企業(yè)沙盤模擬

1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤模擬模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的目的初始年份講解初始年份講解模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解的規(guī)則講解模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)總評(píng)模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作實(shí)戰(zhàn)演練的目的實(shí)戰(zhàn)演練的目的了解企業(yè)與企業(yè)的組織架構(gòu)；認(rèn)清沙盤模擬與真實(shí)企業(yè)之間的關(guān)系；對(duì)低年級(jí)學(xué)生，激發(fā)學(xué)習(xí)專業(yè)課的興趣；對(duì)高年級(jí)學(xué)生，學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際，學(xué)以致用透過實(shí)戰(zhàn)演練，洞悉企業(yè)成功的重要因素企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)應(yīng)如何密切配合 提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，以及創(chuàng)造價(jià)值的能力 衡量企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的方法與指標(biāo) 在企業(yè)的戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)中不斷創(chuàng)新做對(duì)的事情，把事做對(duì)做對(duì)的事情，把事做對(duì)體驗(yàn)體驗(yàn)分享分享提升提升應(yīng)用應(yīng)用模擬

2、經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作初始年份講解初始年份講解模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解的規(guī)則講解模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)總評(píng)模擬企業(yè)基本情況描述模擬企業(yè)基本情況描述n“躍進(jìn)”公司是一個(gè)典型的離散制造型企業(yè)，創(chuàng)建已有三年，董事會(huì)為了選出一個(gè)能夠帶領(lǐng)企業(yè)更好發(fā)展的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)，將采用企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬競(jìng)爭(zhēng)的方式進(jìn)行，用兩天的時(shí)間模擬企業(yè)七年的經(jīng)營(yíng)過程，勝出者就是“躍進(jìn)”公司新的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)。 財(cái)務(wù)現(xiàn)狀財(cái)務(wù)現(xiàn)狀n總資產(chǎn)為1.05億（105M），其中流動(dòng)資產(chǎn)52M，固定資產(chǎn)53M；負(fù)債41M，所有者權(quán)益64M。 n1. 流動(dòng)資產(chǎn)52M ：現(xiàn)金20M，3個(gè)帳期（3Q）的應(yīng)收帳款15

3、M，在制品價(jià)值8M，成品價(jià)值6M，原料價(jià)值3M。n2. 固定資產(chǎn)53M ：一個(gè)價(jià)值40M的大廠房和價(jià)值13M的生產(chǎn)設(shè)備，包括三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線。n3. 負(fù)債41M ：長(zhǎng)期貸款40M，應(yīng)付稅金1M，目前沒有短期負(fù)債。n4. 所有者權(quán)益64M ：股東資本為50M，利潤(rùn)留存11M，年度凈利3M。 單位：百萬單位：百萬單位：百萬單位：百萬企業(yè)現(xiàn)狀：企業(yè)現(xiàn)狀：本地企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好產(chǎn)品技術(shù)含量低原管理層在技術(shù)開發(fā)、市場(chǎng)開發(fā)方面保守成本/單位低自動(dòng)化高自動(dòng)化時(shí)間數(shù)量市場(chǎng)區(qū)域本地國(guó)內(nèi)亞洲國(guó)際Beryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire: 藍(lán)寶石股東期望股東期望n公

4、司董事會(huì)及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層能夠把握時(shí)機(jī)，抓住機(jī)遇，投資新產(chǎn)品開發(fā)，使公司的市場(chǎng)地位得到進(jìn)一步提升；在全球市場(chǎng)廣泛開放之際，積極開發(fā)本地市場(chǎng)以外的其他新市場(chǎng)，進(jìn)一步拓展市場(chǎng)領(lǐng)域；擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手段，努力提高生產(chǎn)效率，全面帶領(lǐng)企業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展階段。企業(yè)目標(biāo)企業(yè)目標(biāo) 戰(zhàn)略戰(zhàn)略( (產(chǎn)品、營(yíng)銷、生產(chǎn)產(chǎn)品、營(yíng)銷、生產(chǎn)) ) 運(yùn)營(yíng)運(yùn)營(yíng) 管理管理 討論：討論：你們作為新任管理層，將如何來經(jīng)營(yíng)該公司？_角色介紹角色介紹公司的幾個(gè)角色：公司的幾個(gè)角色：總裁 CEO 戰(zhàn)略決策財(cái)務(wù)總監(jiān) CFO 資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)銷總監(jiān) COO 市場(chǎng)與銷售生產(chǎn)總監(jiān) CPO

