公司稅收風(fēng)險管理制度

1、* 有限公司稅務(wù)風(fēng)險管理制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)公司的稅務(wù)風(fēng)險管理工作，合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防范稅務(wù)違法行為，結(jié)合公司的實際情況，特制定本辦法。第二條本辦法以中華人民共和國稅收征收管理法 、中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例以及中華人民共和國增值稅暫行條例及中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則等稅法文件以及企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）、中國石油福建銷售公司內(nèi)部控制管理手冊分冊等內(nèi)部風(fēng)險控制文件為依據(jù)。第三條稅務(wù)風(fēng)險管理由公司董事會負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策。董事會和管理層應(yīng)將防范和控制稅務(wù)風(fēng)險作為公

2、司經(jīng)營的一項重要內(nèi)容，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動。第二章稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)第四條公司稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置公司內(nèi)部設(shè)立稅務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組由財務(wù)部、 綜合辦公室、營銷部、加油站管理部、投資建設(shè)部、人事部、倉儲安全部等部門抽調(diào)人員組成。組長： * （總經(jīng)理）副組長： *（財務(wù)部經(jīng)理）組員：合辦公室、營銷部、加油站管理部、 投資建設(shè)部、人事部、倉儲安全部經(jīng)理及財務(wù)部稅務(wù)管理崗、票據(jù)結(jié)算崗、發(fā)票管理崗。第五條稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)主要履行以下職責(zé)：（ - ）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)稅收政策，結(jié)合公司實際情況制訂和完善公司稅務(wù)風(fēng)險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度以及相應(yīng)的實施管理辦法，并負(fù)責(zé)督促、指導(dǎo)、監(jiān)督與

3、落實；（二）組織實施企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務(wù)風(fēng)險并采取應(yīng)對措施；（三）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)各部門、 各所屬加油站開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作；（四）負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)和上級主管部門的接洽、 協(xié)調(diào)和溝通應(yīng)對工作，負(fù)責(zé)解決應(yīng)以公司名義統(tǒng)一協(xié)調(diào)、解決的相關(guān)稅務(wù)問題；（五）參與公司日常的經(jīng)濟(jì)活動和合同會簽， 利用所掌握的稅收政策，為公司的戰(zhàn)略制定、 關(guān)聯(lián)交易、并購重組等重大決策以及開發(fā)、采購、銷售、投資等生產(chǎn)經(jīng)營活動，提供稅務(wù)專業(yè)支持與建議；（六）負(fù)責(zé)最新稅收政策的搜集和整理， 及時了解和熟練掌握國家有關(guān)財稅政策的變化， 將與公司有關(guān)的重要稅務(wù)歸類匯總后， 提交公司領(lǐng)導(dǎo)和所屬加油站，必要時組織相關(guān)部門和加

4、油站進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)。結(jié)合公司實際情況認(rèn)真研究、 分析各項稅務(wù)政策變化對公司的影響并提出合理化建議；（七）合理利用稅收政策，加強(qiáng)公司經(jīng)營活動的稅務(wù)籌劃，每月對納稅申報、稅負(fù)情況進(jìn)行綜合分析，有效地控制稅收成本，發(fā)揮稅務(wù)管理效益；（八）對相關(guān)部門和加油站開展的納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備、填報和保管進(jìn)行監(jiān)督與審查；（九）其他稅務(wù)風(fēng)險管理職責(zé)。第六條 公司財務(wù)管理部門設(shè)立稅務(wù)管理的不相容崗位， 財務(wù)部經(jīng)理、稅務(wù)管理崗、票據(jù)結(jié)算崗、發(fā)票管理崗相互分離、 制約和監(jiān)督。第七條稅務(wù)管理的不相容職責(zé)包括：（一）負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的準(zhǔn)備與填報；（二）納稅申報表的計算填報；（三）稅款繳納劃撥憑證的填報

