賣場財務管理制度

1、第一早收入管理制度，,(03)氏U - 第一早費用報銷管理制度，,(0 4)第三章各類款項支付管理制度，,(0 8)第四章傭金管理制度，,(13)第五早開單收銀責任制與票據(jù)管理制度，,(15)第六章應收款管理制度，,(17)第七章賬務核算管理制度，,(21)第八章財務部員工工作管理制度，,(40)第一章收入管理制度為規(guī)范賣場資金收入流程與日常管理而制定本制度。2.0原則賣場資金管理嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的管理原則，任何員工未財務主管同意不得直接從 當日營業(yè)收入中直接支付費用。3.0適用范圍本制度適用于各分公司。4.0要求a）分公司所有營業(yè)收入款項各收銀員必須在當天營業(yè)結束前上繳到出納員或存入財

2、務指 定的銀行帳號，不得無故延期上繳。如因特殊情況無法按時上繳者必須事先經(jīng)財務主 管的同意并存放在公司指定保險柜，否則造成損失則由當事人承擔。b）各收銀員如無故未按時上繳營業(yè)收入款項者或不服從分公司財務部調(diào)拔者，對當事人 可按每次500-2000 元予以處罰。如所造成損失則由當事人承擔全部經(jīng)濟責任。c）為確保公司款項安全工作，離分公司財務部較遠的各區(qū)域收銀員應在店面最近銀行開 設銀行存折（或銀行卡），用于區(qū)域現(xiàn)金公款存取保管。如當日下午4點前所收款項額 度達5萬元或以上，應在當日銀行結業(yè)前入?yún)^(qū)域現(xiàn)金公款銀行帳戶或直接存入公司出 納指定帳戶。d）離分公司財務部較遠各區(qū)域收銀員的公款專用帳戶日結余

3、金額不得超1萬元。（除分公 司財務主管同意或預留備付相關營業(yè)費用外）e）分公司出納員必須在總公司指定時間清繳各片區(qū)收銀員的款項，確?？偣举Y金運作 與調(diào)度的正?；?。f）公司所有收銀人員與出納員在收款過程中如果發(fā)現(xiàn)假幣，一律由當事人負全責。g）各收銀員必須在每張刷卡紙左上方注明訂單號或出倉單號，并由刷卡經(jīng)手人在背面簽名 確認。第二章費用報銷管理制度1. 0目的規(guī)范報銷單據(jù)遞審手續(xù)與款項的支付流程，明確責任。樹立節(jié)約為榮、浪費可恥的新風尚， 在一定的業(yè)務范圍內(nèi)力求以最少的支出求得業(yè)務工作的成功，減少支出就是增盈。2.0適用范圍本制度適用各分公司。3.0費用報銷流程與費用管理規(guī)范3.1 報銷單據(jù)遞交

4、、審批流程圖經(jīng)手人整理單據(jù)|部門長審核| 4會計審核出納員付款 事業(yè)部經(jīng)理審批財務主管審批3.2 費用報銷的時限與付款3.2.1 員工費用報銷為每周一次，每周五將上周的費用單據(jù)按要求整理后遞交財務部。如 因特殊情況不能按時提交單據(jù)需有合理解釋說明，否則財務部不予以受理。3.2.2 為保證費用所屬期間及正常賬務核算，月末員工費用報銷須在次月2號前按要求整 理后遞交財務部。如因特殊情況不能按時提交單據(jù)需有合理解釋說明，否則財務部 不予以受理。3.2.3 按公司流程審批合格的員工費用報銷將在次周六直接轉入報銷者的工資卡，并將轉 帳清單（姓名與金額）公布予公布欄。如有問題的報銷單則直接退回當事人重新整

5、 理后按首次遞交流程辦理。3.2.4 財務部拒絕將報銷款項匯入非員工本人名下的銀行帳戶。如有特殊原因由本人到財 務部領取現(xiàn)金。3.3費用報銷的具體要求3.3.1 員工費用報銷必須按要求先自行整理粘貼好，在票據(jù)背面寫明事由并簽名確認，然 后提交部門長審核后方可遞交財務部。3.3.2 財務部在審核員工費用報銷時，如發(fā)現(xiàn)作假者按作假金額二倍處于當事人及部門長 的罰款。3.3.3 所有費用報銷須憑正式發(fā)票方可報銷，如特殊原因無法取得正式發(fā)票需予說明。凡 發(fā)票沒有列明細清單者一律須在發(fā)票后面附明細清單方可報銷。3.3.4 員工報銷費用如跨事業(yè)部或跨部門分攤的費用需自行備注說明，否則全額列入報銷 方費用。

6、3.3.5 所有人員的費用報銷只能在一個部門報銷，不得同時在兩個部門報銷。同一筆費用 只能一次性報銷，不能分拆報銷。336 分公司日常營運費用由分公司財務主管及事業(yè)部經(jīng)理審批后即可支付。個別特殊費 用（裝修費、長運費、員工借款、大額款項支付）需由總公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)支付時間。3.3.7 分公司所有已支付款項的費用報銷，如經(jīng)公司審計發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定者一律要求當事 人歸還違規(guī)部分的額度，并對當事人及財務人員視情節(jié)予以處罰。3.4各類費用管理規(guī)范3.4.1 差旅費3.4.1.1 銷售人員工作所在城市的差旅費用已定額合并到崗位工資，不再另行報銷。 非工作所在城市的差旅費用（含交通費、住宿費）按標準報銷后列入所

