學(xué)校財務(wù)管理制度(參考10篇)

1、學(xué)校財務(wù)管理制度(參考10篇)學(xué)校財務(wù)管理制度(參照10篇) 學(xué)校財務(wù)管理制度一： 為規(guī)范我校財務(wù)管理，建立健全學(xué)校內(nèi)部財務(wù)的約束機(jī)制，提升資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展，結(jié)合學(xué)校實際，特制定重大貨幣資金支付團(tuán)體決策和審批制度： 第一條：學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系，國家、團(tuán)體和個人三者利益的關(guān)系。 第二條：學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置黨校資源，努力節(jié)儉支出，提升資金使用效益；強(qiáng)化資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健

2、全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，如實反映學(xué)校的財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理行監(jiān)督。 第三條：學(xué)校執(zhí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理'的財務(wù)管理體學(xué)校的財務(wù)工作，執(zhí)行校長職責(zé)制。 第四條：學(xué)校的財務(wù)工作執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制。財務(wù)主管協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作，并按校內(nèi)管理設(shè)置二級財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員等經(jīng)濟(jì)職責(zé)制。 第五條：貫徹執(zhí)行中華人民共和國會計法、事業(yè)單位會計制度、以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校具體情景和管理要求，制定各項財務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策。 第六條：遵照中華人民共和國預(yù)算法，依據(jù)學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展計劃，統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財務(wù)收支預(yù)、決算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制與

3、管理。 第七條：建立健全會計工作制度和內(nèi)部控制制度，對全校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。 第八條：依法組織學(xué)校收入，進(jìn)取為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項經(jīng)費(fèi)，努力提升資金使用效益。 第九條：認(rèn)真開展會計核算工作，及時、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)、歸集、記錄和反映學(xué)校財務(wù)收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。 第十條：對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行分析和猜測，定期向校長辦公會議匯報財務(wù)工作情景，為領(lǐng)導(dǎo)在財經(jīng)工作上的科學(xué)決策供給；參照依據(jù)，當(dāng)好參謀。 第十一條：按照"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理'以及事權(quán)與財權(quán)統(tǒng)一的原則，依據(jù)管理層次分為校長、財務(wù)主管、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會計人員經(jīng)濟(jì)職責(zé)制。要分級負(fù)責(zé)，一

4、級管一級，一向抓到基層，保證各級負(fù)責(zé)人在財經(jīng)工作中切實履行職責(zé)義務(wù)。 第十二條：學(xué)校全部財經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，重大經(jīng)濟(jì)項目由校長辦公會討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)落實。對學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)體研究決定的經(jīng)濟(jì)事項，執(zhí)行主管財務(wù)校長"一支筆'審批，校長加簽制度。 第十三條：據(jù)財政部"關(guān)于強(qiáng)化貨幣資金內(nèi)部控制的假設(shè)定'的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，執(zhí)行團(tuán)體決審批制度。未通過團(tuán)體研究決定，任何個人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金，并建立職責(zé)追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。 學(xué)校財務(wù)管理制度二： 第一章、總則 第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，強(qiáng)化財務(wù)管理，提升資金

5、使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，依據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實際情景，制定本制度。 第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；保持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。 第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；強(qiáng)化核算，提升資金使用效益；強(qiáng)化資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。 第4條依據(jù)教育局印發(fā)的市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定，結(jié)合學(xué)校章程，我校采納小企業(yè)會計制度進(jìn)行會計核算。 第

6、5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。 第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。 第7條預(yù)算是指學(xué)校依據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。 第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)依據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項

7、支出。代支款項不納進(jìn)學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納進(jìn)"代管款項'科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。 第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)依據(jù)"以收定支，適當(dāng)結(jié)余'的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會依據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。 第二章、財務(wù)管理體制 1、審核學(xué)校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。 2、保證按時按質(zhì)按量向校

8、長及董事會供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。由.SengZan.Com整理 3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。 4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或催促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。 5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬是否相符。 6、在保持各項規(guī)章制度的前提下，

9、協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，進(jìn)取配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。 7、做好資金的安全保證工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保證措施，保證分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。 8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。 9、參加經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。 10、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不夠，提升財務(wù)工作水平。依據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。 11、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務(wù)隊

10、伍，將財務(wù)工作做得更好。 第三章、財務(wù)主任的崗位職責(zé) 在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。 第四章、財務(wù)副主任崗位職責(zé) 1、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班； 2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料； 3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢； 4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算； 5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營提議；