5、 采購(gòu)、生產(chǎn)研發(fā)總監(jiān) CTO ISO、產(chǎn)品信息總監(jiān) CIO -企業(yè)信息化課程開展中的注意事項(xiàng)：課程開展中的注意事項(xiàng)：1、角色互換2、團(tuán)隊(duì)協(xié)作3、親自親為4、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)管理團(tuán)隊(duì)座位安排座位安排財(cái)務(wù)總監(jiān)研發(fā)總監(jiān)生產(chǎn)總監(jiān)銷售總監(jiān)CEO信息總監(jiān)財(cái)務(wù)區(qū)研發(fā)區(qū)生產(chǎn)區(qū)銷售區(qū)費(fèi)用計(jì)提組建團(tuán)隊(duì)組建團(tuán)隊(duì)成立公司成立公司( (名稱名稱) )企業(yè)形象識(shí)別企業(yè)形象識(shí)別- -圖形識(shí)別圖形識(shí)別企業(yè)形象識(shí)別企業(yè)形象識(shí)別- -語言識(shí)別語言識(shí)別分工分工模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作起始年份講解起始年份講解模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解的規(guī)則講解模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)總評(píng)Agend

6、aAgenda認(rèn)識(shí)沙盤教具認(rèn)識(shí)沙盤教具n藍(lán)色籌碼藍(lán)色籌碼 ：代表原材料，有原材料，有M1、M2、M3、M4四種四種n黃色籌碼黃色籌碼 ：代表原材料采購(gòu)訂單原材料采購(gòu)訂單 ，也有有M1、M2、M3、M4四種四種n灰色籌碼灰色籌碼 ：代表錢幣（現(xiàn)金）n紅色籌碼紅色籌碼 ：代表貸款（長(zhǎng)貸、短貸、高利貸、應(yīng)付賬款），有10M、1M兩種n產(chǎn)品標(biāo)簽：Beryl、Crystal、Ruby 、Saphire 四種n生產(chǎn)線:柔性、全自動(dòng)、半自動(dòng)、手工四種n銷售訂單：1-7年不同市場(chǎng)不同產(chǎn)品若干訂單企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本流程企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本流程-管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn)管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn)客戶供應(yīng)商經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)濟(jì)

7、周期n經(jīng)濟(jì)周期：經(jīng)濟(jì)周期：n公司將各種資源轉(zhuǎn)化成成品。該轉(zhuǎn)化過程為經(jīng)濟(jì)周期。初始階段：股東現(xiàn)金，銀行貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行：支付設(shè)備，原材料，員工薪水業(yè)務(wù)結(jié)算：應(yīng)付帳款，應(yīng)收帳款，毛利，利息，折舊，利潤(rùn)，貼現(xiàn)，租金，行政管理費(fèi)用等年度報(bào)告：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表高利貸屬于短期負(fù)債與上一年度相同歷年利潤(rùn)的累積來源于損益表總資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益資產(chǎn)資產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)： 現(xiàn)金_ 應(yīng)收帳款_ 原材料_ 產(chǎn)成品_ 在制品_流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)_固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值_ 機(jī)器設(shè)備凈值_ 在建工程_固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)_資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)_負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益

