財務(wù)權(quán)限制度

1、雁門食府財務(wù)管理（制度.權(quán)限-）- 財務(wù)管理制度會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。1. 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、 出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。2. 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司總經(jīng)理辦公室指定人員定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相 符。3. 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送各部門相關(guān)數(shù)據(jù)信息。會計報表每月 由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。4. 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。5. 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予

2、受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退 回，要求更正、補(bǔ)充。6. 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出 處理。7. 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。8. 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。9. 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。10. 出納員、會計辦理交接手續(xù)，由公司財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由上一級經(jīng)理監(jiān)交。支票管理：1. 支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，

3、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。2. 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由庫管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記支票帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票 領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。3. 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù) 人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。現(xiàn)金管理：公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：員工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點以下的零星支出（不包括采購人員現(xiàn)金購買的原材料單據(jù)），結(jié)算起點定為500元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定?？偨?jīng)理批準(zhǔn)

4、的其他開支：1. 財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計 審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。2. 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。3. 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。4. 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支彳e(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。5. 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。6. 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，現(xiàn)金金額上限為每月基本工資，需

5、填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。7. 符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納員支付現(xiàn)金。8. 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。9. 工資由出納員在會計督導(dǎo)下依據(jù)人力專員及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制員工工資表，交總經(jīng)理簽字。出納員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。10. 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理審核時間、天數(shù)無誤并簽字，報送總經(jīng)理簽批，填制 支出憑證，交出納員付款，

6、辦理核算手續(xù)。11. 出納員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。會計檔案管理：1. 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。2. 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由財務(wù)部經(jīng)理及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。3. 財務(wù)報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。4. 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。處罰辦法：2. 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1刀倍：

7、(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(2)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(3)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；(4)未經(jīng)批準(zhǔn)，利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(6)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；(7)違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。3. 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。(1)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(2)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的

8、；(4)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；(5)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。附則：1 .本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。2 .本制度自發(fā)布之日起生效。營業(yè)數(shù)據(jù)保密規(guī)定3 .作為企業(yè)其內(nèi)部的運(yùn)營資料包括財務(wù)數(shù)據(jù)都是及其重要的，是企業(yè)的高度機(jī)密。為保證財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性減少外泄可能給企業(yè)造成的損失，財務(wù)部門暫做如下規(guī)定：4 . 店內(nèi)各部門所需的運(yùn)營分析數(shù)據(jù)，只有查詢權(quán)、分析權(quán)。財務(wù)部門每月的會計報告各直營店財務(wù)不負(fù)責(zé)提供書面和電子表格，但

9、部門可到財務(wù)進(jìn)行查詢，財務(wù)有義務(wù)提供查詢幫助。5 . 對于每日需查詢營業(yè)數(shù)據(jù)的工作人員，需店內(nèi)出示人員名單，報店內(nèi)財務(wù)和管理公司備案（建議經(jīng)理級以上）內(nèi)部招待與折扣管理規(guī)定為嚴(yán)格財務(wù)紀(jì)律，統(tǒng)一公司標(biāo)準(zhǔn)，特制定關(guān)于內(nèi)部招待與折扣的管理規(guī)定：1. 簽字權(quán)：2. 總經(jīng)理每月有2000 元評鑒基金。 1000 元就餐福利。2.1 正常情況下，服務(wù)營業(yè)部主管有菜金九折、每餐送菜40 元的權(quán)力；營業(yè)部、服務(wù)部領(lǐng)班有菜金九折、 10 元以下的免零權(quán)力； 一般營業(yè)員不享有折扣權(quán)力。2.2 在處理客人投訴或遇緊急情況時，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，服務(wù)營業(yè)部主管可先做超出權(quán)力范圍折扣或招待處理，在賬單上簽字，但事后必須落實

10、責(zé)任人說明原因，提交處理意見，然后報告總經(jīng)理決定處理意見。2. 內(nèi)部招待規(guī)定：2.1 招待的范圍：限于經(jīng)營店所在地的政府機(jī)關(guān)、主管部門及關(guān)系單位，如：工商、稅務(wù)、派出所、街道辦事處等。禮節(jié)性招待：根據(jù)實際需要，重大節(jié)日對上述主管部門的宴請（或以走訪、慰問的形式代替 ） ； 公關(guān)性宴請： 專項業(yè)務(wù)工作需協(xié)調(diào)有關(guān)部門取得幫助后的答謝等。嚴(yán)禁假公濟(jì)私行為。經(jīng)總經(jīng)理簽字有效.2.2 己形成掛賬的，在確定無法收回時，可做招待處理，但必須注明原因后按規(guī)定報請總經(jīng)理匯簽同意，再做轉(zhuǎn)賬處理。3. 折扣規(guī)定：3.1 折扣項目：除活養(yǎng)海鮮及商品類 （ 酒水、餐巾紙、火機(jī)等 ） ，其他均為參與折扣項目。3.2 折扣

