金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第六章 資金清算業(yè)務(wù)

1、1第六章第六章支付清算業(yè)務(wù)支付清算業(yè)務(wù)2 6.1 支付清算業(yè)務(wù)概述支付清算業(yè)務(wù)概述6.2 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算金匯劃清算6.3 央行大額實(shí)時(shí)支付央行大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)系統(tǒng)6.4 央行小額批量支付央行小額批量支付系統(tǒng)系統(tǒng)36.1 支付清算業(yè)務(wù)概述支付清算業(yè)務(wù)概述一、支付清算系統(tǒng)的概念和內(nèi)容一、支付清算系統(tǒng)的概念和內(nèi)容（一）概念題解（一）概念題解“支付支付”：廣義的理解是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)引起的一：廣義的理解是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)引起的一切資金轉(zhuǎn)移行為切資金轉(zhuǎn)移行為支付清算體系是實(shí)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移的制度和技術(shù)支付清算體系是實(shí)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移的制度和技術(shù)安排的有機(jī)結(jié)合，是經(jīng)濟(jì)金融體系的重要組安排的有機(jī)結(jié)合，是經(jīng)濟(jì)

2、金融體系的重要組成部分。成部分。4（二）支付清算體系包含的內(nèi)容（二）支付清算體系包含的內(nèi)容1、支付清算系統(tǒng)、支付清算系統(tǒng)2、支付工具、支付工具3、支付清算服務(wù)組織、支付清算服務(wù)組織4、支付清算監(jiān)督管理、支付清算監(jiān)督管理5支付清算系統(tǒng)支付清算系統(tǒng)：支撐各種支付工具應(yīng)用、實(shí)現(xiàn)資支撐各種支付工具應(yīng)用、實(shí)現(xiàn)資金清算并完成資金轉(zhuǎn)移的通道。金清算并完成資金轉(zhuǎn)移的通道。支付工具支付工具：傳達(dá)收付款人支付指令、實(shí)現(xiàn)債權(quán)債務(wù)傳達(dá)收付款人支付指令、實(shí)現(xiàn)債權(quán)債務(wù)清償和資金轉(zhuǎn)移的載體，可分為現(xiàn)金、票據(jù)、銀行清償和資金轉(zhuǎn)移的載體，可分為現(xiàn)金、票據(jù)、銀行卡等?？ǖ?。支付清算服務(wù)組織支付清算服務(wù)組織：通過(guò)賬戶服務(wù)、支付系統(tǒng)

3、、通過(guò)賬戶服務(wù)、支付系統(tǒng)、支付工具等手段為社會(huì)提供資金清算和結(jié)算服務(wù)的支付工具等手段為社會(huì)提供資金清算和結(jié)算服務(wù)的機(jī)構(gòu)。機(jī)構(gòu)。支付清算監(jiān)督管理支付清算監(jiān)督管理：中央銀行為維護(hù)支付體系的中央銀行為維護(hù)支付體系的安全、穩(wěn)定及社會(huì)公眾對(duì)支付體系的信心，綜合運(yùn)安全、穩(wěn)定及社會(huì)公眾對(duì)支付體系的信心，綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律和行政手段，對(duì)支付清算系統(tǒng)、支付用經(jīng)濟(jì)、法律和行政手段，對(duì)支付清算系統(tǒng)、支付工具和服務(wù)組織進(jìn)行監(jiān)督管理的行為。工具和服務(wù)組織進(jìn)行監(jiān)督管理的行為。6二、支付結(jié)算與資金清算的關(guān)系二、支付結(jié)算與資金清算的關(guān)系（一）資金清算業(yè)務(wù)處理的速度和質(zhì)量，（一）資金清算業(yè)務(wù)處理的速度和質(zhì)量，直接影響客戶之間的

4、資金轉(zhuǎn)移和債權(quán)債務(wù)直接影響客戶之間的資金轉(zhuǎn)移和債權(quán)債務(wù)清算能否順利完成。清算能否順利完成。（二）從客戶角度出發(fā)，客戶之間的資金（二）從客戶角度出發(fā)，客戶之間的資金往來(lái)通過(guò)銀行進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，此為支付結(jié)算；往來(lái)通過(guò)銀行進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，此為支付結(jié)算；從銀行角度出發(fā)，由客戶資金轉(zhuǎn)移引起的從銀行角度出發(fā)，由客戶資金轉(zhuǎn)移引起的銀行之間的資金存欠關(guān)系的結(jié)清稱為資金銀行之間的資金存欠關(guān)系的結(jié)清稱為資金清算。因此，支付結(jié)算與資金清算相互依清算。因此，支付結(jié)算與資金清算相互依存，關(guān)系密切。存，關(guān)系密切。7三、我國(guó)支付清算體系的沿革三、我國(guó)支付清算體系的沿革（一）（一）計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期：中國(guó)人民銀行集清算、：中國(guó)人民

