支票的定義講義

1、支票一、支票的概念支票是以銀行為付款人的即期匯票， 可以看作匯票的特例。 支票出票人簽發(fā)的支票金額， 不 得超出其在付款人處的存款金額。 如果存款低于支票金額， 銀行將拒付。 這種支票稱為空頭 支票，出票人要負法律上的責(zé)任。開立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票， 必須有可靠的資信， 并存入一定的資金。 支票可分為現(xiàn) 金支票和轉(zhuǎn)賬支票。 支票一經(jīng)背書即可流通轉(zhuǎn)讓， 具有通貨作用， 成為替代貨幣發(fā)揮流通手 段和支付手段職能的信用流通工具。 運用支票進行貨幣結(jié)算， 可以減少現(xiàn)金的流通量， 節(jié)約支票的必要項目一張支票的必要項目包括：1. “支票”字樣；2. 無條件支付命令；3. 出票日期及出票地點(未載明出票地

2、點者，出票人名字旁的地點視為出票地) ；4. 出票人名稱其簽字；5. 付款銀行名稱及地址(未載明付款地點者，付款銀行所在地視為付款地點) ；6. 付款人；7. 付款金額；二、支票的種類( 1)記名支票( Cheque payable to order )是在支票的收款人一欄，寫明收款人姓名，如“限付某甲” (Pay A Only)或“指定人” (Pay A Order),取款時須由收款人簽章，方可支取。(2) 不記名支票(Cheque payable to bearer)又稱空白支票， 支票上不記載收款人姓名， 只寫“付來人” (Pay bearer)。取款時持票人無須在支票背后簽章，即可支取

3、。此項支票僅憑 交付而轉(zhuǎn)讓。(3) 劃線支票(Crossed Cheque)是在支票正面劃兩道平行線的支票。劃線支票與一般支票不同， 劃線支票非由銀行不得領(lǐng)取票款， 故只能委托銀行代收票款入帳。使用劃線支票的目的是為了在支票遺失或被人冒領(lǐng)時，還有可能通過銀行代收的線索追回票款。(4) 保付支票(Certified Cheque)是指為了避免出票人開出空頭支票，保證支票提示 時付款，支票的收款人或持票人可要求銀行對支票“保付” 。保付是由付款銀行在支票上加 蓋“保付”戳記，以表明在支票提示時一定付款。支票一經(jīng)保付，付款責(zé)任即由銀行承擔(dān)。 出票人、 背書人都可免于追索。 付款銀行對支票保付后， 即

4、將票款從出票人的帳戶轉(zhuǎn)入一個 專戶，以備付款，所以保付支票提示時，不會退票。(5) 銀行支票(Banker' s Cheque)是由銀行簽發(fā)，并由銀行付款的支票，也是銀行 即期匯票。銀行代顧客辦理票匯匯款時，可以開立銀行支票。(6) 旅行支票(Traveller' Cheque)是銀行或旅行社為旅游者發(fā)行的一種固定金額的 支付工具，是旅游者從出票機構(gòu)用現(xiàn)金購買的一種支付手段。和其他支票相比，旅行支票有以下特點： 金額比較小。 沒有指定的付款人和付款地點。 可在出票銀行、 旅行社的國外分支機構(gòu)或代辦點取款。 比較安全。旅行者在購買旅行支票和取款時，須履行初簽、復(fù)簽手續(xù)，兩者相符才

5、能取款。 匯款人同時也是收款人。其他支票只有先在銀行存款才能開出支票， 而旅行支票是用現(xiàn)金購買的，類似銀行匯票，只不過旅行支票的匯款人同時也是收款人。 不規(guī)定流通期限。由于發(fā)行旅行支票要收取手續(xù)費，占用資金不用付息，有利可圖， 所以，各銀行和旅行社競相發(fā)行旅行支票。 1三、支票的使用1、支票一律記名，轉(zhuǎn)帳支票可以背書轉(zhuǎn)讓；2、 支票提示付款期為十天(從簽發(fā)支票的當(dāng)日起，到期日遇例假順延)。3、支票簽發(fā)的日期、大小寫金額和收款人名稱不得更改，其它內(nèi)容有誤，可以劃線更 正，并加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。4、支票發(fā)生遺失，可以向付款銀行申請掛失；掛失前已經(jīng)支付，銀行不予受理。5、出票人簽發(fā)空頭支票、印