8、年初數(shù)年初數(shù)負(fù)債：負(fù)債： 短期負(fù)債_ 應(yīng)付帳款_ 應(yīng)交稅金_ 長(zhǎng)期負(fù)債_負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)_所有者權(quán)益：所有者權(quán)益： 股東資本_ 以前年度利潤(rùn)_ 當(dāng)年凈利潤(rùn)_所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)_負(fù)債及權(quán)益總計(jì)負(fù)債及權(quán)益總計(jì)_損益表?yè)p益表包括市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、行政管理費(fèi)、產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維護(hù)、廠房租金、ISO認(rèn)證等利息、貼現(xiàn)等費(fèi)用變賣設(shè)備、原材料等的收入；延期交貨等的罰金贏利時(shí)，按當(dāng)年利潤(rùn)的25%計(jì)算，下一年初交納;當(dāng)企業(yè)彌補(bǔ)歷年虧損而贏利之后，所得稅的計(jì)算方法:(稅前利潤(rùn)+(前五年凈利潤(rùn)之和)25%項(xiàng)目項(xiàng)目 去年去年一、銷售收入一、銷售收入 減：成本二、毛利二、毛利 減：綜合費(fèi)用_ 折舊

9、_ 財(cái)務(wù)凈損益_三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)_ 加：營(yíng)業(yè)外凈收益_四、利潤(rùn)總額四、利潤(rùn)總額_ 減：所得稅_五、凈利潤(rùn)五、凈利潤(rùn)_n現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價(jià)值現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價(jià)值現(xiàn)金20M應(yīng)收款 15M在制品(籌碼+現(xiàn)金) ：8M生產(chǎn)線4(手工)：生產(chǎn)線3(手工)：生產(chǎn)線2(手工)：生產(chǎn)線1(半自動(dòng))：成品： 3個(gè)(籌碼+現(xiàn)金) Beryl: 6M (籌碼和現(xiàn)金各3個(gè)放在倉(cāng)庫(kù))原材料(籌碼) ：M1: 3M (3個(gè))原料訂單(籌碼) ：2個(gè)擁有廠房A (籌碼) ，價(jià)值40M機(jī)器和設(shè)備現(xiàn)有價(jià)值(現(xiàn)金)：手工線凈值3M；半自動(dòng)生產(chǎn)線凈值4M；設(shè)備價(jià)值共計(jì)13M 長(zhǎng)期貸款(籌碼) ：4年、5年各20M，共計(jì)

10、40M起始年?duì)顟B(tài)起始年?duì)顟B(tài)3Q15M1Q2Q3Q4Q起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài)起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài)項(xiàng)目項(xiàng)目年初數(shù)年初數(shù)一、銷售收入一、銷售收入3535 減：成本1212二、毛利二、毛利 2323 減：綜合費(fèi)用1111 折舊4 4 財(cái)務(wù)凈損益4 4三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)4 4 加：營(yíng)業(yè)外凈收益0 0四、利潤(rùn)總額四、利潤(rùn)總額4 4 減：所得稅1 1五、凈利潤(rùn)五、凈利潤(rùn)3 3資產(chǎn)資產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)： 現(xiàn)金2015 應(yīng)收帳款 原材料3 產(chǎn)成品6 在制品8流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5252固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值40 機(jī)器設(shè)備凈值13 在建工程0固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)53資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)1

11、05105負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年初數(shù)負(fù)債：負(fù)債： 短期負(fù)債 應(yīng)付帳款0 應(yīng)交稅金140 長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)4141所有者權(quán)益：所有者權(quán)益： 股東資本50 以前年度利潤(rùn)11 當(dāng)年凈利潤(rùn)3所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)6464負(fù)債及權(quán)益總計(jì)負(fù)債及權(quán)益總計(jì)105105損益表?yè)p益表 單位：百萬資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬起始年說明起始年說明n起始年的運(yùn)營(yíng)僅僅是為了讓學(xué)員了解和熟悉模起始年的運(yùn)營(yíng)僅僅是為了讓學(xué)員了解和熟悉模擬運(yùn)營(yíng)的流程，明白任務(wù)清單中每一步任務(wù)的擬運(yùn)營(yíng)的流程，明白任務(wù)清單中每一步任務(wù)的含義和工作內(nèi)容。僅僅是含義和工作內(nèi)容。僅僅是“熱身熱身”。但是起始。但是起始年