11、包括：正常的菜金折扣、免零、送菜。3.3 偶發(fā)事件折扣：通常是指因服務(wù)質(zhì)量或菜品質(zhì)量引發(fā)的顧客投訴，可按菜金八八折. 九折處理，如遇客人有嚴(yán)重投訴直接影響酒店聲譽(yù)的， 可視具體況提高折扣率， 事后按規(guī)定對責(zé)任人進(jìn)行處理。3.4 各級管理人員應(yīng)遵循打折不送菜，送菜不打折的原則，且一桌客人不得重復(fù)送菜。3.5 嚴(yán)格 VIP 客戶檔案管理，遵循先建檔后享受優(yōu)惠待遇的順序，盡量避免折扣的重復(fù)發(fā)生。4. 內(nèi)部招待與折扣手續(xù)：4.1 凡屬招待的賬單， 必須詳細(xì)說明被招待人的姓名和招待原因， 并有經(jīng)辦人或批準(zhǔn)人及總經(jīng)理簽字。4.2 超規(guī)定權(quán)限的折扣賬單， 必須說明原因，屬于服務(wù)或飯菜質(zhì)量問題的要附上處理結(jié)果

12、， 由經(jīng)辦人、 服務(wù)營業(yè)部主管，經(jīng)理，及總經(jīng)理簽字。4.3 所有折扣均不得以“?？汀被颉笆炜汀睘橛伞?.4 公司財務(wù)部于每月28 日將上月的招待單、 招待總額及超正常權(quán)限的折扣單、 處理意見上報總經(jīng)理審閱。6. 以上規(guī)定在執(zhí)行過程中，吧臺人員有權(quán)拒絕受理任何超權(quán)限范圍及違規(guī)行為，并及時上報服務(wù)營業(yè)部總監(jiān)解決問題，如遇問題不報，責(zé)任自負(fù)允許客戶掛帳和應(yīng)收帳款管理規(guī)定1. 對于政企事業(yè)客戶，有誠信，不拖延結(jié)帳，且月消費(fèi)額在 5000 元以上的，經(jīng)營業(yè)部經(jīng)理申請駐店會計通過后方可簽定掛帳協(xié)議。營業(yè)部簽定掛帳協(xié)議時，應(yīng)嚴(yán)格審查其信用度及單位經(jīng)濟(jì)實力，對由于審查不嚴(yán)導(dǎo)致無法收回的掛帳，審批人及經(jīng)手人應(yīng)共

13、同承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；2. 應(yīng)收賬款的帳齡根據(jù)客戶的信譽(yù)決定，最長期限不允許超過 3 個月，超期的要說明理由并制定詳細(xì)的催繳計劃； 對于應(yīng)收賬款占用資金，由公司財務(wù)經(jīng)理決定是否向當(dāng)?shù)晔杖≠Y金占用費(fèi)，費(fèi)率等同于當(dāng)期貸款利率；3. 營業(yè)部在簽掛帳協(xié)議時應(yīng)注明掛帳額度及結(jié)帳時間，財務(wù)部出具月應(yīng)收賬款表，由 催款員（可以是兼 職，目前誰承擔(dān)此工作？） 進(jìn)行賬款回收。對已經(jīng)超過回款期的客戶，財務(wù)部出具回收賬款預(yù)警，上報總經(jīng)理，并通知營業(yè)部給予配合；4. 對每月消費(fèi)不足 5000 元的客戶，營業(yè)部應(yīng)及時對協(xié)議客戶進(jìn)行分析，分析后確不能達(dá)到協(xié)議消費(fèi)額的客戶應(yīng)協(xié)調(diào)終止其掛帳協(xié)議；5. 掛帳客戶均有掛帳消費(fèi)協(xié)議在檔，

14、 沒有掛帳協(xié)議的客戶應(yīng)請示總經(jīng)理， 并由總經(jīng)理進(jìn)行擔(dān)保方可掛帳。除總經(jīng)理以下人員沒有擔(dān)保權(quán)利（特殊情況請示總經(jīng)理后方可掛賬簽字，并在第一時間請總經(jīng)理簽字認(rèn)可） ；6. 協(xié)議期滿前十天由財務(wù)部出具掛帳到期通知單，通知吧臺到期停止掛帳。營業(yè)部應(yīng)積極聯(lián)系客戶續(xù)簽協(xié)議，如果沒有續(xù)簽協(xié)議，則取消其掛帳的權(quán)利。吧臺可以拒絕其簽字掛帳；7. 財務(wù)部每月向服務(wù)營業(yè)部經(jīng)理、營業(yè)部經(jīng)理主管.提供客戶應(yīng)收帳款明細(xì)，以便使?fàn)I業(yè)部及時掌握掛帳情況；8. 掛帳客戶消費(fèi)每月末及時催要，如遇特殊情況例如客戶出差等情況該單位不能按期結(jié)算的，由催款員告知營業(yè)部經(jīng)理主管，營業(yè)部經(jīng)理主管書面報請總經(jīng)理簽批適當(dāng)延期收款，并報財務(wù)部；9

