企業(yè)內部監(jiān)督機制

1、關鍵財務管理崗位的定期輪換制度企業(yè)為了加強對資金、資產管理，防范化解資金、財務風險，應對財務會計、現 金會計、銷售會計、采購會計等財務、資金管理崗位的定期或不定期的崗位輪換 制度，以確保企業(yè)財務資產、資金的安全。第1條 為促進公司資金管理人員全面熟悉業(yè)務，不斷提高業(yè)務素質，更好地服 務于資金管理等各項工作，根據企業(yè)會計準則 一一基本準則的要求，特制定 本制度。第2條 本制度所稱崗位輪換（又稱輪崗），是指公司內從事資金業(yè)務管理的專 職人員有計劃地調換崗位。第3條 實行崗位輪換的資金業(yè)務管理的關鍵崗位，由公司根據實際情況確定并 在內部公布。第4條 資金業(yè)務管理崗位輪換是人才識別與培養(yǎng)工作的一部分，

2、應堅持工作需 要與個人發(fā)展相結合的原則，使輪崗工作盡量為資金管理人員提供可以選擇的成 長空間。第5條 資金管理人員實行定期輪崗制度，原則上每 3年輪崗一次，因工作需要 或特殊原因，經批準可適當提前或延期。第6條 公司關鍵財會崗位可以實行強制休假制度，并在最長不超過5年的時間內進行崗位輪換。第7條 所有確定為輪崗的資金管理人員應無條件服從分配， 及時辦理移交手續(xù)； 對不認真履行資金業(yè)務管理職責， 無正當理由不輪崗的資金管理人員，調離資金 業(yè)務管理崗位。第8條 財務部確定資金管理關鍵輪換崗位及對應人選計劃，經財務總監(jiān)同意， 報人力資源部備案后實施。第9條輪崗前應制訂輪崗計劃，內容包括對輪崗目的、輪

3、崗具體安排、新崗位 的職責描述等。第10條 輪崗人員的工作交接。資金管理人員必須將本人所經管的資金業(yè)務管 理工作全部移交給接替人員，接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交 的未了事項。第11條 資金管理人員在辦理移交手續(xù)前要做好以下八項工作。1 .已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。2 .編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現 金、有價證券、支票簿、文件、其他會計資料和物品等內容。3 .移交會計電算化工作的，有關電子數據應在實際操作狀態(tài)下進行交接，同時 系統(tǒng)管理員在會計交接之日更換崗位操作員。4 .資金管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交

4、：一般資金專員交接 由資金主管負責監(jiān)交；資金主管交接由財務部經理負責監(jiān)交； 財務部經理交接由 總經理負責監(jiān)交。5 .移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。6 .對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料；離崗者對繼任者面臨的問題可 提出解決建議，并可協(xié)助解決。7 .及時對輪換崗位的人員進行相關的培訓，使輪崗人員迅速了解工作內容及業(yè) 務知識，保證工作能順利進行。8 .人力資源部會同財務部對輪崗工作進行檢查監(jiān)督， 對輪崗效果進行調查評估， 進一步完善輪崗制度。2015年內控制度落實自查報告根據市社保局關于轉發(fā)省社保中心開展社會保險經辦機構內部控制工作 檢查評估的通知的通知

5、（贛市社險字23號）文件要求，我局高度重視，抽調 精干人員組成檢查評估小組，認真自查評估，現就自查有關情況匯報如下：一、自查情況加強社會保險經辦機構內部控制工作，是確保社會保險基金安全的本質要求, 也是規(guī)范經辦機構各種行為，實施自動防錯、查錯和糾錯，實現自我約束、自我 控制的重要手段。為切實做好這項工作，我局從社會保險工作 制度化、規(guī)范化、 科學化出發(fā)，形成了一套事事有復核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學規(guī)范的社保 工作內控制度和業(yè)務流程，建立對社?；鹗虑啊⑹轮?、事后全過程的監(jiān)督機制。1、合理設置崗位，明確責任分工，建立內部制衡機制根據工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設置了財務、業(yè)務