6、章與銀行預(yù)留印鑒不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，銀行除將支票做退票處理外，還要按票面金額處以5%但不低于 1000 元的罰四、支票與本票、匯票的聯(lián)系和不同之處1、相同點（ 1）具有同一性質(zhì)。（1）都是設(shè)權(quán)有價證券。即票據(jù)持票人憑票據(jù)上所記載的權(quán)利內(nèi)容，來證明其票據(jù)權(quán) 利以取得財產(chǎn)。（ 2）都是格式證券。票據(jù)的格式 （其形式和記載事項 ）都是由法律 （即票據(jù)法 ）嚴格規(guī)定， 不遵守格式對票據(jù)的效力有一定的影響。（3）都是文字證券。票據(jù)權(quán)利的內(nèi)容以及票據(jù)有關(guān)的一切事項都以票據(jù)上記載的文字 為準，不受票據(jù)上文字以外事項的影響。（4）都是可以流通轉(zhuǎn)讓的證券。一般債務(wù)契約的債權(quán)。如果要進行

7、轉(zhuǎn)讓時，必須征得 債務(wù)人的同意。 而作為流通證券的票據(jù)。 可以經(jīng)過背書或不作背書僅交付票據(jù)的簡易程序而 自由轉(zhuǎn)讓與流通。（5）都是無因證券。即票據(jù)上權(quán)利的存在只依票據(jù)本身上的文字確定，權(quán)利人享有 票據(jù)權(quán)利只以持有票據(jù)為必要， 至于權(quán)利人取得票據(jù)的原因， 票據(jù)權(quán)利發(fā)生的原因均可不問。 這些原因存在與否， 有效與否， 與票據(jù)權(quán)利原則上互不影響。 由于我國目前的票據(jù)還不是完 全票據(jù)法意義上的票據(jù)。只是銀行結(jié)算的方式，這種無因性不是絕對的。（2）具有相同的票據(jù)功能。（1）匯兌功能。憑借票據(jù)的這一功能，解決兩地之間現(xiàn)金支付在空間上的障礙。（2）信用功能。票據(jù)的使用可以解決現(xiàn)金支付在時間上障礙。票據(jù)本身不

8、是商品，它 是建立在信用基礎(chǔ)上的書面支付憑證（3）支付功能。票據(jù)的使用可以解決現(xiàn)金支付在手續(xù)上的麻煩。票據(jù)通過背書可作為 多次轉(zhuǎn)讓， 在市場上成為一種流通、 支付工具，減少現(xiàn)金的使用。 而且由于票據(jù)交換制度的 發(fā)展， 票據(jù)可以通過票據(jù)交換中心集中清算， 簡化結(jié)算手續(xù)， 加速資金周轉(zhuǎn)，提高社會資金 使用效益。2、不同點（1）本票是約定 （約定本人付款 ）證券；匯票是委托 （委托他人付款 ）證券；支票是委托支付 證券，但受托人只限于銀行或其他法定金融機構(gòu)。（2）我國的票據(jù)在使用區(qū)域上有區(qū)別。本票只用于同城范圍的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)以及 其他款項的結(jié)算；支票可用于同城或票據(jù)交換地區(qū)；匯票在同城和異地都

9、可以使用。（3）付款期限不同。本票付款期為 1 個月，逾期兌付銀行不予受理；我國匯票必須承兌， 因此，承兌到期，持票入萬能兌付。 商業(yè)承兌匯票到期日付款人賬戶不 足支付時、 其開戶銀行應(yīng)將商業(yè)承兌匯票退給收款人或被背書人， 由其自行處理。 銀行承兌 匯票到期日付款，但承兌到期日已過持票入沒有要求兌付的如何處理， 銀行結(jié)算辦法沒 有規(guī)定， 各虧業(yè)銀行都自行作了一些補充規(guī)定。 如中國工商銀行規(guī)定超過承兌期日 1 個月持 票人沒有要求兌付的， 承兌失效。支票付款期為 5 天（背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)帳支票付款期 10天。 從簽發(fā)的次日算起，到期日遇慣例假日順延）。（4）匯票和支票有三個基本當(dāng)事人，即出票人、