5、銀行集清算、結(jié)算、監(jiān)督于一身，是高度集中的結(jié)算、監(jiān)督于一身，是高度集中的“全國(guó)大全國(guó)大聯(lián)行聯(lián)行”清算體系，一切轉(zhuǎn)賬結(jié)算集中在央行，清算體系，一切轉(zhuǎn)賬結(jié)算集中在央行，結(jié)算對(duì)公對(duì)私分開(kāi)，具有鮮明的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和結(jié)算對(duì)公對(duì)私分開(kāi)，具有鮮明的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和國(guó)家銀行體制色彩。國(guó)家銀行體制色彩。（二）（二）改革開(kāi)放初期改革開(kāi)放初期：取消全國(guó)大聯(lián)行，實(shí)：取消全國(guó)大聯(lián)行，實(shí)行多家專業(yè)銀行自建聯(lián)行系統(tǒng)，劃分人民銀行多家專業(yè)銀行自建聯(lián)行系統(tǒng)，劃分人民銀行和專業(yè)銀行的聯(lián)行資金。行和專業(yè)銀行的聯(lián)行資金。8（三）（三）1995年年2006年年：中國(guó)人民銀行中國(guó)人民銀行法法確立了央行全面承擔(dān)支付清算管理、維確立了央行全面承擔(dān)支付

6、清算管理、維護(hù)支付清算系統(tǒng)的安全運(yùn)行職責(zé)；央行逐步護(hù)支付清算系統(tǒng)的安全運(yùn)行職責(zé)；央行逐步完成大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)和小額批量支付系統(tǒng)。完成大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)和小額批量支付系統(tǒng)。（四）（四）2006年至今年至今：我國(guó)初步建成以央行現(xiàn)：我國(guó)初步建成以央行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)代化支付系統(tǒng)為核心，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)為基礎(chǔ)，票據(jù)交換系統(tǒng)、銀行卡支支付系統(tǒng)為基礎(chǔ)，票據(jù)交換系統(tǒng)、銀行卡支付系統(tǒng)為重要組成部分的支付清算網(wǎng)絡(luò)體系。付系統(tǒng)為重要組成部分的支付清算網(wǎng)絡(luò)體系。9四、我國(guó)支付清算體系簡(jiǎn)介四、我國(guó)支付清算體系簡(jiǎn)介（一）中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（一）中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（中國(guó)現(xiàn)

7、代化支付系統(tǒng)（CNAPS）是中國(guó)人民）是中國(guó)人民銀行利用電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和電子通訊技術(shù)開(kāi)銀行利用電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和電子通訊技術(shù)開(kāi)發(fā)建設(shè)的，為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)提發(fā)建設(shè)的，為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)提供資金清算服務(wù)的公開(kāi)平臺(tái)。供資金清算服務(wù)的公開(kāi)平臺(tái)。兩個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)：兩個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)：大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)、小額批量支付系統(tǒng)小額批量支付系統(tǒng)10國(guó)家處理中心國(guó)家處理中心備份處理中心備份處理中心城市處理中心城市處理中心城市商業(yè)銀行匯票處理系統(tǒng)城市商業(yè)銀行匯票處理系統(tǒng)中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)央行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)央行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)商

8、業(yè)銀行行內(nèi)匯兌系統(tǒng)商業(yè)銀行行內(nèi)匯兌系統(tǒng)農(nóng)村信用聯(lián)社系統(tǒng)農(nóng)村信用聯(lián)社系統(tǒng)全國(guó)銀行間外匯交易系統(tǒng)全國(guó)銀行間外匯交易系統(tǒng)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借系統(tǒng)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借系統(tǒng)全國(guó)處理中心全國(guó)處理中心中央債券簿記系統(tǒng)中央債券簿記系統(tǒng)中央債券發(fā)行系統(tǒng)中央債券發(fā)行系統(tǒng)央行公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)交易系統(tǒng)央行公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)交易系統(tǒng)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)圖現(xiàn)代化支付系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)圖11（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)是銀行業(yè)金融機(jī)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的重要組成部分，是其內(nèi)構(gòu)綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的重要組成部分，是其內(nèi)部資金往來(lái)與資金清算的渠道，在

9、支付清算系部資金往來(lái)與資金清算的渠道，在支付清算系統(tǒng)中處于基礎(chǔ)地位。統(tǒng)中處于基礎(chǔ)地位。（三）票據(jù)交換中心（三）票據(jù)交換中心票據(jù)交換中心是由人民銀行分支行組織的，在票據(jù)交換中心是由人民銀行分支行組織的，在指定區(qū)域內(nèi)定時(shí)、定點(diǎn)集中交換結(jié)算票據(jù)的跨指定區(qū)域內(nèi)定時(shí)、定點(diǎn)集中交換結(jié)算票據(jù)的跨行支付清算體系，其主要任務(wù)是清算各行所提行支付清算體系，其主要任務(wù)是清算各行所提出的交換和結(jié)算票據(jù)，如：支票、本票、匯票、出的交換和結(jié)算票據(jù)，如：支票、本票、匯票、跨行代收代付的憑證等?？缧写沾兜膽{證等。12（四）銀行卡支付系統(tǒng)（四）銀行卡支付系統(tǒng)銀行卡支付系統(tǒng)由銀行卡跨行支付系統(tǒng)及發(fā)銀行卡支付系統(tǒng)由銀行卡跨行支

