二級(jí)公司對(duì)三級(jí)單位管控體系審計(jì)管控

1、工作行為規(guī)范系列二級(jí)公司對(duì)三級(jí)單位管控體系：審計(jì)管控（標(biāo)準(zhǔn)、完整、實(shí)用、可修改）編號(hào)：FS-QG-42097二級(jí)公司對(duì)三級(jí)單位管控體系：審計(jì)管控Level 2 company's management and control system for level 3 units:audit management說(shuō)明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為，使人員管理工作有章可 循，提高工作效率和責(zé)任感、歸屬感，特此編寫(xiě)。二級(jí)公司對(duì)三級(jí)單位管控體系：審計(jì)管控二級(jí)公司對(duì)三級(jí)單位審計(jì)上的管控主要在審計(jì)計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)（限上項(xiàng)目、限下項(xiàng)目）、 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)

2、選擇、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、 管理審計(jì)七個(gè)方面。1 .審計(jì)計(jì)劃管理。三級(jí)全資公司提交審計(jì)計(jì)劃至二級(jí)公 司、經(jīng)銷(xiāo)公司審批，三級(jí)控參股公司自行制定審計(jì)計(jì)劃，履 行本單位內(nèi)部審批程序。2 .財(cái)務(wù)收支審計(jì)。三級(jí)全資公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)由二級(jí) 公司實(shí)施，三級(jí)控股公司由二級(jí)公司實(shí)施或按照股東各方約 定實(shí)施，三級(jí)參股公司由控股方審計(jì)后，將審計(jì)報(bào)告報(bào)二級(jí)公司備案。3 .基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)按照權(quán)限劃分 為限上項(xiàng)目和限下項(xiàng)目。其中限上項(xiàng)目，三級(jí)單位上報(bào)二級(jí) 單位，最終由集團(tuán)公司審計(jì)。限下項(xiàng)目三級(jí)全資公司由二級(jí) 公司組織審計(jì)，三級(jí)控參股公司由本單位自行組織審計(jì)，審 計(jì)結(jié)果向二級(jí)公司備案，必要時(shí)，二級(jí)公司可組織對(duì)控股公 司的抽查。4 .企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。三級(jí)單位遵循“誰(shuí)管理、 誰(shuí)審計(jì)”的原則，在具體審計(jì)實(shí)施前，由組織審計(jì)公司內(nèi)部 按照審計(jì)計(jì)劃審批流程。5 .審計(jì)中介機(jī)構(gòu)選擇。三級(jí)全資公司應(yīng)在集團(tuán)公司入圍 單位中選擇，如需從備選庫(kù)外選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的，必須上報(bào)二 級(jí)公司、經(jīng)銷(xiāo)公司審批；三級(jí)控參股公司自行選擇審計(jì)終結(jié) 機(jī)構(gòu)。6 .專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。三級(jí)全資公司專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)由二級(jí)公司進(jìn)行， 審計(jì)結(jié)果報(bào)經(jīng)銷(xiāo)公司備案，三級(jí)控參股公司自行組織專(zhuān)項(xiàng)審 計(jì)。7 .管理審計(jì)。三級(jí)全資公司的管理審計(jì)由二級(jí)公司開(kāi)展,三級(jí)控參股公司的管