某公司建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)

1、建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)編輯：尚鳳國(guó)赤峰天驕建設(shè)工程造價(jià)咨詢有限責(zé)任公司概述一、全過(guò)程跟蹤控制審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)二、建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)的目的三、審計(jì)模式四、跟蹤審計(jì)架構(gòu)五、跟蹤審計(jì)流程六、相關(guān)部門職責(zé)七、跟蹤審計(jì)內(nèi)容八、全過(guò)程造價(jià)控制及跟蹤審計(jì)相關(guān)表格、全過(guò)程跟蹤控制審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)1、中華人民共和國(guó)審計(jì)法 ；2、中華人民共和國(guó)建筑法 ；3、中華人民共和國(guó)合同法 ；4、中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法 ；5、建設(shè)部 107 號(hào)令建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法6、財(cái)政部基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法財(cái)協(xié)（1999）103號(hào)7、財(cái)政部財(cái)政性投資基本建設(shè)項(xiàng)目工程概、預(yù)、決算審查若干

2、規(guī)定（財(cái)建 200043 號(hào)）；8、財(cái)政部財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定 （財(cái)建 2009648 號(hào)）；9、財(cái)政部 建設(shè)部關(guān)于印發(fā) 建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法財(cái)建 2004369 號(hào)10、內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳 財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程 （內(nèi)財(cái)建 2003186 號(hào)）；11、內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳 內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政性投資項(xiàng)目評(píng)審管理辦法 （內(nèi) 財(cái)建 2003500 號(hào)）；12、內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳自治區(qū)本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法 （內(nèi)政 字 2004155 號(hào)）；13、內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳 自治區(qū)關(guān)于加強(qiáng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金管理的若干規(guī) 定（內(nèi)政發(fā) 2001107 號(hào)）；14、中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì) 工程造價(jià)咨詢單位

3、執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則 （2002） 第 015 號(hào)；15 、中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)建設(shè)工程招標(biāo)控制價(jià)編審規(guī)程 （ 2011）6 號(hào)16、中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目投資估算編審規(guī)程 （ 2007）00317、中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)咨詢規(guī)程 (2009)4 號(hào)18、國(guó)家及自治區(qū)、市造價(jià)管理部門有關(guān)規(guī)定。二、建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)的目的1) 有利于及時(shí)貫徹和執(zhí)行國(guó)家對(duì)建設(shè)工程相關(guān)的審計(jì)、建筑、招投標(biāo)等法 律法規(guī)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國(guó)家利益和建設(shè)秩序。2) 有利于監(jiān)督檢查建設(shè)單位內(nèi)部控制及有關(guān)管理制度，促進(jìn)內(nèi)部管理，降 低工程成本， 提高投資效益， 并盡可能避免基建投資決策失誤及造

4、成的經(jīng)濟(jì)損 失。3) 有利于監(jiān)督參與建設(shè)工程利益主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)， 依法依規(guī)辦 事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，促進(jìn)建設(shè)工程管理的法制化、制度化、規(guī)范化。4) 有利于加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金的計(jì)劃管理和使用監(jiān)督，及時(shí)防弊糾錯(cuò)，避免超 計(jì)劃、超規(guī)模，促進(jìn)和提高建設(shè)投資效益的最大化。三、審計(jì)模式 把審計(jì)、造價(jià)、管理三個(gè)專業(yè)有機(jī)整合，協(xié)助業(yè)主對(duì)建設(shè)工程全過(guò)程依法 審計(jì)、造價(jià)控制和提供管理咨詢的管理審計(jì)模式。四、跟蹤審計(jì)架構(gòu)財(cái)政投資評(píng)審管理部門或者業(yè)主招標(biāo)代理合同設(shè) 計(jì) 承 包 合 同授權(quán)工程咨詢單位（跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組）委托咨詢合承 包施監(jiān) 合工督 同施 工 承 包 合 同招標(biāo)代理單位-合同關(guān)系工作關(guān)系*監(jiān)督關(guān)系五