10、付系統(tǒng)及發(fā)卡銀行行內(nèi)銀行卡支付系統(tǒng)組成。目前，我卡銀行行內(nèi)銀行卡支付系統(tǒng)組成。目前，我國(guó)已形成以中國(guó)銀聯(lián)銀行卡跨行支付系統(tǒng)為國(guó)已形成以中國(guó)銀聯(lián)銀行卡跨行支付系統(tǒng)為主干，連接各發(fā)卡行行內(nèi)銀行卡支付系統(tǒng)的主干，連接各發(fā)卡行行內(nèi)銀行卡支付系統(tǒng)的銀行卡支付系統(tǒng)架構(gòu)。銀行卡支付系統(tǒng)架構(gòu)。136.2 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算商業(yè)銀行的行內(nèi)支付系統(tǒng)傳統(tǒng)上被稱為商業(yè)銀行的行內(nèi)支付系統(tǒng)傳統(tǒng)上被稱為“聯(lián)行往來(lái)聯(lián)行往來(lái)”，是指商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的資，是指商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的資金賬務(wù)往來(lái)。行內(nèi)支付系統(tǒng)是內(nèi)部資金往金賬務(wù)往來(lái)。行內(nèi)支付系統(tǒng)是內(nèi)部資金往來(lái)與資金清算的渠道，是其拓展支付服務(wù)來(lái)與資金清算的

11、渠道，是其拓展支付服務(wù)市場(chǎng)、提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要設(shè)施，在市場(chǎng)、提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要設(shè)施，在整個(gè)支付系統(tǒng)中居于基礎(chǔ)地位。整個(gè)支付系統(tǒng)中居于基礎(chǔ)地位。14一、系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃與資金清算的基本做法一、系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃與資金清算的基本做法“實(shí)存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督實(shí)存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督”（一）實(shí)存資金：以清算行為單位在總行清算（一）實(shí)存資金：以清算行為單位在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶，用于匯劃款項(xiàng)時(shí)資中心開(kāi)立備付金存款賬戶，用于匯劃款項(xiàng)時(shí)資金的清算。金的清算。（二）同步清算：發(fā)報(bào)經(jīng)辦行通過(guò)其清算行經(jīng)（二）同步清算：發(fā)報(bào)經(jīng)辦行通過(guò)其清算行經(jīng)總行清算中心將款項(xiàng)劃至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦

12、行的同時(shí)，總行清算中心將款項(xiàng)劃至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的同時(shí)，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算?？傂星逅阒行霓k理清算行之間的資金清算。15（三）頭寸控制：各清算行在總行清算中心（三）頭寸控制：各清算行在總行清算中心開(kāi)立的備付金存款賬戶應(yīng)保留足夠余額，不開(kāi)立的備付金存款賬戶應(yīng)保留足夠余額，不得透支，便于總行清算中心對(duì)各行匯劃款項(xiàng)得透支，便于總行清算中心對(duì)各行匯劃款項(xiàng)實(shí)行集中清算。實(shí)行集中清算。（四）集中監(jiān)督：總行清算中心對(duì)劃匯往來(lái)（四）集中監(jiān)督：總行清算中心對(duì)劃匯往來(lái)數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情況和行際查詢查復(fù)事宜進(jìn)行管理和監(jiān)督。情況和行際查詢查復(fù)事宜進(jìn)

13、行管理和監(jiān)督。16二、電子匯劃業(yè)務(wù)范圍和參與機(jī)構(gòu)二、電子匯劃業(yè)務(wù)范圍和參與機(jī)構(gòu)（一）電子匯劃業(yè)務(wù)包括同一商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)（一）電子匯劃業(yè)務(wù)包括同一商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)行間異地貸記、借記支付業(yè)務(wù)。行間異地貸記、借記支付業(yè)務(wù)。貸記支付業(yè)務(wù)：貸記支付業(yè)務(wù)：匯兌匯兌異地委托收款異地委托收款托收承付托收承付異地商業(yè)匯票款劃回異地商業(yè)匯票款劃回系統(tǒng)內(nèi)資金劃撥系統(tǒng)內(nèi)資金劃撥借記支付業(yè)務(wù)：借記支付業(yè)務(wù)：解付本系統(tǒng)銀行匯票解付本系統(tǒng)銀行匯票系統(tǒng)內(nèi)按規(guī)定扣劃款項(xiàng)系統(tǒng)內(nèi)按規(guī)定扣劃款項(xiàng)貸款賬戶轉(zhuǎn)移貸款賬戶轉(zhuǎn)移其他按規(guī)定允許扣收的其他按規(guī)定允許扣收的款項(xiàng)款項(xiàng)17（二）參與機(jī)構(gòu)（二）參與機(jī)構(gòu)總行清算中心總行清算中心發(fā)報(bào)清算發(fā)報(bào)清