11、6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。 第五章、財務(wù)會計崗位職責(zé) 1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。 2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。 3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。 4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。 5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。 6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。 第

12、六章、出納崗位職責(zé) 1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。 2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，保持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，保持收支兩條線。 3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款定金做好備查登記工作，保證學(xué)校資金的安全。 4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項要及時查詢，并催促相關(guān)人員及時處理。 5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。 6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作

13、，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務(wù)主任。 7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。 8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。 學(xué)校財務(wù)管理制度三： 為了管好用好學(xué)校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學(xué)為師生服務(wù)，特制定財務(wù)管理制度。 1、學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有"三人'經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷。嚴(yán)禁白條入帳。 2、學(xué)校的財務(wù)人員必須保持財務(wù)工作制度，保持會計原則，履行會計義務(wù)。做到科目齊全，帳目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。

14、正確行使會計職權(quán)，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。 3、學(xué)校勤工儉學(xué)財務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳，把每一天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財務(wù)室，納進(jìn)學(xué)校統(tǒng)一管理，由學(xué)校財務(wù)室給勤工儉學(xué)撥必須的周轉(zhuǎn)金，商店和食堂需要購物時，由勤工儉學(xué)財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好，每張原始票據(jù)有"三人'經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù)，再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財務(wù)人員做到科目齊全，帳目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。 4、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定，及時準(zhǔn)確地做好經(jīng)費(fèi)入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關(guān)規(guī)定給予職責(zé)人經(jīng)濟(jì)制裁。 5

15、、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教委下發(fā)的代收代辦資金暫行管理辦法，管好用好代辦資金，嚴(yán)格禁止亂收亂支。 學(xué)校財務(wù)管理制度四： 為了強(qiáng)化我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚(yáng)艱難奮斗、勤儉節(jié)儉的合格傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，特制訂財務(wù)管理制度，以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。 一、預(yù)算制度 1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。 2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費(fèi)開支，應(yīng)寫處書面報告交學(xué)校校長，在校長辦公會上研究同意后，才干納進(jìn)預(yù)算內(nèi)開支。 3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。 4、不得私自開支經(jīng)費(fèi)。計劃外的開支，未通過校長辦公會批準(zhǔn)，不予以報銷。 二、統(tǒng)一審批制度

16、1、審批權(quán)限 1開支50元以下，由后勤主任審批； 2開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財務(wù)的副校長審批； 3開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負(fù)責(zé)審批； 4開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會團(tuán)體研究決定； 5開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會表決經(jīng)過。 2、審批程序 1500元以內(nèi)的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最終由校長簽字報銷； 2500元以上的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務(wù)的副校長代表團(tuán)體審批簽字，最終由校長審批后報銷。 3對不合理的開支和未通過審批的開支，出納不得付款，會計不能入帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計

17、員。 三、各類費(fèi)用報銷制度 1、會議費(fèi)、活動費(fèi)及招待費(fèi)的管理 1學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。 2對外活動的接待費(fèi)，必須由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)視其接待規(guī)格而定、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字寫明事由、就餐人數(shù)，日期。費(fèi)用由出納員每月支付一次，并帶會附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀(jì)不予以報銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。 3上級的各項收費(fèi)，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費(fèi)的文件或通知。 2、差旅費(fèi)的管理 1教職工因公出差含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀，由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排

18、后，方可出差，否則不予以報銷差旅費(fèi)。 2一般不予以報銷包車發(fā)票，特別情景緊急事情確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。 3、班費(fèi)的管理 1各班班費(fèi)，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費(fèi)中扣除，班主任不得私自收班費(fèi)。 2班費(fèi)只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。 3班費(fèi)每期每人2元，由學(xué)校代管，班主任計劃開支，超支者不予以報銷，節(jié)余者歸學(xué)校。 4班費(fèi)開支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長簽字，再由班主任簽字，最終到審批者處簽字報銷。 4、課本費(fèi)、資料費(fèi)管理 1每學(xué)期定購學(xué)生用書、教師用書、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等，由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé)，分管束學(xué)的副校長審查批準(zhǔn)，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合發(fā)

