生態(tài)果園綜合開發(fā)財務評價方案

1、生態(tài)果園綜合開發(fā)財務評價方案1.1財務評價編制依據(jù)1.國家計委、國家建設部頒發(fā)的建設項目經濟評價方法與參數(shù)第二版；2. 國家現(xiàn)行有關財務稅收的文件和政策。1. 2分析依據(jù)1、合作社水果價格按國內市場平均價格6元/公斤計算。2、甜柿加工廠按設計年加工4500噸生產能力計算（折合約3000畝甜柿產量），加工率按85%計算，果品加工按平均增值160%計算。3、果樹產量按正常年份計算100公斤/畝。4、種植綜合稅率6%,加工綜合稅率10%。資金利率6%。盈余公積金按稅前利潤的10%提取。6、生態(tài)果園旅游收入按年接待10萬人規(guī)模計算。1.3財務分析合作社所屬果品基地和果品加工廠效益分析1、果品基地（包括

2、采摘園）生產成本效益分析工人工資100人X10000元=100萬元；每畝肥料及田間管理300元，各種稅費400元，其它費用(技術研究、品種開發(fā)、不可預見費用等)1000元。年生產成本二100萬元+1700元/畝X50004-10000=950萬元年產值二(100X6X5000)4-10000+1000=5500萬元年總收益=5500-950=4550萬元2、果品加工廠生產成本效益分析工人工資50人X10000元二50萬元；管理及銷售人員工資35人X30000元=105萬元；經營管理費用90萬元；各種稅費=(100X6X3000X85%X160%)X10%=367.2萬元；包裝及廣告費用500萬

3、元；原材料購置費用800萬元；其它費用(技術研究、品種開發(fā)、不可預見費用等)80萬元。年生產成本二50+105+90+367.2+500+80+800=1992.2萬元年產值=100X6X3000X85%X160%=3672萬元年利潤=(3672-1992.2)X9O%=111.82萬元3、銀行貸款利息等費用：659萬元4、結合前1和2、3,合作社各項指標如下：年銷售收入為：9172萬元年總成本為：3601.2萬元年總利潤為：5402.82萬元。合作社投資利潤率=5402.824-5000X100%=108.1%投資回收期計算：項目投資回收期合計2.93年（含建設期兩年）。1.4敏感性分析根據(jù)

4、本項目情況，就固定資產投資，原材料成本，銷售價格等因素的變化，對稅前財務內部收益率的影響程度進行分析。分析情況見敏感性分析表。敏感性分析表變化率-5%0+5%固定資產投資26.6%25.3%24.2%銷售價格21.5%25.3%29.0%原材料成本27.8%25.3%22.8%基本方案25.3%25.3%25.3%從表分析來看，銷售價格影響最敏感，原材料成本次之,固定資產投資影響不太明顯。1.5財務評價結論本項目投產后，項目投資回收期較短，投資回收較快；投資利潤率、投資利稅率、稅后財務內部收益率等項目主要經濟指標均高于同行業(yè)平均指標。敏感性分析表明，項目有一定的抗風險能力。綜合上述情況分析結果表明，本項目在財務上是可行的。本項目經濟評價所釆用的原材料價格、產