稅收征管基礎知識題庫(完美排版)

1、稅收基礎知識題庫37、我國實行以（B）為特征的地方稅制體系。A、分權B、中央集權C、分權與集權相結合D、復合集權38、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于真正意義上的中央稅種的是（A）。A、消費稅B、增值稅C、企業(yè)所得稅D、個人所得稅39、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于真正意義上的地方稅種的是（D）。A、消費稅B、增值稅C、企業(yè)所得稅D、房產(chǎn)稅40、按（A）分類是我國稅種的基本分類方法。A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同41、按（A）分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關

2、系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同42、按（B）分類，我國稅收可以分為中央稅和地方稅。A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同43、按（D）分類，我國稅收可以分為工商稅收、關稅、農(nóng)（牧）業(yè)稅收。A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同44、按（C）分類，我國稅收可以分為價內稅和價外稅。A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同45、下列稅種中不屬于流轉稅的是（C）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、個人所得稅D、消費稅46、下列稅種中屬于流轉稅的是

3、（D）。A、個人所得稅B、土地增值稅C、房產(chǎn)稅D、消費稅47、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于中央、地方共享稅的是（B）。A、關稅B、增值稅C、房產(chǎn)稅D、消費稅48、我國現(xiàn)行稅制中，下列不屬于中央與地方共享稅的是（A）。A、房產(chǎn)稅B、增值稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅49、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于地方稅的是（A）。A、農(nóng)業(yè)稅B、增值稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅50、我國現(xiàn)行稅制中，下列不屬于地方稅的是（B）。A、車船使用稅B、增值稅C、土地增值稅D、土地使用稅51、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于中央稅的是（B）。A、資源稅B、車輛購置稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅52、我國現(xiàn)行稅制中，下列不屬于中央稅的是

4、（C）。A、消費稅B、車輛購置稅C、增值稅D、關稅53、按預算收入構成和征稅主管機關的不同分類，我國稅收可以分為工商稅收、關稅和（D）。A、所得稅B、財產(chǎn)稅C、資源稅D、農(nóng)（牧）業(yè)稅54、 我國的現(xiàn)行稅制體系是以（B）為核心的商品稅在全部稅收收入中占70%左右，一直是穩(wěn)定的主體稅種。A、消費稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、關稅55、下列屬于直接稅的是（D）。A、消費稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅56、下列屬于間接稅的是（B）。A、企業(yè)所得稅B、消費稅C、社會保障稅D、個人所得稅57、到目前為止，市場經(jīng)濟發(fā)達的國家大都以（B）為主體稅種。A、商品稅B、所得稅C、資源稅D、財產(chǎn)稅58、按（D）分類

5、，稅收可以分為主體稅和輔助稅。A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、稅種在稅收體系中所占地位59、從15世紀到16世紀中葉，以商品為課稅對象成為時髦，如消費稅、營業(yè)稅、關稅等，逐步發(fā)展成為主體稅種，這時的稅收具有明顯的（B）特征。A、直接稅B、間接稅C、所得稅D、價外稅60、下列屬于工商稅的是（B）。A、耕地占用稅B土地使用稅C、農(nóng)業(yè)稅D、關稅三、多項選擇題（共45題）3、按管理和使用權限分類，稅收可以分為（AB）A、中央稅B、地方稅C、國內稅收D、國際稅收4、下列各稅種屬于工商稅收的是（AB E）。A、消費稅B、個人所得稅C、關稅D、農(nóng)業(yè)稅E、土地使用稅6、費和稅的共性

6、包括（AB）。A、征收主體是政府部門及其單位和機構 B、是政府參與國民收入分配的一種形式C、具有有償性 D、都是政府的主要收入形式7、稅收具有的性質包括（ABC）。A、強制性B、整體有償性C、規(guī)范性D、隨意性8、收費不具有的性質是（ABC）。A、強制性B、整體有償性C、規(guī)范性D、自愿性9、收費具有的性質是（ABC）。A、自愿性B、個別有償性C、不規(guī)范性D、強制性10、稅收不具有的性質是（ABC）。A、自愿性B、個別有償性C、不規(guī)范性D、強制性11、稅收的作用包括（ABCD）。A、調節(jié)經(jīng)濟運行B、保持經(jīng)濟效率C、穩(wěn)定經(jīng)濟增長D、調節(jié)資源配置14、下列觀點中正確的包括（AB）。A、增加稅收可以抑制

7、需求B、減少稅收可以擴大需求C、增加稅收可以擴大需求D減少稅收可以抑制需求15、拉動經(jīng)濟的“三駕馬車”通常是指（ABD）。A、消費B、投資C、進口D、出口16、我國稅收的“雙主體”是指以（AB）為主體稅種。A、流轉稅B、所得稅C、行為稅D、財產(chǎn)稅17、中央政府的職能主要有（ABD）。A、在全國范圍內配置資源B、調節(jié)經(jīng)濟宏觀運行C、提供區(qū)域性公共設施D在全國范圍內進行收入再分配18、 為鼓勵社會公益項目，可以采取的稅收政策有（ABC）。A、減稅B、免稅C、低稅28、按征稅對象的性質分，我國的稅種大致有以下幾種類型（ABCD）。A、所得稅B、流轉稅C、資源稅D、財產(chǎn)稅29、下列屬于流轉稅的是（AB