15、. 催款員摧帳時應(yīng)到財務(wù)部借掛帳單，如果客戶沒有當(dāng)時付款即把帳單留下，對方應(yīng)開具帶公章的回執(zhí)帶回交到財務(wù)部；10. 公司掛帳額應(yīng)保證本月末收回與上月掛帳額相同的數(shù)額，如果沒有收回，財務(wù)部應(yīng)及時協(xié)調(diào)營業(yè)部經(jīng)理，營業(yè)部應(yīng)說明原因，由財務(wù)部上報總經(jīng)理批準(zhǔn)；11 .催款員和營業(yè)員應(yīng)到月末收回與當(dāng)月掛帳額相同的應(yīng)收帳款，如果未收回則不能計算業(yè)績工資，并扣 發(fā)相應(yīng)比例的當(dāng)月績效工資；12 .此制度為當(dāng)年度試行制度。財務(wù)控制方式：重之重財務(wù)控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志,它是運(yùn)用特定的方法、措施和程序，通過規(guī)范化的控制手段，對企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行控制和監(jiān)督，現(xiàn)就財務(wù)控制的作用、局限性及控制形式同大家做個溝

16、通。財務(wù)控制作用：財務(wù)控制必須以確保單位經(jīng)營的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財務(wù)報告的可靠性目的。財務(wù)控制的作用主要有以下三方面，一是有助于實現(xiàn)公司經(jīng)營方針和 板，他既是工作中的實時監(jiān)控手段，也是評價標(biāo)準(zhǔn)； 二是保護(hù)單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性和完整性。財務(wù)控制的局限性： 良好的財務(wù)控制雖然能夠達(dá)到上述目標(biāo)，但無論控制的設(shè)計和運(yùn)行多么完善，它都無法消除其本身固有的局限，為此必須對這些局限性加以研究和預(yù)防。局限性主要有三方面：一是受座殳效益原則的局限；二是財務(wù) 控制人員由于判斷錯誤、忽略控制程序或人為作假等原因，導(dǎo)致財務(wù)控制失 靈；

17、三是管理人員的行政干預(yù)，致使建立的財務(wù)控制制度形同虛設(shè)。成本控制最源頭（采購）價格控制流程執(zhí)行，店里存在無流程控制采購，由于財務(wù)管理存在于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動的方方面面,因此其對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響非常大。財務(wù)控制有一套完整的體系，它由財務(wù)控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三部分組成。財務(wù)控制環(huán)境指建立或?qū)嵤┴攧?wù)控制的各種因素。主要因素為管理單位和相關(guān)人員對財務(wù)控制的態(tài)度、認(rèn)識和行為 。具體包括：單位空叟結(jié)構(gòu)、管理者的經(jīng)營思想和經(jīng)營作風(fēng)、管理者的職能和對這些職能的制約、確定職權(quán)和責(zé)任的方法、管理者監(jiān)控和檢查工作時所采用的控制措施、人事工作方針及其實施、影響單位業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系等。會計系統(tǒng)指單位建立的會計核

18、算和會計監(jiān)督的方法和程序。有效的會計系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)做到：確認(rèn)并記錄所有真實的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時并充分詳細(xì)地描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在財務(wù)會計報告中對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出適當(dāng)?shù)姆诸悾挥嬃拷?jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)的價值，在財務(wù)會計報告中記錄其適當(dāng)?shù)呢泿艃r值；確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄在適當(dāng)?shù)臅嬈陂g；在財務(wù)會計報告中反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、披露會計信息?？刂瞥绦蛑腹芾碚咚贫ǖ呢攧?wù)控制方法,有效防止舞弊；憑證和帳單的設(shè)和程序。具體包括：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動批準(zhǔn)權(quán)；明確人員的職責(zé)分工置和使用，準(zhǔn)確通過會計帳簿反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；管好用好財產(chǎn)物資；對已登記的業(yè)務(wù)及其計價要進(jìn)行復(fù)核等。財務(wù)控制方式：1 .組織規(guī)劃控制。根據(jù)財務(wù)控制的要求，單位在確定