14、算分中心分中心收?qǐng)?bào)清算收?qǐng)?bào)清算分中心分中心發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)經(jīng)辦行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行18三、科目設(shè)置三、科目設(shè)置（一）（一）系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)資產(chǎn)類科目，用于核算和反映各清算分中心存資產(chǎn)類科目，用于核算和反映各清算分中心存放在上級(jí)管轄行的清算（調(diào)撥）備付金。放在上級(jí)管轄行的清算（調(diào)撥）備付金。省區(qū)分行、直轄市分行、總行直屬分行、二級(jí)省區(qū)分行、直轄市分行、總行直屬分行、二級(jí)分行都要使用。分行都要使用。（二）（二）系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放負(fù)債類科目，用于核算和反映總行、省區(qū)分行負(fù)債類科目，用于核算和反映總行、省區(qū)分行核算下級(jí)行存放的清算（調(diào)撥）備付金存款。核算下級(jí)行存放的清算（調(diào)撥）備

15、付金存款。總行、各省區(qū)分行使用。總行、各省區(qū)分行使用。19（三）（三）轄內(nèi)上存款項(xiàng)轄內(nèi)上存款項(xiàng)資產(chǎn)類科目，用于核算和反映轄內(nèi)各支行或網(wǎng)資產(chǎn)類科目，用于核算和反映轄內(nèi)各支行或網(wǎng)點(diǎn)存放在上級(jí)行的備付金存款。點(diǎn)存放在上級(jí)行的備付金存款。（四）（四）轄內(nèi)款項(xiàng)存放轄內(nèi)款項(xiàng)存放負(fù)債類科目，用于核算和反映各分行、支行核負(fù)債類科目，用于核算和反映各分行、支行核算下級(jí)行或網(wǎng)點(diǎn)生產(chǎn)哪個(gè)村的備付金存款。算下級(jí)行或網(wǎng)點(diǎn)生產(chǎn)哪個(gè)村的備付金存款。（五）（五）清算資金往來(lái)清算資金往來(lái)資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，用于核算和反映各發(fā)報(bào)資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，用于核算和反映各發(fā)報(bào)經(jīng)辦行、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行與清算行之間的資金劃匯經(jīng)辦行、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行與清

16、算行之間的資金劃匯往來(lái)和清算。往來(lái)和清算。20四、電子匯劃業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理四、電子匯劃業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（一）發(fā)報(bào)經(jīng)辦行（一）發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)經(jīng)辦行受理客戶匯兌、托收承付、委托收發(fā)報(bào)經(jīng)辦行受理客戶匯兌、托收承付、委托收款劃款業(yè)務(wù)，屬于發(fā)出貸記業(yè)務(wù)。款劃款業(yè)務(wù)，屬于發(fā)出貸記業(yè)務(wù)。以匯兌為例，發(fā)報(bào)行的會(huì)計(jì)分錄為：以匯兌為例，發(fā)報(bào)行的會(huì)計(jì)分錄為：借：借：xx存款存款匯款人戶匯款人戶 貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)注意：發(fā)報(bào)經(jīng)辦行受理客戶銀行匯票代理兌付注意：發(fā)報(bào)經(jīng)辦行受理客戶銀行匯票代理兌付業(yè)務(wù)，屬于發(fā)出借記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄與發(fā)出貸業(yè)務(wù)，屬于發(fā)出借記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄與發(fā)出貸記業(yè)務(wù)相反。記業(yè)務(wù)相反。21（二）發(fā)

17、報(bào)清算分中心（二）發(fā)報(bào)清算分中心發(fā)報(bào)清算分中心的主要任務(wù)是將各行發(fā)報(bào)發(fā)報(bào)清算分中心的主要任務(wù)是將各行發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來(lái)的全國(guó)匯劃業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)上傳至經(jīng)辦行傳輸來(lái)的全國(guó)匯劃業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)上傳至總行清算中心。對(duì)于轄屬經(jīng)辦行傳輸來(lái)的總行清算中心。對(duì)于轄屬經(jīng)辦行傳輸來(lái)的轄內(nèi)匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)給收?qǐng)?bào)經(jīng)轄內(nèi)匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)給收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。辦行。221、系統(tǒng)內(nèi)異地匯劃業(yè)務(wù)、系統(tǒng)內(nèi)異地匯劃業(yè)務(wù)發(fā)報(bào)清算分中心自行進(jìn)行賬務(wù)處理，更新在總發(fā)報(bào)清算分中心自行進(jìn)行賬務(wù)處理，更新在總行開(kāi)立的備付金存款賬戶余額，并將匯劃信息行開(kāi)立的備付金存款賬戶余額，并將匯劃信息傳輸至總行清算中心轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)清算分中心。傳輸至總行清算中心轉(zhuǎn)發(fā)收

18、報(bào)清算分中心。會(huì)計(jì)分錄為：會(huì)計(jì)分錄為：借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)經(jīng)辦行戶發(fā)報(bào)經(jīng)辦行戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶上存總行備付金戶232、系統(tǒng)內(nèi)轄屬經(jīng)辦行之間的資金匯劃業(yè)務(wù)、系統(tǒng)內(nèi)轄屬經(jīng)辦行之間的資金匯劃業(yè)務(wù)發(fā)報(bào)清算分中心同時(shí)擔(dān)任收?qǐng)?bào)清算分中心的發(fā)報(bào)清算分中心同時(shí)擔(dān)任收?qǐng)?bào)清算分中心的責(zé)任，直接將款項(xiàng)轉(zhuǎn)發(fā)轄屬的收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。責(zé)任，直接將款項(xiàng)轉(zhuǎn)發(fā)轄屬的收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。會(huì)計(jì)分錄為：會(huì)計(jì)分錄為：借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)經(jīng)辦行戶發(fā)報(bào)經(jīng)辦行戶 貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行戶收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行戶24（三）總行清算中心（三）總行清算中心收到發(fā)報(bào)清算分中心傳來(lái)的匯劃