19、票報銷按審批權(quán)限處理。 2每學(xué)期定購學(xué)生資料，由教導(dǎo)處負(fù)責(zé)，原則上各學(xué)科訂一套如初三、高三要多訂，必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)。教導(dǎo)處在定購資料時，先要征求學(xué)科教師或年級教研組長同意后，再交學(xué)校團(tuán)體研究審批區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測題除外。 3凡定購資料，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費(fèi)中扣出如代管費(fèi)不購用，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來交學(xué)?？倓?wù)處，任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費(fèi)。 4定購資料，如有回扣費(fèi)，一律歸學(xué)校。發(fā)票報銷按"審批權(quán)限'處理。 5、辦公用品添置費(fèi)的管理 1添置辦公用具、設(shè)備，由各部門、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報填寫申請購置表，總務(wù)處依據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計劃權(quán)衡后，報審批權(quán)限相

20、應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實施。先斬后奏者不予以報銷。 2辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處，再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。 6、其他費(fèi)用 1教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望，一般情景下，不超過50元，重病住外地醫(yī)院涪陵區(qū)以為不超過100元。 2教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內(nèi)的祭禮含花圈、火炮。 3接待如需用煙、用水等，由校長指派出納員購買。 四、固定資產(chǎn)管理制度 1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期清查，年終必須盤點(diǎn)，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當(dāng)

21、事人照價賠償。 2、對所有固定資產(chǎn)都落實職責(zé)承包制使用者為職責(zé)承包人，人員變動時學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次進(jìn)行清理，丟失、損壞照價陪償。 3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理，超過100元者，必須報學(xué)校研究同意，方能報廢或變買。 4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有職責(zé)追回。 5、教職工宿舍值宿室的公用部分，由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修，費(fèi)用由學(xué)校承當(dāng)，"廣廈工程'教師集資建房公用部分，由學(xué)校統(tǒng)一整修，費(fèi)用由所有住戶

22、承當(dāng)。 6、新分來或調(diào)來我校的教職工，需用學(xué)校值宿室，由學(xué)校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要修理的均由教職工自行負(fù)責(zé)，如有人員變動，需由學(xué)校驗收后如有損壞照價賠償，方能辦理變動手續(xù)。 7、學(xué)校公家樓舍等修理，由學(xué)校研究后實施。 五、民主理財制度 1、學(xué)校財務(wù)管理必須保持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。 2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情景，有權(quán)對資金的使用情景、預(yù)算執(zhí)行情景和決算編制情景進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計帳目。 3、民主管理小組參加學(xué)校重大開支的討論和決定。 六、會計報表

23、制度 1、年初向?qū)W校報送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預(yù)決算說明書。 2、每月向?qū)W校報送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報表。 七、財務(wù)審計制度 1、定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計，做到查漏補(bǔ)缺，改正錯誤。對審計出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情景，并將審計情景上墻公布，理解職工監(jiān)督。 2、專項審計。依據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進(jìn)行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。 3、離任審計。學(xué)校財會人員在離任進(jìn)行工作交換時，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，保證財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。 八、財務(wù)

24、公開制度 為了加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)開支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布在校務(wù)公開欄中公布財務(wù)收支情景。 另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。 本制度從20xx年月日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準(zhǔn)。 學(xué)校財務(wù)管理制度五： 第一章總則 第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，強(qiáng)化財務(wù)管理，提升資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，依據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情景，制定本制度。 第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;保持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系

25、。 第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;強(qiáng)化核算，提升資金使用效益;強(qiáng)化資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。 第4條依據(jù)我市教育局2021年1月1日印發(fā)的市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定，結(jié)合學(xué)校章程，我校采納小企業(yè)會計制度進(jìn)行會計核算。 第二章財務(wù)管理體制 第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。 第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé) 一、財務(wù)主任的崗位職責(zé) 1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)

26、導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。 2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。 3、保證按時按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。 4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會

27、。 5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或催促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。 6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬實是否相符。 7、在保持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，進(jìn)取配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。 8、做好資金的安全保證工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保證措施，保證分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。 9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。 10、參加經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好

28、學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。 11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不夠，提升財務(wù)工作水平。依據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。 12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。 二、財務(wù)副主任崗位職責(zé) 1、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班; 2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料; 3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢; 4、了

29、解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算; 5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營提議; 6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。 三、財務(wù)會計崗位職責(zé) 1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。 2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。 3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。 4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理

