全面預算管理流程

1、內(nèi)部控制流程描述全面預算管理流程姓名簽字日期編寫審核批準流程責任部門：流程責任崗位：流程總體目標闡述全面預算管理的相關(guān)管理程序，旨在通過制定全面預算編制、調(diào)整及審批的相關(guān)管理制度體系、考核辦法及相應(yīng)責任部門；對全面 預算的執(zhí)行進行嚴格的監(jiān)控；分析、報告全面預算管理的執(zhí)行過程；對超出預算的資金使用情況進行嚴格的管理，及時進行調(diào)整、審批, 落實預算的編制、調(diào)整及追加等活動，確保各職能部門、經(jīng)營單元的全面預算管理流程完整、準確，實現(xiàn)風險可控。流程適用公司級業(yè)務(wù)范圍公司總部相關(guān)政策和制度【AR01】公司章程【AR021全面預算管理制度【AR0直屬部門財務(wù)收支審批細則【AR04戰(zhàn)略規(guī)劃工作管理辦法【AR

2、0日高級管理人員考核辦法【AR0a直屬部門考核辦法AR07干部績效考核辦法總體流程框架流程圖L千頁算管理辦公室I千頁算管理功、公室翟瑞¥頁茸編制與由批瞿過程監(jiān)控赫算執(zhí)行與分析預算四整普考核子流程描述預算編制與審批流程 子流程圖營運言理部 營運官理部子員意老松結(jié)束子流程說明“預算編制與審批”子流程主要是由公司全面預算管理委員會召開預算工作會議，公司預算管理辦公室編制下發(fā)預算指引并組織培訓，各經(jīng)營單元和職能部門編制預算，并進行初步審核，再由公司預算管理辦公室匯總，提交董事會及股東大會審議，并在審議未通過時，進行補充調(diào)查。這些控制活動是為了規(guī)范全面預算編制的操作程序，確保已建立科學合理的全

3、面預算管理制度，預算職責分工明確，機構(gòu)與人員設(shè)置合理科學，預算編制合理有據(jù)，方法科學，全面預算經(jīng)過充分調(diào)研論證和授權(quán)審批。公司預算管理辦公室是全面預算編制的主要責任部門，負責公司全面預算相關(guān)制度、辦法的起草和報批，具體組織公司全面預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作。公司全面預算管理委員會根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略，確定公司經(jīng)營目標和預算編制政策，全面負責公司預算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督、評價 和考核管理工作。經(jīng)營單元預算管理辦公室負責本經(jīng)營單元全面預算相關(guān)實施細則的起草和報批，具體組織本經(jīng)營單元全面預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工經(jīng)營單元預算管理委員會根據(jù)公司預算管理委員會下達的預算目標和公司中長期發(fā)展

4、規(guī)劃，擬定本經(jīng)營單元的預算目標，全面負責本經(jīng)營單 元的全面預算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督、評價和考核管理工作。董事會制訂公司年度財務(wù)預算方案，股東大會審議決定年度預算報告。子流程步驟描述“預算編制與審批”子流程涉及的主要流程步驟描述如下:控制編號責任崗位/人 員適用政策 與制度流程步驟描述輸出文檔AC01制定制度，明確 崗位職責預算管理辦公 室AR02全面預算管理制度公司營運管理部制訂了 全面預算管理制度，明確了全面預算管理相關(guān)部門和崗位的 職責、權(quán)限，預算編制原則、程序、方法等。全面預算管理制度 明確規(guī)定：公司全面預算管理委員會根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略，確定公 司經(jīng)營目標和預算編制政策，全面負責公

5、司預算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督、評價 和考核管理工作，公司預算營埋辦公室負貢公司全囹預算相關(guān)制度、辦法的起草和報批，具體組織公司全面預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作。經(jīng)營單元預算管理委員會根據(jù)公司預算管理委員會下達的預算目標和公司中長期發(fā)展規(guī)劃，擬定本經(jīng)營單元的預算目標，全面負責本經(jīng)營單元的全面預算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督、評價和考核管理 工作，經(jīng)營單兀預算管理辦公室貝貴本經(jīng)營單兀全向預算相關(guān)的實施細則的起草和報 批，具體組織本經(jīng)營單元全面預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作。公司章程明確規(guī)定股東大會審議決定年度預算報告，董事會制訂公司年度財務(wù)預算方案。公司預算管理辦公室由財務(wù)部、營運部、

