現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系

1、資廠負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系：三者之間的鉤稽關(guān)系有：(1)(1) 損益表及利潤(rùn)分配表中的未分配利潤(rùn) =資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利 潤(rùn)(2)(2) 資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金及其等價(jià)物期末余額與期初余額之差 = =現(xiàn)金流 量表中現(xiàn)金及其等價(jià)物凈增加(3)(3) 利潤(rùn)表中的凈銷貨額資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款 (票據(jù))增加額+ 預(yù)收賬款增加額=現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(4)(4) 資產(chǎn)負(fù)債表中除現(xiàn)金及其等價(jià)物之外的其他各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng) 負(fù)債的增加(減少)額=現(xiàn)金流量表中各相關(guān)工程的減少(增加)額。一、會(huì)計(jì)報(bào)表工程之間根本勾稽關(guān)系。會(huì)計(jì)報(bào)表

2、工程之間根本勾稽關(guān)系包括：資產(chǎn) =負(fù)債+所有者權(quán)益；收入-費(fèi)用 =利潤(rùn)；現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量；資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表分 別與其附表、附注、補(bǔ)充資料等相互勾稽等。在會(huì)計(jì)報(bào)表根本勾稽關(guān)系中，前 三項(xiàng)勾稽關(guān)系，分別是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表的根本平衡關(guān)系，一 般沒有問題。但是從調(diào)查程序上還是應(yīng)予以必要的關(guān)注。二、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表問勾稽關(guān)系。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中短期投資、長(zhǎng)期投資，復(fù)核、匡算利潤(rùn)表中投資收益的合理性。如關(guān)注是否存在資產(chǎn)負(fù)債表中沒有投資工程而利潤(rùn)表中卻列有投資 收益，以及投資收益大大超過投資工程的本金等異常情況。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊金額，復(fù)核、匡算利潤(rùn)

3、表中管理費(fèi)用一折舊費(fèi)的合理性。結(jié)合生產(chǎn)設(shè)備的增減情況和開工率、能耗消耗，分析主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)是否存在產(chǎn)能和能源消耗支撐。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中 未分配利潤(rùn)工程與資產(chǎn)負(fù)債表 未分配利潤(rùn)工程數(shù)據(jù) 勾稽關(guān)系是否恰當(dāng)。注意利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中，年初未分配利潤(rùn)工程本年累計(jì)數(shù)欄的數(shù)額應(yīng)等丁 未分配利潤(rùn)工程上年數(shù)欄的數(shù)額，應(yīng)等丁資產(chǎn)負(fù)債表 未分配利潤(rùn)工程的期初數(shù)。三、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表相關(guān)工程的勾稽關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債表 貨幣資金工程期末與期初差額，與現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金及現(xiàn)金等 價(jià)物凈增加勾稽關(guān)系是否合理。一般企業(yè)的 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物所包括的內(nèi)容大多與貨幣資金口徑一致；銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金 Q 正營(yíng)

4、業(yè)務(wù)收入+其 他業(yè)務(wù)收入)(1+17(1+17 % % )+預(yù)收賬款增加額-應(yīng)收賬款增加額-應(yīng)收票據(jù)增加額；購(gòu) 買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金 正營(yíng)業(yè)務(wù)本錢+其他業(yè)務(wù)本錢+存貨增加 額)(1+17)(1+17 % % )+預(yù)付賬款增加額-應(yīng)付賬款增加額-應(yīng)付票據(jù)增加額。據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中短期投資、長(zhǎng)期投資，復(fù)核、匡算利潤(rùn)表中投資收益的合理性。如關(guān)注是否存在資產(chǎn)負(fù)債表中沒有投資工程而利潤(rùn)表中卻列有投資收 益，以及投資收益大大超過投資工程的本金等異常情況。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊金額，復(fù)核、匡算利潤(rùn)表中管理費(fèi)用一折舊費(fèi)的合理性。結(jié)合生產(chǎn)設(shè)備的增減情況和開工率、能耗消耗，分析主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)是否

5、存在產(chǎn)能和能源消耗支撐。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中 未分配利潤(rùn)工程與資產(chǎn)負(fù)債表 未分配利潤(rùn)工程數(shù)據(jù) 勾稽關(guān)系是否恰當(dāng)。注意利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中，年初未分配利潤(rùn)工程本年累計(jì)數(shù)欄的數(shù)額應(yīng)等丁 未分配利潤(rùn)工程上年數(shù)欄的數(shù)額，應(yīng)等丁資產(chǎn)負(fù)債表 未分配利潤(rùn)工程的期初數(shù)。三、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表相關(guān)工程的勾稽關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債表 貨幣資金工程期末與期初差額，與現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金及現(xiàn)金等 價(jià)物凈增加勾稽關(guān)系是否合理。一般企業(yè)的 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物所包括的內(nèi)容大多與貨幣資金口徑一致； 銷售商品、 提供勞務(wù)收到現(xiàn)金 Q 正營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其 他業(yè)務(wù)收入 1+171+17 % % +預(yù)收賬款增加額-應(yīng)收賬款增加額-應(yīng)收票據(jù)增

