成本計算原理

1、客戶資產(chǎn)分析模型客戶資產(chǎn)分析模型于于2009年年7月月資金資產(chǎn)證券資產(chǎn)證券資產(chǎn)包含股票、基金、債券客戶資產(chǎn)客戶資產(chǎn)客戶資產(chǎn)組成客戶資產(chǎn)組成客戶資產(chǎn)包含證券與資金客戶資產(chǎn)度量單位為貨幣值。對證券資產(chǎn)，以獲取該證券時所對應現(xiàn)金貨幣值，作為證券現(xiàn)金價值(或稱成本價值)。按市場價格證券份額計算的證券價值稱為證券市值。證券現(xiàn)金價值除以證券份額計算的證券價格為證券的成本價格客戶資產(chǎn)變動模型客戶資產(chǎn)變動模型資金資產(chǎn)證券資產(chǎn)費用資金取出證券轉出證券轉入資金存入利息利息價格價格波動波動 證轉資證轉資 資轉證資轉證客戶資產(chǎn)客戶資產(chǎn)客戶資產(chǎn)變動模型客戶資產(chǎn)變動模型證券資產(chǎn)資金資產(chǎn)本金（資金）客戶資產(chǎn)變動模型證券成本

2、價值客戶資產(chǎn)變動模型證券成本價值由資轉證過程中，轉變成證券的那一由資轉證過程中，轉變成證券的那一部分資金數(shù)量就是成本價值部分資金數(shù)量就是成本價值本金（證券）證券市值變動不影響成本價值證券市值變動不影響成本價值本金（資金）現(xiàn)金分紅時不影響成本價值現(xiàn)金分紅時不影響成本價值證轉資過程不影響成本價值證轉資過程不影響成本價值紅利紅股分配時影響成本價值紅股分配時影響成本價值紅股客戶資產(chǎn)變動模型客戶資產(chǎn)變動模型本金（資金）證券資產(chǎn)資金資產(chǎn)本金（證券）紅利浮動贏虧本金（資金）1、客戶用本金買入證券，資金資產(chǎn)轉為證券資產(chǎn)2、當證券發(fā)生現(xiàn)金分紅時，證券投資產(chǎn)生一筆收入（實現(xiàn)贏虧）3、當證券價格發(fā)生變動時，證券資產(chǎn)

3、產(chǎn)生浮動贏虧4、客戶將證券賣出，本金證券資產(chǎn)轉為本金資金資產(chǎn)，浮動贏虧為投資收入（實現(xiàn)贏虧）5、本金結息時，利息計為實現(xiàn)贏虧利息客戶資產(chǎn)變動模型證券成本價值客戶資產(chǎn)變動模型證券成本價值實現(xiàn)贏虧贏虧模型浮動贏虧贏虧模型浮動贏虧25元買入股票3000股市值7.5萬浮動贏虧3萬元成本價：25元浮動贏虧：實現(xiàn)贏虧：當市場價格漲至35元時當市場價格跌至20元時浮動贏虧-1.5萬元浮動贏虧：浮動贏虧：持有股票由于市場價格變動市場價格變動而引起的未實現(xiàn)的贏虧可或叫賬面贏虧贏虧模型實現(xiàn)贏虧贏虧模型實現(xiàn)贏虧25元買入股票3000股市值7.5萬成本價：25元浮動贏虧：實現(xiàn)贏虧：以35元價格全部賣出現(xiàn)金分紅，每十股

4、派現(xiàn)金0.5元實現(xiàn)贏虧實現(xiàn)贏虧：持有股票現(xiàn)金分紅現(xiàn)金分紅時產(chǎn)生的現(xiàn)金收入或由于賣出賣出時的差價所產(chǎn)生的現(xiàn)金收入150元3萬元贏虧模型成本價贏虧模型成本價25元買入股票3000股市值7.5萬成本價：浮動贏虧：實現(xiàn)贏虧：成本價成本價：買入時的價格，當發(fā)生送配股時，份額有所增加，成本價將會攤薄1500股分紅方案，十配五，配股價每股10元，20元持有4500股市值9萬25元20元贏虧模型成本價贏虧模型成本價25元3000值7.5萬成本價：浮動贏虧：實現(xiàn)贏虧：成本價成本價：當多次買入時，成本價根據(jù)多次買入價格的加權平均加權平均，作為一筆買入處理20元5000值10萬30元4000值12萬第一次買入第二次買入第三次買入24.58元持有12000股市值29.5萬24.58元加權平均處理轉化為一筆買入贏虧模型保本價贏虧模型保本價保本價：保本價：持有股票賣出時，不會產(chǎn)生虧本的賣出價格賣出價格有兩種類型的保本價：有兩種類型的保本價：1）不考慮實現(xiàn)贏虧的保本價，即以成本價作為）不考慮實現(xiàn)贏虧的保本價，即以成本價作為保本價保本價2）考慮實現(xiàn)贏虧的保本價）考慮實現(xiàn)贏虧的保本價贏虧模型轉入轉出股票贏虧模型轉入轉出股票成本價：25元浮動贏虧：實現(xiàn)贏虧：轉入股票：當發(fā)生股票轉入時，轉變?yōu)橐赞D入日當日收盤