19、業(yè)務(wù)，計(jì)算機(jī)收到發(fā)報(bào)清算分中心傳來(lái)的匯劃業(yè)務(wù)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)登記后，將款項(xiàng)傳送到收?qǐng)?bào)清算分中系統(tǒng)自動(dòng)登記后，將款項(xiàng)傳送到收?qǐng)?bào)清算分中心。每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，總行清算中心更新各清心。每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，總行清算中心更新各清算分中心在總行開(kāi)立的備付金存款賬戶余額。算分中心在總行開(kāi)立的備付金存款賬戶余額。會(huì)計(jì)分錄為：會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)清算分中心戶發(fā)報(bào)清算分中心戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放收?qǐng)?bào)清算分中心戶收?qǐng)?bào)清算分中心戶25（四）收?qǐng)?bào)清算分中心（四）收?qǐng)?bào)清算分中心收到總行清算中心傳來(lái)的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算收到總行清算中心傳來(lái)的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)收?qǐng)?bào)經(jīng)辦

20、行是否為轄屬行處，機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行是否為轄屬行處，進(jìn)行賬務(wù)處理。進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶上存總行備付金戶 貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行戶收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行戶26（五）收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行（五）收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行接收到收?qǐng)?bào)清算分中心傳來(lái)的批量或者實(shí)時(shí)接收到收?qǐng)?bào)清算分中心傳來(lái)的批量或者實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)信息后，打印報(bào)單進(jìn)行賬務(wù)處理。匯劃業(yè)務(wù)信息后，打印報(bào)單進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)處理為：會(huì)計(jì)處理為：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)借：轄內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：貸：xx存款存款收款人戶收款人戶27五、電子匯劃清算賬戶的核算五、電子匯劃清算賬戶的核算（一）各清算分中心在總行清

21、算中心開(kāi)立備付（一）各清算分中心在總行清算中心開(kāi)立備付金賬戶金賬戶1、清算分中心填制人民銀行電匯憑證，通過(guò)人、清算分中心填制人民銀行電匯憑證，通過(guò)人民銀行匯入總行清算中心民銀行匯入總行清算中心借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶準(zhǔn)備金存款戶2、清算中心收到款項(xiàng)時(shí)、清算中心收到款項(xiàng)時(shí)借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金賬戶上存總行備付金賬戶 貸：其他應(yīng)收款：待處理匯劃款項(xiàng)戶貸：其他應(yīng)收款：待處理匯劃款項(xiàng)戶28（二）總行清算中心收到各清算行和省區(qū)分行上（二）總行清算中心收到各清算行和省區(qū)分行上存的備付金后，

22、當(dāng)日通知有關(guān)清算行，并進(jìn)行賬存的備付金后，當(dāng)日通知有關(guān)清算行，并進(jìn)行賬務(wù)處理。務(wù)處理。借：存放中央銀行款項(xiàng)借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶準(zhǔn)備金存款戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放xx分行備付金存款分行備付金存款戶戶29（三）支行在管轄省區(qū)分行開(kāi)立備付金存款賬（三）支行在管轄省區(qū)分行開(kāi)立備付金存款賬戶戶1、通過(guò)人民銀行匯入省區(qū)分行、通過(guò)人民銀行匯入省區(qū)分行借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)待處理匯劃款項(xiàng) 貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶準(zhǔn)備金存款戶2、省區(qū)分行收到款項(xiàng)后、省區(qū)分行收到款項(xiàng)后借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)上存分行備付金存款戶上存分行備付金存款

23、戶 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)待處理匯劃款項(xiàng)30（四）省區(qū)分行收到各支行上存的備付金，當(dāng)（四）省區(qū)分行收到各支行上存的備付金，當(dāng)日通知有關(guān)支行，進(jìn)行賬務(wù)處理日通知有關(guān)支行，進(jìn)行賬務(wù)處理借：存放中央銀行款項(xiàng)借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶準(zhǔn)備金存款戶 貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放xx支行備付金存款戶支行備付金存款戶316.3 央行大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)央行大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)一、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的參與者一、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的參與者中國(guó)人民銀行大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的參與者根中國(guó)人民銀行大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的參與者根據(jù)其參與支付系統(tǒng)的身份不同，分為直接參據(jù)其參與支付系統(tǒng)的身份不同，分為直接參與者、

24、間接參與者、特許參與者。與者、間接參與者、特許參與者。32直接參與者直接參與者：直接與支付系統(tǒng)城市處理中心：直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)清算賬戶的銀行連接并在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)清算賬戶的銀行機(jī)構(gòu)以及中國(guó)人民銀行地市級(jí)（含）以上中機(jī)構(gòu)以及中國(guó)人民銀行地市級(jí)（含）以上中心支行。心支行。間接參與者間接參與者：未在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)清算賬：未在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行和戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)以及中國(guó)人民銀行縣（市）非銀行金融機(jī)構(gòu)以及中國(guó)人民銀行縣（市）支行。支行。特許參與者特許參與者：經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)通過(guò)大額：經(jīng)中國(guó)人