6、加額；購(gòu) 買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金 正營(yíng)業(yè)務(wù)本錢+其他業(yè)務(wù)本錢+存貨增加 額1+171+17 % % +預(yù)付賬款增加額-應(yīng)付賬款增加額-應(yīng)付票據(jù)增加額。現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系是什么？一、 確定補(bǔ)充資料的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表 貨幣資金期末余額；現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表 貨幣資金期初余額；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物，故該公式未考慮此因素，如有那么應(yīng)相應(yīng)填 列。二、確定主表的 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1 1 . .吸收投資所收到的現(xiàn)金=實(shí)收資本或股本期末數(shù)-實(shí)收資本或股本期初數(shù)+ 應(yīng)付債券

7、期末 數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù)2.2. 借款收到的現(xiàn)金=短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù)+ 長(zhǎng)期借款期末數(shù)-長(zhǎng)期借款 期初數(shù)3.3. 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。4.4. 歸還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù)+ 長(zhǎng)期借款期初數(shù)-長(zhǎng)期借款 期末數(shù)剔除利息+ 應(yīng)付債券期初數(shù)一應(yīng)付債券期末數(shù)剔除利息5.5. 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長(zhǎng)期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付 債券利息-預(yù)提費(fèi)用中 計(jì)提利息貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出6.6. 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金

8、、減少注冊(cè)資本所 支付的現(xiàn)金收購(gòu)本公司股票，退還聯(lián)營(yíng)單位的聯(lián)營(yíng)投資等、企業(yè)以分期付 款方式購(gòu)建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金 等。三、確定主表的 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1.1. 收回投資所收到的現(xiàn)金=短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù)+ 長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期 股權(quán)投資期末數(shù)+ 長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)該公式中，如期初數(shù)小丁期末數(shù)，那么在投資所支付的現(xiàn)金工程中核算。2.2. 取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤(rùn)表投資收益-應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù)-應(yīng)收股利 期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù)3.3. 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=固定資產(chǎn)活

9、理的貸方余額+ 無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)-無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù)+ 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)4.4. 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如收回融資租賃設(shè)備本金等。5.5. 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=在建工程期末數(shù)一在建工程期初數(shù)剔除利息+ 固定資產(chǎn)期末 數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù)+ 無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)-無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù)+ 其他長(zhǎng)期 資產(chǎn)期末數(shù)-其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)上述公式中，如期末數(shù)小丁期初數(shù)，那么在處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他 長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額工程中核算。6.6. 投資所支付的現(xiàn)金=短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù)+ 長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)-長(zhǎng)期 股權(quán)投資期初數(shù)剔除投資收益或損失+ 長(zhǎng)期債

10、權(quán)投資期末數(shù)-長(zhǎng)期債 權(quán)投資期初數(shù)剔除投資收益或損失該公式中，如期末數(shù)小丁期初數(shù)，那么在收回投資所收到的現(xiàn)金工程中核 算。7.7. 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如投資未按期到位罰款。四、確定補(bǔ)充資料中的 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1 1、 凈利潤(rùn)該工程根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列。2 2、 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)注：直接核銷的壞賬損失，不計(jì)入。3 3、 固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊=制造費(fèi)用中折舊+管理費(fèi)用中折舊或：=累計(jì)折舊期末數(shù)一累計(jì)折舊期初數(shù)注：未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。4 4、 無(wú)形資產(chǎn)攤銷=無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù)一期末數(shù)或=無(wú)形資產(chǎn)貸

11、方發(fā)生額累計(jì)數(shù)注：未考慮因無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。5 5、 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用期初數(shù)-期末數(shù)或=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)6 6、 待攤費(fèi)用的減少減：增加=待攤費(fèi)用期初數(shù)-待攤費(fèi)用期末數(shù)7 7、 預(yù)提費(fèi)用增加減：減少=預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)-預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)8 8、 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失減：收益根據(jù)固定資產(chǎn)活理及營(yíng)業(yè)外支出或收入明細(xì)賬分析填列。9 9、 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失根據(jù)固定資產(chǎn)活理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。1010、財(cái)務(wù)費(fèi)用=利息支出一應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息1111、投資損失減：收益=投資收益借方余額正號(hào)填列，貸方余額負(fù)號(hào)填列1212、遞延稅款貸項(xiàng)減：借項(xiàng)=遞延稅款期

12、末數(shù)-期初數(shù)1313、存貨的減少減：增加=存貨期初數(shù)期末數(shù)注：未考慮存貨對(duì)外投資的減少。1414、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收工程的減少減：增加=應(yīng)收賬款期初數(shù)-期末數(shù)+應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)-期末數(shù)+預(yù)付賬 款期初數(shù)一期末數(shù)+其他應(yīng)收款期初數(shù)一期末數(shù)+待攤費(fèi)用期初數(shù) -期末數(shù)-壞賬準(zhǔn)備期末余額1515、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付工程的增加減：減少應(yīng)付賬款期末數(shù)-期初數(shù)+預(yù)收賬款期末數(shù)-期初數(shù)+應(yīng)付票據(jù) 期末數(shù)一期初數(shù)+應(yīng)付工資期末數(shù)一期初數(shù)+應(yīng)付福利費(fèi)期末數(shù)一 期初數(shù)+應(yīng)交稅金期末數(shù)-期初數(shù)+其他應(yīng)交款期末數(shù)-期初數(shù)1616、其他一般無(wú)數(shù)據(jù)。五、確定主表的 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1 1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=利潤(rùn)表中主

