免抵退審核疑點(diǎn)說明

1、免抵退審核疑點(diǎn)說明一、進(jìn)料加工登記手冊(cè)產(chǎn)生的疑點(diǎn)1、海關(guān)登記冊(cè)號(hào)（XXX不是以C打頭：說明：手冊(cè)號(hào)必須以C打頭，應(yīng)檢查企業(yè)申報(bào)的手冊(cè)號(hào)是否以其他字母打頭或 “C” 前是否有空格。該疑點(diǎn)不可人工挑過。2、海關(guān)登記冊(cè)號(hào)（XXX重復(fù)登記：說明：手冊(cè)號(hào)不可重復(fù)登記，應(yīng)檢查企業(yè)申報(bào)的手冊(cè)號(hào)是否為C+申報(bào)所屬期，如所屬期200802,則手冊(cè)號(hào)為C200802。該疑點(diǎn)不可人工挑過。3、手冊(cè)有效期（XXX已逾期：說明：由于手冊(cè)號(hào)為虛擬號(hào)碼， 手冊(cè)有效期也為虛擬時(shí)間， 企業(yè)錄入的有效期可 能在審核時(shí)間之前，所以該疑點(diǎn)可人工挑過。4、商品代碼（ XXX 不存在：說明：產(chǎn)生該疑點(diǎn)的原因?yàn)殇涘e(cuò)商品代碼， 商品代碼庫已

2、升級(jí)，企業(yè)未升級(jí) 代碼庫， 商品代碼未錄錯(cuò)， 商品代碼庫也已升級(jí)， 但該商品碼的有效期不在申 報(bào)所屬期內(nèi)。 該疑點(diǎn)不可人工挑過， 企業(yè)應(yīng)改正或使用該商品代碼對(duì)應(yīng)的新商品 代碼。二、海關(guān)手冊(cè)核銷產(chǎn)生的疑點(diǎn)1 、海關(guān)登記冊(cè)號(hào)（ XXX 未登記： 說明：企業(yè)將手冊(cè)號(hào)錄錯(cuò)或未做進(jìn)料加工手冊(cè)登記。該疑點(diǎn)不可人工挑過。2、海關(guān)登記冊(cè)號(hào)（ XXX 已核銷： 說明：企業(yè)重復(fù)核銷或錄錯(cuò)為以前期間的手冊(cè)號(hào)。該疑點(diǎn)不可人工挑過。3、進(jìn)口料件實(shí)際進(jìn)口額與企業(yè)申報(bào)（ XXX 不符：說明：進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表中的進(jìn)口料件總和不等于進(jìn)料加工核銷表中的總值， 應(yīng)將進(jìn)口料件實(shí)際進(jìn)口額改為進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表的進(jìn)口總額的合計(jì)數(shù)。 該

3、疑點(diǎn) 不可人工挑過。4、復(fù)出口貨物實(shí)際出口額與實(shí)際申報(bào)（ XXX 不符： 說明：可能是企業(yè)在核銷手冊(cè)的復(fù)出口貨物實(shí)際出口額中將一般貿(mào)易的出口額與 進(jìn)料加工復(fù)出口額合計(jì)錄入，復(fù)出口貨物實(shí)際出口額應(yīng)只錄入進(jìn)料加工復(fù)出口 額。該疑點(diǎn)不可人工挑過。5、數(shù)值項(xiàng)為負(fù)： 說明：可能是實(shí)際進(jìn)口或出口或其他的數(shù)值項(xiàng)的數(shù)值為負(fù)數(shù)， 應(yīng)視情況處理， 由 于沖減前期的數(shù)據(jù)產(chǎn)生的，經(jīng)核實(shí)可人工挑過；否則，該疑點(diǎn)不可人工挑過。6、實(shí)際分配率邏輯關(guān)系錯(cuò)： 說明：出口企業(yè)計(jì)算實(shí)際分配率錯(cuò)誤，錄入錯(cuò)誤。該疑點(diǎn)不可人工挑過。7、實(shí)際分配率超出合理范圍：說明：指實(shí)際分配率VO或?qū)嶋H分配率100%使用虛擬手冊(cè)可能造成當(dāng)期的進(jìn) 口總值