5、；（四）發(fā)票的購買、保管；（五）財務(wù)印章保管；（六）準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按稅收法律、法規(guī)、文件的相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報備；（七）其他應(yīng)分離的稅務(wù)管理職責(zé)。第八條 任何稅務(wù)事項的申報、 計繳、報備必須有書面原始憑證和履行相應(yīng)的審批程序。第九條 公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、 良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀(jì)守法。公司定期對涉稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三章稅務(wù)風(fēng)險識別和評估第十條公司應(yīng)全面、 系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等步驟，查找公司經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險， 分析和描述風(fēng)險發(fā)生的可能性

6、和條件，評價風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度， 從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。 公司結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務(wù)風(fēng)險因素：（一）董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度；（二）涉稅人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；具體包括：納稅申報表的計算填報；稅款繳納劃撥憑證的填報；發(fā)票的購買、保管；財務(wù)印章保管；準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按稅收法律、法規(guī)、文件的相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報備；（三）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程；公司設(shè)立股東會、 董事會、監(jiān)事，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)日常經(jīng)營管理活動；公司本部采用批發(fā)的經(jīng)營方式，加油站采用零售的經(jīng)營方式；所

7、有的成品油和便利店商品均向中國石油福建分公司購入并配送，公司本部負(fù)責(zé)成品油批發(fā)，加油站負(fù)責(zé)成品油和便利店商品的零售。（四）技術(shù)投入和信息技術(shù)的運用；（五）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流情況；（六）相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行；（七）經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；（八）法律法規(guī)和監(jiān)管要求；（九）其他有關(guān)風(fēng)險因素。第十一條公司應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估。 稅務(wù)風(fēng)險評估由公司財務(wù)部協(xié)同其他相關(guān)職能部門實施，也可以聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實施。第十二條公司應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險實行動態(tài)管理， 及時識別和評估原有風(fēng)險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。第四章 稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制第十三條稅務(wù)風(fēng)

8、險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制（一）采購及付款業(yè)務(wù)管理1. 結(jié)合實際情況， 全面梳理采購業(yè)務(wù)流程， 完善采購業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，統(tǒng)籌安排采購計劃，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限， 按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)，建立價格監(jiān)督機(jī)制， 定期檢查和評價采購過程中的簿弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物質(zhì)采購滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要；2. 采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中， 避免多頭采購或分散采購， 以提高采購業(yè)務(wù)效率，降低采購成本，堵塞管理漏洞。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。 重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實行集體決策和審批。3. 建立采購申請制度，

9、依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型， 確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)， 明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。4. 建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度， 確定合格供應(yīng)商清單， 與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議， 建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)， 對供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進(jìn)行實時管理和綜合評價，根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。5. 建立采購物資定價機(jī)制， 采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、談判采購、詢比價采購等多種方式合理確定采購價格， 最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價格的影響。6. 建立嚴(yán)格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機(jī)構(gòu)或驗收人

10、員對采購項目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，出具驗收證明。涉及大宗和新、特物資采購的，還應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測試。7. 加強(qiáng)采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款。8. 在付款過程中， 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查采購發(fā)票的真實性、 合法性和有效性。發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票的，應(yīng)查明原因，及時報告處理。9. 重視采購付款的過程控制和跟蹤管理， 發(fā)現(xiàn)異常情況的， 應(yīng)當(dāng)拒絕付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。10. 合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險，保證資金安全。11. 加強(qiáng)對購

11、買、驗收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請購申請、采購合同、采購?fù)ㄖⅡ炇兆C明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。12. 指定票據(jù)結(jié)算崗?fù)ㄟ^函證等方式，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。13. 建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，并在與供應(yīng)商的合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。 涉及符合索賠條件的退貨， 應(yīng)在索賠期內(nèi)及時辦理索賠。（二）存貨管理1. 建立存貨管理崗位責(zé)任制， 明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外， 其他部門和人員接觸存貨，應(yīng)

12、當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門特別授權(quán)。2. 重視存貨驗收工作， 規(guī)范存貨驗收程序和方法， 對入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行查驗，驗收無誤方可入庫。外購便利店商品的驗收， 應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注合同、 發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致。3. 建立存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行檢查， 重點關(guān)注下列事項：（ 1）存貨在不同倉庫之間流動時應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)。（ 2）應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等管理規(guī)范。（ 3）詳細(xì)記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，加油站定期與公司財務(wù)部進(jìn)行核對。（ 4）建立存貨盤點清查制度，每月由加油站進(jìn)