12、的運(yùn)營(yíng)：年的運(yùn)營(yíng)：n不進(jìn)行任何貸款不進(jìn)行任何貸款n不投資新的生產(chǎn)線不投資新的生產(chǎn)線n不進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)不進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)n不購(gòu)買新廠房不購(gòu)買新廠房n不開拓新市場(chǎng)不開拓新市場(chǎng)n不進(jìn)行不進(jìn)行ISO認(rèn)證認(rèn)證n每季度訂購(gòu)每季度訂購(gòu)1批批M1原材料原材料n生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行起始年的訂單起始年的訂單市場(chǎng)： 本地產(chǎn)品： Beryl帳期： 2Q交貨期： Q2單價(jià)： 6M訂單數(shù)量： 6訂單銷售額： 36M訂單成本： 12M毛利： 24MBeryl (Y0,本地)66M=36M帳期:2Q 交貨:Q2 1 1、銷售會(huì)議完成后，請(qǐng)將市場(chǎng)訂單登記在學(xué)員手冊(cè)的訂單登記表中、銷售會(huì)議完成后，請(qǐng)將市場(chǎng)訂單登記在學(xué)員手冊(cè)的訂單登

13、記表中交貨時(shí)填寫交貨時(shí)填寫 18 -2 -1 10 -1 22 -1 36 -1 -1 -4 -4 (4) -1 -1 -1 -1 15 -2 -1 -2 4 14 14 1043 1522 12 36 46 -1 0 0 單位：百萬單位：百萬單位：百萬單位：百萬起始年末的財(cái)務(wù)狀態(tài)起始年末的財(cái)務(wù)狀態(tài)模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解初始年份講解初始年份講解模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)總評(píng)運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹n1 1、訂單招標(biāo)板、訂單招標(biāo)板n2 2、訂單、訂單第年國(guó)內(nèi)年度市場(chǎng)類別BerylBerylCrystalCry

14、stalRubyRuby SapphireSapphire本地區(qū)域亞洲國(guó)際ISO9000Beryl (Y1,本地)加急!44.3M=17M帳期:現(xiàn)金 交貨:Q1Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2年度年度市場(chǎng)市場(chǎng)類別類別運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹n3 3、訂單爭(zhēng)取規(guī)則、訂單爭(zhēng)取規(guī)則市場(chǎng)開發(fā)完畢，才能競(jìng)爭(zhēng)該市場(chǎng)的訂單ISO開發(fā)完畢，才能拿ISO的訂單產(chǎn)品研發(fā)交易規(guī)則：產(chǎn)品研發(fā)交易規(guī)則：產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓金額=研發(fā)費(fèi)用擁有該產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)，才能競(jìng)爭(zhēng)該產(chǎn)品的訂單沒有該產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)，也可以建設(shè)生產(chǎn)線國(guó)內(nèi)第一年國(guó)內(nèi)年度市場(chǎng)類別BerylCrystal

15、Ruby Sapphire合計(jì)本地區(qū)域亞洲國(guó)際ISO9000Crystal運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹n4 4、訂單爭(zhēng)取規(guī)則、訂單爭(zhēng)取規(guī)則市場(chǎng)排行規(guī)則：市場(chǎng)排行規(guī)則：第一年按照競(jìng)標(biāo)金額排定第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場(chǎng)該產(chǎn)品的訂單當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入相同時(shí)，根據(jù)上一年銷售量決定先后順序當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入相同，上年銷量也相同，進(jìn)行競(jìng)價(jià)上一年在某個(gè)市場(chǎng)有投入，本年未投入，表示：以后將永遠(yuǎn)放棄該市場(chǎng)投入1M，有獲取1個(gè)訂單的可能投入3M，有獲取2個(gè)訂單的可能小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRuby Sapphire合計(jì)