5、、跟蹤審計(jì)流程（適用于國(guó)有資金建設(shè)項(xiàng)目）六、相關(guān)部門職責(zé)1、評(píng)審中心1）負(fù)責(zé)委托社會(huì)工程咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，協(xié)調(diào)整個(gè)審計(jì)過(guò)程，召開有 審計(jì)、基建、項(xiàng)目管理、招標(biāo)代理、監(jiān)理、施工、咨詢公司等參加的聯(lián)席會(huì)議， 解決跟蹤審計(jì)的重大問(wèn)題；2）對(duì)咨詢機(jī)構(gòu)提交的跟蹤審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行審核，并組織相關(guān)部門協(xié)商， 形成一致意見報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施；3）對(duì)咨詢機(jī)構(gòu)提交的咨詢初步意見進(jìn)行會(huì)審，形成正式審計(jì)意見，簽批后 交由各相關(guān)部門執(zhí)行；4）對(duì)跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)紀(jì)律、執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；5）檢查相關(guān)利益主體單位配合履行跟蹤審計(jì)職責(zé)；6）協(xié)調(diào)各相關(guān)部門及單位的審計(jì)工作關(guān)系， 確保跟蹤審計(jì)工作能順利開展。2、項(xiàng)目建設(shè)單

6、位1）積極支持和配合項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作 , 及時(shí)提供跟蹤審計(jì)所需的各種資料；2）通知審計(jì)部門參加工程各種驗(yàn)收及相關(guān)會(huì)議；3）督促施工單位及其他有關(guān)單位認(rèn)真履行審計(jì)程序和審計(jì)意見；4）對(duì)需要審計(jì)的資料簽署基建部門意見；5）及時(shí)向?qū)徲?jì)部門提供完整的工程變更和各種資料。3、跟蹤審計(jì)公司1）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家建設(shè)工程審計(jì)和管理的有關(guān)法律、法規(guī)和跟蹤審計(jì)實(shí)施方 案，依法辦事、公平執(zhí)業(yè)；2）按照跟蹤審計(jì)的咨詢合同約定的工作范圍和內(nèi)容，認(rèn)真履行職責(zé)，確保 工作質(zhì)量，并接受審計(jì)處的監(jiān)督；3）按照合同約定的工作內(nèi)容按時(shí)提交各階段的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的跟蹤審計(jì)意見；4）收集整理跟蹤審計(jì)資料，工作完成后向?qū)徲?jì)處移交。4、監(jiān)理公司1）

7、積極支持和配合跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)提交跟蹤審計(jì)所需資料；2）協(xié)助審計(jì)公司對(duì)施工等單位對(duì)跟蹤審計(jì)涉及的有關(guān)問(wèn)題做好組織、協(xié)調(diào) 等工作；5、施工單位1）按施工合同和跟蹤審計(jì)的要求及時(shí)提供跟蹤所需的各種資料，并對(duì)施工 質(zhì)量、安全、進(jìn)度負(fù)責(zé)；2）對(duì)跟蹤審計(jì)提出的意見如有異議在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面回復(fù)；3）對(duì)施工中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽證及時(shí)提供相關(guān)材料；4）工程完工后，按國(guó)家規(guī)定提交完整的竣工結(jié)算資料。七、跟蹤審計(jì)內(nèi)容（一）操作要點(diǎn)全過(guò)程跟蹤審計(jì)操作要點(diǎn)建設(shè)階 段審計(jì)事項(xiàng)提供資料審核要點(diǎn)審核措施審核時(shí)間設(shè)計(jì)階段1、設(shè)計(jì)招、投標(biāo)文件審 核1、設(shè)計(jì)招標(biāo)文件審核設(shè)計(jì)招投標(biāo)程序是否合法；設(shè)計(jì) 圖紙的平面、立面、

8、剖面是否吻合一 致，細(xì)部做法是否清晰、完整。組織圖紙會(huì)審，運(yùn)用價(jià)值工程 理論進(jìn)行分析。3-5天2、圖紙的審核2、設(shè)計(jì)投標(biāo)文件3、設(shè)計(jì)圖紙3、設(shè)計(jì)概、預(yù)算的審核1、設(shè)計(jì)概、預(yù)算書審核概、預(yù)算內(nèi)容是否真實(shí)；概、預(yù) 算的計(jì)量、計(jì)價(jià)是否正確合理；是否 超過(guò)批準(zhǔn)的估算計(jì)劃。5-7天2、工程量計(jì)算書3、限額設(shè)計(jì)表招投標(biāo)階段4、招標(biāo)文件的審核1、招標(biāo)文件審核暫定價(jià)格材料或甲供材料的價(jià)格 是否正確，計(jì)價(jià)要求、評(píng)標(biāo)方法及標(biāo) 準(zhǔn)是否合理、合法；審核工程量清單 是否滿足設(shè)計(jì)圖紙和招標(biāo)文件的要 求；單項(xiàng)工程量清單是否正確完整。成立招投標(biāo)審核小組，配合建 設(shè)單位招投標(biāo)小組的工作；協(xié) 助建設(shè)單位制訂施工合同并參 與合同談