13、行清查盤點，公司加油站管理部不定進(jìn)行抽查， 及時發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象。 每年年度終了開展全面盤點清查，盤點清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告。（三）固定資產(chǎn)管理1. 固定資產(chǎn)納入中國石油天然氣股份有限公司資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行管理，對每項固定資產(chǎn)進(jìn)行編號， 按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項固定資產(chǎn)的來源、 驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點等相關(guān)內(nèi)容。2. 建立固定資產(chǎn)清查制度， 每月由加油站組織人員進(jìn)行盤點， 公司每年組織一次全面清查。 對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題， 應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。3. 加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置的控制， 關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價，防

14、范資產(chǎn)流失。（四）銷售與收款業(yè)務(wù)管理1. 結(jié)合實際情況， 全面梳理銷售業(yè)務(wù)流程， 完善銷售業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，確定適當(dāng)?shù)匿N售政策和策略，明確銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限， 按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)， 定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)， 采取有效控制措施，確保實現(xiàn)銷售目標(biāo)。2. 加強(qiáng)市場調(diào)查， 合理確定定價機(jī)制和信用方式， 根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式， 促進(jìn)銷售目標(biāo)實現(xiàn)， 不斷提高市場占有率。3. 在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況、銷售定價、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容。4.

15、大額的銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當(dāng)組織財務(wù)、 法律等專業(yè)人員參加， 并形成完整的書面記錄。5. 銷售合同應(yīng)當(dāng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)， 所有合同均應(yīng)通過中國石油合同管理系統(tǒng)按系統(tǒng)規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批。6. 所有銷售業(yè)務(wù)均通過 ERP系統(tǒng)進(jìn)行管理，相關(guān)憑證由系統(tǒng)自動生成。7. 公司嚴(yán)格執(zhí)行先款后貨制度， 未經(jīng)中國石油福建分公司批準(zhǔn)嚴(yán)禁賒銷。8. 加強(qiáng)預(yù)收賬款管理，財務(wù)部銷售結(jié)算崗應(yīng)每月與客戶進(jìn)行一次往來對賬。（五）營運資金的管理1. 公司嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線制度， 嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、 程序和審批權(quán)限。2. 生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時入賬， 不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫” 。3

16、. 辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確指出款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。（六）財務(wù)報告編制及報送的管理1. 嚴(yán)格執(zhí)行會計法律法規(guī)、 國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和 中國石油會計手冊，加強(qiáng)對財務(wù)報告編制、 對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實責(zé)任制，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。2. 按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定， 根據(jù)登記完整、 核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報告， 做到內(nèi)容完整、 數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者隨意進(jìn)行取舍。3. 企業(yè)財務(wù)報告列示的資產(chǎn)、 負(fù)債、所有者權(quán)益金

17、額應(yīng)當(dāng)真實可靠。4. 各項資產(chǎn)計價方法不得隨意變更， 各項負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。5. 財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)如實列示當(dāng)期收入、費用和利潤。6. 各項收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入。7. 各項費用、成本的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不得隨意改變費用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本。8. 不得隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤。9. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定， 及時對外提供財務(wù)報告。10. 企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，由總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理并蓋

18、章。11. 財務(wù)報告須經(jīng)具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計，中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)報告一并提供。12. 公司對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)及時整理歸檔，并按有關(guān)規(guī)定妥善保存。13. 分析各項收入、費用的構(gòu)成及其增減變動情況，通過凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)分析公司的盈利能力和發(fā)展能力， 了解和掌握當(dāng)期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展的趨勢。（七）稅務(wù)事項的具體控制辦法1. 當(dāng)公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時， 證照管理部門應(yīng)及時到工商部門和稅務(wù)部門辦理變更登記手續(xù)。2. 財務(wù)部應(yīng)按國家財政、稅務(wù)部門的規(guī)定，設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證記賬，進(jìn)行核算。3. 財務(wù)部須按國家財稅部門的規(guī)定保管賬簿、 記賬憑證、完稅憑證及其他