8、C）。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅30、流轉稅的特點是（ABC）。A、收入充裕B、計算簡便C、缺乏彈性D、稅負公平合理31、按管理和使用權限分，稅收可分為（ABC）。A、中央稅B、地方稅C、中央地方共享稅D、其他稅類32、下列屬于我國現(xiàn)行中央稅的是（AB）。A、關稅B、消費稅C、房產(chǎn)稅D、土地增值稅33、下列屬于我國現(xiàn)行地方稅的是（ABCD）。A、城市維護建設稅B、房產(chǎn)稅C、土地使用稅D、車船使用稅34、下列各稅種中，屬于中央與地方分享稅的是（ABC）。A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、證券交易稅D、消費稅35、按預算收入構成和主管稅務機關的不同，稅收可分為（ABC）。A、工商稅收B

9、、關稅C、農(nóng)（牧）業(yè)稅收D、地方稅收36、下列屬于工商稅收的是（ABD）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、農(nóng)業(yè)稅D、車船使用說E土地使用稅37、按稅收與價格的關系分，稅收可分為（CD）。A、直接稅B、間接稅C、價內稅D、價外稅38、 下列各稅種中屬于價內稅的是（BC）。A、 增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、車船使用稅39、在封建社會里，不屬于主體稅種的是（BCD）。A、土地稅B、增值稅C、消費稅D、營業(yè)稅40、下列不屬于價內稅的是（ACD）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、房產(chǎn)稅41、下列各稅種中不屬于我國現(xiàn)行中央稅的是（CD）。A、車輛購置稅B、消費稅C、房產(chǎn)稅D、土地增值稅42、下列各稅種中屬

10、于流轉稅的是（AC）。A、增值稅B、房產(chǎn)稅C、營業(yè)稅D、企業(yè)所得稅43、下列各稅種中不屬于地方稅的是（AB）。A、消費稅B、企業(yè)所得稅C、土地使用稅D、車船使用稅44、下列各稅種中不屬于工商稅收的是（CD）。A、營業(yè)稅B、企業(yè)所得稅C、關稅D、農(nóng)業(yè)稅45、下列屬于中央與地方共享稅的是（ABCD）。A、企業(yè)所得稅B、增值稅C、個人所得稅D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅二、單項選擇題（共30題）1、在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（A）。A、滿足政府的財政需要B、調節(jié)經(jīng)濟C、收入分配D、資源配置2、根據(jù)（B），不同的人應根據(jù)他們從公共活動中所得到的“受益”大小來納稅。A、支付能力原理B、利

11、益原理C、機會原理D、效率原理、3、 根據(jù)（A），收入及財產(chǎn)狀況基本相同的人應繳納相同的稅款，不同的人應繳納不同的稅款。A、支付能力原理B、利益原理C、機會原理D、效率原理4、稅收的基本職能是（A）。A、財政職能B、調節(jié)經(jīng)濟C、收入分配D、資源配置5、下列稅種中采用累進稅率的是（D）。A、消費稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅9、下列各稅種中不屬于直接稅的是（D）。、個人所得稅、企業(yè)所得稅、社會保障稅、房產(chǎn)稅10、發(fā)達國家一般都實行（A）稅制更有益于社會安定。A、公平型B、效率型C、收入型D、公平效率兼顧型11、發(fā)展中國家在稅制和稅收政策上多選擇實行（B）的原則。A、公平B、效率C、收入D、

12、公平效率兼顧12、除了經(jīng)濟效率外，稅收效率還包括（B）。A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率13、稅收的（A）可以從征稅費用和納稅費用兩個方面來考察。A、行政效率B、經(jīng)濟效率C、征收效率D、管理效率14、下列不屬于征稅費用的是（D）。A、稅務機關的設備購置費用 B、稅務人員的工薪支出C、稅務機關日常辦公所需費用 D、納稅人納稅申報所花費的時間和交通費用15、降低征稅成本的關鍵是（B）。A、優(yōu)化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構B、合理調配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設置稅務征收機構16、降低征稅成本

13、的根本是（A）。A、優(yōu)化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構B、合理調配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設置稅務征收機構17、降低稅收成本的保證是（C）。A、優(yōu)化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構B、合理調配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制18、經(jīng)濟增長的主要源泉不包括（D）。、資本形成、勞動供給、技術進步、經(jīng)濟體制19、在我國勞動力供給大于勞動需求的情況下，稅收對（B）的影響是微弱的。、資本形成、勞動供給、技術進步、勞動需求20、稅收優(yōu)惠的表現(xiàn)