30、、裝訂、保管、備份工作。 5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。 6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。 四、出納崗位職責(zé) 1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。 2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，保持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，保持收支兩條線。 3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，保證學(xué)校資金的安全。 4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項要及時查詢，并催促相關(guān)人員及時處理。 5、不得將出納工作隨意交他

31、人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。 6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務(wù)主任。 7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。 8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。 第三章學(xué)校預(yù)算管理 第7條預(yù)算是指學(xué)校依據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。 第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)依據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納進(jìn)學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納進(jìn)&

32、quot;代管款項'科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。 第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)依據(jù)"以收定支，適當(dāng)結(jié)余'的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會依據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。 為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)依據(jù)學(xué)校的實際情景，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納進(jìn)批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。 校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，依據(jù)

33、學(xué)校的教育教學(xué)情景，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。 第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，能夠報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校依據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。 第四章收入管理 第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。 第12條學(xué)校收入包括: 一、財政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。 二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。 三、其他

34、收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。 第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納進(jìn)學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。 第14條學(xué)校收費(fèi)管理的.具體規(guī)定 一、學(xué)校收費(fèi)項目的規(guī)定 1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。 2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項)，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。 3、其他費(fèi)用，指未納進(jìn)上述收費(fèi)項目，但按政府部門規(guī)定、依據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。 二、收費(fèi)人員的規(guī)定 1、教育成本費(fèi)、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或

35、部門未通過授權(quán)不得以任何理由收取。 2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務(wù)部。 3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取， 磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。 4、關(guān)于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費(fèi)用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才干收取，否則作違規(guī)處理。 5、其他費(fèi)用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。 三、收費(fèi)金額的規(guī)定 1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。 2、關(guān)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證實，按規(guī)定享受優(yōu)惠。 3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦

36、理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。 4、其他費(fèi)用的收取，按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。 四、收費(fèi)流程 (一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi) 1、老生:家長選擇就讀方式財務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知家長繳費(fèi)(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份總務(wù)制作就讀卡片學(xué)部、總務(wù)供給服務(wù)家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式財務(wù)計算補(bǔ)退費(fèi)總務(wù)更改就讀卡片學(xué)部總務(wù)依據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。 2、新生:家長選擇就讀方式招生辦辦理入學(xué)手續(xù)家長繳費(fèi)(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)總務(wù)制作就讀卡片學(xué)部、總務(wù)依據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式財務(wù)計算補(bǔ)退費(fèi)總務(wù)更改就讀卡片學(xué)部總務(wù)依據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。

37、 (二)市外交通費(fèi)校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤校車管理員匯總校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財務(wù))財務(wù)審核匯總校車長定期收取車費(fèi)并上交財務(wù)。 五、其他 1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。 2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)供給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。 3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承當(dāng)。 4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)情景進(jìn)行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校

38、辦應(yīng)將核對情景作為當(dāng)月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情景有出入，將對直接職責(zé)人員(如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。 5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。 第五章支出管理 第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失。 第16條學(xué)校的支出包括: (一)主營業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保證費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。 (二)管理費(fèi)用:

39、包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保證費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。 (三)財務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。 (四)營業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。 第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費(fèi)用，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目，報董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、

40、由校長審批后方可執(zhí)行。 第19條學(xué)校要強(qiáng)化對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。 第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。 第六章年度凈收益及其分配 第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。 第22條在每個會計年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事

41、故和學(xué)校終止的善后處理。 本條各項資金提取累計未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進(jìn)行提取。 各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。 第七章資產(chǎn)管理 第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。 第25條流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗

42、品等。 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清職責(zé)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。 第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但經(jīng)用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下: 一、房屋和建筑物，折舊年限為20年; 二、專用設(shè)

43、備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年; 三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。 上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可依據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。 第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準(zhǔn)。 第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。 第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用供給某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權(quán)利。 學(xué)校財

44、務(wù)管理制度六： 第一章總則 第一條：為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，強(qiáng)化財務(wù)管理，提升資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，依據(jù)中華人民共和國會計法、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務(wù)內(nèi)控制度、濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責(zé)和濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本學(xué)校財務(wù)管理制度。 第二條：財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財務(wù)和會計行為;保持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)儉，杜絕奢侈浪費(fèi);正確處理國家、團(tuán)體和個人三者利益的關(guān)系。 第三條：財務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)儉支