13、營(yíng)業(yè)務(wù)收入X X1 1 + + 17%17% +利潤(rùn)表中其他業(yè)務(wù)收入+ 應(yīng)收 票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額+ 應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余 額+ 預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 期末余額2 2、 收到的稅費(fèi)返還=應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額+補(bǔ)貼收入+所得稅本 期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)3.3.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方 發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方 發(fā)生額+銀行存款利息收入公式一具體操作中，由丁是根據(jù)兩大主表和局部明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù) 很難精

14、確，該工程留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是：收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金公式二=補(bǔ)充資料中 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 1+21+2 - -4+5+6+74+5+6+7 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大。4.4.購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢+ 存貨期末余額存貨期初余額x x1 1 + +17%17% +其他業(yè)務(wù)支出剔除稅金+ 應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額+ 應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額+ 預(yù)付賬款期末余額-預(yù) 付賬款期初余額5.5. 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=應(yīng)付工資科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+ 應(yīng)付福利費(fèi)科目本期借方發(fā)生 額累計(jì)數(shù)+管理

15、費(fèi)用中 養(yǎng)老保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn) 金+本錢及制造費(fèi)用明細(xì)表中的 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)6.6. 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=應(yīng)交稅金各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+ 其他應(yīng)交款各明細(xì)賬戶 借方數(shù)+管理費(fèi)用中稅金本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+其他業(yè)務(wù)支出中有關(guān)稅 金工程即：實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。7.7. 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)外支出剔除固定資產(chǎn)處置損失+管理費(fèi)用 剔除工資、福利費(fèi)、 勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊、壞賬準(zhǔn) 備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金等+營(yíng)業(yè)費(fèi)用、本錢及制造費(fèi)用剔除工資、 福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)

16、療保險(xiǎn)等+其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額+其他應(yīng)付款本期借方發(fā)生額+銀行手續(xù)費(fèi)六、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響=匯兌損益報(bào)表工程填列內(nèi)容考前須知應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款和 預(yù)收賬款中余額為借方的明細(xì)科目之和-壞賬準(zhǔn)備中屆丁應(yīng)收賬款計(jì)提的局部不含應(yīng)收賬款的紅字明細(xì)科目在預(yù)收賬款里存貨還包括工程施工大丁工程結(jié)算的差額小丁的在 應(yīng)付賬款里應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 和預(yù)付賬款中余額為貸方的明細(xì)科目之和，還包括工程施工小丁工 程結(jié)算的差額 不含 應(yīng)付賬款的紅字明細(xì)科目在 預(yù)付賬款里一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債單獨(dú)列示，并不是含在 其他流動(dòng)資產(chǎn) 里，反映長(zhǎng)期資產(chǎn)中將丁一年內(nèi)到期的 局部但遞延收益中將丁一年內(nèi)到期的在 其他流動(dòng)資產(chǎn) 里營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

17、營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)本錢-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-勘探費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資 產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益除了營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用外現(xiàn)金等價(jià)物期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易丁轉(zhuǎn)換為金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，含3 3 個(gè)月到期的短期債券投資權(quán)益性投資因金額不確定，不屆丁銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金本期收到銷售款項(xiàng)+增值稅銷項(xiàng)稅額+預(yù)收款項(xiàng)-退回款項(xiàng)+材料銷售+代購(gòu)代 銷+前期銷售的現(xiàn)金；經(jīng)營(yíng)租賃租金在 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金本期支付購(gòu)受款項(xiàng)+增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+預(yù)付款項(xiàng)-退貨款項(xiàng)+前期購(gòu)受的現(xiàn)金; 但存貨的資本化利息在 分配利息支付的現(xiàn)金里

18、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和經(jīng)營(yíng)租金在支付的其他經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現(xiàn)金里支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金工資+資金+津貼+補(bǔ)貼+現(xiàn)金福利+社會(huì)及商業(yè)保險(xiǎn)基金+公積金+經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償+ 現(xiàn)金結(jié)算的股份支付等在建工程等負(fù)擔(dān)的在 投資里，離退休工資在“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付預(yù)交給稅務(wù)局的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、房產(chǎn)稅、 印花稅、個(gè)人及企業(yè)所得稅耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅在 購(gòu)建固資、無(wú)形資產(chǎn)里收回投資收到的現(xiàn)金出售轉(zhuǎn)讓收回交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金 +長(zhǎng)期債權(quán)投資本 金長(zhǎng)期債權(quán)投資利息在取得投資收益收到的現(xiàn)金里購(gòu)建固資、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金及增值稅款、負(fù)擔(dān)的工資等 +分期付款方式第一期支付的款項(xiàng)，以 后各期支付的在 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金里