14、形式不包括(D)。A、降低稅率B、加速折舊C、投資抵免D、稅收保全21、如果某稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那么該稅收就是（B）。A、“累進的”B、“累退的”C、“固定比例的”D、“固定稅額的”22、下列稅種中既屬于累進稅又屬于直接稅的是（A）。A、個人所得稅B、增值稅C、消費稅D、營業(yè)稅23、由于征稅損害了價格作為引導資源有效配置的信號作用，造成的額外的經(jīng)濟效率損失稱為（C）。A、稅收負擔B、稅收負效應C、稅收的額外負擔D、稅收中性24、當需求不足時，可以通過（B），刺激投資，進而使經(jīng)濟運行持續(xù)穩(wěn)定增長。A、提高稅率B、降低稅率C、保持稅率不變D、增加稅負25、發(fā)展中國家實行（

15、B）稅收政策更能促進經(jīng)濟騰飛。A、“公平”型B、“效率”型C、“兼顧”型D、“收入”型26、一般而言，（D）的單位稅額所耗費的征稅費用最高。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、所得稅27、一般而言，下列各項中單位稅額所耗費的征稅費用最低的是（B）。A、增值稅B、消費稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅28、下列屬于納稅費用的是（C）。A、稅務機關的房屋建筑費用 B、稅務機關設置購置和日常辦公所需的費用C、納稅人雇用稅務顧問、會計師所花費的費用 D、稅務人員的工薪支出29、提高稅務行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（A）。A、優(yōu)化稅收成本結構B、降低稅率C、提高稅率D、完善稅收政策30、

16、下列屬于征稅費用的是（A）。A、稅務人員的工薪支出 B、納稅人完成納稅申報所花費的時間C、納稅人雇用稅務顧問的費用 D、納稅人雇用會計師的費用三、多項選擇題（共25題）1、在需求不足時，政府可以通過（AB）使經(jīng)濟運行持續(xù)穩(wěn)定增長。A、降低稅率B、增加支出C、提高稅率D、減少支出2、下列各項費用屬于稅務部門征稅費用的有（AB）。A、稅務機關的房屋建筑費用B、稅務人員的工薪支出C、納稅人完成納稅申報所花費的時間D、納稅人雇用稅務顧問的費用3、經(jīng)濟增長的主要源泉是（ABC）。A、資本形成B、勞動供給C、技術進步D、政府決策4、一個民主政府需要減少收入分配的不平等，就可以通過（ABCD）來實現(xiàn)。A、政

17、府可以通過累進稅制對富人的收入多征稅，對窮人少征稅B、政府可以建立轉移支付制度C、通過收來的稅，建立社會保障制度，保護不幸者免予經(jīng)濟災難D、可以通過支出，為低收入者提供醫(yī)療、食品和住房補貼等5、當總供給大于總需求時，會出現(xiàn)（ABCD）。A、生產(chǎn)過剩，東西賣不出去B、價格下跌C、工人失業(yè)D、經(jīng)濟會出現(xiàn)蕭條6、當總需求大于總供給時，會出現(xiàn)（ABC）。A、社會需求過旺B、物價飛漲，社會又出現(xiàn)通貨膨脹，百姓手中的錢嚴重縮水C、經(jīng)濟會崩潰D、物價下跌7、作為政府，對于這種經(jīng)濟運行過程中可能出現(xiàn)的而自身又難以避免的“市場失靈”，運用調整稅率手段去矯正，“熨平”這種波動的措施有（AB）。A、在需求過于旺盛時

18、，增加稅率，控制需求B、在需求不足時，降低稅率，刺激投資C、在需求過于旺盛時，降低稅率，刺激投資D、在需求不足時，增加稅率，控制需求8、稅收作為一種重要的再分配工具，可能在（AB）方面發(fā)揮作用。A、促進資源配置合理化B、刺激經(jīng)濟增長C、穩(wěn)定物價D、提高人們收入水平9、稅收的效率與公平的關系是（ABC）。A、稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統(tǒng)一體B、效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經(jīng)濟發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公平的也是無意義的C、公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率D、二者無關系10、傳統(tǒng)的宏觀經(jīng)濟調控目標是（ABCD）。A、經(jīng)濟增長

19、B、穩(wěn)定物價C、充分就業(yè)D、國際收支平衡二、單項選擇題（共80題）1、（B）是現(xiàn)代稅收的基本特征，是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。A、人治B、法治C、德治D、制度2、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（A）。A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低C、稅負的輕重D、征管效率3、從稅收實踐看，（B）是規(guī)范政府和納稅人行為最為重要和最基本的手段。A、以法治稅B、依法治稅C、以德治稅D、依德治稅4、在稅收領域，下列不屬于人治觀的表現(xiàn)是（D）。A、有稅無法B、有法不依C、稅收無用論D、有法可依5、依法治稅的基本含義不包括（B）。A、有法可依B、有法不依C、執(zhí)法必嚴D、違法必究6、從中外稅