19、和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù) 相分離的原則：是指一個人不能兼任同一部門財務(wù)活動中的不同職務(wù)。單位的經(jīng)濟(jì)活動通常劃分為五個步驟：n義、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。如果上述每一步驟由相對獨(dú)立的人員或部門，實施，就能夠保證不 相容職務(wù)的分離，便于財務(wù)控制作用的發(fā)揮。2 .授權(quán)批準(zhǔn)控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制指對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。單位內(nèi)部某個部 門或某個職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能進(jìn)行，否則就無權(quán)審批。授權(quán)批準(zhǔn)控制可以保證 單位既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權(quán)。授權(quán)批準(zhǔn)的基本要求是：首先，要明確一般授權(quán)與特定授權(quán)的界限和責(zé)任；其次，要明確每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序；再

20、次，要建立必要的檢查制度，以保證經(jīng)授權(quán)后所 處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量。（以權(quán)限授權(quán)書的形式下發(fā)文件層層下發(fā)執(zhí)行）3 .預(yù)算控制（計劃花錢）預(yù)算控制是財務(wù)控制的一個重要方面。包括籌資、融資、史也、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。其基本要求是：第一，所編制預(yù)算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營管理目標(biāo),并明確責(zé)任。第二，預(yù)算在執(zhí)行中，應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以便預(yù)算更加切合實際。第三， 應(yīng)當(dāng)及時或定期反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。4 .實物資產(chǎn)控制。實物資產(chǎn)控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種。限制接近控制是控制對 實物資產(chǎn)及與實物資產(chǎn)有關(guān)的文件的接觸，如現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和存貨等，除出納

21、人員和倉庫保管人員外，其他人員則限制接觸，以 保證資產(chǎn)的安全；定期清查控制是指定期進(jìn)行實物資產(chǎn)清查，保證實 物資產(chǎn)實有數(shù)量與賬面記載相符，如帳實不符，應(yīng)查明原因，及時處理粗放型成本控制是從原材料采購到產(chǎn)品5 .成本控制。成本控制分粗放型成本控制和集約型成本控制的最終售出進(jìn)行控制的方法。具體包括原材料采購成本控制、材料使用成本控制和產(chǎn)品銷售成本控制三個 方面；集約型成本控制一是通過改善生產(chǎn)技術(shù)來降低成本，二是通過產(chǎn)品工藝的改善來降低成本。6 .風(fēng)險控制。風(fēng)險控制就是盡可能地 防止和避免出現(xiàn)不利于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的各種風(fēng)險 。在這些風(fēng) 險中經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險顯得極為重要。 經(jīng)營風(fēng)險是指因生產(chǎn)經(jīng)營方

22、面的原因給企業(yè)盈利帶來的不確定， 而財務(wù)風(fēng)險又稱籌資風(fēng)險，是指由于舉債而給企業(yè)財務(wù)帶來的不確定性。由于經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險對企業(yè) 的發(fā)展具有很大的影響，所以企業(yè)在進(jìn)行各種決策時，必須盡力規(guī)避這兩種風(fēng)險。如企業(yè)舉債經(jīng)營，盡管 可以緩解企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金短缺的困難，但由于借入的資金需還本付息，到期一旦企業(yè)無力償還債務(wù)，必然使 企業(yè)陷入財務(wù)困境。（舉債就是借款）7 .史上控制。審計控制主要是指內(nèi)部審計，它是對會計的控制和再監(jiān)督。內(nèi)部審計是在一個組織 內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評價，以確定既定政策的程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否有利 于資源的合理利用，以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到。內(nèi)部審計的內(nèi)容十分廣泛，一般

23、包括內(nèi)部財務(wù)審計和內(nèi)部經(jīng)營管理審計。內(nèi)部審計對會計資料的監(jiān)督、審查，不僅是財務(wù)控制的有效手段，也是保證會計 資料真實、完整的重要措資料存儲的規(guī)定資料數(shù)據(jù)的保存到位對企業(yè)的發(fā)展有一定的意義。數(shù)據(jù)丟失對企業(yè)造成的損失不可計量。內(nèi)部有的分 店，幾次財務(wù)數(shù)據(jù)資料的丟失，造成庫存數(shù)據(jù)數(shù)量、價格及去向的不明確，對企業(yè)產(chǎn)生了極大的危害。鑒于此：要求店財務(wù)必須對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，以避免計算機(jī)損壞無數(shù)據(jù)可查（包括賬務(wù)、庫房、營 業(yè)數(shù)據(jù)）。數(shù)據(jù)要求最好天天備份，如果有困難，不遲于一周必須進(jìn)行備份，特備是大庫房（備份的數(shù)據(jù)必 須可查）。沒有移動硬盤的需自行申請申購。此項工作將列入對店內(nèi)財務(wù)考核的一項指標(biāo)。并列入財務(wù)