9、判；將法律法規(guī)、計(jì) 價(jià)規(guī)范和建設(shè)單位要求構(gòu)筑清 晰的審計(jì)監(jiān)督管理平臺(tái)。嚴(yán)格 確定合同計(jì)價(jià)體系，建立設(shè)計(jì) 施工、監(jiān)理、造價(jià)等單位在控 制工程造價(jià)，配合跟蹤審計(jì)的 責(zé)任機(jī)制，化解潛在的不形成工程主體實(shí)物工作量的費(fèi)用5-7天2、工程量清單3、設(shè)計(jì)圖紙5、工程量清單的審核4、答疑紀(jì)要5、工程量計(jì)算書6、投標(biāo)文件的審核1、投標(biāo)文件審核投標(biāo)文件是否滿足招標(biāo)文件和設(shè) 計(jì)圖紙的要求；投標(biāo)報(bào)價(jià)是否真正符 合市場(chǎng)竟?fàn)幍囊?，是否有圍?biāo)、串 標(biāo)、抬標(biāo)等現(xiàn)象，是否米用了不良的 投標(biāo)技巧。審查報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確 性,分析報(bào)價(jià)構(gòu)成的合理性，工程量報(bào)價(jià)清單子目?jī)?nèi)容是否與招標(biāo)文件一致 審查措施項(xiàng)目清單是否跟施工組織設(shè) 計(jì)的施

10、工方案相配套。3-5天2、投標(biāo)報(bào)價(jià)7、投標(biāo)報(bào)價(jià)的審核2、標(biāo)底3、工程量計(jì)算書招投標(biāo)階段8、施工合同的審核1、招標(biāo)文件審核合同的主體是否合法；合同的形 式是否符合本工程的特點(diǎn)和要求；是 否有滿足本工程質(zhì)量、工期、投資的 相應(yīng)措施，對(duì)工程變更、工程款（進(jìn) 度款）的支付、主要材料（設(shè)備）定 價(jià)、索賠等條款是否完整；合同所有 條款是否符合合冋法的要求和規(guī)定。1-3天2、投標(biāo)文件3、投標(biāo)承諾施工階段9、隱蔽工程記錄的審核1、隱蔽工程驗(yàn)收記錄審核所有隱蔽工程驗(yàn)收記錄是否及 時(shí)、真實(shí)，是否符合設(shè)計(jì)和規(guī)范要求， 施工方案是否經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程 師批準(zhǔn)；審核擴(kuò)大規(guī)模的原因。參與地基、基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)、 工程竣工

11、等四大驗(yàn)收，采用丈 量、拍照、取樣、記錄、簽證 等手段。1-2天2、地基驗(yàn)收記錄10、工程變更的審核1、工程變更申請(qǐng)表審核發(fā)生設(shè)計(jì)變更的原因和費(fèi)用的調(diào) 整?？刂撇缓侠碜兏乐钩?jì)劃、 超規(guī)模，在滿足使用功能的情 況下，提倡技術(shù)簽證，降低工 程成本，在施工中。只允許少 數(shù)的技術(shù)變更，一般不得增加 經(jīng)濟(jì)簽證。3-5 天。2、工程變更審批表3、工程變更通知單11、工程洽商的審核1、經(jīng)濟(jì)簽證報(bào)審核定表審核經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)用和相應(yīng)的合同條 款。1-3 天。2、補(bǔ)充施工合同12、主要材料、設(shè)備定 價(jià)的審核1、市場(chǎng)材料（設(shè)備）詢價(jià)表審核定價(jià)的程序，確定材料（設(shè)備） 的單價(jià)是否符合市場(chǎng)價(jià)格，材料品種、 規(guī)格、質(zhì)量