16、本地第一組第二組31第二年第一組：15M第二組：25M小組BerylCrystalRuby Sapphire合計(jì)本地第一組第二組第三年32第一組：10M10M第二組：15M第一組：15M第二組：9M33第一組：9M第二組：9M3233競(jìng)價(jià)運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹n5 5、訂單交貨規(guī)則、訂單交貨規(guī)則普通訂單：按季度生產(chǎn)，按規(guī)定的交貨期交貨加急訂單：一季度后交貨無法按時(shí)交貨：每過一個(gè)季度，按訂單金額1/5罰款交貨后，按訂單上的帳期放入應(yīng)收帳款對(duì)應(yīng)季度Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2Beryl (Y1,本地) 加急!44.3M=17M帳期:現(xiàn)金 交貨

17、:Q1運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹n6 6、貸款規(guī)則、貸款規(guī)則貸款總額(長(zhǎng)期貸款短期貸款)1：公司的流動(dòng)資產(chǎn)多于流動(dòng)負(fù)債 但即使1,仍舊有償付問題。公司是否需要更多的流動(dòng)資產(chǎn)來償付債務(wù)？公司是否可以用較少的流動(dòng)資產(chǎn)來運(yùn)作？速動(dòng)資產(chǎn)(現(xiàn)金應(yīng)收帳款)短期債務(wù)(一年內(nèi)到期債務(wù))n錢從哪里來？又到哪里去了？錢從哪里來？又到哪里去了？企業(yè)資產(chǎn)費(fèi)用收入貸款股東投入密切注意現(xiàn)金流密切注意現(xiàn)金流考慮預(yù)算考慮預(yù)算季初現(xiàn)金帳變賣生產(chǎn)線變賣原料變賣廠房到期的應(yīng)收帳款可用的現(xiàn)金總量上年應(yīng)交稅市場(chǎng)營(yíng)銷貼現(xiàn)償還短期貸款利息采購(gòu)原材料研發(fā)費(fèi)用(產(chǎn)品、市場(chǎng)、ISO)每季度管理費(fèi)用生產(chǎn)線更換投資廠房新產(chǎn)品線建設(shè)其他已用的現(xiàn)金總量差

18、額需要新貸款+=+=1季度2季度3季度4季度第二年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_情況不利時(shí)的處理情況不利時(shí)的處理債務(wù)到期流動(dòng)資產(chǎn)能力，則：改變負(fù)荷量：重排訂單；拖延訂單；中止訂單；訂單拆零1.改變能力：改變工藝；加班；外協(xié)加工；雇傭臨時(shí)工能力需求計(jì)劃（能力需求計(jì)劃（CRPCRP）物料需求計(jì)劃物料需求計(jì)劃物料清單物料清單BOMBOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q組裝加工采購(gòu)物料需求計(jì)劃物料需求計(jì)劃Crystal提前期：1批量： 1現(xiàn)有量：0Beryl提前期：1批量： 1現(xiàn)有量：0M1提前期：1批量： 10現(xiàn)有量：5生 產(chǎn) 計(jì) 劃采 購(gòu) 計(jì) 劃簡(jiǎn)化的MRP運(yùn)算產(chǎn)能預(yù)估產(chǎn)能預(yù)估產(chǎn)能預(yù)估：1

19、季度2季度3季度4季度生產(chǎn)線1產(chǎn)品：生產(chǎn)線2產(chǎn)品：生產(chǎn)線3產(chǎn)品：生產(chǎn)線4產(chǎn)品：生產(chǎn)線5產(chǎn)品：生產(chǎn)線6產(chǎn)品：生產(chǎn)線7產(chǎn)品：生產(chǎn)線8產(chǎn)品：各季度完成的生產(chǎn)1234 手手工工車車間間半自半自動(dòng)車動(dòng)車間間柔性柔性車間車間年初BerylBerylCrystalCrystal11111111合計(jì)：Beryl: Q2: 1個(gè)， Q3: 1個(gè) Crystal: Q1: 1個(gè), Q2: 2個(gè)， Q3: 1個(gè)， Q4:2個(gè) 產(chǎn)品： 生產(chǎn)線類型：1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度產(chǎn)出計(jì)劃1投產(chǎn)計(jì)劃1原材料需求 M11原材料采購(gòu) M11生產(chǎn)計(jì)劃與物料需求計(jì)劃： 產(chǎn)品： 生產(chǎn)線類型：1季度