24、審計的一項具體工作酒水管理制度一、 酒水負(fù)責(zé)人及酒水員執(zhí)行：1. 根據(jù)日經(jīng)營情況以及庫存量，進(jìn)行酒水申購，做好記帳工作，嚴(yán)格對領(lǐng)用酒水質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行檢查，確保經(jīng)營期間的正常使用；2. 吧臺酒水應(yīng)遵循“先進(jìn)先出”的原則，保證酒水、飲料等均在保質(zhì)期內(nèi)，確保銷售質(zhì)量；酒水員定期檢查酒水庫余存酒水，由于銷售欠佳酒水過期現(xiàn)象應(yīng)提前一月上報駐店會計，作出相應(yīng)處理，不可私自處理過期酒水；3. 酒水員負(fù)責(zé)定期對吧臺酒水進(jìn)行檢查，包括：包裝、質(zhì)量、保質(zhì)期等項目；4. 核對每日服務(wù)員上交回收酒水標(biāo)簽數(shù)量與質(zhì)量，出現(xiàn)數(shù)量不符，追究相關(guān)責(zé)任，按相關(guān)處理程序進(jìn)行;5. 酒水員嚴(yán)格按照送酒程序送酒水，并且保證送出酒水?dāng)?shù)量

25、與酒水單一致；6. 在服務(wù)員買單時，酒水員必須與服務(wù)員封單進(jìn)行核實，確認(rèn)簽字，由于粗心大意造成酒水漏買，由酒水員承擔(dān)責(zé)任；7. 酒水嚴(yán)禁外借，任何灑水員私自借出酒水，一經(jīng)查出按有關(guān)規(guī)定處罰；8. 營業(yè)后，酒水員必須對當(dāng)日酒水進(jìn)行盤點，保證庫存與酒水報表數(shù)量相等，出現(xiàn)多出酒水盤贏，根據(jù) 有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；出現(xiàn)酒水不足，由酒水員全價買單。每月進(jìn)行一次徹底大盤點；9. 酒水日報表清晰記錄每日進(jìn)銷存項目，做到字跡清楚，內(nèi)容完整，確認(rèn)簽字后上交駐店會計，駐店會 計底聯(lián)進(jìn)行盤點；10. 駐店會計不定期抽查吧臺余存酒水?dāng)?shù)量與帳面數(shù)量是否平衡。二、服務(wù)員執(zhí)行：1. 買單時，及時為顧客退掉未開啟酒水、飲料，確保

26、酒水出庫數(shù)量與客人飲用數(shù)量一致；2. 服務(wù)員必須保存好酒水單紅聯(lián)，服務(wù)組主管負(fù)責(zé)憑酒水單紅聯(lián)核對酒水情況；3. 服務(wù)員負(fù)責(zé)回收客人使用酒水后的標(biāo)簽，并上交吧臺，出現(xiàn)客人帶走標(biāo)簽需向酒水員出具有關(guān)證明；由于疏忽遺失標(biāo)簽，由服務(wù)員按有關(guān)規(guī)定賠償；如客人已結(jié)帳且有尚未開啟酒水，立即提醒客人帶走或留存，不得私自處理關(guān)于收銀賬單問題的要求近期在對店內(nèi)審計賬項的過程中，對一部分收銀單據(jù)進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)有如下問題：1. 原始單據(jù)不全2. 數(shù)據(jù)錄入原始單據(jù)同結(jié)賬單據(jù)不符特別是原始單據(jù)不全，造成對收款過程中的可能問題無法辨認(rèn)。對財務(wù)的審計工作認(rèn)定其真實、有效性存在較大困難。現(xiàn)要求各店服務(wù)人員下單過程中，字跡清晰

27、、真實可靠。收款員在錄入過程中嚴(yán)格按照原始單據(jù)的數(shù)據(jù)錄入。在存檔單打出后一定要將原始單據(jù)附后，對于上交單據(jù)不全的特別涉及原始單據(jù)的，情節(jié)嚴(yán)重將追究當(dāng)值收銀主管（領(lǐng)班）、直接上級領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。（按員工手冊重大過失處理）請店財務(wù)人員向收銀人員傳達(dá)此項工作，并簽名確認(rèn)以示責(zé)任。關(guān)于外購商品需取得發(fā)票的要求隨著國家對餐飲企業(yè)的監(jiān)控越來嚴(yán)格，為規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營中稅務(wù)方面的風(fēng)險，減少不可預(yù)見的損失， 同時也是保證企業(yè)財務(wù)運(yùn)作更加規(guī)范。經(jīng)向賈總請示，現(xiàn)要求各外出采購行為包括所有購置的商品必須取得正式、有效的發(fā)票。 短期內(nèi)看可能會有相應(yīng)的成本增加,但同稅務(wù)方面的風(fēng)險比要小的多，從企業(yè)長遠(yuǎn) 發(fā)展看是有利的。對于此項