6、戰(zhàn)略管理部、人力資源部、審計部相關(guān)人員組 成，主任通常由財務(wù)負責人或營運分管領(lǐng)導擔任。辦公室人員每年會有一定的差異變動。AC02確定預算編制 依據(jù)、方法預算管理辦公 室AR02全面預算管理制度在預算年度開始前， 公司預算管理辦公室綜合國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)環(huán)境、公司發(fā)展戰(zhàn)略、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營目標、當年預算執(zhí)行情況、企業(yè)自身經(jīng)濟業(yè)務(wù)特點等內(nèi)外部因素，對預算期市場經(jīng)濟形勢進行科學分析、預測，選擇或綜合運用固定預算、彈性預算的方法啟動全面預算編制工作。AC03編制預算預算管理辦公 室AR02全面預算管1、公司全面預算管理委員會于10月中旬召開預算工作會議，公司預算管理辦公室根據(jù)會議精神編制

7、預算編制指引 并通過OA平臺下發(fā)給各職能部門預算員或綜合管理室、EF01預算編制指引控制編號責任崗位/人 員適用政策 與制度流程步驟描述輸出文檔理制度經(jīng)營單元預算管理辦公室。預算編制指引內(nèi)容主要包括年度經(jīng)營目標、預算思路與原則、預算操作、預算政策、預算報告模板、時間安排等。另外為保證全面預算編制工 作順利開展，公司預算管理辦公室在指引下達后組織各職能部門、經(jīng)營單元相關(guān)人員參加預算編制工作培訓。2、各職能部門預算員或綜合管理室根據(jù)初步確定的年度工作計劃，經(jīng)營單兀預算管理 辦公室根據(jù)初步確定的經(jīng)CEO辦公會、董事長審批確定的年度經(jīng)營目標，依據(jù)預算編制指引，結(jié)合本部門職能管理特點、本經(jīng)營單元業(yè)務(wù)發(fā)展

8、趨勢，綜合預算期內(nèi)經(jīng)濟 政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭力、當年前二季度預算執(zhí)行情況分析、內(nèi)部環(huán)境變 化等因素，編制部門費用及資產(chǎn)編制預算、預算套表，部門費用及資產(chǎn)編制 預算經(jīng)部門負責人審核，預算套表由經(jīng)營單元全面預算管理委員會審核，審核通過后在規(guī)定的時間內(nèi)上報給公司預算管理辦公室。部門費用及資產(chǎn)編制預算為職能部門編制的預算模板，預算套表為經(jīng)營單元編制的預算模板，包括管理報表、部門費用及資產(chǎn)編制預算模板。EF021部門費用及資產(chǎn)編制預算【EF03】預算套表AC04審核修改預算預算管理辦公 室全面預算管理 委員會AR02全面預算管理制度1、公司預算管理辦公室米用面對面或者背靠背的方式對各職能部門

9、、經(jīng)營單元上報的部門費用及資產(chǎn)編制預算模板、預算套表逐個單元、逐個預算進行審核，主要關(guān)注預算編制是否符合相關(guān)原則、要求，是否與年度經(jīng)營目標、工作計劃協(xié)調(diào)一致，是 否偏離內(nèi)部外環(huán)境因素分析結(jié)果等，發(fā)現(xiàn)問題差異，如療-般性問題，公司預算管理辦公室及時與各職能部門、經(jīng)營單元進行協(xié)商與溝通，如牽涉經(jīng)營目標責任書考核指標的確定，由公司預算管理辦公室主任牽頭，組織營運管理部、戰(zhàn)略管理部、人力資源部負 責人采用一對一方式與各經(jīng)營單元進行溝通，經(jīng)多輪反饋修訂后定稿。2、公司預算管理辦公室匯總審核通過的部門費用及資產(chǎn)編制預算模板、預算套 表編制公司 XX年度預算報告（初稿），通過 OA平臺報公司全向預算管理委員

10、 會審核，審核主要關(guān)注預算科學性、合理性、可行性等，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出進一 步調(diào)整、修改的建議，公司預算管理辦公室根據(jù)調(diào)整修改建議組織相關(guān)職能部門、經(jīng)營 單元進行修訂，修訂內(nèi)容提交公司全面預算管理委員會審議至通過。EF04公司XX年度預算報 告（初稿）AC05審批預算全向預算管理委員會 董事會股東大會AR02全面預算管理制度公司全面預算管理委員會提交公司XX年度預算報告給董秘辦，由董秘辦轉(zhuǎn)呈董事會審議，董事會審議通過后報股東大會審批。年度全面預算報告經(jīng)出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的二分之一以上通過即可。EF05公司XX年度預算報告預算執(zhí)行與分析流程 子流程圖子流程說明“預