20、2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度產(chǎn)出計(jì)劃1投產(chǎn)計(jì)劃1原材料需求 M11原材料采購(gòu) M11生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2庫(kù)存：Bery 1個(gè)要求：第二季度產(chǎn)出3個(gè)Beryl生產(chǎn)線2：產(chǎn)品Beryl實(shí)際結(jié)果：現(xiàn)有生產(chǎn)線第二季度產(chǎn)出2個(gè)Beryl原材料采購(gòu)匯總：上一年: M1(Q2: 1個(gè)，Q3: 1個(gè))Bery手工線第三年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_融資的考慮融資的考慮A公司資產(chǎn)50M50M100M80M20M100M負(fù)債高股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益回報(bào)率低股東權(quán)益回

21、報(bào)率高低股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益股東權(quán)益負(fù)債成本收入利息成本收入利息融資的考慮融資的考慮( (討論討論) )負(fù)債多，給企業(yè)的不利影響？(企業(yè)實(shí)例)_負(fù)債多，有利方面？(企業(yè)實(shí)例)_明智地投資明智地投資n明確一項(xiàng)投資有否獲利能力的原則：是研究預(yù)期可作為投資結(jié)果的支付款項(xiàng)與現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，而不是收入和費(fèi)用。n計(jì)算方法：資本投資回收年數(shù)法通過每年生產(chǎn)的額外利潤(rùn) 得出 收回初期投資的全部金額 所需要的時(shí)間。未考慮利息支付，貨幣貶值設(shè)備初始投資：5萬設(shè)備產(chǎn)生年收入：3萬設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命期：5年每年持續(xù)支付費(fèi)用：1萬回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投資明智地投資( (討論討論) ) 計(jì)算你所投資的生產(chǎn)線？

22、_投資是否合理？_建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)n市場(chǎng)調(diào)研市場(chǎng)調(diào)研需求有多大、將來會(huì)如何變化？最近開發(fā)了哪些新技術(shù)，哪一項(xiàng)技術(shù)接近于突破？有沒有現(xiàn)成的技術(shù)可應(yīng)用于新的客戶群體？競(jìng)爭(zhēng)力分析（競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析）：市場(chǎng)份額？戰(zhàn)略變化？未來目標(biāo)？薄弱環(huán)節(jié)？可以分析的方法很多，例如:經(jīng)營(yíng)者動(dòng)向（經(jīng)驗(yàn)、能力、性格）營(yíng)業(yè)狀況（客戶關(guān)系、支付情況、銀行關(guān)系、業(yè)績(jī)現(xiàn)況）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表）建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，又稱競(jìng)爭(zhēng)定位戰(zhàn)略，可分為：競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，又稱競(jìng)爭(zhēng)定位戰(zhàn)略，可分為：成本領(lǐng)先成本領(lǐng)先指企業(yè)努力減少生產(chǎn)及分銷成本，使價(jià)格低于競(jìng)

23、爭(zhēng)者的產(chǎn)品價(jià)格，以提高市場(chǎng)占有率。差異戰(zhàn)略差異戰(zhàn)略指企業(yè)努力發(fā)展差異性大的產(chǎn)品線和營(yíng)銷項(xiàng)目，以成為同行業(yè)中的領(lǐng)先者。在價(jià)格相對(duì)不高的情況下，大多數(shù)顧客均會(huì)偏好此種產(chǎn)品。聚焦戰(zhàn)略聚焦戰(zhàn)略指企業(yè)致力于為某幾個(gè)細(xì)分市場(chǎng)，而不是將力量均勻地投入整個(gè)市場(chǎng)。競(jìng)爭(zhēng)策略在操作上有兩種方式：競(jìng)爭(zhēng)者導(dǎo)向、顧客導(dǎo)向。競(jìng)爭(zhēng)策略在操作上有兩種方式：競(jìng)爭(zhēng)者導(dǎo)向、顧客導(dǎo)向。討論：你了解市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手嗎討論：你了解市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手嗎SWOTSWOT分析分析Strengths優(yōu)勢(shì)Weaknesses劣勢(shì)Opportunities機(jī)會(huì)Threats威脅n1 1、銷售利潤(rùn)率：、銷售利潤(rùn)率：在銷售款中有多少比率是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。n銷售利潤(rùn)率