4、大于出口總值或者應(yīng)核銷調(diào)減的料值總值大于出口總值，如果-99%v實(shí)際分配率V 999%則可人挑過該疑點(diǎn)；否則應(yīng)將進(jìn)口總值或應(yīng)核銷調(diào)減的料值總值 大于出口總值的部分結(jié)轉(zhuǎn)至下期申報(bào)。三、進(jìn)口料件申報(bào)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的疑點(diǎn)1、海關(guān)登記冊(cè)號(hào)（XXX不是以C打頭：說明：參考第一條的第一款2、進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)（XXX為空或有非法字符：說明：進(jìn)口明細(xì)中錄入的進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)漏錄或錄錯(cuò)， 該疑點(diǎn)不可人工挑過。 進(jìn)口 報(bào)關(guān)單號(hào)規(guī)則：進(jìn)口報(bào)關(guān)單右上角海關(guān)編號(hào)后 9 位+0+2位“項(xiàng)號(hào)”（如報(bào)關(guān)單 上項(xiàng)號(hào)為 1 ，錄入 2位項(xiàng)號(hào)為 01 ）3、進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)（XXX同以前申報(bào)記錄發(fā)生重復(fù)： 說明：企業(yè)錄入的進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)同以前申報(bào)期的

5、進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)重復(fù)， 屬于一張報(bào) 關(guān)單分期錄入的話， 核實(shí)各期錄入的總數(shù)不超過報(bào)關(guān)單的總數(shù)， 則可人工挑過該 疑點(diǎn)。否則，該疑點(diǎn)不可人工挑過。4、商品代碼（XXX不存在：說明：參考第一條的第四款5、幣別代碼（ XXX 不存在： 說明：企業(yè)錄入錯(cuò)誤的幣別代碼或?qū)徍讼到y(tǒng)不存在該幣別代碼， 經(jīng)核實(shí)為審核系 統(tǒng)的原因，由審核系統(tǒng)管理員進(jìn)行追加。該疑點(diǎn)不可人工挑過。6、外幣到岸價(jià)為零：說明：企業(yè)未錄入外幣到岸價(jià)，該疑點(diǎn)不可人工挑過。7、外幣匯率不在規(guī)定范圍之內(nèi)： 說明：企業(yè)錄錯(cuò)外幣匯率或?qū)徍讼到y(tǒng)設(shè)置的外幣匯率的范圍與實(shí)際匯率不符， 經(jīng) 核實(shí)為系統(tǒng)原因的，則可人工挑過該疑點(diǎn)。否則，該疑點(diǎn)不可人工挑過。8、美

6、元到岸價(jià)為零說明：企業(yè)未錄入美元到岸價(jià)或未錄入美元匯率，該疑點(diǎn)不可人工挑過。9、美元匯率不在規(guī)定范圍之內(nèi)說明：企業(yè)錄錯(cuò)美元匯率或?qū)徍讼到y(tǒng)設(shè)置的美元匯率的范圍與實(shí)際匯率不符， 經(jīng) 核實(shí)為系統(tǒng)原因的，則可人工挑過該疑點(diǎn)。否則，該疑點(diǎn)不可人工挑過。10、進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)（XXX發(fā)生重復(fù)申報(bào)說明：指企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)重復(fù)， 原因是企業(yè)錄入錯(cuò)誤， 該疑點(diǎn)不可人工 挑過。11、海關(guān)登記冊(cè)號(hào)（XXX已核銷 說明：企業(yè)錄入以前期間的手冊(cè)號(hào)，該疑點(diǎn)不可人工挑過。四、出口申報(bào)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的疑點(diǎn)1、出口報(bào)關(guān)單號(hào)（xxx同以前申報(bào)記錄發(fā)生重復(fù)：說明：在沖減前期申報(bào)明細(xì)和當(dāng)期錄入正確明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)， 使用了與前期申報(bào)明細(xì) 數(shù)據(jù)

7、相同的同一報(bào)關(guān)單號(hào)的情況下， 可人工挑過該疑點(diǎn)； 否則為企業(yè)錄錯(cuò)， 該疑 點(diǎn)不可人工挑過。2、單證不齊（缺報(bào)關(guān)單、核銷單或代理證明 ： 說明：企業(yè)的出口明細(xì)申報(bào)未錄入報(bào)關(guān)單、 核銷單、 代理證明且未設(shè)置單證不齊 標(biāo)志，該疑點(diǎn)不可人工挑過。3、該商品不是基本商品 說明：企業(yè)錄入商品代碼錯(cuò)誤或未錄入商品代碼的擴(kuò)展碼， 該疑點(diǎn)不可人工挑過。4、禁止出口商品或不退稅商品： 說明：出口明細(xì)申報(bào)表中的商品是禁止出口商品或不退稅商品， 若企業(yè)未錄錯(cuò)商 品代碼，那么該出口貨物不在出口明細(xì)申報(bào)表中錄入，應(yīng)按規(guī)定視同內(nèi)銷處理。 該疑點(diǎn)不可人工挑過。5、禁止出口商品或不退稅商品，但屬進(jìn)料加工： 說明：出口報(bào)關(guān)單注明