7、在 部門的部門經(jīng)費。3.4.1.2 分公司后勤人員（后勤人員為財務、人事行政、物流部門的員工）的差旅 費實報實銷。3.4.1.3 報銷住宿費必須提供發(fā)票與酒店消費清單方可報銷。住宿費用清單除住宿 費外的其它費用不予報銷。兩人或兩人以上同住一間房時，必須在住宿發(fā) 票或清單背面寫明同住人員的姓名方可辦理報銷。3.4.1.4 享受公司車補的人員，所有車輛費用一律不予以報銷，同時不得報銷交通 費用。3.4.2 部門經(jīng)費3.4.2.1 各銷售部門的“部門經(jīng)費”由部門長負責制與合理統(tǒng)籌支配，使用權歸本 部門所有員工。3.4.2.2 部門經(jīng)費核算范圍：各銷售區(qū)域或渠道使用或領用“工廠提供的宣傳單張 與禮品、

8、公司內(nèi)部印制的禮品與宣傳單張（公司統(tǒng)一印制或促銷活動用的 單張、宣傳物料列入廣告費）、辦公用品、名片、公司月刊；客戶的應酬費（包括部門內(nèi)部活動費、與客戶聯(lián)誼費、禮品）雜志、非首次配置的電腦 設備、店面茶水費、差旅費（含接待客戶）。3.4.2.3 部門經(jīng)費額度的計算辦法：“本部門當期的總銷售額（未扣銷售傭金前的銷 售額）乘以一定百分比”作為本部門全體員工當期可支配費用的上限。具 體的經(jīng)費標準另行文件通知。3.4.2.4 各銷售部門的部門經(jīng)費實行“年度清算”機制。以本部門年度總銷售額（未 扣銷售傭金前的銷售額）乘以一定百分比作為本部門全體員工當年可支配 費用的上限。超支部分由部門長個人全額承擔，節(jié)

9、余部分順延到下一年度 可用額度。342.5 銷售部門的“部門經(jīng)費”實施“先申請后使用”的管理機制。由使用人填 寫部門經(jīng)費使用申請表經(jīng)部門長審核，事業(yè)部經(jīng)理審批后方準使用（單 次金額500元以下申請可不經(jīng)事業(yè)部經(jīng)理審批）。應酬完畢后憑部門經(jīng)費 使用申請表與正規(guī)發(fā)票辦理報銷手續(xù)。342.6 如與合作伙伴舉辦聯(lián)誼活動，填寫部門經(jīng)費使用申請表同時必須附帶 聯(lián)誼話動流程和費用明細。如需預支費用則按各類款項支付管理制度 規(guī)定辦理。3.4.3 物料采購費用管理規(guī)定3.4.3.1 物料采購的范圍包括：辦公用品或設備、店面飾品、書籍雜志、宣傳物料、 促銷禮品、清潔日雜用品等。343.2 各職能部門單次采購金額在

10、500元以上者必須填寫物料采購申請表，經(jīng) 部門長及事業(yè)部經(jīng)理審批后方準采購。并與發(fā)票、采購清單（或購銷合同） 一并提交財務部辦理報銷手續(xù)。如需預支款項需同時填寫款項支付申請 表。3.4.3.3 公司各職能部門的辦公用品原則上由公司人事行政部統(tǒng)一采購、管理、發(fā) 放。原則上其它部門不得另行采購。343.4 所有物料采購報銷必須要有物料采物申請表、發(fā)票（如無法取得發(fā)票要 向財務說明并有正式收據(jù)）、清單（列明品名、數(shù)量、單價、金額）。3.4.3.5 分公司除各直營店飾品采購外，單次采購超3000元需報總公司財務總監(jiān)審批。4.0附件部門經(jīng)費使用申請表物料米購申請表部門經(jīng)費使用申請表年 月 日申請部門申請

11、人接待公司名稱對方職位/姓名預計費用（大寫）萬仟佰拾元角分（小寫）¥接待 理 由申請人簽名部門長復核財務審核事業(yè)部經(jīng)理審批備注：需憑此表及相關發(fā)票一并遞交財務方準報銷。物料米購申請表申請部門申請人物料申購明細品牌型號數(shù)量/單位預計單價備注預計費用（大寫）萬仟佰拾元角分（小寫）¥申請人簽名部門長復核財務審核事業(yè)部經(jīng)理審批備注：需憑此表及相關發(fā)票一并遞交財務方準報銷。超3000元需財務總監(jiān)審批第三章各類款項支付管理制度1. 0 目的明確公司除員工報銷款項外的其它款項支付，規(guī)范公司款項支付流程與資金日常管理工 作。2.0 適用范圍本制度適用于各分公司。3.0 員工因私借款3.1員

12、工因私借款是指員工非公事而因個人事由向公司預支款項的私人借款行為。3.2凡在公司沒有盈余款項者，原則上不能借款。3.3分公司員工因私借款的額度與審批流程：任何未轉正員工一律不能因私向公司借款。普通員工單次或累計因私借款2000元以下者，或部門長因私借款單次或累計額度1萬 元以下者由財務主管及事業(yè)部經(jīng)理聯(lián)審。員工因私借款由其上一級部門長承擔連帶責 任。部門長/事業(yè)部經(jīng)理因私借款單次或累計額度1萬元以上3萬元以下，須經(jīng)總公司副總 經(jīng)理審批；超此上限一律由總公司總經(jīng)理審批。所有員工因私借款按流程審批后，統(tǒng)一由總公司財務總監(jiān)根據(jù)公司資金實際情況統(tǒng)籌 安排具體支付時間。3.4公司股東支取利潤分配或?qū)嵤┠?/p>