19、有關(guān)資料。4. 財務(wù)部須按法律法規(guī)的規(guī)定向財稅部門報送有關(guān)報表及資料。5. 財務(wù)部須按法律、 法規(guī)的規(guī)定報送代扣代繳、 代收代繳稅款報告表及其他資料，并依法履行代扣代收稅款義務(wù)。6. 稅務(wù)證書稅務(wù)登記證件的管理： 公司指定專人保管稅務(wù)登記證件，未經(jīng)批準(zhǔn)不得出租、出借（ 1）稅務(wù)登記證原件存放于綜合辦公室保管。（ 2）有關(guān)部門在辦理公司有關(guān)事項中，需要提供稅務(wù)登記證副本、增值稅一般納稅人資格證書等證書的復(fù)印件時， 須財務(wù)部經(jīng)理同意后方可取得復(fù)印件。7. 防偽稅控系統(tǒng)的管理（ 1）財務(wù)部票據(jù)結(jié)算崗方可進(jìn)行防偽稅控系統(tǒng)操作。（ 2）財務(wù)部發(fā)票管理崗憑 IC 卡領(lǐng)購專用發(fā)票， 票據(jù)結(jié)算崗領(lǐng)用發(fā)票后把發(fā)

20、票通過 IC 卡讀入到防偽稅控系統(tǒng)。開具專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按增值稅有關(guān)規(guī)定開具時限的要求開具。（ 3）向購貨方開具的紅字發(fā)票，必須在符合增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定中有關(guān)銷售退回及索取折讓和證明等開具紅字發(fā)票規(guī)定的前提下，開具負(fù)數(shù)發(fā)票。 換票要取得了原已開具的增值稅專用發(fā)票和抵扣聯(lián)后，按同樣數(shù)量、同樣金額開具負(fù)數(shù)。（ 4）每月最后一日前，將申報期所屬月份取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅系統(tǒng)發(fā)票認(rèn)證功能逐筆錄入， 并與應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額明細(xì)賬進(jìn)行核對，打印進(jìn)項稅額報表。（ 5）每個申報期所屬月份的次月 15 日前抄稅，打印銷項稅額報表，備份數(shù)據(jù)，并將稅控 IC 卡及增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報表，增值稅發(fā)票存

21、根到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅，并驗證增值稅專用發(fā)票。（ 6）嚴(yán)格按照稅控要求使用防偽稅控系統(tǒng)，不得損毀或擅自改動稅控裝置。出現(xiàn)問題立即報告稅務(wù)機(jī)關(guān)， 并填寫出現(xiàn)的問題、 原因，及時配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、 三明海天計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司處理， 使稅控系統(tǒng)始終處于完好狀態(tài)下。8. 發(fā)票領(lǐng)購、保管和開具管理（ 1）發(fā)票管理崗負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購和保管， 票據(jù)結(jié)算崗開具發(fā)票，稅務(wù)管理崗對開具的發(fā)票進(jìn)行審核。（ 2）發(fā)票存放于專門的保險柜中并由發(fā)票管理崗負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作。（ 3）發(fā)票管理崗設(shè)立“發(fā)票領(lǐng)用繳銷登記表” ，并實行交（驗）舊領(lǐng)新控制。（ 4）嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具銷售發(fā)票， 嚴(yán)禁開具虛假發(fā)票。（ 5）明確出票程序，

