稅法2016--稅法總論-課后作業(yè)

1、稅法（2016）第一章稅法總論課后作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題1.稅法的本質(zhì)是（）。A. 正確處理國(guó)家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系B. 保證征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利C一種分配關(guān)系D.為納稅人和征稅單位履行義務(wù)給出規(guī)范2.下列關(guān)于稅法的地位及與其他法律的關(guān)系的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A. 稅法在性質(zhì)上屬于公法，但具有一些私法的屬性B. 稅法屬于國(guó)家法律體系中一個(gè)重要的部門法C涉及稅收征納關(guān)系的問題，如果符合民法中的規(guī)定，可以按照民法的規(guī)定進(jìn)行 處理D.稅法是國(guó)家法律的組成部分，是依據(jù)憲法的原則制定的3.下列關(guān)于征稅對(duì)象、稅目、稅基的說法中，不正確的是（）。A. 征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，決定著某一種稅

2、的基本征稅范圍，也決定了各個(gè)不同 稅種的名稱B. 稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì) 征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定C稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范 圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定D我國(guó)對(duì)所有的稅種都設(shè)置了稅目4.稅法在實(shí)施過程中，禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠， 這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）原則。A. 稅收法定B. 稅收公平C稅收效率D.實(shí)質(zhì)課稅5.下列選項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的是（）。A. 稅收公平原則B. 實(shí)質(zhì)課稅原則C稅收效率原則D.法律優(yōu)位原則6.按照法律優(yōu)位原則的規(guī)定，法律的效力高于

3、行政立法的效力。但是，下列（）打破了稅法效力等級(jí)的限制。A. 新法優(yōu)于舊法原則B. 特別法優(yōu)于普通法的原則C實(shí)體從舊，程序從新原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則7.從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成來看，（）是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。A. 稅收法律關(guān)系的主體B. 稅收法律關(guān)系的客體C稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系中的納稅人8.在稅法的構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是（）。A稅目B.征稅對(duì)象C稅率D納稅期限9.在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。A.征稅對(duì)象B稅目C稅率D纟內(nèi)稅環(huán)節(jié)10.下列關(guān)于我國(guó)稅收立法權(quán)劃分層次的表述中，不正確的是（）。A. 經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，國(guó)家

4、稅務(wù)主管部門（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局及海關(guān)總署）有稅 收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力B. 地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)屬于縣級(jí)及其以上立法機(jī)關(guān)C經(jīng)省級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)授權(quán)，省級(jí)人民政府有本地區(qū)地方稅法的 解釋權(quán)D.經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力11.我國(guó)目前稅制基本上是以（）的稅制結(jié)構(gòu)。A. 直接稅為主體B. 間接稅為主體C間接稅和直接稅為雙主體D.多種稅種結(jié)合12.下列稅種中，不屬于資源稅類的是（）。A. 印花稅B. 資源稅C土地增值稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅13.下列屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是（）。A. 消費(fèi)稅B. 增值稅C車輛購置稅D.房產(chǎn)

5、稅14.下列稅收收入中，不屬于中央政府固定收入的是（）。A. 消費(fèi)稅B. 車輛購置稅C增值稅D關(guān)稅15.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因的是（）。A. 納稅人所得或收益的國(guó)際化B. 各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊C各國(guó)所得稅制的普遍化D.國(guó)際稅收協(xié)定二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于稅法與其他法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A稅法是國(guó)家法律的組成部分，它是依據(jù)憲法的原則制定的B.當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款C稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國(guó)家無償單方面轉(zhuǎn)移，這 是一般行政法所不具備的D.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特性

6、2.下列選項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有（）。A. 實(shí)體從新、程序從舊原則B. 特別法優(yōu)于普通法原則C新法優(yōu)于舊法原則D.法律優(yōu)位原則3.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B海關(guān)C. 民政機(jī)關(guān)D. 履行納稅義務(wù)的人4.以下各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅收立法原則的有（）。A. 從實(shí)際出發(fā)的原則B. 民主決策的原則C原則性與靈活性相結(jié)合的原則D法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則5.經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院擁有（）。A. 稅法的解釋權(quán)B. 增減稅目的權(quán)力C調(diào)整稅率的權(quán)力D制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力6.QQ朋】24妝一手提供，非聯(lián)系本QQ囤買，課程后續(xù)問題一律與不人無關(guān)，本人不提供