13、度效益掛鉤的中層員工支取上一年度所分配的收入，審批 權限參照上述規(guī)定。3.5凡因私借款的員工須填寫款項支付申請表并按規(guī)定流程審批后方可支付。4.0 備用金或費用款預支4.1分公司申領備用金的職位由分公司財務主管視當?shù)貙嶋H情況決定，并由當事人填寫款項 支付申請表提交總公司財務總監(jiān)審批方準支付。4.2負責管理備用金的員工，一律不得挪用備用金。一經(jīng)查實除限期補齊并按挪用金額10%但不 低于1000元/次予以處罰。4.3負責管理備用金的員工必須在其崗位異動前清還備用金。所有備用金在春節(jié)假期前必須全額退回財務部，春節(jié)后重新辦理申領手續(xù)。因公需預支款項者，填寫款項支付申請表遞交財務主管及事業(yè)部經(jīng)理審批方可

14、支付。 因公預支款項，必須在借款15天內(nèi)到財務辦理清帳手續(xù)。如無法全額清帳者視為挪用公款， 按挪用金額10%但不低于1000元/次予以處罰。4.44.54.65.05.15.25.35.46.06.16.26.36.46.56.6凡申領備用金或費用預支者嚴格實行前借不清，后借不借。因借款報賬不及時而影響工作 的由個人承當全部責任。外部費用款項支付規(guī)范外部費用款項是指除存貨采購貨款外的其它物料供應商或服務機構的費用或款項。外部費用款項支付需由公司業(yè)務對接部門與人員憑正式發(fā)票、收據(jù)提交財務部辦理款項支 付手續(xù)。如無對方發(fā)票或收據(jù)者則先填寫款項支付申請表辦理請款手續(xù)，此筆款項先 記入經(jīng)辦人名下借款，

15、憑對方正式發(fā)票及相關單據(jù)辦理核銷。如無特殊緊急情況，財務部支付外部費用款項的時間為每周三，遇節(jié)假日或公休日則順延。 外部費用原則上以銀行轉帳或支票支付，無特殊情況不支付現(xiàn)金。其它款項支付規(guī)范工資由分公司財務部按人事行政部提供考勤記錄核算，并由事業(yè)部經(jīng)理審批后予每月25日 發(fā)放上月工資。工資將直接存入員工本人名下的銀行帳戶，并發(fā)工資條給員工簽收。員工業(yè)績提成由分公司財務部依據(jù)各事業(yè)部制定的銷售提成政策按月計提。公司予每月25 號-30 號發(fā)放員工上月無賒銷的業(yè)績提成。賒銷部分的業(yè)績提成直至貨款收回方可發(fā)放。 客戶“退訂金”必須收回當初客戶交訂金時公司所開的收據(jù)原件，并由領款人在背面寫明“姓名、身

16、份證號碼、訂金已退”字樣后簽名確認，支付人員須核對身份證原件后方可支 付。否則由經(jīng)手人承擔全部經(jīng)濟責任。直營店的裝修必須與裝修公司簽定公司統(tǒng)一制定的裝修協(xié)議，由事業(yè)部經(jīng)理簽定后遞交 分公司財務部與總公司財務總監(jiān)備案。所有裝修款項統(tǒng)一由總公司財務總監(jiān)統(tǒng)一安排支付 結算。直營店軟裝飾品（含家私、電器、軟裝、潔具等）的購買，由區(qū)域經(jīng)理與總公司軟裝部負 責人共同提交物料采購申請予事業(yè)部經(jīng)理審批后，提交給分公司財務部按采購進度拔 款。客戶“退貨款”支付，客戶必須憑銷售部門或公司承運司機開具的退貨憑證原件到公司辦 理退款手續(xù)。6.6.1 客戶到門市或公司財務部收取現(xiàn)金者，則要求領款人在退貨憑證背面寫明“姓

17、名、 身份證號碼、退貨款已收”字樣后簽名確認，支付人員須核對身份證原件后方可支付。662如客戶要求銀行轉帳者，則要求領款人在退貨憑證背面寫明“此本人確認同意將退貨款（大寫金額與小寫金額）轉入XXX銀行XXX名下卡號為XXXXXXXX帳戶（此銀 行帳戶必須是領款人本人的）、身份證號碼”字樣后簽名確認。6.6.3 門市所墊付的退貨款，必須憑客戶領退貨款所簽收的退貨憑證及與電腦銷售系統(tǒng)的 退貨數(shù)量一致，財務部方可進行帳務處理工作。否則均有當事人負責。6.6.4 質(zhì)賠款：公司在銷售過程中發(fā)生質(zhì)量賠償，由銷售人員或客服人員與顧客商定后由 處理當事人填寫統(tǒng)一格式的產(chǎn)品質(zhì)量處理方案確認表與產(chǎn)品質(zhì)量處理協(xié)議書

18、 提交財務部，經(jīng)財務部與事業(yè)部經(jīng)理審批后方準賠付款項或產(chǎn)品。凡需賠付款項者 一律由公司財務部將質(zhì)賠款匯入客戶指定帳戶或由客戶本人到財務部領取，杜絕由 公司員工外帶支付。7.0 附件款項支付申請表產(chǎn)品質(zhì)量處理方案確認表產(chǎn)品質(zhì)量處理協(xié)議書款項支付申請表年 月 日申請人部門職別還款日期請款原因要款項用途LJ因私借款L_l備用金丨丨費用預支其它請款金額（大寫）拾萬仟佰拾元角分（小寫）¥因私請款累計金額（大寫）拾萬仟佰拾元角分（小寫）¥請款人簽名部門經(jīng)理復核分公司財務審核事業(yè)部經(jīng)理審核總公司副總（或財務總監(jiān)）審核總公司總經(jīng)理審批產(chǎn)品質(zhì)量處理方案確認表填表日期：200 年月客戶申訴質(zhì)量