25、民銀行批準(zhǔn)通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。33二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程發(fā)起行發(fā)起行發(fā)起發(fā)起清算行清算行發(fā)報(bào)中心發(fā)報(bào)中心收?qǐng)?bào)中心收?qǐng)?bào)中心接收接收清算行清算行接收行接收行國(guó)家處理中心國(guó)家處理中心34三、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍三、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)主要處理同城和異地的金大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)主要處理同城和異地的金額在規(guī)定起點(diǎn)以上的大額貸記支付業(yè)務(wù)和緊額在規(guī)定起點(diǎn)以上的大額貸記支付業(yè)務(wù)和緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)。急的小額貸記支付業(yè)務(wù)。大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)起點(diǎn)為大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)起點(diǎn)為2萬(wàn)萬(wàn)元。元。業(yè)務(wù)范圍包括業(yè)務(wù)

26、范圍包括一般大額支付業(yè)務(wù)一般大額支付業(yè)務(wù)、即時(shí)轉(zhuǎn)賬即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)、城市銀行匯票業(yè)務(wù)城市銀行匯票業(yè)務(wù)。35（一）（一）一般大額支付業(yè)務(wù)一般大額支付業(yè)務(wù)由發(fā)起行發(fā)起，逐筆實(shí)時(shí)發(fā)往國(guó)家處理中由發(fā)起行發(fā)起，逐筆實(shí)時(shí)發(fā)往國(guó)家處理中心，國(guó)家處理中心清算資金后，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)心，國(guó)家處理中心清算資金后，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)接受行的業(yè)務(wù)。如：匯兌、委托收款劃回、接受行的業(yè)務(wù)。如：匯兌、委托收款劃回、托收承付劃回、中央銀行與國(guó)庫(kù)部門(mén)的資托收承付劃回、中央銀行與國(guó)庫(kù)部門(mén)的資金匯劃。金匯劃。36（二）（二）即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)由與支付系統(tǒng)國(guó)家處理中心直接連接的特許由與支付系統(tǒng)國(guó)家處理中心直接連接的特許參與者（第三方）發(fā)起，通過(guò)

27、國(guó)家處理中心參與者（第三方）發(fā)起，通過(guò)國(guó)家處理中心實(shí)時(shí)清算資金后，通知被借記行和被貸記行實(shí)時(shí)清算資金后，通知被借記行和被貸記行的業(yè)務(wù)。如：中央債權(quán)綜合系統(tǒng)。的業(yè)務(wù)。如：中央債權(quán)綜合系統(tǒng)。（三）（三）城市商業(yè)銀行的銀行匯票業(yè)務(wù)城市商業(yè)銀行的銀行匯票業(yè)務(wù)支付系統(tǒng)為支持中小金融機(jī)構(gòu)結(jié)算和通匯而支付系統(tǒng)為支持中小金融機(jī)構(gòu)結(jié)算和通匯而專門(mén)設(shè)計(jì)的，支持城市商業(yè)銀行的銀行匯票專門(mén)設(shè)計(jì)的，支持城市商業(yè)銀行的銀行匯票資金移存和兌付的資金清算業(yè)務(wù)。資金移存和兌付的資金清算業(yè)務(wù)。37四、科目設(shè)置四、科目設(shè)置（一）商業(yè)銀行的科目（一）商業(yè)銀行的科目1、大額支付系統(tǒng)往賬待清算大額支付系統(tǒng)往賬待清算2、大額支付系統(tǒng)來(lái)賬待

28、清算大額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算3、支付系統(tǒng)應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng)支付系統(tǒng)應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng)4、支付系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng)支付系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng)38（二）人民銀行機(jī)構(gòu)的科目（二）人民銀行機(jī)構(gòu)的科目1、存款類科目、存款類科目如：工商銀行準(zhǔn)備金存款、農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存如：工商銀行準(zhǔn)備金存款、農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款、其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款、外資銀行準(zhǔn)備款、其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款、外資銀行準(zhǔn)備金存款等等。金存款等等。2、清算類科目、清算類科目（1）大額支付往來(lái)大額支付往來(lái)（2）支付清算資金往來(lái)支付清算資金往來(lái)（3）匯總平衡匯總平衡39五、大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算五、大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算（一）發(fā)起行和發(fā)起清算行的核算（一）發(fā)起

