工程會(huì)計(jì)全套做賬流程,必收!

1、工程會(huì)計(jì)全套做賬流程，必收!前言:近期有不少小伙伴問(wèn)小編，有沒(méi)有工程會(huì)計(jì)面的資料，小編今天特地 幫大家整理以下工程做賬流程，希望對(duì)大家有幫助，如有問(wèn)題，請(qǐng)大 家留言告知！1、基本流程：憑證制單一一憑證審核一一記賬一一對(duì)賬一一其他系統(tǒng)結(jié)賬一一總賬系統(tǒng)結(jié)賬2、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：劃出社保費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用一一員工保險(xiǎn)（公司繳付部分）其他應(yīng)收款一一員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）部往來(lái) XX分公司（按全額）貸：銀行存款發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額）貸：其他應(yīng)收款一一員工保險(xiǎn)（個(gè)人部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）3、確認(rèn)收入：開具工程款發(fā)票時(shí)，公司會(huì)計(jì)處理借：應(yīng)收賬款 建設(shè)單位預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收

2、款項(xiàng)） 貸：工程結(jié)算收入一一各項(xiàng)目應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)11%的稅率）購(gòu)進(jìn)工程材料時(shí)借：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款繳納稅金時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金（銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款全面營(yíng)改增后建筑業(yè)增值稅稅率為 11%（征收率3%）4、固定資產(chǎn)：收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)一一在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理一一資產(chǎn)增加一一固定資產(chǎn)卡片”一一在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證 一一月末計(jì)提折舊與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤 對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn)一一各部門貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）計(jì)提折舊時(shí)借：管理費(fèi)用一一折舊費(fèi)（管理部門用）工程施工一一項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）貸：累計(jì)折舊5、低值

3、易耗品-1：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目一- 按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本一一另10%在該低值易耗 品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。購(gòu)進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品一一具體名稱貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）領(lǐng)用時(shí)借：工程施工一一項(xiàng)目部一一辦公用品等科目管理費(fèi)用一一低值易耗品攤銷貸：低值易耗品一一具體名稱如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財(cái)產(chǎn)損失一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失貸：低值易耗品一一具體名稱經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款 相關(guān)責(zé)任人）營(yíng)業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）貸：低值易耗品一一具體名稱營(yíng)業(yè)外收入（賠償大于

4、余額的差額）自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余額，借：工程施工（或管理費(fèi)用）貸：低值易耗品一一具體名稱6、庫(kù)存材料：項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫(kù)存材料科目一一 月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部 一一成 本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額， 作 為當(dāng)月成本。7、臨時(shí)設(shè)施：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目一一首次 使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本 第二次使用 時(shí)，按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本 計(jì)入該項(xiàng)目成本。購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施一一具體臨時(shí)設(shè)施貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）進(jìn)項(xiàng)目

5、部成本時(shí)：借：工程施工一一項(xiàng)目部一一臨時(shí)設(shè)施攤銷貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷8、計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限對(duì)賬面的無(wú)形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即：借：工程施工（或管理費(fèi)用）貸：無(wú)形資產(chǎn)9、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日一一按照規(guī)定的日工資率分部門 分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額 一一制作相關(guān) 會(huì)計(jì)憑證。即：借：管理費(fèi)用一一工資（或福利費(fèi)）工程施工一一項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)貸：應(yīng)付工資一一管理人員、點(diǎn)工工資應(yīng)付福利費(fèi)10、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)的產(chǎn)值確認(rèn)單， 按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分 項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部）貸：應(yīng)交稅金（各稅種）其他應(yīng)交款（各費(fèi)種）11成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本一一總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即：借：工程結(jié)算成本一一各項(xiàng)目部貸：工程施工一一工程結(jié)轉(zhuǎn)12、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，借：本年利潤(rùn)有貸發(fā)生額的各明細(xì)科目貸：有借發(fā)生額的各明細(xì)科目本年利潤(rùn)13、憑證審核：出納