19、問題產(chǎn)產(chǎn)品明細出庫單號品牌型號單位數(shù)量所購單價（元）質(zhì)量問題簡述：最終處理方案：客戶姓名電話地址購買地點購買時間銷售人員電話處理人簽字事業(yè)部經(jīng)理審批部門經(jīng)理意見產(chǎn)品質(zhì)量處理協(xié)議書甲方（公司）：乙方（客戶）：花園棟座（單元）號房茲因乙方對所購甲方產(chǎn)品的質(zhì)量提出異議，具體明細如下：客戶申訴質(zhì)量問題產(chǎn)產(chǎn)品明細出庫單號品牌型號單位數(shù)量所購單位（元）現(xiàn)經(jīng)甲方現(xiàn)場勘查落實并經(jīng)雙方友好協(xié)商，最終達成一致協(xié)議。采用如下第種解決方案：1. 由甲方一次性賠償給乙方人民幣萬仟 佰拾元角分（¥元）。2.由甲方賠償如下相對應的產(chǎn)品：品牌型號單位數(shù)量備注此協(xié)商處理結果為雙方最終處理結果。本協(xié)議書一式兩份，完全屬

20、于甲乙雙方本著“公平公正 的原則而主動、自愿簽訂，經(jīng)雙方簽字后即刻生效，不得私自修改或違反協(xié)議條款內(nèi)容。甲方簽字（公司）：乙方簽字（客戶）：聯(lián)系電話：第四章傭金管理制度1.0 目的為與合作伙伴建立緊密無間的合作關系，確保雙方利益及規(guī)范公司傭金審批、支付特制定 本制度。2.0適用范圍本制度適用于各分公司。3.0傭金申請表流程圖導購員填寫申請表 |店長復核耳家裝部經(jīng)理審核|!會計員復核合作伙伴彳出納員曲事業(yè)部經(jīng)理呻財務主管注：店長只作復查數(shù)據(jù)，合作伙伴傭金點數(shù)由家裝部經(jīng)理按公司制定銷售政策核定，導購 員無權向合作伙伴承諾銷售傭金事宜。4.0 傭金申請時限與付款4.1各銷售部門提交銷售傭金申請表的前

21、提必須是收全貨款，并在每周五提交財務部，其 余時間財務部一律不受理銷售傭金申請表。4.2為保證費用所屬期間及正常賬務核算，月末無論是否收全貨款，各銷售部門當月所有銷 售傭金申請表須在次月2號前按要求整理后遞交財務部。如因特殊情況不能按時提交單 據(jù)需有合理解釋說明，否則財務部不予以受理。違規(guī)所支付的銷售傭金一律計入該部門的 部門經(jīng)費。4.3經(jīng)公司審批合格的銷售傭金財務部在每周二支付給合作伙伴。財務部將通過銀行轉帳到合 作伙伴本人名下銀行帳戶，或合作伙伴本人到公司指定地點領取，一律杜絕公司內(nèi)部員工 代領。4.4支付合作伙伴銷售傭金的金額精確到元，同時如產(chǎn)生銀行轉帳手續(xù)費由對方負責。5.0 銷售傭金

22、管理規(guī)范5.1所有需支付銷售傭金的合作伙伴，銷售部門必須按公司要求在電腦銷售系統(tǒng)中建立電子檔 案，如經(jīng)公司核查電子檔案存在虛假公司有權拒絕支付銷售傭金。如銷售部門堅持支付則 直接記入本部門的部門經(jīng)費，同時對當事人處以1000元/次罰款。5.2零售、家裝銷售傭金嚴格按公司制定的價格體系申請與審批，其它銷售渠道的銷售傭金必 須是在出貨前書面報備財務部，否則一律不予以支付。5.3所有銷售傭金必須是收全貨款方能支付。支付銷售傭金后產(chǎn)生的退補貨金額小于或等于 1000元者不再計算銷售傭金。超過此上限者的退補貨則按正常計算，多還少補。如無法收 回者則計入該部門的部門經(jīng)費。5.4所有已支付的銷售傭金，如經(jīng)公

23、司審計核實發(fā)現(xiàn)作假者，對當事人及部門長一律按違規(guī)金 額的三倍但不低于5000元/次予以處罰。同時視違反公司財務制度，公司保留辭退其權禾U。第五章 開單收銀責任制與票據(jù)管理制度1.0 目的為規(guī)范賣場銷售前端的開單收銀管理，明確責任機制制定本制度。2.0 適用范圍本制度適用于各分公司。3.0 責任管理規(guī)范3.1員工因輸入出錯、加工錯、訂錯貨等各種情況造成的責任管理機制如下：3.1.1 員工因個人計算出錯或填錯單價造成的損失由當事人負全責。3.1.2 造成公司重復送貨的短運費由當事人負全責。3.1.3 員工因價格牌出錯造成的損失由價格牌填寫人負全責。3.1.4 員工因填寫錯型號或其它原因造成加工出錯

24、的，由當事人在60天內(nèi)處理完畢。如 60天無法處理，按銷價4折計算總額低于或等于3000元則由當事人負責，超此上 限則由當事人與部門長共同平分承擔50%，其余50%由公司承擔。3.1.5 員工訂錯貨形成積壓的，要求其在60天內(nèi)處理完畢，如60天內(nèi)無法處理完畢剩余 部分則按采購價的30%承擔。3.2收銀員在收款過程中出錯或收假鈔均由當事人負全責。3.3無指定專職收銀員的直營店均由該店的店長負責收銀及與財務帳務交接工作。3.4各直營店非專職的收銀員，分公司財務部可予以適當?shù)莫剟顧C制。方案報分公司事業(yè)部經(jīng) 理及財務總監(jiān)審批執(zhí)行。3.5各銷售部門的收銀員必須嚴格按電腦銷售單的具體金額收款。所有營業(yè)款項