28、工作，財務(wù)各會計審核人員，必須嚴(yán)格執(zhí)行，同時店總在簽批過程中也必須執(zhí)行此項工作。 對于無發(fā)票的可拒絕付款。對于此項工作不到位，相應(yīng)的會計審核人員、店總承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 關(guān)于應(yīng)收賬款（簽單款）的操作方法應(yīng)收賬款是企業(yè)營業(yè)收入的組成部分，占有一定比例，應(yīng)作為重點加強(qiáng)管理。因此，要求各個部門應(yīng)積極與財務(wù)部進(jìn)行配合，及時催收所欠賬款，最大限度減小企業(yè)損失。具體操作方法：1、一、老客戶、關(guān)系戶簽單的操作主要由駐店總或前廳經(jīng)理在取得總經(jīng)理授權(quán)時可代表我公司簽此合作協(xié)議，并且負(fù)有及時 催款的義務(wù)。2 準(zhǔn)予簽單的客人用餐完畢由主管及以上人員親自帶到收銀臺辦理相關(guān)手續(xù)。3 收銀員填制雁門食府簽單憑據(jù)，要求客戶必

29、須在“客人簽名欄”處簽字，有關(guān)經(jīng)理在“經(jīng)手人”處簽字。如遇他人代簽，如遇問題由代簽人負(fù)責(zé)。4 雁門食府簽單憑據(jù)要求項目填寫齊全字跡清楚，一式三份。白聯(lián)及原始賬單隨同當(dāng)日收入款交到財務(wù)部，作為掛帳的原始憑證附在帳后；粉聯(lián)由收銀臺暫時保管，待月末交到財務(wù)部作為結(jié)賬時的原始憑證附在帳后；黃聯(lián)交給消費(fèi)客人留查。5 收銀員同時要在“簽單登記本”上進(jìn)行詳細(xì)記錄，以防電腦出現(xiàn)問題時備查。二團(tuán)隊簽單的操作1 營銷部以及前廳等部門與旅行社簽訂的團(tuán)隊用餐協(xié)議 餐費(fèi)結(jié)算清單樣單必須及時送交收銀臺一份復(fù)印件備查，同時交財務(wù)一份備案。2 收銀員按照團(tuán)隊用餐協(xié)議上的餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實際情況進(jìn)行掛帳，并填寫旅行社提供的餐費(fèi)結(jié)算

30、清單 。要求項目填寫齊全字跡清楚。3 收銀員將餐費(fèi)結(jié)算清單一聯(lián)以及原始賬單隨同當(dāng)天收入款交到財務(wù)部，作為催款結(jié)賬的憑據(jù)。4 如遇團(tuán)隊不提供餐費(fèi)結(jié)算清單，應(yīng)使用我單位的花家怡園簽單憑據(jù) ，操作方法仿照“一”的內(nèi)容執(zhí)行。三 每月 26 日，收銀員將暫存的本月雁門食府簽單憑據(jù)粉聯(lián)整理齊全，分別與電腦中的 應(yīng)收賬款以及簽單登記本上的金額核對無誤后交到財務(wù)部保管。四 各店會計每月月末與收銀臺交來的粉色簽單聯(lián)進(jìn)行應(yīng)收賬款金額的核對并妥善保管， 于 30 日前編制應(yīng)收賬款帳齡分析表 ，一式三份，一份交花總一份交財務(wù)總監(jiān)一份交相關(guān)經(jīng)理。五老客戶及關(guān)系戶的簽單款由相關(guān)經(jīng)理根據(jù)財務(wù)提供的應(yīng)收賬款帳齡分析表負(fù)責(zé)每月

31、與客戶進(jìn)行核對并催款；團(tuán)隊簽單款由財務(wù)部指派專人，按照團(tuán)隊用餐協(xié)議中簽訂的結(jié) 賬時間進(jìn)行對帳結(jié)賬。六 因簽單單據(jù)填寫有誤造成應(yīng)收賬款無法收回， 由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠款。 如因特殊原因造成呆帳 死帳，由有關(guān)經(jīng)理以書面形式及時報請賈總，待批復(fù)后交財務(wù)部進(jìn)行轉(zhuǎn)帳處理，并由會計 通知收銀員銷賬。制定本辦法目的在于規(guī)范企業(yè)行為，望各部門遵照執(zhí)行。發(fā)票管理辦法 為加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，各單位應(yīng)嚴(yán)格按國家的規(guī)定使用、保管發(fā)票。一、單位每次購回發(fā)票后，應(yīng)按發(fā)票順序號依次排好，并在發(fā)票領(lǐng)用登記薄上按順序號依次登記，作到一 一對應(yīng)；1. 發(fā)票的購買由財務(wù)專人負(fù)責(zé)完成，并負(fù)責(zé)保管和發(fā)放工作。2. 每次購回后由財務(wù)專人在發(fā)票