7、售后支持，特此說陰下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）。A. 國(guó)家稅務(wù)總局B. 財(cái)政部C國(guó)務(wù)院辦公廳D.海關(guān)總署7.下列稅種中，屬于間接稅的有（）。A. 增值稅B. 消費(fèi)稅C營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅8.下列關(guān)于稅款征收管理權(quán)限劃分的說法中，正確的有（）。A.地方自行立法的地區(qū)性稅種，其管理權(quán)由省級(jí)人民政府及其稅務(wù)主管部門掌握B除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國(guó)性的地方稅種C經(jīng)濟(jì)特區(qū)、少數(shù)民族自治地區(qū)可以自行制定涉外稅收的優(yōu)惠政策D.經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治區(qū)可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)9.下列稅收收入中，屬于中央政府和地方政府共享收入的有（）

8、。A. 印花稅B. 車輛購置稅C資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅10.下列關(guān)于稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。A. 稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是國(guó)家行政機(jī)關(guān)的附屬機(jī)構(gòu)B. 稅務(wù)代理具有無償性的特點(diǎn)C稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)與國(guó)家行政機(jī)關(guān)、納稅人或扣繳義務(wù)人等沒有行政隸屬關(guān)系，既 不受稅務(wù)行政部門的干預(yù)，又不受納稅人、扣繳義務(wù)人所左右，獨(dú)立代辦稅務(wù)事 宜D.除稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定委托其代理外，代理人不得代理應(yīng)由稅務(wù) 機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)11.稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、 辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有 下列（）關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。A.

9、夫妻B. 兄弟姐妹C岳父和女婿D父子12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的有（）°A依法申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利B.按照規(guī)定繳納稅款C接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查D.控告、檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為13.中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳于2015年11月印發(fā)了深化國(guó)稅、地稅征管體 制改革方案，方案中提出改革的基本原則要堅(jiān)持（）°A.依法治稅B便民辦稅C科學(xué)效能D協(xié)同共治14.由于在國(guó)際稅收領(lǐng)域，各國(guó)行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同。目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為（）°A

10、. 居民管轄權(quán)B. 地域管轄權(quán)C公民管轄權(quán)D.國(guó)家管轄權(quán)15.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定和國(guó)際避稅的表述中，正確的有（）°A. 國(guó)際稅收協(xié)定是以國(guó)內(nèi)稅法為基礎(chǔ)的B. 國(guó)際雙重征稅的免除，是簽訂國(guó)際稅收協(xié)定的重要內(nèi)容，也是國(guó)際稅收協(xié)定的 首要任務(wù)C避免或防止國(guó)際間的偷稅、逃稅和避稅，是國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容之一，其 采取的措施主要有情報(bào)交換和轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.國(guó)際避稅是一種不違法行為，因此該行為不會(huì)給政府稅收收入造成有害后果 答案解析一、單項(xiàng)選擇題1. 【答案】A【解析】稅法的本質(zhì)是正確處理國(guó)家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會(huì) 關(guān)系，既要保證國(guó)家稅收收入，也要保護(hù)納稅人的權(quán)利，兩者缺一

11、不可?！局R(shí)點(diǎn)】稅法的概念2. 【答案】C【解析】選項(xiàng)C:當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款；當(dāng) 涉及稅收征納關(guān)系的問題時(shí)，一般以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則，即便一項(xiàng)涉稅交易符合 民法中的規(guī)定，但違反稅法規(guī)定的，應(yīng)按稅法的規(guī)定對(duì)該交易的法律屬性做相應(yīng) 調(diào)整?！局R(shí)點(diǎn)】 稅法在我國(guó)法律體系中的地位3. 【答案】D【解析】選項(xiàng)D:并非所有稅種都需要規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，一 律按照課稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款，因此一般無須設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅?！局R(shí)點(diǎn)】稅法要素4. 【答案】B【解析】稅收公平原則源于法律上的平等性原則， 所以許多國(guó)家的稅法在貫徹稅收公平

12、原 則時(shí)，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理，禁止對(duì)特定納稅人給予歧視性對(duì) 待，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠。【知識(shí)點(diǎn)】稅收法定原則是稅法基本原則的核心5. 【答案】D【解析】法律優(yōu)位原則屬于稅法的適用原則?！局R(shí)點(diǎn)】稅法的適用原則6. 【答案】B【解析】法律優(yōu)位原則的基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。但是特別法優(yōu)于普 通法的原則打破了稅法效力等級(jí)的限制，即居于特別法地位級(jí)別較低的稅法 ，其 效力可以高于作為普通法的級(jí)別較高的稅法。【知識(shí)點(diǎn)】稅法的適用原則7. 【答案】C【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西