25、及單據(jù)必須在 當天營業(yè)結束前按公司財務部要求移交財務人員。4.0 票據(jù)管理制度4.1此票據(jù)管理制度是指分公司銷售訂單、出庫單、退貨單、收據(jù)、發(fā)票等除銀行票據(jù)外的單據(jù)。4.2分公司內(nèi)部的銷售訂單、出庫單、退貨單、收據(jù)等公司自行印制的內(nèi)部單據(jù)一律實行以舊換新的管理機制。所有單據(jù)存根聯(lián)必須完整保存，作廢單據(jù)必須一式多聯(lián)完整方有效，并由作廢人簽名確認。否則公司將對當事人追查，如造成公司損失則當當事人全額負責。4.3銷售部門需蓋章的銷售訂單、收據(jù)一律由店長或區(qū)域經(jīng)理到財務部登記領取。此兩類單據(jù)由店長或區(qū)域經(jīng)理承擔日常保管及規(guī)范使用工作。4.4發(fā)票是國家稅務機關統(tǒng)一印制與嚴格管理、使用的專用票據(jù)。分公司各

26、銷售部門如需開具發(fā)票，統(tǒng)一填寫發(fā)票申請表向財務部申請開具。4.5凡開具發(fā)票的客戶名稱為公司名稱者，一律須收取與發(fā)票客戶名稱一致所開出的支票或銀 行匯款。4.6沒有與公司發(fā)生實質(zhì)銷售往來或申請發(fā)票金額與實際成交金額不符者，分公司財務部一律 不予以受理。4.7分公司財務部不受理客戶僅人付款而開發(fā)票予公司名稱的發(fā)票申請。4.8分公司內(nèi)部印制的各類單據(jù)一律實行專單專用，銷售部門應妥善保管與造成不必要浪費。5.0 附件發(fā)票申請表發(fā) 票 申 請 表申請部門：年 月日購貨方信息岀庫單客戶名稱申請發(fā)票類型（普通/專用）開票金額（價稅合計）結算方式（現(xiàn)金/支票/轉帳）岀庫單號碼備注開票公司名稱納稅人識別號申請人

27、簽名:第六章應收款管理制度1.0目的為確保賣場資產(chǎn)安全及周轉率，公司嚴格控制各銷售部門應收款。2.0適用范圍本制度適用于各分公司。3.0應收款管理規(guī)范3.1 公司零售、非公司化合作結算的裝飾公司一律采取貨到付款的銷售策略，如因特殊原因需 賒銷必須由部門長審核同意并作為擔保，同時向財務部書面報備同意方準出貨，并按承諾 期限回款。3.2 如賒銷無法按承諾期限收回，公司將暫停發(fā)放部門長及經(jīng)手銷售人員的業(yè)績提成，以保全 公司合法利益。如產(chǎn)生壞帳則由部門長與經(jīng)手銷售人員負全責，公司將從部門長收入中扣 還。部門長與經(jīng)手銷售人員之間各自需承擔額度由其自行協(xié)商。3.3 簽定合同公司化合作的裝飾公司，分公司銷售

28、部經(jīng)手人必須無條件協(xié)助財務部做好收款工 作。如合作方不按時回款公司財務部有權停止供貨，以保全公司合法利益。3.4 零售與家裝的賒銷必須全額由部門長擔保，擔保本部門賒銷上限為其本年度的收入。具體 預計金額由各地財務主管確定并辦理書面?zhèn)浒甘掷m(xù)。如超越備案上限一律不予以出貨。3.5 為確保公司資金正常運作及提高資產(chǎn)周轉率，分公司財務部有權結合實際賒銷額度調(diào)整各 銷售部的賒銷額。3.6 非零售、家裝的賒銷必須事先簽定購銷合同并提交財務部備案。小額無簽定購銷合 同的賒銷行為必須事先提交書面?zhèn)浒赣璺止矩攧詹?。為進一步規(guī)避風險，簽定購銷 合同時需對方提供營業(yè)執(zhí)照副本、國稅證副本、地稅證副本的復印件并加蓋公

29、章。3.7 所有購銷合同在簽定前須經(jīng)分公司事業(yè)部經(jīng)理與財務部審核方能簽定，有效規(guī)避風險。3.8 賒銷必須做好單據(jù)整理、簽收、保管工作，并嚴格按合同或備案期限結算款項，否則公司 財務部有權停止再續(xù)供貨，以保全公司合法利益。3.9 超市渠道賒銷嚴格按工廠簽定的合同執(zhí)行，超市部經(jīng)理與財務部專職統(tǒng)計員日常必須做好 單據(jù)整理、歸檔工作。解決各種臨時問題，確保款項按時結算。3.10 經(jīng)公司決定的特定工程或大型工程賒銷實施另案專項管理工作。公司任何員工從財務部 領取欠款單、押金單、或合同、其它財務單據(jù)必須做好書面的登記工作，記錄好單據(jù)號碼、 金額、外借原因或用途、歸還時間等信息。如果領取欠款單或押金單必須在

