商業(yè)銀行與金融監(jiān)管(1)

1、商業(yè)銀行與金融監(jiān)商業(yè)銀行與金融監(jiān)管管復習復習n商業(yè)銀行與貨幣市場1.同業(yè)拆借市場2.大額定期存單3.歐洲貨幣市場借貸4.銀行承兌票據(jù)5.商業(yè)票據(jù)市場6.國庫券復習復習n商業(yè)銀行與資本市場1.借款人2.投資3.中介4. 強調投資銀行的中介作用。5. 包括證券包銷、證券交易、資產證券化、兼并與收購、交易和創(chuàng)造衍生工具及基金管理。復習復習n國際金融市場的發(fā)展對商業(yè)銀行的影響1.競爭加劇，存貸業(yè)務利差縮小2.業(yè)務多元化3.商業(yè)銀行業(yè)務國際化發(fā)展的側重點改變4.衍生交易工具增加，增大了商業(yè)銀行的市場風險。第五章第五章 商業(yè)銀行與金融監(jiān)管商業(yè)銀行與金融監(jiān)管n金融監(jiān)管的目的和內容n金融監(jiān)管的方式n外部審計n

2、巴塞爾協(xié)議及其對銀行業(yè)的影響第一節(jié)第一節(jié) 金融監(jiān)管的目的和內容金融監(jiān)管的目的和內容n現(xiàn)代世界各國全面廣泛的金融監(jiān)督管理制度建于20世紀30年代的經濟金融大危機之后。n各國的銀行法規(guī)定了金融監(jiān)管的目的。一、金融監(jiān)管的目的一、金融監(jiān)管的目的n保護公眾利益n保障金融體系的安全穩(wěn)定n保障金融業(yè)公平競爭，提高金融業(yè)的效率5.1 金融監(jiān)管的目的和內容金融監(jiān)管的目的和內容二、金融監(jiān)管的基本原則二、金融監(jiān)管的基本原則n依法原則n規(guī)范原則n綜合原則n社會原則5.1 金融監(jiān)管的目的和內容金融監(jiān)管的目的和內容三、金融監(jiān)管的內容三、金融監(jiān)管的內容（一）預防性管理一）預防性管理n預防性管理包括行政管理和預警制度。n行政

3、管理以市場進入管理為核心，目的在于維護金融業(yè)的安全與穩(wěn)定。 銀行（及分支機構）設立、變更、合并、停業(yè)、復業(yè)或破產； 銀行組織、名稱、資本、所有權、管理人員、業(yè)務范圍等方面的管理。n預警制度包括各種業(yè)務活動限制和資產負債結構控制，目的在于限制商業(yè)銀行接受風險的程度。5.1 金融監(jiān)管的目的和內容金融監(jiān)管的目的和內容（一）預防性管理（一）預防性管理n市場準入管理 進入市場所需要的資格條件；規(guī)定業(yè)務范圍n利率限制n資產流動性管理n資本充足性管理n貸款管理 集中貸款限制；內部貸款限制；呆帳準備金和一般準備金的提取n其它業(yè)務活動限制 投資限制、國際貸款規(guī)模的限制、外匯交易業(yè)務限制等。5.1 金融監(jiān)管的目的

4、和內容金融監(jiān)管的目的和內容（二）保護性管理二）保護性管理1、最后貸款人制度 一國的監(jiān)管當局有責任向銀行提供緊集資金援助，幫助其渡過危機，并且使整個金融業(yè)避免受到連鎖反應。2、存款保險制度 在商業(yè)銀行倒閉時，保護存款人利益。5.1 金融監(jiān)管的目的和內容金融監(jiān)管的目的和內容東南大學遠程教育東南大學遠程教育商業(yè)銀行經營管理商業(yè)銀行經營管理第第 十十 二二 講講主主 講講 教教 師：師： 曹曹 卉卉 宇宇第二節(jié)第二節(jié) 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式n調控管理 金融管理當局通過金融調控杠桿、調整法規(guī)、干預市場等手段對商業(yè)銀行的經營活動進行調節(jié)的行為。n稽核監(jiān)督 金融監(jiān)管當局運用稽核手段對商業(yè)銀行的法規(guī)執(zhí)行