20、收的確立方式看，稅收在歷史發(fā)展中的第一階段是（B）。A、請求援助時期B、自由貢獻時期C、專制課征時期D、立憲協(xié)贊時期48、下列屬于稅收行政法規(guī)的是（C）。A、稅收征管法B、行政訴訟法C、稅收征管實施細則D、個人所得稅法49、一般使用條例、辦法、規(guī)則、規(guī)定等名稱的是（D）。A、稅收實體法B、稅收基本法C、稅收行政法D、稅收行政法規(guī)50、下列稅種中，由全國人民代表大會立法確立的是（C）。A、車輛購置稅B、企業(yè)所得稅C、個人所得稅D、契稅51、下列項目中屬于納稅人權利的是（C）。A、依法辦理稅務登記B、自覺接受稅務檢查C、申請減免稅D、追回納稅人欠繳的稅款52、稅收法律關系中的權利主體是指（C）。A

21、、征稅方B、納稅方C、征納雙方D、國家稅務總局53、從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權，因此（B）是真正的征稅主體。A、稅務機關B、政府C、行政機關D、納稅人54、國家總是通過法律授權的方式賦予具體的國家職能機關來代其行使征稅權力，因此，更具法律意義的征稅主體是（A）。A、稅務機關B、國家C、行政機關D、納稅人55、狹義上的納稅主體就是通常所謂的（D），這是最主要和最普遍的納稅主體。A、稅務機關B、扣繳義務人C、企業(yè)單位D、納稅人56、廣義上的納稅主體除了納稅人還包括（B）。A、稅務機關B、扣繳義務人C、企業(yè)單位D、負稅人、57、稅收法律關系是指通過（D）規(guī)范確認和調整的，國家、稅務機

22、關和稅務管理相對人之間在稅務活動中發(fā)生的具有權利義務內容的社會關系。A、憲法B、刑法C、民法D、稅法58、一般而言，稅收法律關系的客體就是（A）。A、稅收利益B、稅收支出C、稅收收入D、納稅人59、稅制的三個基本要素不包括（C）。A、納稅人B、課稅對象C、納稅環(huán)節(jié)D、稅率60、（B）是經(jīng)濟學中的概念，即稅收的實際負擔者。A、納稅人B、負稅人C、扣繳義務人D、納稅義務人61、征稅對象按其性質不同，通?？蓜澐譃樗拇箢?，其中不包括（D）。A、流轉額B、所得額C、行為D、資源62、稅制要素中，區(qū)分稅種的根本標志是（A）。A、征稅對象B、稅率C、稅基D、稅源63、稅收制度的核心要素是（B）。A、征稅對象

23、B、稅率C、稅基D、稅源64、稅率主要有三基本種形式，其中不包括（D）。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優(yōu)惠稅率65、比例稅率的優(yōu)點不包括（A）。A、縱向公平性B、橫向公平性C、便于征收和管理D、計算簡便66、我國現(xiàn)行稅種中實行行業(yè)差別比例稅率的是（B）。A、企業(yè)所得稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、消費稅67、下列各項中，不屬于稅收法律關系權利主體的是（C）。A、各級稅務機關B、海關C、各級人民政府D、財政機關68、（A）是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優(yōu)惠稅率69、（B）是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同

24、的等級，隨著課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優(yōu)惠稅率70、（C）是按課稅對象的計量單位直接規(guī)定應納稅額的稅率形式，一般適用于從量定額計征的某些課稅對象，實際是從量比例稅率。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優(yōu)惠稅率71、（B）是累進稅率的顯著優(yōu)點。A、橫向公平性B、縱向公平性C、便于征收和管理D、計算簡便72、下列我國現(xiàn)行各稅種中采用超額累進稅率的是（D）。A、企業(yè)所得稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、個人所得稅73、下列應稅消費品中，采用定額稅率法計稅的是（B）。A、護膚護發(fā)品B、汽油C、煙絲D、化妝品74、稅收優(yōu)惠按照（C）通?？梢苑譃檎疹櫺院凸膭钚詢煞N

25、。A、優(yōu)惠方式B、優(yōu)惠范圍C、優(yōu)惠目的D、優(yōu)惠期限75、稅收優(yōu)惠按照（B）可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。A、優(yōu)惠方式B、優(yōu)惠范圍C、優(yōu)惠目的D、優(yōu)惠期限76、稅務爭議是指稅務機關與（A）之間因確認或實施稅收法律關系而產(chǎn)生的糾紛。A、稅務管理相對人B、納稅人C、企業(yè)單位D、個人77、解決稅務爭議一般通過稅務行政復議和（B）兩種方式。A、稅務行政處罰B、稅務行政訴訟C、稅務行政賠償D、稅收仲裁78、我國稅法規(guī)定的法律責任是形式主要有三種，其中不包括（C）。A、經(jīng)濟責任B、行政責任C、民事責任D、刑事責任79、下列屬于稅收經(jīng)濟責任的是（C）。A、吊銷稅務登記證B、罰款C、補繳稅款D、稅收保全及強制執(zhí)行