32、登記本上登記每卷發(fā)票的號碼，并與每卷發(fā)票一一對應(yīng)。由會計主管負(fù)責(zé)審核。標(biāo)明日期。3. 同時由發(fā)票購買人通知收銀主管本次購買發(fā)票的起止號碼，要求收銀主管標(biāo)注在發(fā)票機(jī)上的顯著位置。二、發(fā)票每次發(fā)放時，應(yīng)由財務(wù)專人按發(fā)票順序號依次發(fā)放；并由領(lǐng)用人在發(fā)票領(lǐng)用登記薄上簽名登記。1. 發(fā)票的領(lǐng)用由店內(nèi)收銀主管負(fù)責(zé)完成。2. 每次領(lǐng)用時領(lǐng)用人必須認(rèn)真核對發(fā)票領(lǐng)用票號同發(fā)票登記本上的號碼是否相符。相符方可領(lǐng)出。并由發(fā)出人和領(lǐng)用人簽名確認(rèn)。3. 本著易于管理的原則，應(yīng)作到發(fā)票領(lǐng)用少量、多次，必須以舊換新，發(fā)票領(lǐng)用實行限額領(lǐng)用，周轉(zhuǎn)量3卷。三、發(fā)票的安裝和開具、在收銀臺的保管1. 每次安裝時必須由收銀主管完成，主

33、管休息時由指定專人負(fù)責(zé)完成。上機(jī)時一定審核發(fā)票號是否在告知的發(fā)票號段內(nèi)。（收銀臺必須有發(fā)票上機(jī)的工作日志，仔細(xì)核對發(fā)票號碼、并簽名確認(rèn)）2. 未用發(fā)票必須放在抽屜中，更換發(fā)票時方可從保管的抽屜中取出。不允許亂放，必須保證使用過和未在發(fā)票機(jī)內(nèi)的發(fā)票存放在指定的抽屜內(nèi)。收銀員不允許隨意動用發(fā)票。3. 發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋印章。存根聯(lián)訂上結(jié)賬單。四、領(lǐng)用部門發(fā)票使用后，存根聯(lián)應(yīng)于第二天主動的返還財務(wù)審核人并由其在領(lǐng)用登記薄上注銷注明存根已收回。要求發(fā)票每次按整卷隨同營業(yè)款回收，不允許截斷交回。同時要求每次收銀臺人員交班做好交班頭張發(fā)票號的確認(rèn)工作。做好整卷已

34、開發(fā)票的交接工作。（每日由收銀主管監(jiān)督完成）。財務(wù)按發(fā)票順序號依次排好，妥善保管。五、若發(fā)票機(jī)在使用過程中，存在問題，收銀臺必須及時上報收銀主管，并告知財務(wù)經(jīng)理，未經(jīng)經(jīng)理允許不準(zhǔn)私自亂動，由財務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)解決。六、發(fā)票存儲卡與發(fā)票機(jī)必須一一對應(yīng)，同時在上邊標(biāo)注清楚。七、財務(wù)應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自銷毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票 登記薄，按規(guī)定應(yīng)保存五年，保存期滿，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后，辦理銷毀批復(fù)手續(xù)，到指定部門銷 毀會計檔案管理第一條為加強(qiáng)會計管理，特制定本管理辦法。第二條企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管

35、理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會議各種會計資料。第三條會計檔案的保存。財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報上 級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計部和財務(wù)部有關(guān)人 員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。第四條會計檔案的借用。財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān) 借用手續(xù)。單位若因

36、公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接 待查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意后，方能由檔案管理人員接待 查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)財務(wù)批準(zhǔn)，并限期歸還。第五條 由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、 移交人、接收人簽字或蓋章。第六條本辦法適用于本公司。會計檔案保管期限檔案名稱保管期限（一）會計憑證類1 .原始憑證、記帳憑證 15年其中：涉及

37、外來和對私改造的會計憑證永久2 .銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年（二）會計帳簿類：1 .日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年2 .明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15年3 .涉及外來和對私改造的會計帳簿永久（三）會計報表類：1 .主要財務(wù)指標(biāo)報表3年2 .月、季度會報表15年3 .年度會計報表永久（四）其它類：1 .會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年2 .財務(wù)成本計劃3年3 .主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久費(fèi)用報銷制度1 .。目的為明確管理費(fèi)用及運(yùn)營費(fèi)用的申請、批準(zhǔn)、審核、報銷職責(zé)，規(guī)范報銷流程及憑證，特制定本制度。2 .。適用范圍本制度適用于、雁門食府管理運(yùn)營費(fèi)用的報銷，包括辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用