10、付款人、收款人；而本票只有出票人 （付款人和出票人為同一個人）和收款人兩個基本當(dāng)事人。（5）支票的出票人與付款人之間必須先有資金關(guān)系，才能簽發(fā)支票；匯票的出票人與付 款人之間不必先有資金關(guān)系；本票的出票人與付款人為同一個人，不存在所謂的資金關(guān)系。（ 6）支票和本票的主債務(wù)人是出票人，而匯票的主債務(wù)人，在承兌前是出票人，在承 兌后是承兌人。（7）遠期匯票需要承兌，支票一般為即期無需承兌，本票也無需承兌。（8）匯票的出票人擔(dān)保承兌付款，若另有承兌人，由承兌人擔(dān)保付款；支票出票人擔(dān) 保支票付款；本票的出票人自負付款責(zé)任。（9）支票、 本票持有人只對出票人有追索權(quán)， 而匯票持有人在票據(jù)的效期內(nèi)， 對出

11、票人、 背書人、承兌人都有追索權(quán)。（ 10）匯票有復(fù)本，而本票、支票則沒有。 2五、支票的特點、適用范圍及申辦程序特點：1 、使用方便，手續(xù)簡便、靈活；2 、支票的提示付款期限自出票日起 10 天；3 、支票可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于自取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。適用范圍：同城票據(jù)交換地區(qū)內(nèi)的單位和個人之間的一切款項結(jié)算，均可使用支票。自 2007 年 6 月 25 日起支票實現(xiàn)了全國通用 , 異城之間也可使用支票進行支付 ,結(jié)算 .申辦程序：1 、開立支票存款帳戶，申請人必須使用其本名，并提交證明其身份的合法證件；2 、開立支票存款帳戶，申請人應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本人的簽名式樣和印鑒；3 、開立支票存款帳戶和

12、領(lǐng)用支票，應(yīng)當(dāng)有可靠的資信，并存入一定的資金。支票是出票人簽發(fā)的， 委托辦理存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機構(gòu)， 在見票時無條件支付 確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 支票分為普通支票、 現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票 3 種?，F(xiàn) 金支票只能用于支取現(xiàn)金， 它可以由存款人簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金， 也可以簽發(fā) 給其他單位和個人用來辦理結(jié)算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人； 轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn) 賬，它適用于存款人給同一城市范圍內(nèi)的收款單位劃轉(zhuǎn)款項，以辦理商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、 清償債務(wù)和其他往來款項結(jié)算； 普通支票可以用于支取現(xiàn)金， 也可以用于轉(zhuǎn)賬。 但在普通支 票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能用

13、于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。支票結(jié)算的特點概括起來說就是簡便、靈活、 迅速和可靠。所謂簡便， 是指使用支票辦 理結(jié)算手續(xù)簡便， 只要付款人在銀行有足夠的存款， 它就可以簽發(fā)支票給收款人， 銀行憑支 票就可以辦理款項的劃撥或現(xiàn)金的支付。 所謂靈活， 是指按照規(guī)定， 支票可以由付款人向收 款人簽發(fā)以直接辦理結(jié)算， 也可以由付款人出票委托銀行主動付款給收款人， 另外轉(zhuǎn)帳支票 在指定的城市中還可以背書轉(zhuǎn)讓。 所謂迅速， 是指使用支票辦理結(jié)算， 收款人將轉(zhuǎn)帳支票和 進賬單送交銀行， 一般當(dāng)天或次日即可入賬， 而使用現(xiàn)金支票當(dāng)時即可取得現(xiàn)金。 所謂可靠， 是指銀行嚴禁簽發(fā)空頭支票， 各單位必須在銀行存款余額內(nèi)才