26、80、下列不屬于稅收行政責任的是（B）。A、吊銷稅務登記證B、補繳稅款C、罰款D、稅收保全及強制執(zhí)行三、多項選擇題（共60題）1、良好的稅收法治觀不包括（BCD）。A、執(zhí)法必嚴B、政出多門C、以權代法D、以言代法2、在稅收執(zhí)法實踐中堅持法律至上原則，要求做到（ABC）。A、權力法定B、法律保留C、法律優(yōu)先D、服從上級3、依法治稅是推動稅收事業(yè)發(fā)展的機遇和出路，原因是（ABCD）。A、依法治稅是依法治國的必然要求 B、依法治稅是建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求C、依法治稅是順應社會進步的必然要求 D、依法治稅是從嚴治隊的前提和基礎4、稅收法律關系的主體包括（AB）。A、征稅主體B、納稅主

27、體C、協(xié)稅主體D、護稅主體5、稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠目的通?？梢苑譃椋–D）優(yōu)惠。A、區(qū)域性B、產(chǎn)業(yè)性C、照顧性D、鼓勵性6、稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠范圍通?？梢苑譃椋ˋB）優(yōu)惠。A、區(qū)域性B、產(chǎn)業(yè)性C、照顧性D、鼓勵性7、“十五”期間或者更長的一段時期內依法治稅要實現(xiàn)的中期目標，具體要求是（ABCD）。A、稅收法制基本完備B、執(zhí)法行為全面規(guī)范C、執(zhí)法監(jiān)督嚴密有力D、執(zhí)法保障明顯改善，執(zhí)法隊伍素質顯著提高8、實現(xiàn)五個目標應當堅持的指導思想是（ABCD）。A、以鄧小平理論和江澤民同志“三個代表”重要思想為指引B、堅決貫徹依法治國基本方略，結合深化稅制改革和征管改革，將稅收工作的重心轉向法治導向型C、以整頓和規(guī)

28、范稅收秩序為著重點，以信息化建設為切入點，以建立健全內部執(zhí)法監(jiān)督機制為突破點D、以提高稅務執(zhí)法隊伍素質為著力點，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為全面提升依法治稅水平9、“四項機制”是當前依法治稅工作的重點，是短期目標，具體內容是（ABCD）A、建立健全規(guī)范的稅收行政立法機制B、建立科學、高效的稅收征管機制C、建立以執(zhí)法責任制為核心的考核管理機制D、建立健全嚴密的內部執(zhí)法監(jiān)督機制10、推進依法治稅應當堅持（ABC）。A、內外并舉B、重在治內C、以內促外D、以外促內11、規(guī)范執(zhí)法要靠機制，關于“四個機制”的理解是（ABCD）。A、行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的前提B、征管機制是規(guī)范執(zhí)法的基礎C、執(zhí)法監(jiān)督機制是規(guī)范

29、執(zhí)法的關鍵D、執(zhí)法責任制是規(guī)范執(zhí)法的保障12、建立執(zhí)法責任制包括的環(huán)節(jié)是（ABCD）。A、分解崗位職責B、明確工作規(guī)程C、開展評議考核D、嚴格過錯追究13、行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的前提，它的內容包括（ABCD）。A、嚴格遵守立法權限B、遵守立法程序C、提高立法質量、保持立法的系統(tǒng)性D、提高稅法的透明度14、征管機制是規(guī)范執(zhí)法的基礎，其總的要求是（ABCD）。A、實行集約化管理，適當上收稅收執(zhí)法權B、實行專業(yè)化管理，科學分工，分解稅收執(zhí)法權C、加快信息化建設，制約稅收執(zhí)法權 D、優(yōu)化納稅服務，規(guī)范稅收執(zhí)法權15、建立“四個機制”，要解決的問題是（ABC）。A、要促使對外執(zhí)法嚴格履行程序B、規(guī)范內

30、部各個執(zhí)法環(huán)節(jié)的運行，真正做到各負其責C、要通過監(jiān)督確實能發(fā)現(xiàn)執(zhí)法不規(guī)范的問題并切實加以解決D、嚴格按程序立法，做到有法可依16、對監(jiān)督的正確認識是（ABCD）。A、監(jiān)督是對干部的最大保護B、監(jiān)督不是包辦代替C、監(jiān)督要從上做起D、要正確對待外部監(jiān)督17、稅法不同于其他法律的特征是（ABC）。A、稅與法共存B、稅收征稅主體的固定性C、稅收權利和義務不完全對等D稅收權利與義務是完全對等的18、嚴密的稅法體系，應包括的內容是（ABCD）。A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、地方性法規(guī)D、國際條約19、稅收法律通常由（ABCD）等構成。A、憲法B、稅收基本法C、稅收實體法D、稅收行政法以及刑法20、關于稅