8、的貿(mào)易方式為“進(jìn)料加工”，但企業(yè)未錄入手冊(cè)號(hào)。 （其 他細(xì)節(jié)參與本條第四款6、免稅商品：說明：出口明細(xì)申報(bào)表中的商品征率稅為“ 0”，應(yīng)將該出口貨物錄入“免稅出 口貨物明細(xì)”中，該疑點(diǎn)不可人工挑過。7、征稅稅率（ XXX 與商品碼庫中的（ YYY 不等 說明：企業(yè)錄錯(cuò)征稅率，該疑點(diǎn)不可人工挑過。8、退稅率（ XXX 與商品碼庫中的（ YYY 不等 說明：企業(yè)錄錯(cuò)退稅率，該疑點(diǎn)不可人工挑過。9、商品代碼（ XXX 不存在： 說明：參考第一條的第四款10、代理證明號(hào)（XXX發(fā)生重復(fù)申報(bào)：說明：企業(yè)錄錯(cuò)代理證明號(hào)，該疑點(diǎn)不可人工挑過。11、單證不齊標(biāo)志（xxx不正確：說明：出口明細(xì)中單證不齊標(biāo)志不為

9、空并且單證不齊標(biāo)志不是 （'B', 'H', 'D', 'BH'） ，屬企業(yè)錄錯(cuò)，該疑點(diǎn)不可人工挑過。12、代理證明號(hào)不為空，單證不齊標(biāo)志應(yīng)為（ D）：說明：即出口明細(xì)申報(bào)表中，代理證明號(hào)項(xiàng)不為空，單證不齊標(biāo)志不應(yīng)出現(xiàn)（B）或（H）,只可能為（D）,屬企業(yè)錄錯(cuò)，該疑點(diǎn)不可人工挑過。13、申報(bào)商品碼（前8位）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（XXX不等：說明：企業(yè)在電子口岸提交出口報(bào)單的結(jié)關(guān)信息時(shí)，未仔細(xì)核對(duì)原始單證和電子信息的內(nèi)容, 導(dǎo)致兩者商品碼不一致。 企業(yè)須自行聯(lián)系口岸海關(guān)更正； 企業(yè) 錄錯(cuò)商品代碼。此疑點(diǎn)不可人工挑過。14、申報(bào)離境日期與海

10、關(guān)數(shù)據(jù)中的（ XXX 不等： 說明：企業(yè)錄錯(cuò)報(bào)關(guān)離境日期，此疑點(diǎn)不可人工挑過。15、美元離岸價(jià)（ XXX 超過海關(guān)（ YYY ± ZZZ說明：由于實(shí)際結(jié)算價(jià)與報(bào)關(guān)單的價(jià)格不一致導(dǎo)致該疑點(diǎn)， 現(xiàn)行的規(guī)定可人工挑 過。16、海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報(bào)關(guān)單號(hào)（ XXX ：說明；出口明細(xì)申報(bào)表中企業(yè)錄錯(cuò)報(bào)關(guān)單號(hào)； 企業(yè)未在電子口岸出口退稅子 系統(tǒng)中提交結(jié)關(guān)信息， 審核人員應(yīng)督促企業(yè)提交結(jié)關(guān)信息； 企業(yè)已提交結(jié)關(guān)信 息，審核人員應(yīng)要求企業(yè)到電子口岸出口退稅子系統(tǒng)的綜合查詢模塊中打印出結(jié) 關(guān)信息提交的日期，若提交時(shí)間超過 15天的，可發(fā)公務(wù)郵件到進(jìn)出口稅收管理 處（計(jì)算機(jī)科 要求相關(guān)人員導(dǎo)入數(shù)據(jù)。此疑點(diǎn)不