6、、 稽核和待遇審批等部門。在各部門內部再進行崗位細分，財務部門要求會計與出 納分設，業(yè)務部門要求設立業(yè)務受理、復核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門 要求設立受理、復核崗位，建立崗位責任制度，形成責任明確，相互制約的內部 制衡機制。突出加強對資金結算過程的監(jiān)督。一是靠財務部門內部的監(jiān)督，出納經手的 每一筆資金收付業(yè)務必須經另一財務人員復核，每天下班前，另一財務人員對出納當天收繳的社會保險費存入開戶銀行的情況要再次進行復核；二是靠對賬制度 來約束，每天、每月、全年都要進行對賬，業(yè)務部門每天開出的票據與財務部門 實際收到的資金核對一致，不一致的查明原因及時解決，月份、年度終了，財務 和業(yè)務部門分別由

7、不同的人員核對月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當期日發(fā)生額累計數核對一致；三是靠內部稽核來監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門職能作用，采 取定期檢查和不定期抽查的方式， 對社?；鸬倪\行進行稽核，提出稽核意見和 改進建議，促進內控制度的不斷完善。形成了對社?；鹑轿弧⑷^程的監(jiān)督。2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴密、可操作性強的工作流程和業(yè)務規(guī) 范按照既高效、便捷又安全、嚴密的原則，建立涵蓋社保基金從進口到出口， 涉及財務、業(yè)務、待遇、稽核等各部門的。要求加大復核、審核、稽核作用，強 化內部控制功能，最終達到一個人不能辦理社保業(yè)務的要求。參保單位到業(yè)務部門辦理繳費基數調整、社保待遇調整等業(yè)務，受理人審

8、核 后，必須經復核人復核，并經稽核部門稽核后，方能辦理 ；業(yè)務經辦人每月都要 對社會保險待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進行對比分析，并經復核人、業(yè)務負責人、財務負責人復核，稽核部門稽核，局領導審核后轉財務部門辦理支付。財務部門出納收取社會保險費、撥付社保待遇必須經另一財務人員復核；財務專用章和個人名章由兩人分開管理；安排專人從源頭抓好社會保險費專用收款票據 的管理；每月與開戶銀行和財政部門對賬，財務負責人對對賬情況進行復核。待 遇審批部門應建立 檔案聯合審杳制度,審批社保待遇必須經四人審核小組共同審 查檔案，經稽核部門稽核后，報局領導召開辦公會審批。3、加強內部稽核，確保各項規(guī)范和流程得到貫徹

9、落實有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎，但把規(guī)范和流程貫徹落實好則是關 鍵所在。根據社會保險政策法規(guī)，對照內部社會保險業(yè)務規(guī)范和流程，采取 定期檢查和不定期抽查的方法，對財務部門、業(yè)務部門、待遇審批部門執(zhí)行社保 政策和工作流程情況進行稽核。稽核完畢后，向單位領導匯報、分析稽核發(fā)現的 問題，并提出改進意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進社會保險管理水平的 不斷提高。4、建立工作流程運行分析制度社會保險工作政策性強，制度不斷發(fā)展完善，必須根據出現的新情況、新問 題不斷修訂完善。我局從自身工作實際出發(fā)，在已有的業(yè)務規(guī)范、工作流程基礎 上，應建立工作流程運行分析制度，主要領導親自抓。定期召開會議，財務

10、、業(yè) 務、稽核、信息網絡技術人員等相關人員參加，工作人員結合工作分工，對當期 工作流程運行情況進行分析，逐條梳理，對發(fā)現的不能適應當前工作的流程， 及 時進行修改，從而保證了工作流程的嚴密性和適用性。5、加強隊伍建設，提高社保基金管理能力社會保險干部隊伍是社?；鸬闹苯庸芾碚?，其整體素質高低，直接影響著社保基金管理的質量。結合我局工作實際，將定期組織人員進行培訓，進行適當 的崗位交流，熟悉社?；饛娜肟诘匠隹诘臉I(yè)務流程，加深對社保政策的理解。 平時要注重利用反面教材開展警示教育，通過分析經濟案件犯罪心理、犯罪過程， 加深對經濟犯罪危害性的認識，保持警鐘長鳴，使每一位工作人員都成為“政治 過硬、