31、收基本法的說法正確的是（BCD）。A、稅收基本法優(yōu)于憲法B、稅收基本法是在憲法的規(guī)定下專門制訂的用以系統(tǒng)全面調整稅收法律關系的法律C、是稅收法律關系領域內的基本法律D、在憲法與稅收部門法之間擔負著承上啟下的作用21、稅收基本法的內容包括（ABCD）。A、立法的原則、宗旨B、稅收原則、稅法管轄、C、納稅人及其權利和義務D、稅務機關法律地位及其權利義務22、依法治稅的基本含義是（ABCD）。A、有法可依B、有法必依C、執(zhí)法必嚴D、違法必究23、下列哪些是稅收基本法的核心內容（ABCD）。A、稅務機關的法律地位B、納稅人的法律地位C、稅務機關的權利義務D、納稅人的權利義務24、我國的稅收實體法主要包

32、括（AB）。A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、稅收基本法D、國際條約25、下列屬于稅收法律的是（AB）。A、個人所得稅法B、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法C、增值稅暫行條例D、營業(yè)稅暫行條例26、下列稅收實體法中，屬于行政法規(guī)的是（CD）。A、個人所得稅法B、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法C、增值稅暫行條例D、消費稅暫行條例27、我國的稅收行政法由（ABCD）組成。A、稅收征管法B、行政復議法C、行政訴訟法D、國家賠償法28、下列不屬于稅收行政法的是（AB）。A、個人所得稅法B、增值稅暫行條例C、行政訴訟法D、國家賠償法29、稅收行政法規(guī)常用（ABCD）等名稱。A、條例B、辦法C、規(guī)則D、規(guī)定3

33、0、下列對于稅收法律關系表述正確的有（ABCD）。A、稅收法律關系是指通過稅法規(guī)范確認和調整的，國家、稅務機關和稅務管理相對人之間在稅務活動中發(fā)生的具有權利義務內容的社會關系B、稅收法律關系的實質是稅收關系在法律上的體現(xiàn)稅法規(guī)范是稅收法律關系產(chǎn)生的前提C、由于稅收法定主義的存在，稅收法律關系與稅收關系在外延上應當是一致的D、稅收關系強調的是經(jīng)濟關系和社會關系，而稅收法律關系更強調明確的權利與義務31、稅收法律關系的主體主要可以分為（ABC）。A、國家B、稅務機關C、納稅人D、司法機關32、稅收法律關系的主體，按其性質不同可以分為（AB）。A、征稅主體B、納稅主體C、立法主體D、執(zhí)法主體33、狹

34、義上的納稅主體包括（AB）。A、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位B、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的個人C、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位D、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的個人34、稅法構成要素，又稱課稅要素，它的基本涵義包括（ABCD）。A、稅法要素包括實體性的B、稅法要素包括程序性的C、稅法要素是所有完善的單行稅法都共同具備的D、僅為某一稅法所單獨具有而非普遍性的內容，不構成稅法要素35、納稅主體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的（ABC）。A、自然人B、法人C、其他組織D、負稅人36、下列稅種中，納稅人與負稅人通常

35、一致的是（AB）。A、個人所得稅B、企業(yè)所得稅C、增值稅D、消費稅37、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（ACD）。A、營業(yè)稅B、企業(yè)所得稅C、消費稅D、增值稅38、征稅對象按其性質的不同，通常劃分為（ABCD）。A、流轉額B、所得額C、財產(chǎn)D、行為39、下列關于稅率的表述正確的有（ABCD）。A、稅率是應納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關系或比例，是計算稅額的尺度B、稅率的高低直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少C、稅率是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現(xiàn)形式D、稅率是稅收制度的核心要素40、稅率的主要形式有（ABC）。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優(yōu)惠稅率41、關于比例

36、稅率的表述正確的有（ABCD）。A、比例稅率是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相同的C、比例稅率是最常見的稅率之一，應用廣泛D、比例稅率具有橫向公平性，其主要優(yōu)點是計算簡便，便于征收和繳納42、下列關于累進稅率的表述正確有（ABCD）。A、累進稅率是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率B、采用累進稅率具體做法是按課稅對象數(shù)額的大小劃分為若干等級，規(guī)定最低稅率、最高稅率和若干等級的稅率，不同等級的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高C、累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現(xiàn)對納稅人收入多的

37、多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則D、采用累進稅率能有效地調節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題43、下列采用比例稅率的稅種是（ABC）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、資源稅44、下列不采用累進稅率的是（ACD）。A、增值稅B、土地增值稅C、營業(yè)稅D、房產(chǎn)稅45、下列關于定額稅率的表述正確的是（ABCD）。A、定額稅率又稱固定稅率，是按課稅對象的計量單位直接規(guī)定應納稅額的稅率形式B、課稅對象的計量單位主要有噸、升、平方米、千立方米、輛等C、定額稅率一般適用于從量定額計征的某些課稅對象D、定額稅率實際是從量比例稅率46、下列采用定額稅率的稅種有（BC）。A、個人所得稅B