11、可人工挑過。17、該報(bào)關(guān)單信息貿(mào)易性質(zhì)為“進(jìn)料加工”，申報(bào)數(shù)據(jù)未提供手冊(cè)號(hào)： 說明：出口報(bào)關(guān)單注明的貿(mào)易方式為“進(jìn)料加工”，但企業(yè)未錄入手冊(cè)號(hào)。此疑 點(diǎn)不可人工挑過。五、前期單證不齊補(bǔ)齊申報(bào)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的疑點(diǎn)1 、 原申報(bào)年月序號(hào)不存在：說明：企業(yè)申報(bào)前期單證補(bǔ)齊部分時(shí)， 錄錯(cuò)年月序號(hào)；前期申報(bào)數(shù)據(jù)未導(dǎo)入 審核系統(tǒng)歷史庫。此疑點(diǎn)不可人工挑過。2、原申報(bào)年月序號(hào)重復(fù)申報(bào)：說明：企業(yè)申報(bào)前期單證補(bǔ)齊部分時(shí)，錄錯(cuò)年月序號(hào)，此疑點(diǎn)不可人工挑過。3、單證不齊標(biāo)志（ XXX 與原申報(bào)數(shù)據(jù)（ YYY 不符說明：前期單證不齊標(biāo)志為“ BH，本期收齊的單證只有“ B',該疑點(diǎn)可人 工挑過；前期單證不齊標(biāo)志為

12、“ B”或“ H',本期收齊單證的標(biāo)志不是“ B' 或“H'，此疑點(diǎn)不可人工挑過。4、報(bào)關(guān)單號(hào)為空：說明：企業(yè)申報(bào)單證收齊標(biāo)志有“ B”，但沒有錄入海關(guān)報(bào)關(guān)單號(hào)，此疑點(diǎn)不可 人工挑過。5、 單證補(bǔ)齊標(biāo)志為“ B”時(shí)，報(bào)關(guān)單號(hào)(XXX與原申報(bào)數(shù)據(jù)(YYY不符： 說明：企業(yè)本次單證補(bǔ)齊申報(bào)時(shí)，錄錯(cuò)報(bào)關(guān)單號(hào)，此疑點(diǎn)不可人工挑過；企 業(yè)上次單證不齊申報(bào)時(shí)，錄錯(cuò)報(bào)關(guān)單號(hào)。經(jīng)核實(shí)，本次補(bǔ)齊時(shí)為更改的，可以人 工挑過該疑點(diǎn)。6 單證補(bǔ)齊標(biāo)志為“ H'時(shí)，核銷單號(hào)(XXX與原申報(bào)數(shù)據(jù)(YYY不符：說明：參考本條第五款。六、明細(xì)審核與匯總表對(duì)審產(chǎn)生的疑點(diǎn)審核本月應(yīng)退稅額( &qu

13、ot; + str(m_ytse, 13, 2) + "與申報(bào)不等審核不予抵扣稅額( " + str(m_bydkse, 13, 2) + "與申報(bào)不等審核不予抵扣稅額抵減額( " + str(m_bydkdje, 13, 2) + "與申報(bào)不等審核出口額比重( " + str(m_ckbl, 13, 2) + "與申報(bào)不等審核出口銷售額( " + str(m_rmb_amt, 13, 2) + "與申報(bào)不等審核出口銷售額乘退稅率( " + str(m_ts_amt, 13, 2) + &quo

14、t;與申報(bào)不等審核結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額( " + str(m_jzxqdkse, 13, 2) + "與申報(bào)不等審核免抵稅額( " + str(m_mdse, 13, 2) + "與申報(bào)不等審核免抵退稅額( " + str(m_mdtse, 13, 2) + "與申報(bào)不等審核應(yīng)抵扣稅額( " + str(m_ydkse, 13, 2) + "與申報(bào)不等審核應(yīng)納稅額( " + str(m_ynse, 13, 2) + "與申報(bào)不等審核征退稅差額( " + str(m_ztsce, 13, 2

15、) + "與申報(bào)不等說明：產(chǎn)生明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)與匯總申報(bào)數(shù)據(jù)不一致的原因?yàn)槊骷?xì)數(shù)據(jù)已修改，匯總數(shù)據(jù)未重新生成； 明細(xì)數(shù)據(jù)未修改， 但企業(yè)自行修改匯總數(shù)據(jù)； 企業(yè)未模 擬出具免稅證明。審核人員應(yīng)將數(shù)據(jù)退回企業(yè)修正后重報(bào)。審核上期結(jié)轉(zhuǎn)( " + str(md_yz.jzxqdkse, 13, 2) + "與上期匯總表數(shù)據(jù)不等說明：是指企業(yè)申報(bào)端與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核端的上期結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)不一至， 經(jīng)核實(shí)為企 業(yè)申報(bào)端出錯(cuò)的，企業(yè)應(yīng)按審核端的數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)；經(jīng)核實(shí)為審核端出錯(cuò)的， 企業(yè)應(yīng)先按審核端的數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，再調(diào)整相關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)。七、增值稅納稅申報(bào)表審核產(chǎn)生的疑點(diǎn)：1、上期留抵稅額(企業(yè)申報(bào))：XXX，(審核系統(tǒng))：丫丫丫說明：如果企業(yè)是第