22、將開票和復(fù)核分開，嚴(yán)格對票據(jù)內(nèi)容進(jìn)行核查。根據(jù)崗位職責(zé)分離的原則， 稅務(wù)管理崗對票據(jù)結(jié)算崗所開發(fā)票的時間、對象、金額、適用稅率等事項進(jìn)行審核，并加蓋發(fā)票專用章。票據(jù)結(jié)算崗根據(jù)發(fā)票開具要求開具發(fā)票， 在發(fā)票作廢時， 在作廢發(fā)票上加蓋“作廢”章并保存。（ 6）定期組織對相關(guān)人員進(jìn)行發(fā)票報賬知識培訓(xùn)，制定嚴(yán)格的發(fā)票入賬期限。9. 納稅申報采用網(wǎng)上申報，每月15 日之前如實準(zhǔn)確填寫申報表及其附表，定期將書面報告送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（ 1）增值稅：每月 15 日前完成上個月應(yīng)繳納增值稅的申報工作，并打印保存增值稅申報表及相關(guān)附表。（ 2）企業(yè)所得稅：每個季度的次月 15 日前完成申報并預(yù)繳稅金，按季提供財務(wù)

23、報表，次年 5 月 31 日前完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，并報送年度財務(wù)報告， 發(fā)生資產(chǎn)損失的同時報送資產(chǎn)損失相關(guān)材料，次年 4 月 30 日前完成享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的相關(guān)資料的報送備案工作。（ 3）其他稅種按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期間申報納稅。10. 稅款的計算（ 1）當(dāng)期應(yīng)納增值稅 =當(dāng)期銷項稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項稅額（ 2）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅 =應(yīng)增值稅額×適用稅率（ 7或 5）（ 3）應(yīng)納教育費附加及地方教育費附加 =應(yīng)納增值稅額×適用率（ 4）應(yīng)納堤防費 =銷售收入×適用稅率（ 5）應(yīng)納房產(chǎn)稅 =房產(chǎn)原值×（ 1-25 ）× 1.2 （ 6

24、）應(yīng)納城市土地使用稅 =計稅土地面積×單位稅額（ 7）應(yīng)納稅得額 =利潤總額 +或（ - ）納稅調(diào)整項目金額應(yīng)納企業(yè)所得稅額 =應(yīng)納稅所得額× 25 - 減免稅額 - 抵免稅額（ 8）應(yīng)納印花稅營業(yè)賬簿× 5 元/ 本購銷合同金額×計稅比例× 0.3 財產(chǎn)租賃、保險合同金額× 13 建筑安裝工程承包合同金額× 0.3 （ 10）應(yīng)納社會保險費 =主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)繳基數(shù)×適用的費用率11. 稅務(wù)事項內(nèi)部檢查稅務(wù)事項日常內(nèi)部檢查由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)， 受公司董事會外聘的稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行。（1）進(jìn)項稅額檢查A. 取得的專用

25、發(fā)票的真?zhèn)危瑑?nèi)容是否真實、是否寫齊全正確、 稅務(wù)登記號是否準(zhǔn)確；B. 專用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)記載的內(nèi)容是否一致、有無只有抵扣而無發(fā)票聯(lián)；C.抵扣運費單據(jù)是否屬于規(guī)定的可抵扣的票據(jù)，項目是否符合要求、運費是否已付款；D.付款單位與發(fā)票單位是否一致；購進(jìn)的存貨是改變用途的， 是否將其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額作進(jìn)項轉(zhuǎn)出；E. 對納入防偽稅控， 取得防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，屬于扣稅范圍的，是否于 180 日內(nèi)認(rèn)證。（2）銷項稅額檢查A. 銷售額計算是否準(zhǔn)確；B. 采取折扣方式銷售貨物， 是否在一張發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額；C.不予免抵退稅額是否按規(guī)定作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。（3）企業(yè)所得稅檢查A. 銷售收入計算是否準(zhǔn)確、完整;B. 成本的計算是否前后一致，計算是否正確；C.資產(chǎn)的稅務(wù)處理以及折舊的計算是否符合稅法規(guī)定；D.工資及福利、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費是否要納稅調(diào)整；E. 是有否違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的罰款、罰金、滯納金及非法支出；F. 是否有在稅前扣除各項減值準(zhǔn)備金，各項減值備的轉(zhuǎn)回是否正確計算納稅調(diào)整金額；G.是否有在稅前扣除資本化利息支出；H.享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計算是否準(zhǔn)確，資料是否完整， 是否按規(guī)定期限及程序報送備案；資產(chǎn)損失是否