12、是否符合合同和圖紙的要 求。對(duì)大型設(shè)備采用招標(biāo)甲供，主 要材料、設(shè)備采用看樣定板甲 招乙供；乙供材料采用市場(chǎng)咨 詢合理定價(jià)。主要材料3天, 一般材料1天。2、甲供材料（設(shè)備）一覽表3、甲招乙供材料（設(shè)備）價(jià)格選定表4、乙供材料（設(shè)備）價(jià)格審核表施工階段13、工程索賠的審核1、工程索賠申請(qǐng)表審核發(fā)生索賠的原因，按合冋要求確 定合理的索賠費(fèi)用。在實(shí)施過(guò)程中，對(duì)可能引起索 賠和反索賠應(yīng)密切關(guān)注，盡量 采取措施控制和化解，對(duì)實(shí)際 發(fā)生索賠事項(xiàng)要及時(shí)作出記 錄、調(diào)查和及時(shí)處理。5-7天2、工程索賠費(fèi)用預(yù)算書3、工程量計(jì)算書4、工程索賠費(fèi)用審批表14、進(jìn)度款支付的審核1、工程形象進(jìn)度表審核進(jìn)度款支付是否符

13、合合冋要求， 工程形象進(jìn)度是否與實(shí)際相符，計(jì)量 計(jì)價(jià)是否正確。合同價(jià)款以內(nèi)工程量按形象進(jìn) 度支付80% ;超過(guò)20萬(wàn)元以上 的變更簽訂補(bǔ)充協(xié)議，隨主體 工程支付；20萬(wàn)兀以下的變更 項(xiàng)目辦理變更簽證，工程完工 后一道結(jié)算。3-7 天。2、工程進(jìn)度款申報(bào)表3、工程里計(jì)算書竣工結(jié)算 階段15、工程結(jié)算資料的審 核1）結(jié)算書審核竣工結(jié)算資料是否符合合同要 求，送審資料是否完整；工程結(jié)算書 的計(jì)價(jià)、計(jì)量、計(jì)費(fèi)是否正確。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)建（2004） 369號(hào) 文件建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行 辦法規(guī)定，以事實(shí)為依據(jù)， 以法律為準(zhǔn)繩，做到公正、公 平、公開。30-50天，按工程規(guī)模和施工 合同確定。2）工程量計(jì)算書3

14、）鋼筋抽料表（土建專業(yè)適用）4）施工合同5）竣工圖6）竣工資料7）圖紙會(huì)審紀(jì)錄8）設(shè)計(jì)變更16、工程結(jié)算書的審核9）工程洽商記錄10）監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令11）會(huì)議紀(jì)要12）現(xiàn)場(chǎng)簽證13）甲招乙供材料定價(jià)確認(rèn)單14）招標(biāo)文件15）投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書16）苴他結(jié)算資料17）移交資料簽收表（二）具體實(shí)施（一般從施工階段開始實(shí)施）1、合同條款的審查1）審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接受委托 以及委托代理的事項(xiàng)、權(quán)限等。2）合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法，有無(wú)損害國(guó)家和社會(huì)公共利、人益。3）審查合同價(jià)款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價(jià)款是否一致，隱蔽工程驗(yàn)收 的內(nèi)容和

15、程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否 合理，確定材料價(jià)格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價(jià)原則是否合理。4）審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時(shí)間是否合理，對(duì) 不合理的付款提出改進(jìn)意見。5）審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時(shí)間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。6）工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一致。7）審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同 實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。2、合同管理1）合同價(jià)款調(diào)整方式變更增加超過(guò)1 0萬(wàn)元，由施工單位報(bào)審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場(chǎng)代表初審、審計(jì)項(xiàng)目組審核、工程管理部門召集會(huì)議協(xié)商后確認(rèn)。2）工作流程3、隱蔽工程的跟蹤與驗(yàn)

16、收A、主要隱蔽工程跟蹤1)預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一2) 屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與 所采用的圖集是否相符。3) 裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、 定額項(xiàng)目一致，實(shí)際消耗量如何4) 安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與 圖紙、圖集要求相符。5)工作流程B、主要隱蔽工程驗(yàn)收1) 地基驗(yàn)槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、老墻腳開挖、 排水類型(結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水)、運(yùn)距及發(fā)現(xiàn)文物、古 墓和各種引起索賠的書面證明材料。2) 基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實(shí)