11、業(yè)務熟練、一專多能、廉潔勤政”的工作能手。二、存在問題社保經辦機構內部控制尚處于初級發(fā)展階 段，對于社保經辦機構，內部控 制可以說是一個新的課題，部分人對內部控制的重要性認識程度不高。 內部控制 與長期形成的習慣和思維定勢必然會有沖突，形成各種各樣的矛盾和問題，內部 控制建設需要解決好這些矛盾和問題。1、控制執(zhí)行人與控制對象之間的矛盾控制執(zhí)行人即社保經辦機構的稽核部門及稽核人員，控制對象是社保經辦機 構業(yè)務經辦人員（包括負有審批職責的人員）、參保單位等。這方面的矛盾表現在： 當社保經辦機構和經辦人員以習慣思維處理業(yè)務分工和辦理各項社會保險業(yè)務， 處理和辦理的方式、方法和結果不符合內部控制的要求

12、時，由于稽核人員按工作 職責進行糾正、要求整改而產生的對立和沖突。 如繳費基數核定，大多數社保經 辦機構和經辦人員仍然沿襲參保單位申報多少即核定多少。因此而產生錯核、漏核，產生少報、瞞報，這種核定方式違反了經辦業(yè)務規(guī)程的規(guī)定和上級文件 的要求。又如社會保險待遇支付環(huán)節(jié)的審核，內部控制要求嚴格覆行審核職責， 不僅要核查待遇審批表、養(yǎng)老金發(fā)放名冊，還必須核查相關的支付依據和計算過 程，以控制經辦環(huán)節(jié)的舞弊和失誤。但現實中審核、復核、簽批流于形式，經辦 環(huán)節(jié)出現的失誤得不到及時發(fā)現和糾正的現象依然存在。另外，參保單位瞞報繳費基數、人數，少繳社會保險費，或是惡意欠費，也屬于控制執(zhí)行人與控制對象 的矛盾

13、。解決這類矛盾需要剛性的法律支持，但是社保經辦機構僅有稽核檢查權， 沒有行政處罰權，糾正的難度大，這又形成了矛盾的另一方面。2、專業(yè)人員不足的客觀現實與實際需求之間的矛盾內部控制要求科學合理設置崗位、不相容崗位分離 ；要求部分崗位專職、不 得兼任和包辦風險控制崗位的工作；要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約 關系，這是社會保險發(fā)展的必然要求。 也就是說，社保經辦機構需要足夠的人員 編制，能夠合理地設置崗位，配置人員，才能滿足內部控制基本的條件。而目前 我縣專業(yè)人員不足又是客觀存在的現實。因此，內部控制建設還必須解決好這個 問題。三、加強社保經辦機構內部控制建設的建議1、加大執(zhí)法力度。根據勞動

14、保障部頒發(fā)的社會保險稽核辦法的規(guī)定， 社會保險經辦機構是稽核的責任人，所以我們社保機構必須運用該辦法賦予 的權力，加大宣傳力度，鼓勵職工來監(jiān)督企業(yè)中報繳費基數， 讓他們知道企業(yè)少 報、瞞報的后果。加大執(zhí)法力度，真正有效遏制瞞報、冒領等違規(guī)行為。2、加快制度規(guī)范。建議盡快建立社會保險稽核工作規(guī)范，從制度上、程序 上、處罰上進一步規(guī)范社會保險稽核行為，使社會保險經辦機構的稽核行為規(guī)范 化，切實做到依法稽核、依法處罰。同時，建議勞動保障行政部門授權社保機構 對稽核中發(fā)現的問題行使行政處罰。3、健全和完善內部控制制度。內部控制制度必須在工作實踐中不斷補充、 修改完善，以保持其時效性。就我州目前的情況來說，除了按實際情況的變化修 改、補充現有的內控制度外，還應增加部分內控制度。一是建立不相容崗位分離 制度，明確規(guī)定哪些崗位是不相容崗位，要嚴格分離。哪些崗位要專職，不得兼 職。哪些職位不得兼任和包辦其他職位的工作。 二是建立審批制度，規(guī)定哪部分 業(yè)務必須經過審批，哪些職位的人員承擔審核、復核、審批的職責。經辦人員必 須提供哪些資料給審核、復核、審批人，審核、復核、審批人必須核查哪些資料 后才能簽字。三是建立執(zhí)行內控獎懲制度，規(guī)定部門和個人定期對執(zhí)行內控制度 情況進行自查和自評，稽核部門定期開展內控執(zhí)行情況檢查， 并綜合自查自評和 檢查情況作出評價。執(zhí)行內控制度好的部門和個人給予獎勵。