38、、車船使用稅C、資源稅D、增值稅47、下列采用比例稅率的稅種有（ABC）。A、房產(chǎn)稅B、契稅C、消費稅D、資源稅48、下列不是采用定額稅率的稅種有（ABD）。A、企業(yè)所得稅B、個人所得稅C、車船使用稅D、消費稅49、稅收優(yōu)惠的形式包括（ABCD）。A、減免稅B、稅收抵免C、遞延納稅D、出口退稅50、下列關于稅務爭議表述正確的有（ABCD）。A、稅務爭議是指稅務機關與稅務管理相對人之間因確認或實施稅收法律關系而產(chǎn)生的糾紛B、解決稅務爭議主要通過稅務行政復議和稅務行政訴訟兩種方式C、解決稅務爭議一般要以稅務管理相對人繳納稅款為前提D、在稅務爭議期間，稅務機關的決定不停止執(zhí)行51、解決稅務爭議主要通

39、過（AB）。A、稅務行政復議B、稅務行政訴訟C、仲裁D、其他方式52、稅法規(guī)定的法律責任形式主要有（ABC）。A、經(jīng)濟責任B、行政責任C、刑事責任D、其他責任53、稅收法律責任中的經(jīng)濟責任主要有（AB）。A、補繳稅款B、加收滯納金C、吊銷稅務登記證D、罰款54、稅收法律責任中的行政責任主要有（CD）。A、補繳稅款B、加收滯納金C、吊銷稅務登記證D、罰款55、下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是（AB）。A、個人所得稅B、企業(yè)所得稅C、營業(yè)稅D、消費稅56、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（ACD）。A、營業(yè)稅B、個人所得稅C、消費稅D、增值稅57、下列采用定額稅率的稅種有（BC）。A

40、、企業(yè)所得稅B、車船使用稅C、資源稅D、營業(yè)稅58、下列稅收實體法中，屬于行政法規(guī)的是（CD）。A、個人所得稅法B、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法C、消費稅暫行條例D、營業(yè)稅暫行條例59、下列稅種中，屬于所得稅類的是（AB）。A、個人所得稅B、企業(yè)所得稅C、增值稅D、營業(yè)稅60、下列稅種中，不屬于財產(chǎn)稅類的是（BCD）。A、房產(chǎn)稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、企業(yè)所得稅90、經(jīng)營游覽場所屬于營業(yè)稅暫行條例中規(guī)定的（D）的征收范圍。A、娛樂業(yè)B、“服務業(yè)”稅目中的旅游業(yè)C、“服務業(yè)”稅目中的其他服務業(yè)D、“文化體育業(yè)稅目中的文化業(yè)91、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含1

41、0萬元)的企業(yè)，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（D）。A、15B、18C、24D、2792、下列利息收入中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的利息收入是（C）。A、企業(yè)債券利息收入B、外單位欠款付給的利息收入C、購買國債的利息收入D、銀行存款利息收入93、企業(yè)年應納稅所得額為100000元，其應納的企業(yè)所得稅稅額是（D）。A、15000B、18000C、27000D、3300094、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（A）。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、城市維護建設稅95、企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按稅前允許扣除的工資總額分別提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教

42、育經(jīng)費的比例是（B）。A、2，10，1.5 B、2，14，1.5 C、2，10，2.5 D、5，10，396、下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有（C）。A、轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 B、按規(guī)定支付的企業(yè)財產(chǎn)保險費C、購建固定資產(chǎn)的費用 D、無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分97、下列各項所得中，不屬于企業(yè)所得稅暫行條例所稱其他所得的有(D)。A、利息B、租金C、營業(yè)外收益D、從事勞務所得98、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目中可以直接扣除的有(B)。A、非廣告性質的贊助支出 B、逾期歸還銀行貸款的罰息C、銷售貨物給購貨方的回扣 D、稅收滯納金99、新辦的

43、勞動就業(yè)服務企業(yè)，當年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)(B)的，經(jīng)主管稅務機關審核批準，可免征企業(yè)所得稅3年。A、30%B、60%C、70%D、75%100、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按企業(yè)所得稅應繳稅款減征(A)，用于補助社會性開支的費用。A、10%B、15%C、20%D、30%101、北京某一股份公司年應納稅所得額為5萬元，那么適用稅率是（D）。A、33%B、30%C、18%D、27%102、外商投資企業(yè)應納稅所得額中，準予據(jù)實扣除的項目有（C）。A、向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費用 B、交際應酬費 C、工資薪金支出 D、境外社會保險費103、某人將私房出租，月租金2000元，年租金24000元，其全年應納個