17、際尺寸。正負(fù)零標(biāo)高的確定和回填土的運(yùn)距。3) 中間結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查構(gòu)件的運(yùn)距、屋面防水做法、隔熱材料的 厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計(jì)圖、變更圖及變更洽商進(jìn)行逐 項(xiàng)逐層核對(duì)。4) 工程竣工驗(yàn)收，主要核查設(shè)計(jì)變更、實(shí)際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索 賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。5)工作流程C、審計(jì)項(xiàng)目組工程師采用多種手段對(duì)隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行 跟蹤，包括使用卷尺進(jìn)行測(cè)量，使用數(shù)碼相機(jī)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況直觀記錄， 對(duì)有關(guān)土 石及材料取樣，必要時(shí)使用儀器對(duì)相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等； 對(duì)工程造價(jià)影響較大 的部位由審計(jì)部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。D、審計(jì)項(xiàng)目組工程師必須建立項(xiàng)目跟蹤審計(jì)日志，

18、對(duì)施工中的實(shí)際情況 如實(shí)記錄。4、材料與設(shè)備的選購(gòu)與定價(jià)材料價(jià)款一般占到工程造價(jià)的70%左右，材料價(jià)格的控制是工程造價(jià)控制 的重點(diǎn)，其控制的內(nèi)容和重點(diǎn)如下：1) 對(duì)在招標(biāo)文件中明確參考品牌的材料，根據(jù)到場(chǎng)材料情況及時(shí)作好記錄，對(duì)與招標(biāo)文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對(duì)檔次不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。工作流程品牌低于原參考品牌2） 招標(biāo)文件中規(guī)定的暫估材料、設(shè)備，將按招標(biāo)的方式確定，在甲方的監(jiān)督下，由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷合同（乙方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供銷合同，并迅速組織材料進(jìn)場(chǎng)。乙方未簽合同所引起的工期延誤由 乙方負(fù)責(zé)）。暫估材料、設(shè)備見招標(biāo)文件中暫估材料、設(shè)備清單。暫估

19、材料、設(shè)備招標(biāo)流程3) 在實(shí)際施工中，對(duì)進(jìn)場(chǎng)的大宗材料及設(shè)備、裝飾材料，根據(jù)其使用的廠家、規(guī)格、品種，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可會(huì)同工程管理部門現(xiàn)場(chǎng)人員一 起作好記錄及采樣。4) 審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可直接對(duì)乙供的材料作出市場(chǎng)調(diào)查，了解市場(chǎng)上同廠家、同品質(zhì)的材料價(jià)格，并認(rèn)真去作好詢價(jià)及報(bào)價(jià)記錄，留下相關(guān)廠 家的聯(lián)系方式。4、工程變更的審核工程施工過(guò)程中工程變更一般由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位提出，無(wú) 論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過(guò)設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī) 模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體工作內(nèi)容及重點(diǎn)如下：1) 在施工過(guò)程中，對(duì)出現(xiàn)的工程變更，及時(shí)做好文字記錄，收集相關(guān)變更資 料

20、，作為造價(jià)控制的依據(jù)。2) 對(duì)施工單位提出的變更，應(yīng)嚴(yán)格審查，防止施工單位利用變更增加工程造 價(jià)，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更， 還是經(jīng)濟(jì)變更，對(duì)其提出合理降低工程造價(jià)的變更予以確認(rèn)。3) 對(duì)設(shè)計(jì)單位提出的設(shè)計(jì)變更應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計(jì)粗糙、錯(cuò)誤 等原因造成的，建議向設(shè)計(jì)單位提出索賠。4) 建設(shè)單位提出的設(shè)計(jì)變更，并對(duì)不同變更方案進(jìn)行測(cè)算、比選，將比選結(jié) 果作決策參考。5) 對(duì)已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程造價(jià)變化的，由承包人向發(fā)包人提出， 經(jīng)發(fā)包人(含審計(jì)項(xiàng)目組)審核同意后調(diào)整合同價(jià)款。6) 工程設(shè)計(jì)變更確定后，如承包人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出變更工程價(jià)款報(bào)告，

21、 則發(fā)包人(含審計(jì)項(xiàng)目組)可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價(jià)款和 調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價(jià)款變更報(bào)告和確認(rèn)的時(shí)限由發(fā) 包人(含審計(jì)項(xiàng)目組)與承包人雙方協(xié)商確定。7) 收到變更工程價(jià)款報(bào)告一方，應(yīng)在收到之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以確認(rèn)或提出 協(xié)商意見，自變更工程價(jià)款報(bào)告送達(dá)后，對(duì)方未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)也未提 出協(xié)商意見時(shí)，視為變更工程價(jià)款報(bào)告已被確認(rèn)。變更確認(rèn)流程變更價(jià)款流程5、暫定金額的審核項(xiàng)目暫定金額大，是工程造價(jià)控制的關(guān)鍵。1） 暫定金額為完成該項(xiàng)工程的全部分包價(jià)款（含分包取費(fèi)）。投標(biāo)人為配合 分包所需的全部費(fèi)用（不含稅金），在投標(biāo)報(bào)價(jià)的總包服務(wù)費(fèi)中予以計(jì)取 并一次包死。施工中在進(jìn)行