5、情況、業(yè)務經營狀況進行監(jiān)督控制的行為。一、現(xiàn)場稽核一、現(xiàn)場稽核n由金融監(jiān)管當局指派稽核員或稽核組到商業(yè)銀行進行的實地稽核。n重點稽核、定期的全面稽核。n資信等級愈低或經營規(guī)模愈大，接受現(xiàn)場稽核的頻率愈高。n正式稽核前，充分的準備和計劃。 5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式1、對銀行內部控制的稽核、對銀行內部控制的稽核n根據(jù)有效銀行監(jiān)管的核心原則，內部控制包括：組織結構、會計規(guī)則、“雙人”原則。n銀行內部稽核n銀行內部稽核的獨立性；銀行內部稽核員是否稱職；銀行內部稽核的充足性和有效性；評價銀行內部稽核。5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式2、對銀行資產狀況的稽核、對銀行資產狀況的稽核n銀行資產

6、主要包括現(xiàn)金、同業(yè)拆放、各種貸款和投資。n現(xiàn)金帳戶的稽核n同業(yè)拆放的稽核n貸款業(yè)務的稽核5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式3、對銀行負債狀況的稽核、對銀行負債狀況的稽核n銀行負債包括存款、借款和資本金等。n存款業(yè)務的稽核n借入資金的稽核n資本金的稽核5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式4、對銀行其他方面的稽核、對銀行其他方面的稽核n收入與支出、資產負債管理、利率風險管理、表外業(yè)務管理、資產證券化、銀行保險、計算機服務、紅利和雇員利益等。n銀行董事會的監(jiān)管責任進行稽核。5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式二、非現(xiàn)場稽核二、非現(xiàn)場稽核n通過對商業(yè)銀行的資產負債表及其它各種業(yè)務報表、報告等資料進行

7、研究、分析和檢查來執(zhí)行監(jiān)督稽核的方式。n非現(xiàn)場稽核的目標： 防患于未然；嚴密監(jiān)控已存問題；有利于金融監(jiān)管當局隨時了解整個金融業(yè)的動態(tài)。5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式二、非現(xiàn)場稽核二、非現(xiàn)場稽核n資料來源：1. 資產負債表2. 外幣敞口頭寸表3. 資產負債期限分析表4. 大額存款分析表5. 信用風險分析表6. 大額貸款分析表7. 投資債券分析表8. 收支分析表9. 損益表10. 資本金和儲備情況表5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式二、非現(xiàn)場稽核二、非現(xiàn)場稽核n作用：1.限于人力的因素，監(jiān)管當局通過非現(xiàn)場稽核隨時了解商業(yè)銀行出現(xiàn)的問題，隨時加以解決；2.與現(xiàn)場稽核相互配合實施全面監(jiān)管；3.

8、了解銀行業(yè)的最新發(fā)展；4.制定金融政策的依據(jù)。5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式三、稽核結果三、稽核結果n改進行動計劃n有問題不公諸于眾n銀行倒閉1、監(jiān)管當局的原則n保護存款人在該銀行的債權；n減少金融業(yè)的損失；n避免打擊公眾對金融體系的信心。2、做法合并、重組、關閉5.2 金融監(jiān)管的方式金融監(jiān)管的方式第三節(jié)第三節(jié) 外部審計外部審計n社會審計力量；n在金融監(jiān)管中的地位和作用各國不大相同；n外部審計對商業(yè)銀行而言，既是法規(guī)的要求，又符合經濟的要求。一、外部審計的職能一、外部審計的職能n信息鑒證n法定審計n監(jiān)管審計1.統(tǒng)計報表稽核2.對商業(yè)銀行會計及其他記錄、內部控制系統(tǒng)的稽核3.專項調查5.3

9、 外部審計外部審計二、外部審計的一般規(guī)定二、外部審計的一般規(guī)定n審計師和報告會計師的聘用n外部審計的工作程序n報告會計師的工作標準n外部審計參與金融監(jiān)管是多方面的 對銀行反洗錢的檢查； 根據(jù)稅務條例的要求對商業(yè)銀行開立的非常駐居民帳戶利息免稅工作的檢查等； 當銀行倒閉、破產、清盤和被接管時，外部審計機構可以被任命為行政接管人、清盤人等。5.3 外部審計外部審計第四節(jié)第四節(jié) 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議n巴塞爾協(xié)議巴塞爾委員會所發(fā)布的文件，是國際上對銀行進行監(jiān)管的公認準則；n1975年2月，在國際清算銀行發(fā)起和主持下，12個國家的中央銀行監(jiān)管官員建立“巴塞爾委員會”；n巴塞爾協(xié)議是發(fā)展變化的。一、巴塞爾