29、行和發(fā)起清算行的核算1、發(fā)起行是清算賬戶行時(shí)，作為直接參與者，、發(fā)起行是清算賬戶行時(shí)，作為直接參與者，貸記業(yè)務(wù)通常是為本行客戶付出款項(xiàng)給他行開(kāi)貸記業(yè)務(wù)通常是為本行客戶付出款項(xiàng)給他行開(kāi)戶單位收款。戶單位收款。會(huì)計(jì)分錄為：會(huì)計(jì)分錄為：借：借：xx存款存款付款人戶付款人戶 貸：大額支付系統(tǒng)往賬待清算貸：大額支付系統(tǒng)往賬待清算402、發(fā)起行不是清算賬戶行時(shí)，作為間接參與、發(fā)起行不是清算賬戶行時(shí)，作為間接參與者，應(yīng)先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到發(fā)起清算行者，應(yīng)先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到發(fā)起清算行（1）發(fā)起行的會(huì)計(jì)分錄為：）發(fā)起行的會(huì)計(jì)分錄為：借：借：xx存款存款付款人戶付款人戶 貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)（2）發(fā)起清算行的會(huì)計(jì)分

30、錄為：）發(fā)起清算行的會(huì)計(jì)分錄為：借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放 貸：大額支付系統(tǒng)往賬待清算貸：大額支付系統(tǒng)往賬待清算41（二）發(fā)報(bào)中心的核算（二）發(fā)報(bào)中心的核算發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來(lái)的支付信息，審發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來(lái)的支付信息，審核確認(rèn)無(wú)誤后，逐筆加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)發(fā)送核確認(rèn)無(wú)誤后，逐筆加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國(guó)家處理中心。國(guó)家處理中心。42（三）國(guó)家處理中心的核算（三）國(guó)家處理中心的核算借：借：xx銀行準(zhǔn)備金存款銀行準(zhǔn)備金存款xx發(fā)起清算行戶發(fā)起清算行戶 貸：大額支付往來(lái)貸：大額支付往來(lái)人民銀行人民銀行xx行戶行戶 （發(fā)報(bào)中心）（發(fā)報(bào)中心）借：大額支付往來(lái)借：大額支付往來(lái)人民銀行人

31、民銀行xx行戶行戶 （收?qǐng)?bào)中心）（收?qǐng)?bào)中心） 貸：貸：xx銀行準(zhǔn)備金存款銀行準(zhǔn)備金存款xx接收清算行接收清算行戶戶43（四）收?qǐng)?bào)中心的核算（四）收?qǐng)?bào)中心的核算收?qǐng)?bào)中心接收國(guó)家處理中心發(fā)來(lái)的支付信息，收?qǐng)?bào)中心接收國(guó)家處理中心發(fā)來(lái)的支付信息，審核確認(rèn)無(wú)誤后，逐筆加編地方密押，實(shí)時(shí)審核確認(rèn)無(wú)誤后，逐筆加編地方密押，實(shí)時(shí)發(fā)送接收清算行。發(fā)送接收清算行。44（五）接收清算行和接收行的核算（五）接收清算行和接收行的核算1、接收行本身是清算賬戶行受理貸記業(yè)務(wù)，、接收行本身是清算賬戶行受理貸記業(yè)務(wù)，接收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來(lái)的業(yè)務(wù)信息后，轉(zhuǎn)至銀接收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來(lái)的業(yè)務(wù)信息后，轉(zhuǎn)至銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)

32、會(huì)計(jì)分錄為：會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算借：大額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算 貸：貸：xx存款存款收款人戶收款人戶452、接收行不是清算賬戶行，需通過(guò)接收清、接收行不是清算賬戶行，需通過(guò)接收清算行通過(guò)行內(nèi)支付系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。算行通過(guò)行內(nèi)支付系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。（1）接收清算行的會(huì)計(jì)分錄為：）接收清算行的會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算借：大額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算 貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放（2）就收行的會(huì)計(jì)分錄為：）就收行的會(huì)計(jì)分錄為：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)借：轄內(nèi)上存款項(xiàng) 貸：貸：xx存款存款收款人戶收款人戶46（六）大額支付系統(tǒng)結(jié)算收費(fèi)的核算（六）大額支付系統(tǒng)結(jié)算收費(fèi)的核算凡是通過(guò)大額支付系統(tǒng)

33、辦理業(yè)務(wù)的發(fā)起行，凡是通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)的發(fā)起行，都要按照央行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際發(fā)生的業(yè)都要按照央行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)量，向人民銀行繳付匯劃費(fèi)用，每月務(wù)數(shù)量，向人民銀行繳付匯劃費(fèi)用，每月末扣收。末扣收。1、發(fā)起行向客戶收取手續(xù)費(fèi)、發(fā)起行向客戶收取手續(xù)費(fèi)借：借：xx存款存款付款人戶付款人戶 貸：大額支付手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng)貸：大額支付手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng)472、發(fā)起行向發(fā)起清算行結(jié)清手續(xù)費(fèi)、發(fā)起行向發(fā)起清算行結(jié)清手續(xù)費(fèi)借：大額支付手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng)借：大額支付手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng) 貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)3、發(fā)起清算行劃收手續(xù)費(fèi)繳付央行、發(fā)起清算行劃收手續(xù)費(fèi)繳付央行借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放借：轄內(nèi)款項(xiàng)存