22、暫定金額項(xiàng)目分包招標(biāo)時(shí)，總承包方除了收取 為分包方代扣代繳稅金外，不得再計(jì)取任何費(fèi)用。2）暫定金額部分為據(jù)實(shí)結(jié)算應(yīng)與原報(bào)價(jià)原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不 同原則或計(jì)價(jià)方式。3）暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開的原則，且應(yīng)落實(shí)招標(biāo)的組織工作。工作流程（同暫估材料、設(shè)備招標(biāo)流程）6工程進(jìn)度款的審核與支付1）根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物進(jìn)度工程量，按合同約定的支付辦法，審核工程進(jìn)度款，并 對(duì)進(jìn)度付款提出參考建議，嚴(yán)格控制進(jìn)度款的支付，杜絕超付進(jìn)度款的事 件發(fā)生。2）實(shí)際施工過(guò)程中，根據(jù)合同約定的時(shí)間及提醒業(yè)主按期支付，避免因付款 而引起索賠。3）跟蹤審計(jì)過(guò)程中密切注意實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對(duì) 工期

23、及工程造價(jià)的影響，并向?qū)徲?jì)部門匯報(bào)。工作流程7、索賠費(fèi)用的審核與控制1）對(duì)地質(zhì)條件的變化，建設(shè)單位及設(shè)計(jì)單位提出的變更，建設(shè)單位未按合同 履行等都是引發(fā)索賠事件的原因。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中對(duì)可能引起索賠的因 素重點(diǎn)跟蹤，了解情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向基建部門提醒預(yù)防可能發(fā) 生的索賠事件。2）根據(jù)索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來(lái)文件，會(huì)議記錄，現(xiàn)場(chǎng) 照片等索賠證據(jù)。按委托方的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)處理索賠事件。工作流程（4）竣工結(jié)（決）算的審核依據(jù)中華人民共和國(guó)建筑法、建設(shè)部107號(hào)令建筑工程施工發(fā)包 與承包計(jì)價(jià)管理辦法、財(cái)建2004369號(hào)財(cái)政部建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工 程價(jià)款結(jié)算暫行辦法。以科學(xué)

24、為基礎(chǔ)，以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩。 做到“獨(dú)立、誠(chéng)信、公正、公開、求是”，維護(hù)建設(shè)和施工雙方的合法權(quán)益。 1、結(jié)算的審核程序2、建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程1）簽訂咨詢合同，明確咨詢標(biāo)的、目的及相關(guān)事項(xiàng)，接收相關(guān)資料;2）委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員；3）收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場(chǎng)、了解情況；4）制定咨詢實(shí)施方案并報(bào)相關(guān)部門核準(zhǔn)；5）召開咨詢審核前的協(xié)商會(huì)議；6）開展工程造價(jià)的各項(xiàng)計(jì)量，形成咨詢初步意見；7）將咨詢初步意見向有關(guān)各方征詢并形成會(huì)議紀(jì)要；8）經(jīng)公司三級(jí)審核后，形成咨詢初步成果；9）召開咨詢成果的定案會(huì)議，達(dá)成共識(shí)后會(huì)簽；10）如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果 5 日內(nèi)

25、提出書面意見，逾期 未答復(fù)的視為已被認(rèn)可；11）對(duì)被審單位的書面意見，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)公司專業(yè)技術(shù)委員會(huì)進(jìn)行再審議， 對(duì)合理意見應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻?、調(diào)整，形成決定性意見；12）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人簽批；13）完成資料交接整理立卷歸檔；14）咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)；15）咨詢成果的信息化處理。建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程 3、結(jié)算的審核期限單項(xiàng)工程竣工后，承包人應(yīng)在提交竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的同時(shí)，向發(fā)包人遞交 竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料，發(fā)包人應(yīng)按以下規(guī)定時(shí)限進(jìn)行核對(duì)（審查） 并提出審查意見。工程竣工結(jié)算報(bào)告金額審查時(shí)間1 !500萬(wàn)元以下從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起20天2 !