10、協(xié)議的發(fā)展一、巴塞爾協(xié)議的發(fā)展1、第一個巴塞爾協(xié)議1975年9月，國外銀行機構監(jiān)督的原則n任何銀行的國外機構由母國和東道國當局共同監(jiān)管；n監(jiān)督當局互通情報，允許總行直接檢查其海外機構，否則，東道國當局代為檢查；n東道國當局為主監(jiān)督流動性和清償性，總行負責保證流動性和清償性。5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議一、巴塞爾協(xié)議的發(fā)展一、巴塞爾協(xié)議的發(fā)展 2、第二個巴塞爾協(xié)議 1978年，綜合資產負債表原則，1983年修訂n 分行的清償力由母國當局監(jiān)督，國外附屬銀行的清償力由母國和東道國共同監(jiān)督；合資銀行的清償力由合資各國負責；n國外分行合附屬銀行的資產流動性由東道國監(jiān)督；n整個銀行集團的外匯頭寸由母國監(jiān)督

11、；n國外分行的外匯、敞口頭寸由東道國監(jiān)督。5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議一、巴塞爾協(xié)議的發(fā)展一、巴塞爾協(xié)議的發(fā)展 3、第三個巴塞爾協(xié)議n1988年7月，巴塞爾銀行業(yè)條例和監(jiān)管委員會關于統(tǒng)一國際銀行資本衡量合資本標準的協(xié)議n通常意義的巴塞爾協(xié)議5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議二、巴塞爾協(xié)議的主要內容二、巴塞爾協(xié)議的主要內容1、資本的組成n核心資本 由銀行股本及稅后保留利潤中提取的公開儲備所組成；占總資本的50%以上；n附屬資本 未公開的儲備；重估儲備；普通準備金或普通呆帳準備金；帶有債務性質的資本工具。5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議二、巴塞爾協(xié)議的主要內容二、巴塞爾協(xié)議的主要內容2、風險加權的計算n對不

12、同資產界定風險權數(shù)級別。n表內項目：“無風險”到“十足風險”共四級1.0%2.20%3.50%4.100%n表外項目： “無風險”到“十足風險”共四級5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議二、巴塞爾協(xié)議的主要內容二、巴塞爾協(xié)議的主要內容3、標準化比率的目標 資本/加權風險資產為8% 核心資本/加權風險資產至少為4%4、過度期和實施的安排5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議三、第四個巴塞爾協(xié)議三、第四個巴塞爾協(xié)議n第三個巴塞爾協(xié)議中資本要求主要針對商業(yè)銀行所承擔的信貸風險；n1995年4月，市場風險的資本要求n1996年1月，包括市場風險后資本協(xié)議n主要內容1.商業(yè)銀行以量化的方式準確計算出所承受的市場風險；2.

13、根據(jù)量化的結果計算出相應的資本要求。5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議四、巴塞爾協(xié)議對銀行業(yè)的影響四、巴塞爾協(xié)議對銀行業(yè)的影響（一）巴塞爾協(xié)議對銀行業(yè)的影響1.有助于各國銀行在平等的基礎上進行競爭。2.有助于銀行業(yè)風險的控制。3.有助于銀行業(yè)的國際化發(fā)展5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議（二）巴塞爾協(xié)議對銀行經營管理的影響二）巴塞爾協(xié)議對銀行經營管理的影響1.巴塞爾協(xié)議使銀行在資產負債管理方面加強了風險資產管理的內容。2.巴塞爾協(xié)議使銀行管理的對象由資產負債表內拓寬到表外。3.巴塞爾協(xié)議使銀行信用膨脹的作用受到約束。5.4 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議（三）巴塞爾協(xié)議對我國銀行業(yè)的影響（三）巴塞爾協(xié)議對我國銀行業(yè)的影響n有利影響 促進我國中央銀行改進金融監(jiān)管的方式和手段，有利于我國銀行業(yè)和國際銀行業(yè)的接軌。 推動我國銀行監(jiān)督管理的規(guī)范化、國際化。 促進我國銀行的經營管理向國際大商業(yè)銀行發(fā)展。 促使我國商業(yè)銀行加強資本充足性，改善資產結構，減少風險隱患。n不利