34、放 貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng)48（七）國(guó)家處理中心年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)（七）國(guó)家處理中心年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)1、“大額支付往來(lái)大額支付往來(lái)”科目的結(jié)轉(zhuǎn)科目的結(jié)轉(zhuǎn)年度最后一個(gè)工作日，國(guó)家處理中心完成日年度最后一個(gè)工作日，國(guó)家處理中心完成日終試算平衡，將終試算平衡，將“大額支付往來(lái)大額支付往來(lái)”結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)轉(zhuǎn)到“支付清算資金往來(lái)支付清算資金往來(lái)”科目?？颇?。例如，例如，“大額支付往來(lái)大額支付往來(lái)”為借方余額，那么為借方余額，那么會(huì)計(jì)分錄為：會(huì)計(jì)分錄為：借：支付清算資金往來(lái)借：支付清算資金往來(lái)xx行行 貸：大額支付往來(lái)貸：大額支付往來(lái)xx行行492、“支付清算資金往來(lái)支付清算資金往來(lái)”科目余額的核對(duì)科目

35、余額的核對(duì)國(guó)家處理中心賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)后，各人民銀行將國(guó)家處理中心賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)后，各人民銀行將與自身結(jié)轉(zhuǎn)存檔的余額相核對(duì)，如果不符，與自身結(jié)轉(zhuǎn)存檔的余額相核對(duì)，如果不符，以國(guó)家處理中心的余額為準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。以國(guó)家處理中心的余額為準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。506.4 央行小額批量支付系統(tǒng)央行小額批量支付系統(tǒng)一、小額批量支付系統(tǒng)與大額實(shí)時(shí)支付系一、小額批量支付系統(tǒng)與大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的關(guān)系統(tǒng)的關(guān)系（一）聯(lián)系（一）聯(lián)系都是央行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的應(yīng)用系統(tǒng)都是央行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)作原理相同運(yùn)作原理相同參與者相同參與者相同運(yùn)用的清算賬戶管理系統(tǒng)相同運(yùn)用的清算賬戶管理系統(tǒng)相同央行清算賬戶的清算資金共享央行清算賬戶的清算資金共享5

36、1（二）區(qū)別（二）區(qū)別1、清算的金額范圍不同、清算的金額范圍不同2、業(yè)務(wù)范圍不同、業(yè)務(wù)范圍不同3、處理模式不同、處理模式不同52二、小額批量支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程二、小額批量支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程（一）同城貸記業(yè)務(wù)（一）同城貸記業(yè)務(wù)付款付款發(fā)起行發(fā)起行收款行收款行收款收款清算行清算行城市處理中心城市處理中心付款付款清算行清算行53（二）異地貸記業(yè)務(wù)（二）異地貸記業(yè)務(wù)付款付款發(fā)起行發(fā)起行收款行收款行收款收款清算行清算行收款行收款行城市處理中心城市處理中心國(guó)家國(guó)家處理中心處理中心付款行付款行城市處理中心城市處理中心付款付款清算行清算行54（三）同城借記業(yè)務(wù)（三）同城借記業(yè)務(wù)收款發(fā)起行收款發(fā)起行付款行付款行

37、付款清算行付款清算行城市處理中心城市處理中心收款清算行收款清算行55（四）異地借記業(yè)務(wù)（四）異地借記業(yè)務(wù)收款收款發(fā)起行發(fā)起行付款行付款行付款付款清算行清算行付款行付款行城市處理中心城市處理中心國(guó)家國(guó)家處理中心處理中心收款行收款行城市處理中心城市處理中心收款收款清算行清算行56三、小額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍三、小額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍普通貸（借）記支付業(yè)務(wù)普通貸（借）記支付業(yè)務(wù)定期貸（借）記支付業(yè)務(wù)定期貸（借）記支付業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)貸（借）記支付業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)貸（借）記支付業(yè)務(wù)央行規(guī)定的其他支付業(yè)務(wù)央行規(guī)定的其他支付業(yè)務(wù)57四、會(huì)計(jì)科目設(shè)置四、會(huì)計(jì)科目設(shè)置（一）清算賬戶行（一）清算賬戶行1、小額支付系統(tǒng)往賬待清算小

38、額支付系統(tǒng)往賬待清算2、小額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算小額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算3、小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào)小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào)（二）國(guó)家處理中心（二）國(guó)家處理中心1、小額支付往來(lái)小額支付往來(lái)2、支付清算資金往來(lái)支付清算資金往來(lái)3、匯總平衡匯總平衡58五、小額批量支付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理五、小額批量支付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理（一）付款發(fā)起行發(fā)出貸記業(yè)務(wù)（一）付款發(fā)起行發(fā)出貸記業(yè)務(wù) 借：借：xx存款存款付款人戶付款人戶 貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)59（二）付款清算行（二）付款清算行1、收到發(fā)起行的業(yè)務(wù)信息時(shí)、收到發(fā)起行的業(yè)務(wù)信息時(shí)借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放 貸：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào)貸：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào)2、組包發(fā)報(bào)時(shí)、組包發(fā)報(bào)時(shí)借：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào)借：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報(bào) 貸：小額支付系統(tǒng)往賬待清算貸：小額支付系統(tǒng)往賬待清算60（三）收款清算行接收轄屬收款行的貸記（三）收款清算行接收轄屬收款行的貸記業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)借：小額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算借：小額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算 貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存