26、500萬(wàn)元一2000萬(wàn)元從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天3 :2000萬(wàn)元5000萬(wàn)元從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天4 !5000萬(wàn)元以上從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起60天建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算在最后一個(gè)單項(xiàng)工程竣工結(jié)算審查確認(rèn)后15天內(nèi)匯總，送發(fā)包人后30天內(nèi)審查完成。八、全過(guò)程造價(jià)控制及跟蹤審計(jì)相關(guān)表格本表格為我公司跟蹤審計(jì)項(xiàng)目常用表格， 根據(jù)委托方對(duì)本工程跟蹤咨詢 的要求，具體操作表格可根據(jù)不同類別的工程性質(zhì)在中標(biāo)后根據(jù)合同的要求 進(jìn)一步調(diào)整，力求簡(jiǎn)單、實(shí)用。設(shè)計(jì)圖紙咨詢意見編號(hào):工程名稱：建設(shè)單位：設(shè)計(jì)單位：圖紙編號(hào)：咨詢單位意見：年

27、月日建設(shè)單位意見：年 月日工程設(shè)計(jì)概算審查表設(shè)計(jì)限額大寫：¥概算金額大寫：¥審杳金額大寫：¥咨詢單位意見：負(fù)責(zé)人：年月日建設(shè)單位意見：負(fù)責(zé)人：年月日工程施工預(yù)算審查表設(shè)計(jì)限額大寫：¥預(yù)算金額大寫：¥審查金額大寫：¥咨詢單位意見：負(fù)責(zé)人：年月日建設(shè)單位意見：負(fù)責(zé)人：年月日招標(biāo)文件審查意見編號(hào)：建設(shè)單位：編號(hào):工程名稱:代理公司:咨詢單位意見:建設(shè)單位意見:代理公司意見:投標(biāo)報(bào)價(jià)審查表基 本 情 況高 檐量 質(zhì)審 查 內(nèi) 容率 費(fèi) 費(fèi) 計(jì)咨詢單位意見日 月 年 人 責(zé) 負(fù)施工單位意見日 月 年 人 責(zé) 負(fù)建設(shè)單位意見日 月 年合同審查意見

28、工程名稱：建設(shè)單位：施工單位：監(jiān)理單位：咨詢單位意見：年月日監(jiān)理單位意見：年月日建設(shè)單位意見：年月日隱蔽工程跟蹤審核記錄表工程名稱建設(shè)單位施工單位監(jiān)理單位隱蔽工程部位隱蔽工程情況：咨詢單位意見：負(fù)責(zé)人：年月日監(jiān)理單位意見：負(fù)責(zé)人：年月日施工單位意見：負(fù)責(zé)人：年月日建設(shè)單位意見：負(fù)責(zé)人：年月日工程項(xiàng)日進(jìn)度款支付建議表編號(hào)：工程名稱：合同價(jià)格本期（人民幣萬(wàn)元）累計(jì)（人民幣萬(wàn)元）預(yù)付款合計(jì)土建安裝其它合計(jì)土建安裝其它工 作 量（1）上 報(bào) 數(shù)（1）合同進(jìn)度款（1）變更、簽證進(jìn)度款（2）上報(bào)小計(jì)（3）審 核 數(shù)（2）合同進(jìn)度款（1）變更、簽證進(jìn)度款（2）審核小計(jì)（3）抵 扣 款（2）預(yù)付款（1）甲供料

29、款（2）保留金（3）(4)抵扣小計(jì)（5）本期應(yīng)付款（=1212 .5）工 程 形 象 進(jìn) 度監(jiān)理單位意見：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：年 月 日咨詢單位意見：年 月日建設(shè)單位意見：年 月日建設(shè)項(xiàng)目工程成本控制表工程名稱：建設(shè)單位：施工單位：施工時(shí)間：分部分項(xiàng)丄程名稱目標(biāo)控制值實(shí)際控制值變化原因咨詢單位年 月曰監(jiān)理單位年 月曰建設(shè)單位年 月曰選材定價(jià)申請(qǐng)表工程項(xiàng)目名稱合同名稱合同編號(hào)致（監(jiān)理工程師）：事由：申報(bào)內(nèi)容：1、選供應(yīng)商（注明型號(hào)規(guī)格、材質(zhì)、2、單價(jià):3、支持材料：產(chǎn)地）：承 包 單 位 一、八意 見填報(bào)人:項(xiàng)目經(jīng)理：年月日監(jiān) 理 單 位 一、八意 見經(jīng)辦人：總監(jiān)理工程師：年月日咨 詢 單 位 一、八意