11、算執(zhí)行與分析”子流程主要是對預算的執(zhí)行進行監(jiān)控，確保各經(jīng)營單元及職能部門預算的規(guī)范化、標準化，保證預算執(zhí)行過程的合理性和合法性。包括經(jīng)營單元編制報送月度財務(wù)簡報，由公司預算管理辦公室提出改進意見并進行多級審核，公司預算管理辦公室匯總預算執(zhí)行與計劃差異，報分管領(lǐng)導和 CEO!行審核。公司預算管理辦公室是預算監(jiān)控分析的主要責任部門，負責預算執(zhí)行分析和監(jiān)督工作，然后對相關(guān)報告進行審核，之后報送上級進行復核。經(jīng)營單元財務(wù)部預算分析員或報表會計負責編制報送財務(wù)簡報 子流程步驟描述預算執(zhí)行與分析”子流程涉及的主要流程步驟描述如下：控制編號責任崗位/人 員適用政策 與制度流程步驟描述輸出文檔AC06下達預算

12、預算管理辦公 室以口頭或OA平臺反饋，或在經(jīng)營目標責任制溝通過程中傳達。AC07分解預算職能部門/預 算員/ 職能部門綜合 管理室 經(jīng)營單兀預算 管理辦公室AR02全面預算管理制度各職能部門預算員、經(jīng)營單元預算管理辦公室編制的部門費用及資產(chǎn)編制預算模板、預算套表包含收入、利潤、毛利潤、期間費用、費用率、存貨、應(yīng)收賬款等各項具體明確的指標，選取指標時重點考慮經(jīng)營業(yè)務(wù)目標、損益表、現(xiàn)金流量表科目，另外部門費用及資產(chǎn)編制預算模板、預算套表已將各項指標分解為月度、季度預算，以及各片區(qū)預算。各經(jīng)營單元（部門）負責人是預算執(zhí)行的第一責任人，全面負責本經(jīng)營單元（部門）的全向預算的執(zhí)行。 各職能部門負責人是預

13、算執(zhí)行的第一負責人，全向貝責本部門全向預算的執(zhí)行，由各科室主任組織科室成員，根據(jù)年度工作計劃，從費用、資產(chǎn)支出角度提 出本科室預算需求，部門預算員匯總本部門各科室預算需求，報部門負責人審閱通過。EF01部門費用及資產(chǎn)編制預算模板EF021預算套表AC08監(jiān)控預算預算管理辦公 室財務(wù)管理部/ 預算分析中心/預算系統(tǒng)管 理員AR02全面預算管理制度全面預算管理制度 明確規(guī)定公司預算管理辦公室負責預算執(zhí)行監(jiān)督工作，另外規(guī)定了監(jiān)督頻率、方法、報告審批程序等。對大型投資、技改項目實行分層管理，即年度預算審批確定后，由責任部門在項目實施前編制具體的實施計劃、實施方案，實施計劃、實施方案按相關(guān)授權(quán)審批程序?qū)?/p>

14、批后， 公司預算管理辦公室按照審批通過的實施計劃、實施方案對預算執(zhí)行進行監(jiān)控。預算管理系統(tǒng)實時監(jiān)控職能部門費用預算執(zhí)行情況。職能部門預算員將審批通過的預算錄入到預算管理系統(tǒng)中，經(jīng)預算分析中心系統(tǒng)管理員復核確認后，作出“生效”指令。使用預算時職能部門在預算管理系統(tǒng)發(fā)出申請，預算內(nèi)系統(tǒng)默認執(zhí)行， 預算外系統(tǒng)自動提不無法執(zhí)行，轉(zhuǎn)入追加預算或預算調(diào)整流程。對經(jīng)營單元預算執(zhí)行監(jiān)控主要是通過經(jīng)營單兀預算管理預算分析員 /報表會計每月10號前報送的財務(wù)簡報來實現(xiàn)，財務(wù)簡報主要包括各項指標同比分析，執(zhí)行與計劃對比分析、執(zhí)行與目標對比分析、原因 分析、建議等。EF03財務(wù)簡報AC09差異報告預算管理辦公 室AR