13、，也是稅法的靈魂?！局R(shí)點(diǎn)】稅收法律關(guān)系8. 【答案】C【解析】稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕 重與否的重要標(biāo)志。【知識(shí)點(diǎn)】稅率9. 【答案】A【解析】征稅對(duì)象是征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種 稅的重要標(biāo)志?！局R(shí)點(diǎn)】征稅對(duì)象10. 【答案】B【解析】地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政 府，不能層層下放。【知識(shí)點(diǎn)】 稅收立法權(quán)及其劃分11. 【答案】C【解析】我國(guó)目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。【知識(shí)點(diǎn)】 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系12. 【答案】A【解析】選項(xiàng)A:印花稅屬于財(cái)產(chǎn)和

14、行為稅類?！局R(shí)點(diǎn)】 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系13. 【答案】D【解析】選項(xiàng)ABC由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理?！局R(shí)點(diǎn)】稅收征收管理范圍劃分14. 【答案】C【解析】中央政府固定收入包括消費(fèi)稅（含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分）、車輛購置稅、關(guān) 稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等?！局R(shí)點(diǎn)】稅收收入劃分15. 【答案】B【解析】納稅人所得或收益的國(guó)際化和各國(guó)所得稅制的普遍化是產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的前 提條件。各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因?！局R(shí)點(diǎn)】 國(guó)際重復(fù)課稅與國(guó)際稅收協(xié)定二、多項(xiàng)選擇題1. 【答案】A, B, C, D【解析】上述說法均正確?！局R(shí)點(diǎn)】 稅法與其他法律的關(guān)系2. 【答案】

15、B, C, D【解析】稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所 必須遵循的準(zhǔn)則，包括：法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則，新法優(yōu)于舊法原 則，特別法優(yōu)于普通法的原則，實(shí)體從舊、程序從新原則，程序優(yōu)于實(shí)體原則?！局R(shí)點(diǎn)】稅法的適用原則3. 【答案】A, B, D【解析】在我國(guó)，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方， 一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó) 家行政機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括 法人、自然人和其他組織，在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無國(guó)籍人以及在華 雖然沒有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織?！局R(shí)點(diǎn)】稅收法律關(guān)系4. 【

16、答案】A, B, C, D【解析】我國(guó)稅收立法主要應(yīng)遵循的原則包括： 從實(shí)際出發(fā)的原則；公平原則；民主決策 的原則；原則性與靈活性相結(jié)合的原則；法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相 結(jié)合的原則?！局R(shí)點(diǎn)】稅收立法原則5. 【答案】A, B, C, D【解析】上述選項(xiàng)均符合題意。QQ潮】24妝一手提供，非聯(lián)系本QQ陶買，課程后續(xù)問題一律與萃:人無關(guān)，本人不提供售后支持，特此說明【知識(shí)點(diǎn)】 稅收立法權(quán)及其劃分6. 【答案】A, B, D【解析】國(guó)務(wù)院辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)， 無權(quán)制定稅收部門規(guī)章。有權(quán)制定稅收部門 規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)包括財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局及海關(guān)總署。【知識(shí)點(diǎn)】稅收立法機(jī)關(guān)7. 【

17、答案】A, B, C【解析】選項(xiàng)D屬于直接稅?！局R(shí)點(diǎn)】 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系8. 【答案】A, B, D【解析】選項(xiàng)C:涉外稅收必須執(zhí)行國(guó)家的統(tǒng)一稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國(guó) 人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠政策?！局R(shí)點(diǎn)】稅款征收管理權(quán)限劃分9. 【答案】A, C, D【解析】選項(xiàng)B:屬于中央政府固定收入?！局R(shí)點(diǎn)】稅收收入劃分10. 【答案】C, D【解析】稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是社會(huì)中介組織，它不是國(guó)家行政機(jī)關(guān)的附屬機(jī)構(gòu)， 因此，同其他 企事業(yè)單位一樣要自負(fù)盈虧，實(shí)行有償服務(wù)，通過代理取得收入并抵補(bǔ)費(fèi)用，獲 得利潤(rùn)?！局R(shí)點(diǎn)】稅務(wù)代理等稅務(wù)服務(wù)是促進(jìn)稅法遵從的重要途徑11. 【答案】A, B, C, D【解析】稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、 辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有 下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：（1）夫妻關(guān)系；（2）直系血親關(guān)系；（3）三代 以內(nèi)旁系血親關(guān)系；（4）近姻親關(guān)系；（5）可能影響公正執(zhí)法的其他利益關(guān)系?！局R(shí)點(diǎn)】納稅義務(wù)人12. 【答案】A, D【解析】選項(xiàng)BC:屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)?！局R(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政主體、稅務(wù)行政管理相對(duì)人的義務(wù)和權(quán)利13. 【答案】A, B, C, D【解析】深化國(guó)稅、地