24、能大體顯示出產(chǎn)品的成本和售價(jià)的水平。n2 2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：顯示資產(chǎn)利用的效率，每年周轉(zhuǎn)的頻率n該值越高，企業(yè)運(yùn)營(yíng)所需資本越少。一些關(guān)鍵指標(biāo)一些關(guān)鍵指標(biāo)5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 20營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銷售額銷售額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銷售額總資產(chǎn)銷售利潤(rùn)率=資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=一些關(guān)鍵指標(biāo)一些關(guān)鍵指標(biāo)n3 3、毛利率：、毛利率：顯示客戶的支付同產(chǎn)品成本間關(guān)系。n4 4、負(fù)債與股東權(quán)益的比率：、負(fù)債與股東權(quán)益的比率：過分依賴外部資本對(duì)公司運(yùn)營(yíng)不利。如果利潤(rùn)率下降，銀行會(huì)來敲門10 差20 中等30 良好50 優(yōu)秀 40毛利銷售額 負(fù)債股東權(quán)益400 差 300 中等 200 良好 100 0 優(yōu)秀毛利率

25、=負(fù)債與股東權(quán)益的比率率=一些關(guān)鍵指標(biāo)一些關(guān)鍵指標(biāo)n5 5、現(xiàn)金流：、現(xiàn)金流：對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自由度起重要作用?，F(xiàn)金的收入與支出平衡？n6 6、流動(dòng)性：、流動(dòng)性：即使擁有正向的現(xiàn)金流，但如果不能負(fù)擔(dān)短期債務(wù)，那你也夠嗆了201002010凈利潤(rùn)折舊現(xiàn)金速動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債50 差 100 中等 150 良好 200 250 優(yōu)秀現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出速動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債第四年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_主要指標(biāo)分析主要指標(biāo)分析n7 7、市場(chǎng)份額：、市場(chǎng)份額：n 銷售額 n 理論上的市場(chǎng)總需求n8 8、資產(chǎn)回報(bào)率：、資產(chǎn)回報(bào)率：在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金上的獲利能力n 支付利息前利潤(rùn)n 總資產(chǎn)n9 9、股東權(quán)益回報(bào)率：、股

26、東權(quán)益回報(bào)率：股東想知道自己投入的錢的回報(bào)n 凈利潤(rùn)n 股東權(quán)益5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 2020杜邦模型杜邦模型減減加加銷售額直接成本毛利綜合費(fèi)用與折舊速動(dòng)資產(chǎn)存貨流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)總資產(chǎn)利息前利潤(rùn)負(fù)債股東權(quán)益凈利潤(rùn)利息和稅款資產(chǎn)回報(bào)率(%)股東權(quán)益回報(bào)率(%)現(xiàn)金應(yīng)收款在制品成品原材料利息貼現(xiàn)所得稅+營(yíng)業(yè)外凈收益39M14M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模型杜邦模型(討論討論)提高資產(chǎn)回報(bào)率的方法：_提高股東權(quán)益回報(bào)率的方法：_第五年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_成本核算方法全成本核算成本核算方法