15、02全面預算管理制度公司預算管理辦公室根據(jù)財務(wù)簡報匯總預算執(zhí)行與計劃差異、完成進度情況，采用 比率分析、比較分析、因素分析、敏感性分析等方法，從定量、定性兩個層面反映預算 執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢，針對預算執(zhí)行中的偏差，客觀分析差異產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng) 的糾偏建議或方案，之后報分管領(lǐng)導、CEO審閱?！綞F04】糾偏建議或方案AC10追加預算財務(wù)管理部/ 預算分析中心AR02全面預算管職能部門相關(guān)經(jīng)辦人提出追加預算呈批件，對不同的預算支出項目、金額大小，按照直屬部門財務(wù)收支審批細則授權(quán)審批規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序（對超預算的財務(wù)【EF05】追加預算呈批件控制編號責任崗位/人 員適用政策 與制度流程步驟

16、描述輸出文檔/主任財務(wù)管理部/ 預算分析中心/系統(tǒng)管理員理制度AR03直屬部門財 務(wù)收支審批細 則支出申請追加預算，報預算管理委員會審批后執(zhí)行），審批通過后職能部門預算員將 追加預算呈批件 報財務(wù)管理部預算分析中心主任備案，同時將預算追加信息錄入到預算管理系統(tǒng)，系統(tǒng)管理員復核數(shù)據(jù)準確性，復核無誤后作出“生效”指令。經(jīng)營單元為利 潤中心，根據(jù)公司 16字經(jīng)營方針，公司對經(jīng)營單元實行目標管理，經(jīng)營單元追加預算 也會相應(yīng)調(diào)整經(jīng)營目標，因此一般情況下經(jīng)營單元不涉及追加預算。預算調(diào)整流程 子流程圖01日C11C11領(lǐng)且調(diào)整由鹵02C1：菇滎01埼其調(diào)整由諾推告職靠郭1經(jīng)官里F工面直官用看員會公司消際算員

17、鷹臺管理空植算管理辦處室試翼管理力臥宣全解亨其管理委員合莖哥表子流程說明“預算調(diào)整”子流程主要為預算執(zhí)行過程中發(fā)生的偏差進行調(diào)整，規(guī)范預算調(diào)整程序，保證預算調(diào)整的合理性、可行性及預算執(zhí)行的準確性、 有效性。“預算調(diào)整”包括職能部門和經(jīng)營單元提出調(diào)整申請并進行審核，再經(jīng)公司預算管理辦公室審核、匯總，提交公司全面預算管理委 員會和CEO進行審批。公司預算管理辦公室、公司全面預算管理委員會以及董事會是預算調(diào)整的主要責任部門，根據(jù)公司經(jīng)營目標及預算執(zhí)行情況決定是否需要調(diào) 整預算，并對預算調(diào)整申請報告進行分析審核。相關(guān)職能部門預算員、綜合管理辦公室和經(jīng)營單元預算管理辦公室負責對預算執(zhí)行情況進行總結(jié)，并提

18、交預算調(diào)整申請報告。職能部門負責人及經(jīng)營單元全面預算管理委員會負責對提交的預算調(diào)整申請報告進行審核，并提出修改意見。子流程步驟描述預算調(diào)整”子流程涉及的主要流程步驟描述如下：控制編號責任崗位/ 人員適用政策 與制度流程步驟描述輸出文檔AC11調(diào)整預算預算管理 辦公室全面預算 管理委員 會CEOAR02全面預算 管理制度全囹預算管理制度 明確規(guī)定由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法 規(guī)、內(nèi)部體質(zhì)改革和經(jīng)營方向調(diào)整等因素影響，致使預算基礎(chǔ)發(fā)生變化，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以申請調(diào)整預算。每年7、8月份公司召開半年度經(jīng)營工作會議，參會人員包括 CEO公司高管、各職能部門負責人、經(jīng)營單元總經(jīng)理等，會上會就半年度經(jīng)營目標、預算執(zhí)行情況，是否需要進行目標、預算調(diào)整，調(diào)整 范圍等進行分析討論，如確定調(diào)整，相關(guān)職能部門人員在會上作出 報告，也可由預算員/綜合管理室、經(jīng)營單元預算管理辦公室向公 司預算管埋辦公室提交 預算調(diào)整申請報告，內(nèi)容主要包括預算 調(diào)整理由、調(diào)整方案等。EF01預算調(diào)整申請報告AC12審批預算調(diào) 整預算管理 辦公室全面預算 管理委員 會董事長AR02全面預算 管理制度公司預算管理辦公室審核預算調(diào)整申請報告 并提出意見，審核主要關(guān)注調(diào)整手續(xù)是否齊全，調(diào)整的預算指標是否科學合理，是否與目心致等，提出調(diào)整建議