30、當天營業(yè)結束 前將所領欠款單或押金單金額相符的資金或原件交回財務部。3.11如分公司財務人員對應收款監(jiān)控不力，財務總監(jiān)將對分公司財務主管處于不低于1000元/次罰款。第七章賬務核算管理制度1.0目的統(tǒng)一公司核算過程與會計科目使用規(guī)范，便于集團匯總數(shù)據(jù)與合并報表制定本制度。2.0適用范圍本制度適用于各分公司。3.0賬務核算規(guī)范3.1 貨幣資金：核算分公司現(xiàn)金、銀行存款的收、支、結余情況，劃分現(xiàn)金與銀行存款兩個科 目核算。銀行存款按各個銀行帳戶設置二級科目。3.2 庫存商品：核算分公司庫存商品的進、銷、存情況（含在途商品），成本會計須按每個商 品型號設置數(shù)量金額式帳頁核算，財務總帳只核算一級科目。

31、3.3 應收賬款：核算分公司與客戶因銷售商品而形成的債權款項往來。財務部按“部門（區(qū)域） +客戶名稱”組合形式設置應收款明細統(tǒng)計帳。3.4 其他應收款：核算分公司與合作伙伴、或公司內(nèi)部非商品購銷所產(chǎn)生的款項往來。財務部 按“員工借款（股東借款、中層員工借款、基層員工借款）、公司預付款、押金、供應商 資源（必須是有相關文件明確供應商可以返還資源）、其它往來款項”設置二級科目，按 客戶名稱、員工姓員或項目名稱設置三級會計科目。3.5 待攤費用：分公司暫不建立“固定資產(chǎn)”核算機制，將固定資產(chǎn)與待攤費用合并簡化處理。 公司“待攤費用”用于核算分公司需分期攤銷的固定資產(chǎn)，或預付需分期攤銷的各項費用。 財

32、務部按部門為二級科目，費用項目為三級科目核算，按“部門（區(qū)域）+費用項目”組 合模式編制明細表。3.1 裝修費用待攤名稱規(guī)范：a）直營店裝修按：裝修費（指支付給裝修公司人工費用）、裝修用磚（指鋪貼用磚及 其裝修期間所有樣品）、開辦費指新店首次裝修未開業(yè)期間的租金（含管理費與 水電費）、開業(yè)前所購買軟裝配套三大類設置明細科目核算及編制明細表。裝修 費與裝修用磚可以合并為裝修費用一個會計科目核算。b）整體裝修的命名規(guī)則為：XX店X年X月（指開工時間）裝修費用（或裝修用磚、 開辦費）；局部改造的命名規(guī)范為：XX店X年X月XX區(qū)域改造裝修費用。局部改 造的軟裝費用可直接作為當期費用列支。3.2 分公司

33、直營店新裝修、整體重裝或改造裝修三種裝修模式所產(chǎn)生的裝修費用分攤期限 標準為：實用面積大于或等于400平方者按24個月分攤；實用面積小于400平方大 于或等于200平方者按18個月分攤；實用面積小于200平方者按12個月分攤；日常 專賣區(qū)或者直營店的局部改造裝修費用全部分成12個月分攤。3.3 公司行政商務用車的分攤期限為5年，物流用車分攤期限為2年。物流部加工設備分 攤期限為24個月，除展廳裝修、車輛、加工設備外的其它待攤費用分攤期限最長為 12個月。3.4 直營店裝修完畢開業(yè)的當月，財務部即按裝修人工費、裝修用磚、開辦費三個項目總 額按分攤期限標準進行分攤。如工廠返還裝修補貼時直接沖減待攤

34、費用余額，并調(diào)整 分攤期限。直營店裝修與工廠協(xié)定補貼部分的金額可從待攤費用轉出到“其它應收款 -供應商資源”核算。未明確補貼金額則暫放在待攤費用核算，每月正常攤銷。如 工廠所退返裝修補貼沖減待攤費用余額后為負數(shù)，則作為該部門的收入。3.5 在每個直營店裝修完畢對裝修費開始分攤前，要將未結算付款的裝修人工費先按結算 單或預計數(shù)并入待攤費用總額分攤，待正式結算后調(diào)整待攤總額及余額。-減少 新舊裝修費用重疊度；其次是業(yè)績與費用期間相匹配；再是明確公司與裝修公司的債 權債務。3.6 應付賬款：核算分公司與供應商因采購商品或其配套物料所產(chǎn)生的債務款項往來。財務部 按供應商名稱設置二級科目核算及編制明細表

35、。3.7 其他應付款：核算分公司與合作伙伴、或公司內(nèi)部非商品購銷所產(chǎn)生的款項往來。財務部 按“應付員工年度待遇、押金、員工工資、其它項目款項（按項目命名）設置二級科目核 算。3.8 預提費用：核算分公司每月需支付而暫未付的費用。財務部按“員工業(yè)績提成、合作伙伴 銷售傭金、部門經(jīng)費、場地租金、物流費用（下設加工費、長運費、短運費、裝卸費等三 級會計科目）、員工未付報銷、其它項目款項（按項目命名）等設置二級科目核算及編制 明細表。3.9 預收賬款：核算分公司與客戶因購銷商品在未出貨前所收取的部分貨款或全款。財務部按“部門（區(qū)域）+客戶名稱”組合形式設置明細統(tǒng)計帳。3.10本年利潤：核算分公司每個會

36、計年度營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費用后的利潤總額。財 務部需編制事業(yè)部損益表、部門損益明細表。3.11商品銷售收入：核算分公司銷售部門銷售商品所取得的收入，只需核算一級科目。在銷售 毛利表按部門與品牌統(tǒng)計銷售明細。3.12銷售折讓：核算分公司達成銷售而給合作伙伴的傭金或贈送給客戶的產(chǎn)品。此科目按“傭 金、贈送品”設置二級科目再分部門核算。3.13商品銷售成本：核算分公司每筆商品銷售收入相對應的進貨成本，只需核算一級科目。在 銷售毛利表按部門與品牌統(tǒng)計銷售明細。3.14銷售費用：核算分公司銷售部門為達成銷售在各環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的營業(yè)費用。按費用類別及部 門設置二級、三級科目核算。費用類別劃分如下，分公