30、 見經(jīng)辦人:負(fù)責(zé)人：（簽署意見并蓋部門章）年月日e " w M ”經(jīng)辦人:負(fù)責(zé)人：（簽署意見并蓋部門章）年月日制表人：時(shí)間:材料（設(shè)備）價(jià)格簽認(rèn)單工程名稱建設(shè)單位施工單位監(jiān)理單位材料名稱生產(chǎn)廠家序 號(hào)規(guī)格型號(hào)單位計(jì)劃使用量單價(jià)最終確 認(rèn)價(jià)使用部位施工單位意見：年月日監(jiān)理單位意見：年月日咨詢單位意見：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：年月日建設(shè)單位意見：年月日編號(hào)：費(fèi)用索賠申請(qǐng)表工程名稱：致：根據(jù)施工合同條款求索賠金額（大寫）條的規(guī)定，由于（監(jiān)理單位）的原因，我方要，請(qǐng)予以批準(zhǔn)。索賠的詳細(xì)理由及經(jīng)過(guò)：索賠金額的計(jì)算：附：證明材料承包單位項(xiàng)目經(jīng)理日期索賠費(fèi)用審批表致：（承包單位）費(fèi)用索根據(jù)施工合同條款條的規(guī)定

31、，你方提出的賠申請(qǐng)（第號(hào)），索賠（大寫）不同意此項(xiàng)索賠。同意此項(xiàng)索賠，金額為（大寫），經(jīng)我方審核評(píng)估:。同意/不同意索賠的理由：索賠金額的計(jì)算：項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)總監(jiān)理工程師年月日咨詢單位意見：負(fù)責(zé)人：年月日建設(shè)單位意見：負(fù)責(zé)人：年月日設(shè)計(jì)變更審批表原設(shè)計(jì)情況施工單位：項(xiàng)目經(jīng)理：設(shè)計(jì)變更原因、內(nèi)容 及對(duì)其他專業(yè)影響（附件）設(shè)計(jì)變更增減工程造價(jià)估 算估算數(shù)（附件）監(jiān)理單位審核意見負(fù)責(zé)人：年月日咨詢單位審核意見負(fù)責(zé)人：年月日建設(shè)單位審核意見負(fù)責(zé)人：年月日設(shè)計(jì)變更通知單編號(hào):工程名稱建設(shè)單位設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)咨詢單位項(xiàng)目名稱專業(yè)設(shè)計(jì)變更依據(jù)（填寫設(shè)計(jì)變更審批表的編號(hào)）變更理由及內(nèi)容：設(shè) 計(jì)校對(duì)項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人日期工

32、程變更申請(qǐng)表合同內(nèi)容合同編號(hào)變更原因主要工程內(nèi)容和數(shù)量工程部位：變更項(xiàng)目名稱：工程內(nèi)容與數(shù)量：填報(bào)人：填報(bào)時(shí)間：變更費(fèi)用原合同價(jià)增加變更后價(jià)減少承包單位負(fù)責(zé)人（簽字）：（蓋章）監(jiān)理單位 審核負(fù)責(zé)人：年月日咨詢單位 審核負(fù)責(zé)人：年月日建設(shè)單位 審核負(fù)責(zé)人：年月日制表人:時(shí)間:工程變更造價(jià)報(bào)審核定表根據(jù)合同（協(xié)議）條款第條規(guī)定發(fā)出的號(hào)設(shè)計(jì)變更單內(nèi)容,已開始實(shí)施，現(xiàn)就有關(guān)造價(jià)報(bào)告如下：本項(xiàng)設(shè)計(jì)變更按合同規(guī)定共計(jì)增加/減少合同金額丿元。附：工程預(yù)算書施工單位：負(fù)責(zé)人：監(jiān)理單位意見：專業(yè)監(jiān)理工程師：總監(jiān)理工程師：年月日咨詢單位意見：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：年月日建設(shè)單位意見：年月日簽證報(bào)審核定表編號(hào)：工程名稱：根據(jù)合同（補(bǔ)充協(xié)議）第條的規(guī)定,由于原因，要求就下列簽證并予核定。事項(xiàng)：增加/減少