企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度

1、企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度一管理是個不斷完善的過程風(fēng)險管理概念：損失/ 不確定性等風(fēng)險管理的特征：客觀性 / 普遍性 / 偶然性 / 可測性 / 可變性風(fēng)險的類型：環(huán)境風(fēng)險/ 經(jīng)營風(fēng)險 / 財務(wù)風(fēng)險企業(yè)做大個人的管理能力顯得非常渺小，只有通過科學(xué)的控制才有效。風(fēng)險可以事先管理，企業(yè)時時刻刻承擔(dān)著風(fēng)險如同人的一生活著就有風(fēng)險都可能得病。二內(nèi)部控制的定義：內(nèi)部控制是一個過程，皆在保證財務(wù)報告的準確性，可靠性。內(nèi)部控制整體架構(gòu)：控制環(huán)境/ 風(fēng)險評估 / 控制活動 /信息溝通 / 監(jiān)督內(nèi)部控制遵循的原則：全面性原則 / 重要性原則 / 制衡性原則/適應(yīng)性原則 / 成本效益原則內(nèi)部控制五要素a 內(nèi)部環(huán)境

2、（治理結(jié)構(gòu) /機構(gòu)設(shè)置 / 責(zé)權(quán)分配/ 內(nèi)部審計 / 人力資源 /企業(yè)文化）b 風(fēng)險評估（不相容崗位設(shè)置：會計與出納分開，管物與管賬分開，采購談判價格與供應(yīng)商分開，責(zé)權(quán)分離。授權(quán)審批控制即所有人都有審批權(quán)，會計系統(tǒng)控制即財務(wù)報表的真實性，財產(chǎn)保護控制即企業(yè)資產(chǎn)盤點，預(yù)算控制即全面預(yù)算管理）c 內(nèi)部監(jiān)督（分為日常監(jiān)督與專項監(jiān)督）d 信息與溝通（各種信息的收集方式與渠道，電子信息的應(yīng)用，部門之間的溝通與協(xié)調(diào)）三企業(yè)各類風(fēng)險： a 貨幣資金風(fēng)險：貨幣資金即企業(yè)現(xiàn)金與銀行現(xiàn)金，貨幣資金的安全必須崗位不相容才能保證，公司主營業(yè)務(wù)收入好說明公司持續(xù)穩(wěn)定，貨幣資金應(yīng)日清或第三人清查或?qū)徲嬊宀?。對企業(yè)預(yù)留印鑒

3、專人保管嚴禁一人保管全部印鑒， 經(jīng)授權(quán)人簽字后使用印鑒,現(xiàn)金和銀行存款的控制：庫存現(xiàn)金限額制度/ 規(guī)定現(xiàn)金開支范圍 /專人定期核對銀行帳 / 定期不定期盤點b 應(yīng)收賬款風(fēng)險：客戶到期不付款或無能力付款，前期要正確評估客戶的資信程度，如同銀行貸款程序，千萬別把業(yè)務(wù)員培養(yǎng)成只會賣貨不會收錢的業(yè)務(wù)員，商務(wù)談判能力決定著應(yīng)收款。應(yīng)收賬款的監(jiān)督應(yīng)每季或半年做應(yīng)收賬款的信用等級風(fēng)險評估（有表格） ，應(yīng)收賬款的增長率不能高于主營業(yè)務(wù)增長率（否則公司吃老本倒閉） ，超過 4 年的壞賬應(yīng)放入計提壞賬會使企業(yè)凈資產(chǎn)優(yōu)良。應(yīng)收賬款如何攤銷？賬齡法：一年以內(nèi)提2-5%，二年以內(nèi)提10-20%，三年以內(nèi)提30-50%，

4、四年以內(nèi)提50-80-100%c 預(yù)收款的內(nèi)部風(fēng)險控制：責(zé)任分工與授權(quán)，銷售與發(fā)貨控制，收款控制。d 存貨風(fēng)險管理：價格變動風(fēng)險，產(chǎn)品過時風(fēng)險，自然損失風(fēng)險在管理上要設(shè)立安全庫存量，銷售人員要了解庫存結(jié)構(gòu)努力銷售應(yīng)有庫存來降低采購降低庫存，不得有同一部門或一人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。采購業(yè)務(wù)的不相容崗位：請購（技術(shù)后勤）與審批（部門主管） ，詢價與確定供應(yīng)商，采購驗收與相關(guān)會計記錄等，庫房保管員要建立收發(fā)存明細臺賬記錄物質(zhì)出入庫相信情況。e 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險：一個企業(yè)的實力表現(xiàn)在1 總資產(chǎn) 2 年銷售收入 3 企業(yè)員工，企業(yè)資產(chǎn)不是越大越好是越合理越好，變現(xiàn)能力越強越好，財務(wù)總監(jiān)要考慮公司現(xiàn)金

5、流與總資產(chǎn)的合理，出納應(yīng)每天給劉會現(xiàn)金余額表，銷售部每星期報現(xiàn)金匯款計劃。企業(yè)要把降低費用作為獲利的一個根本永遠。f 投資風(fēng)險評估：風(fēng)險來源表，風(fēng)險的分類和分組對項目管理其他方面的要求內(nèi)部控制環(huán)境五要素：治理結(jié)構(gòu)，機構(gòu)設(shè)置，責(zé)權(quán)分配，內(nèi)部審計，人力資源政策，企業(yè)文化。內(nèi)部控制制度設(shè)置：a人事制度控制：建立勞動合同，針對不同級別的管理人員建立不同級別的考核制度，形成規(guī)范，系統(tǒng)考核體系評價員工據(jù)此獎勵任用，建立公司骨干員工隊伍，有針對性培養(yǎng)，建立內(nèi)部薪酬體系（薪酬總額與業(yè)績指標掛鉤辦法，基本工資發(fā)放，高級管理人員年薪管理辦法） 。b 人力資源控制：建立嚴格的招聘程序保證應(yīng)聘者符合要求，制定員工工作范圍，用于引導(dǎo)員工行為，定期培訓(xùn)用于提高員工素質(zhì)， 堅持績效考核獎罰分明， 對重要崗位員工 （銷售采購財