27、全成本核算全成本核算：全成本核算：指一家公司的全部成本要在它出售的產(chǎn)品和服務(wù)之中分?jǐn)偂Ｖ苯映杀荆号c特定的產(chǎn)品和服務(wù)相聯(lián)系的成本，如與制造相關(guān)的工資，原材料；間接成本：很難與產(chǎn)品和服務(wù)直接聯(lián)系的費(fèi)用，如公司管理費(fèi)用，但也在產(chǎn)品中間分?jǐn)傊苯映杀荆?4M/年， 間接成本48M/年成本加成=48M/24M=200% Beryl Crystal直接成本4批： 8 16成本加成(200%) 16 32生產(chǎn)成本4批 24 48銷售額 24 48生產(chǎn)成本 24 48年收益 0 0獲利相同？公司總成本產(chǎn)品成本中心間接成本直接成本(原材料、工廠工資)(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等)成本核算方法成本核算方法ABCABC成本

28、法成本法ABCABC成本法：成本法：基于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本核算。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是產(chǎn)生成本的根源。 Beryl Crystal直接成本4批： 8 16折舊(當(dāng)年) 3 3工廠租金(4M/年) 2 1行政管理費(fèi)用 2 1營(yíng)銷和銷售費(fèi)用 6 5資本成本(20%) 10 15ABC 成本4批 31 41銷售額 24 48ABC成本 31 41年收益 -7 7獲利不同!公司總成本產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將廠房租金分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上將行政管理費(fèi)用分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上該產(chǎn)品當(dāng)年在廣告上的投入在制品、存貨和應(yīng)收款的成本不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力產(chǎn)品生命周期圖產(chǎn)品生命周期產(chǎn)品生命周期不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力不斷評(píng)估現(xiàn)有

29、產(chǎn)品的獲利能力波士頓矩陣波士頓矩陣市場(chǎng)增長(zhǎng)率相對(duì)市場(chǎng)份額低高高低討論：我們的產(chǎn)品獲利能力討論：我們的產(chǎn)品獲利能力目前產(chǎn)品的分類_產(chǎn)品生命周期分析_第六年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_增加公司的價(jià)值增加公司的價(jià)值n經(jīng)濟(jì)附加值經(jīng)濟(jì)附加值(EVA)(EVA)：n計(jì)量一個(gè)企業(yè)的真實(shí)獲利能力的一種方法。nEVA=公司的凈利潤(rùn)總資本成本n總資本成本中考慮：股東權(quán)益的成本，包括：n股息n股東的機(jī)會(huì)成本：公司應(yīng)當(dāng)支付的報(bào)償至少和機(jī)會(huì)本一樣高nEVA提供了一種洞察力，考察總的資本成本，并與實(shí)際運(yùn)作所占用資本數(shù)量相聯(lián)系，以真正知道一個(gè)企業(yè)是否在創(chuàng)造價(jià)值。增加公司的價(jià)值增加公司的價(jià)值nEVAEVA計(jì)算方法計(jì)算方法：n步

30、驟1：股東的期望 15%n步驟2：利率： 債務(wù)利率 10%n步驟3：確定資本的平均成本率n 股本 120M *15%=18Mn 負(fù)債 80M*10%= 8Mn 總計(jì)： 200M 26Mn成本率： 26/200=13%n步驟4：已用資本：包括所使用的資產(chǎn)(200M)，以及其他投資(如營(yíng)銷、產(chǎn)品研發(fā)、培訓(xùn)費(fèi)用 共20M), 則：200+20=220Mn步驟5：資本成本：13%*220M=29Mn步驟6：經(jīng)濟(jì)附加值：年凈利潤(rùn)-資本成本=38-29=9M討論：計(jì)算經(jīng)濟(jì)附加值討論：計(jì)算經(jīng)濟(jì)附加值EVAEVA_模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的目的的目的模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解的規(guī)則講解初始年份講解初始年份講解模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)AgendaAgenda總評(píng)分總評(píng)分廠房廠房 ：A=40, B=30, C=20生產(chǎn)線：生產(chǎn)線：手工5，半自動(dòng)10，全自動(dòng)15，柔性20貸款貸款 ：高利貸20，長(zhǎng)貸5，短貸1