38、、車輛費(fèi)用、應(yīng)酬費(fèi)、差旅 費(fèi)等；固定資產(chǎn)購置/在建工程/工程裝修/集中采購不在本制度規(guī)范。3 .。部門職責(zé)3. 1財務(wù)部：負(fù)責(zé)制定有關(guān)管理費(fèi)用報銷流程及制度，并根據(jù)留存的各部門管理費(fèi)用的范圍、額度，對費(fèi) 用申請單、報銷憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報銷或付款。3. 2業(yè)務(wù)部門：應(yīng)對本部門管理費(fèi)用的申請及報銷進(jìn)行初審，其中涉及員工費(fèi)用的，由人事部復(fù)審后交財務(wù)部審核報銷，其余直接由財務(wù)部審核報銷。3. 3行政部：辦公消耗品、車輛費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法。辦公消耗品主要指通訊費(fèi)、辦公用品等;車輛費(fèi)用包括車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險費(fèi)、車輛稅金、驗車費(fèi)等；3. 4人事部：員工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、招

39、聘費(fèi)、工作餐費(fèi)、加班補(bǔ)貼、異地工作補(bǔ)貼、保險費(fèi)等；4. 5以上均需部門經(jīng)理或其授權(quán)一人簽字確認(rèn)，以明示相應(yīng)的責(zé)任。4.。費(fèi)用報銷5. 1審批權(quán)限4.1.25.1.1 費(fèi)用審批分為申請審批和報銷審批，由費(fèi)用發(fā)生部門或分管領(lǐng)導(dǎo)對所轄范圍先進(jìn)行申請審批；在營運(yùn)中所產(chǎn)生的各項相關(guān)支出及費(fèi)用，根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批或根據(jù)相關(guān)的授權(quán)進(jìn)行審批。財務(wù)根據(jù)其審批單，在財務(wù)核準(zhǔn)付款并備案。4.1.34 2 費(fèi)用申請4 2 1 費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請，按各類費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫費(fèi)用申請單，由費(fèi)用發(fā)生部門或分管領(lǐng)導(dǎo)對所轄范圍先進(jìn)行申請審批，其中員工費(fèi)用、車輛費(fèi)用、辦公消耗品費(fèi)用還 需歸口行政或人事部門批準(zhǔn)。4 2

40、2 費(fèi)用申請需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請轉(zhuǎn)帳支票的，填寫借款單 ；連同費(fèi)用申請單由財 務(wù)部審核，財務(wù)部按上述 4.1 授權(quán)審批后辦理借款。4 2 3 差旅費(fèi)：員工出差需事先填寫出差申請單 ，經(jīng)部門或分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申請審批, 并按上述4.1.2 或 4.1.3 授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。4 2 4 應(yīng)酬費(fèi)：員工對外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事先填寫招待客人申請單 ，經(jīng)部門或分管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。4 2 5 個人通訊費(fèi)： 部門個人通訊費(fèi)報銷人員名單及報銷額度由所在部門提出申請， 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申請審核后交行政人事部門審批及財務(wù)部備案，作為費(fèi)用報銷審核依據(jù)。426培訓(xùn)費(fèi)：為公司承辦的培訓(xùn)統(tǒng)一歸口到培

41、訓(xùn)部。由培訓(xùn)部申報預(yù)算，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申請審核后交行政人事部門審批，借款或報銷時憑批件辦理；427車輛費(fèi)用：車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險費(fèi)、車輛稅金、驗車費(fèi)、駕駛員體檢費(fèi)等車輛費(fèi)用需車輛管理部門審批。43費(fèi)用審核431費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的 3 個工作日內(nèi)填制報銷憑證， 履行報銷手續(xù)， 當(dāng)月費(fèi)用在當(dāng)月辦理報銷，特殊情況可另行處理。4 3 2 現(xiàn)金報銷需填寫費(fèi)用報銷單 ，并附真實、合法、完整的原始憑證（在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時間） ，如有費(fèi)用申請，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用申請單 。4 3 3 報銷憑證根據(jù)對應(yīng)的金額， 依照相應(yīng)的審批權(quán)限， 經(jīng)相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后， 方可提交報銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)歸口管理部門復(fù)審的報銷憑證，可提交財務(wù)部門審核報銷。4 3 4 費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報銷憑證 3 個工作日內(nèi)完成，審核完畢由審核人簽名。4 3 5 審核內(nèi)容包括： 費(fèi)用報銷是否經(jīng)費(fèi)用發(fā)生部門經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)審批； 需歸口管理部門復(fù)審的 費(fèi)用是否已經(jīng)審核；報銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定；報銷憑證是否真實、合法、齊全；審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范