37、司在費用明細表不能再自行增加。A、質(zhì)量賠償：核算因產(chǎn)品產(chǎn)生質(zhì)量問題而賠償給客戶的貨幣或貨物，費用按實際發(fā)生列 入相對應銷售部門的費用。此科目分“產(chǎn)品質(zhì)賠”與“貨幣質(zhì)賠”兩個明細科目；工 廠沖返直接沖減本部門當月質(zhì)賠費用。B、樣板：核算各銷售部門日常陳列展示所領取產(chǎn)品的進貨成本。（區(qū)域裝修、整體裝修 所領取產(chǎn)品列入待難費用裝修用磚）。C、場地租金：核算銷售部門各經(jīng)營場所的租金和管理費。D、工資：核算公司支付給銷售人員工資、社保、培訓費用。E、業(yè)績提成：核算公司支付給銷售人員按業(yè)績計提的提成獎勵，包括月度各種業(yè)績提成 或臨時性銷售獎勵（含中層員工的年度效益分配）。中層員工的年度效益分配財務部 須折

38、算成一定的業(yè)績提成比例在每月進行預提。F、待攤費：核算公司銷售部門各類待攤費用每月所分攤的額度。G、水電費：核算銷售部門各經(jīng)營場所每月所產(chǎn)生的水電費用。H、刷卡費：核算銷售部門的銀聯(lián)刷卡機所產(chǎn)生的刷卡費用與管理費。此費用按各銷售部 門的實際刷卡金額與銀行規(guī)定比例計算列支。I、稅收：核算銷售部門的月度固定工商稅費或開發(fā)票所收取的稅費。J、廣告費：核算銷售部門在業(yè)務推廣中所支付的小區(qū)推廣、電梯廣告、水晶字、噴繪、 大型促銷活動等媒體宣傳有關的制作費、刊登費及租賃費（但不含公司或工廠的日常 宣傳單張、圖冊）。如發(fā)生跨部門或大型整體廣告費用在執(zhí)行前由地區(qū)財務部制定費 用分配方案。大額廣告費用可列入“待

39、攤費用”按月分攤。要求在費用明細表批注說 明費用事項。K、裝修費：日常樣品展示的更新維護所產(chǎn)生的人工費、飾品費。L、電信費：核算銷售部門因業(yè)務所產(chǎn)生的通信費用（包括固定電話、寬帶費用）。（補貼給員工的電信費補貼不在此體現(xiàn)，計入工資總額）M、部門經(jīng)費：核算銷售部門當期的總銷售額（未扣銷售傭金前的銷售額）乘以一定百分 比所預提的部門經(jīng)費額度，每月支付的部門經(jīng)費則直接沖減預提金額。N、特殊費用：核算各銷售部門除上述費用外的其它費用。要求在費用明細表批注說明費 用事項。3.15后勤費用：核算分公司后勤部門管理運作過程中所產(chǎn)生的各項費用，按費用類別設置二級 科目，部門為三級科目核算。費用類別劃分如下，分

40、公司在費用明細表不能再自行增加。A、場地租金：核算后勤部門各經(jīng)營場所的租金和管理費。公用辦公室的租金費用先計入 行政部門。B、工資：核算公司應付給后勤人員工資、社保、培訓費用。C、業(yè)績提成：核算后勤人員除月薪外的年終獎金或工作獎勵。D、待攤費用：核算分公司后勤部門的各類待攤費用的月度攤銷額度。E、水電費：核算分公司后勤部門的辦公經(jīng)營場所的水費與電費。F、辦公費：核算后勤部門所產(chǎn)生的辦公用品費用（后勤部門的辦公費實報實銷）。例如： 紙巾、筆、紙、礦泉水費、墨合、打印機、電腦等辦公用品。G、電信費：核算后勤部門所產(chǎn)生的通信費用（包括固定電話、寬帶費用）。H、部門經(jīng)費：核算后勤部門所產(chǎn)生的招待費用。

41、后勤部門除事業(yè)部經(jīng)理實行定額管理機 制外實報實銷。事業(yè)部經(jīng)理的月度部門經(jīng)費按全年可用額度等額預提列支，報銷時再 沖減預提。I、差旅費：核算后勤部門員工因公外出的差旅費，實報實銷。J、銀行手續(xù)費：核算公司財務部辦理銀行業(yè)務支付的轉帳手續(xù)費、銀行工本費（刷卡費 用除外），收取的銀行利直接沖減此費用，但需費用明細表中批注列明利息金額。K、長運費、短運費、裝卸費、發(fā)貨提成：核算分公司物流部門在貨物采購與配送過程中 所產(chǎn)生的運輸、裝車與卸車人工費及總公司所收取的發(fā)貨提成。調(diào)貨環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的運 輸費用（含托運費）計入長運費（收入則為負數(shù)）；收取客戶的短運費或卸車費直接 沖減當月短運費；均不在營業(yè)外收支中體現(xiàn)

42、。L、特殊費用：核算后勤部門除上述費用外的其它費用，要求在費用明細表批注說明費用 事項。3.16營業(yè)外收入：核算分公司除商品銷售以外所產(chǎn)生的收入，按收入類別設置二級科目，部門 為三級科目核算。具體收入類別明細如下，各分公司財務部不得自行增加。（員工罰款不 計入營業(yè)外收入，如后期有退還機制則掛其它應付款，如沒有則計入部門經(jīng)費）A、質(zhì)量賠償：核算工廠因產(chǎn)品質(zhì)量問題而補償予我司的款項。月度納入公司后勤部門收 入年末再分配。B、加工費：核算各銷售部門為客戶進行產(chǎn)品加工而收取的費用，此收入按各部門的實際 收入計算。C、價差調(diào)整：核算公司前期已入庫的產(chǎn)品而因工廠保值行為或調(diào)價所形成的收入（按進 貨價計）。