45、出，提升資金使用效益;強(qiáng)化資金管理，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。 第二章財務(wù)組織管理制度 第一節(jié)財務(wù)管理體制 第一條：校長對本校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。 第二條：本校財務(wù)工作理解上級主管部門以及財政、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 第二節(jié)校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé) 第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。 第二條：對財會人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升專

46、業(yè)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，提升理財水平。 第三條：領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動制定財務(wù)控制和監(jiān)督辦法。 第四條：保持民主集中制原則，依據(jù)學(xué)校班子團(tuán)體決定，對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項作出決策，審閱學(xué)校各類報表，對財務(wù)管理提出指導(dǎo)性看法。 第三節(jié)會計工作職責(zé) 第一條：貫徹執(zhí)行會計法、國家統(tǒng)一的會計制度及財務(wù)部門的各項財務(wù)政策、法規(guī)和制度。 第二條：負(fù)責(zé)工會財務(wù)、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。 第三條：做好工會年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。 第四條：依據(jù)各項財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情景，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改善措施。 第五條：嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、

47、報帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實地反映會計資料，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策供給可靠的會計信息。 第四節(jié)出納員工作職責(zé) 第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。 第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素養(yǎng)、業(yè)務(wù)素養(yǎng)和心理素養(yǎng);應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。保持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。 第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度。遵守財經(jīng)紀(jì)律。 第四條：依據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅決予以抵制。 第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。

48、如有差錯，及時匯報查明原因，并依據(jù)會計制度予以改正。 第六條：依據(jù)每一天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。 第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。 第八條：認(rèn)真管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項數(shù)字機(jī)密。 第三章基礎(chǔ)管理制度 第一節(jié)財務(wù)處理程序 第一條：所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。依據(jù)事業(yè)單位會計制度和中小學(xué)財務(wù)制度及財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進(jìn)行核算。依據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實

49、際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。 第二條：辦理任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效，資料是否齊全，印章是否完整、齊全和清楚，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報銷等。出納會計要依據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 第三條：財務(wù)處理程序是： (1)依據(jù)原始憑證填制記賬憑證; (2)依據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬; (3)依據(jù)記賬憑證登記總分類賬; (4)月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。 學(xué)校財務(wù)管

50、理制度七： 為了管好用好學(xué)校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學(xué)為師生服務(wù)，特制定財務(wù)管理制度。 1、學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有"三人'經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷。嚴(yán)禁白條入帳。 2、學(xué)校的財務(wù)人員必須保持財務(wù)工作制度，保持會計原則，履行會計義務(wù)。做到科目齊全，帳目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權(quán)，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。 3、學(xué)校勤工儉學(xué)財務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳，把每一天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財務(wù)室，納進(jìn)學(xué)校統(tǒng)一管理，由

51、學(xué)校財務(wù)室給勤工儉學(xué)撥必須的周轉(zhuǎn)金，商店和食堂需要購物時，由勤工儉學(xué)財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好，每張原始票據(jù)有"三人'經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù)，再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財務(wù)人員做到科目齊全，帳目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。 4、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定，及時準(zhǔn)確地做好經(jīng)費(fèi)入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關(guān)規(guī)定給予職責(zé)人經(jīng)濟(jì)制裁。 5、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教委下發(fā)的代收代辦資金暫行管理辦法，管好用好代辦資金，嚴(yán)格禁止亂收亂支。 學(xué)校財務(wù)管理制度八： 一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)

52、紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)儉的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)執(zhí)行"分級管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用'的辦法，做到量入為出、收支平衡。 二、經(jīng)費(fèi)收入管理 學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金： a上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項撥款、基本建設(shè)撥款。 b上級撥入的預(yù)算外資金。 c學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。 d各種捐贈款項收入。 e其他雜項收入等。 財務(wù)部門對事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。 三、經(jīng)費(fèi)計劃管理

53、a學(xué)校向財務(wù)部門供給下年度需要的設(shè)備和主要項目費(fèi)用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。 b學(xué)校依據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。 c在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)保持嚴(yán)格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺理解審計部門的審計，假設(shè)確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。 四、經(jīng)費(fèi)使用管理 1、費(fèi)用報銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。 2、預(yù)算外的各項經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項目和限額內(nèi)開支使用。 3、教職工因公出差借款，由校長批簽。 4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門依據(jù)使用部門供給的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。 5、任何人不得因私借用公款。 五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。 a學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)