14、能簽發(fā)支票， 因而收款人憑支 票就能取得款項，一般是不存在得不到正常支付的情況的。六、支票填寫樣式和格式常見支票分為現(xiàn)金支票、 轉(zhuǎn)賬支票。 在支票正面上方有明確標注。 現(xiàn)金支票只能用于支 取現(xiàn)金（限同城內(nèi)） ；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬（限同城內(nèi)，包括余杭和蕭山） 。支票的填寫：1、出票日期（大寫）柒、捌、玖、拾。：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、實例舉例： 2005 年 8 月 5 日：貳零零伍年捌月零伍日捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫。2006 年 2 月 13 日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日2010 年會計上的出票日期應(yīng)寫為：貳零壹零年（ 1）壹月貳月前零字必寫，

15、叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹 拾月、壹拾壹月、壹拾貳月 （前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾月）。（ 2）壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X 日（前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾伍日，下同） ，貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾 X 日， 叁拾日至叁拾壹日必須寫成叁拾日及叁拾壹日。2、收款人：（！）、現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱，此時現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本 單位的財務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。（由于有的銀行各營業(yè)點聯(lián)網(wǎng)，所以也可到聯(lián)網(wǎng)營業(yè)點取款，具體要看聯(lián)網(wǎng)覆蓋范圍而定）。（ 2）、現(xiàn)金支票收款人

16、可寫為收款人個人姓名，此時現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人 在現(xiàn)金支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機關(guān)名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。（ 3）、轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫為對方單位名稱。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。 收款單位 取得轉(zhuǎn)帳支票后， 在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財務(wù)專用章和法人章， 填寫好銀行進 帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。3、付款行名稱、出票人帳號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號，例如：工行高新 支行九蓮分理處帳號小寫。4、人民幣（大寫） ：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、 萬、仟、佰、拾。支票填寫樣式和格式來源： 作者：注意：“萬”字不

17、帶單人旁。舉例：（ 1）、289，546.52 貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。（ 2）、7，560.31 柒仟伍佰陸拾元零叁角壹分此時 “陸拾元零叁角壹分” “零”字可寫可不寫3）、532.00 伍佰叁拾貳元正“正”寫為“整”字也可以。不能寫為“零角零分”（ 4）、 425.03 肆佰貳拾伍元零叁分（ 5）、 325.20 叁佰貳拾伍元貳角。角字后面可加“正“字，但不能寫“零分” ，比較特殊。5、人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“Y”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。6、用途：（1）現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、“差旅費”、“工資”、“勞務(wù)費”等。（ 2） 轉(zhuǎn)帳支票沒有具體規(guī)定

18、，可填寫如“貨款”、“代理費”等等。7、蓋章：支票正面蓋財務(wù)專用章和法人章，缺一不可， 印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只 能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見“2、收款人”。8、常識：（ 1）、支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。（ 2）、受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補記，但不能涂改。（3）、支票的有效期為 10 天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延。（4）、支票見票即付，不記名。 （丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢 丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任。 現(xiàn)金支票一般要素填寫齊全， 假如支票未被冒領(lǐng)， 在開戶銀行掛失； 轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫齊全， 在開戶銀行掛失，

19、 假如要素填寫不齊， 到票據(jù)交換中心掛 失。）（ 5）、出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。（ 6）、收款單位轉(zhuǎn)帳支票背面印章蓋模糊了 （此時票據(jù)法規(guī)定是不能以重新蓋章方法來 補救的），收款單位可帶轉(zhuǎn)帳支票及銀行進帳單到出票單位的開戶銀行去辦理收款手續(xù)（不 用付手續(xù)費） ，俗稱“倒打” ，這樣就用不著到出票單位重新開支票了?，F(xiàn)金支票的處理手續(xù)出票人開戶行接到收款人持現(xiàn)金支票(附式十五)支取現(xiàn)金時，應(yīng)認真審查：(1) 支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，提示付款期限是否超過；(2) 支票填明的收款人名稱是否為該收款人，收款人是否在支票背面“收款人簽章” 處

20、簽章，其簽章是否與收款人名稱一致；(3) 出票人的簽章是否符合規(guī)定， 并折角核對其簽章與預(yù)留銀行簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；(4) 支票的大小寫金額是否一致；(5) 支票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；(6) 出票人帳戶是否有足夠支付的款項；(7) 支取的現(xiàn)金是否符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。收款人為個人的，還應(yīng)審查其身份證件， 是否在支票背面 “收款人簽章”處注明身份證 件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。審查無誤后，發(fā)給銅牌或?qū)μ枂?，交收款人憑以向出納取款。同 時從出票人帳戶付出，將支票送出納憑以付款后作借方憑證。其