43、納入公司后勤部門收入年末再分配。D、獎勵品：核算工廠各種提貨或回籠獎勵，包括月獎、季獎、年度獎勵等。月度納入公 司后勤部門收入年末再分配。E、盤盈：核算分公司庫存盤點盤盈的所產(chǎn)生的收入，月度納入公司后勤部門收入年末再 分配。F、樣板入倉：核算分公司前期銷售部門所領用樣品再次利用時所產(chǎn)生的收入及工廠派送 的新樣板（按進貨價計）。月度納入公司后勤部門收入年末再分配。G、其它：除上述以外的營業(yè)外收入。在營業(yè)外收支明細表中必須批注說明事項。3.17營業(yè)外支出：核算分公司除商品銷售成本、銷售費用、后勤費用以外所支付的各項支出， 按支出類別設置二級科目，部門為三級科目核算。具體支出類別明細如下，各分公司財

44、務 部不得自行增加。A、加工費：核算銷售部門因個性化銷售加工所支付的加工費。此費用按每月各銷售部門 的銷售成本比例進行分配后列支。B、破損：核算分公司庫存在運輸、裝卸、堆放保管等倉儲環(huán)節(jié)造成產(chǎn)品破損所產(chǎn)生的支 出。月度納入公司后勤部門支出年末再分配。C、盤虧：核算分公司庫存盤點盤虧所產(chǎn)生的支出，月度納入公司后勤部門收入年末再分 配。D、其它：除上述以外的營業(yè)外支出。在營業(yè)外收支明細表中必須批注說明事項。第八章 財務部員工工作管理制度1.0目的規(guī)范財務部日常工作紀律，加強財務部后勤服務功能，完善分公司財務管理工作特制定本制度。2.0適用范圍本制度適用于各分公司。3.0財務部工作紀律3.1.財務部

45、員工必須按所在地區(qū)考勤機制出勤，如有特殊情況者必須經(jīng)地區(qū)經(jīng)理（或事業(yè)部經(jīng) 理）同意后報備財務總監(jiān)方可執(zhí)行，否則視為缺勤。32 財務部員工按公司規(guī)定“做六休一”如因特殊原因休假（或請假）一天以上者均需書面 報財務總監(jiān)同意，否則視為缺勤。3.3. 財務部出納每周一、周五原則上不得休息，特殊情況必須財務總監(jiān)同意。3.4. 無故缺勤經(jīng)財務總監(jiān)抽查核實者，每次罰款100元。月度累計缺勤3次或以上者公司財務 部保留調(diào)薪、調(diào)崗或辭退的權利。4.0財務部日常工作管理規(guī)范4.1 分公司全體財務人員執(zhí)行“每周日”提交周工作報表機制（簡稱“周報”）。分公司財 務主管需對部門員工的周報審閱并回復，同時將部門全體人員的

46、周報在下周一上午九點前 發(fā)至財務總監(jiān)電子郵箱。4.2 財務部員工無故不按時提交周工作報表者每次罰款200元，累計5次未按時提交者公 司財務部保留調(diào)薪、調(diào)崗或辭退的權利。4.3 各地區(qū)財務部的款項收支日報表、銷售日報表必須在每日上午10點30分前發(fā)送到 總公司出納郵箱，無故不按時提交者處罰地區(qū)財務主管100元/次。4.4 分公司月度財務報表必須在次月5號24點前發(fā)送到財務總監(jiān)電子郵箱，無故不按時提交者處罰地區(qū)財務主管500元/次。分公司的各類商務合同（供應商合同、客戶購銷合同、中層干部合作協(xié)議、租賃合同等） 財務部必須有存檔、查閱。4.54.64.74.84.94.104.114.124.134

47、.144.15財務部每月10號后不再接收行政部任何關于上月考勤記錄的資料。并嚴格按行政部提供 的考勤記錄及人力資源部規(guī)范的工資表格式核算工資。分公司出納每日營業(yè)結整后于20點前匯報地區(qū)資金情況予總公司出納。分公司財務部至少每2個月開一次部門工作溝通會議（含店面開單收銀員），并提交會議 紀要予財務總監(jiān)。分公司財務部至少每個季度與物流部聯(lián)合召開工作溝通會議，并提交會議紀要予財務總 監(jiān)。分公司財務部的財務管理工作手冊必須讓每位員工在入職前讀閱并簽名確認，事后可 再做解讀工作（建議將財務管理工作手冊置放在人事行政專員處，由其協(xié)調(diào)財務文件 傳閱工作。）各地區(qū)財務部根據(jù)地區(qū)經(jīng)營管理需要自行制定的相關規(guī)章制度必須經(jīng)總公司 財務總監(jiān)同意后方可發(fā)放。各分公司百安居臺帳每月在開發(fā)票、回款后均需更新數(shù)據(jù)并發(fā)送予財務總監(jiān)。財務部必須每月抽查盤點或全面盤點公司庫存商品，解決好盤點差異并編制盤點報告。財務部協(xié)同行政部必須每半年對各部門的固定資產(chǎn)進行一次全面的盤點工作。分公司財務部必須每周一將本月累計的銷售毛利率、新品與常規(guī)品的比重發(fā)短信予各部門 經(jīng)理及事業(yè)部理。由成本會計發(fā)給其所負責事業(yè)部的各銷售經(jīng)理，由財務主