21、分錄是：(借)XX科目出票人戶(貸)現(xiàn)金劃線支票的處理手續(xù)持票人、出票人開戶行對劃線支票(附件十六)的處理手續(xù)，比照一、的手續(xù)處理。普通支票的處理手續(xù)出票人開戶行收到收款人持普通支票(附式十六)支取現(xiàn)金的，比照二、的手續(xù)處理。對普通支票辦理轉(zhuǎn)帳的，比照一、的手續(xù)處理。七、支票的掛失已經(jīng)簽發(fā)的普通支票和現(xiàn)金支票， 如因遺失、 被盜等原因而喪失的， 應(yīng)立即向銀行申請 掛失。1)出票人將已經(jīng)簽發(fā)內(nèi)容齊備的可以直接支取現(xiàn)金的支票遺失或被盜等，應(yīng)當(dāng)出具 公函或有關(guān)證明，填寫兩聯(lián)掛失申請書（可以用進賬單代替） ，加蓋預(yù)留銀行的簽名式樣和 印鑒， 向開戶銀行申請掛失止付。 銀行查明該支票確未支付， 經(jīng)收取一

22、定的掛失手續(xù)費后受 理掛失，在掛失人賬戶中用紅筆注明支票號碼及掛失的日期。（2）收款人將收受的可以直接支取現(xiàn)金的支票遺失或被盜等，也應(yīng)當(dāng)出具公函或有關(guān) 證明，填寫兩聯(lián)掛失止付申請書，經(jīng)付款人簽章證明后，到收款人開戶銀行申請掛失止付。 其他有關(guān)手續(xù)同上。同時，依據(jù)票據(jù)法第15 條第 3 款規(guī)定：“失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后 3 月內(nèi)， 也可以在票據(jù)喪失后， 依法向人民法院申請公示催告， 或者向人民法院提起訴 訟?！奔纯梢员硶D(zhuǎn)讓的票據(jù)的待票人在票據(jù)被盜、遺失或滅失時，須以書面形式向票據(jù)支 付地（即付款地） 的基層人民法院提出公示催告申請。 在失票人向人民法院提交的申請書上， 應(yīng)寫明票據(jù)類別、票面

23、金額、出票人、付款人、背書人等票據(jù)主要內(nèi)容，并說明票據(jù)喪失的 情形，同時提出有關(guān)證據(jù)，以證明自己確屬喪失的票據(jù)的持票人，有權(quán)提出申請。失票人在向付款人掛失止付之前， 或失票人在申請公示催告以前， 票據(jù)已經(jīng)由付款人善 意付款的， 失票人不得再提出公示催告的申請， 付款銀行也不再承擔(dān)付款的責(zé)任。 由此給支 票權(quán)利人造成的損失，應(yīng)當(dāng)由失票人自行負責(zé)。按照規(guī)定，已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失或被盜等，由于這種支票可以直接待票購買商品， 銀行不受理掛失， 所以， 失票人不能向銀行申請掛失止付。 但可以請求收款人及其開戶銀行 協(xié)助防范。 如果喪失的支票超過有效期或者掛失之前已經(jīng)由付款銀行支付票款的， 由此所造 成

24、的一切損失，均應(yīng)由失票人自行負責(zé)。 3八、支票的法律表述中國票據(jù)法上的支票相關(guān)法律條文如下：第八十二條 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu) 在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。第八十三條 開立支票存款帳戶， 申請人必須使用其本名， 并提交證明其身份的合法證 件。開立支票存款帳戶和領(lǐng)用支票，應(yīng)當(dāng)有可靠的資信，并存入一定的資金。開立支票存款帳戶，申請人應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒。第八十四條 支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)帳，用于轉(zhuǎn)帳時，應(yīng)當(dāng)在支票正面注明。支票中專門用于支取現(xiàn)金的，可以另行制作現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票中專門用于轉(zhuǎn)帳的， 可以另行制