44、人所得稅為（C）。A、240元 B、320元 C、2880元 D、3480元104、在個人所得稅中，稿酬所得的實際負擔率為（B）。A、12% B、14% C、16% D、18%105、下列項目免征個人所得稅的項目(D)。A、年終獎金 B、郵政儲蓄存款利息 C、出版科普讀物的稿酬 D、轉讓自用6年的家庭唯一住房的所得106、計算企業(yè)所得稅時，下列支出準予從收入總額中扣除的有（D）。A、企業(yè)對外投資支出 B、銷售貨物給購貨方的回扣C、購買無形資產(chǎn)發(fā)生的貸款利息支出 D、逾期歸還貸款支付銀行的罰息107、在個人所得稅中，財產(chǎn)轉讓所得的稅率為（D）。A、14% B、16% C、18% D、20%108

45、、某中外合資服裝企業(yè)2000年銷貨凈額為1000萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（C）。A1 B、3 C、5 D、10109、下列稅種對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)征收的有（A）。A、資源稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、城市維護建設稅D、企業(yè)所得稅110、長沙某一股份公司年納稅所得額為8萬元，那么適用稅率是（D）。A、33% B、30% C、18% D、27%111、某中外合資加工企業(yè)2000年銷貨凈額為1600萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（B）。A、1 B、3 C、5 D、10114、下列項目免征個人所得稅的項目是（D）。A、出版科普讀物的稿酬B、郵政儲蓄存款利息C、年終獎金D、轉讓自用6年的家庭

46、唯一住房的所得116、沒有規(guī)定使用年限的，或者是自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于（C）。A、5年 B、8年 C、10年 D、20年117、企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的費用，應當從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，分期攤銷，攤銷期限不得少于（A）。A、5年 B、8年 C、10年 D、20年118、納稅人計算企業(yè)應納稅所得額準予扣除的稅金包括（B）。A、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅、城市維護建設稅B、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅C、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、印花稅、耕地占用稅D、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅119、內資企業(yè)單位進行清算時，應當在（C），向當?shù)刂鞴芏悇諜C

47、關辦理所得稅申報時，并就其清算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。A、清算前30日內 B、清算后30日內C、辦理工商注銷登記之前D、辦理注銷稅務登記之前120、除一些特殊的行業(yè)和企業(yè)外，企業(yè)所得稅一般納稅人向其所在地主管稅務機關繳納。其所在地是指納稅人的（A）。A、實際經(jīng)營管理地B、企業(yè)登記注冊地C、主管部門所在地D、法人代表居住地121、對年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的，按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅。B、27%122、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，不計入應納稅所得額的是（A）。A、國庫券利息收入B、國家重點建設債券利息收入C、金融債券的利息收入D、銀行存

48、款的利息收入123、納稅人采取綜合調整法計算調整因資產(chǎn)評估增值不予稅前扣除的資產(chǎn)折舊額或攤銷額的，其調整期限最長不得超過（C）。A、3年B、5年C、10年D、15年124、企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的，可在（C）內減征或免征企業(yè)所得稅。A、2年B、3年C、5年D、10年125、新辦的高薪技術企業(yè)，自投產(chǎn)年度起，免征所得稅（B）。A、1年B、2年C、3年D、5年126、某中外合資企業(yè)于1992年開業(yè)經(jīng)營，1992年底至1997年的盈虧情況分別是：-100萬元，20萬元，70萬元，120萬元，-10萬元，260萬元。其開始獲利的年度為（C）。A、1993年B、1994年C、

49、1995D、1997年127、某人接受一家公司委托，將外文資料譯成中文。該人此項業(yè)務所得應按（B）項目計算交納個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務報酬所得C、稿酬所得D、特許權使用費所得128、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，對個人轉讓非專利技術取得的所得，應按（A）項目計算征收個人所得稅。A、特許權使用費所得B、財產(chǎn)轉讓所得C、稿酬所得D、其他所得129、納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應納稅所得額彌補，1年彌補不足的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過（C）。A、2年B、3年C、5年D、10年130、企業(yè)遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經(jīng)主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅

50、（A）。A、1年B、2年C、3年D、5年131、在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（C）。A、1年B、2年C、3年D、5年132、判斷居民納稅人的標準是在在我國境內居住滿（D）。A、60日B、90日C、270日D、一年133、納稅人在中國境內工作期間由境內企業(yè)或個人雇主支付或由境內機構負擔部分繳納個人所得稅的，是指（A）。A、連續(xù)或累計居住不滿90或183日B、滿90或183日但不滿1年134、納稅人在中國境內工作期間由境內企業(yè)或個人雇主支付或由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資薪金所得繳納所得稅的，是指（B）。A、連續(xù)或

51、累計居住不滿90或183日 B、滿90或183日但不滿1年C、滿1年但不滿5年D、滿5年，從第6年起140、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，（D）。A、第一年免征企業(yè)所得稅，第2年和第三年減半征收企業(yè)所得稅B、其經(jīng)營業(yè)務所得減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C、其經(jīng)營業(yè)務所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅D、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅141、下列占用土地行為應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（D）。A、國家機關自用的土地 B、公園自用的土地C、外國企業(yè)占用的土地D、企業(yè)內綠化占用的土地142、房產(chǎn)稅納稅人包括（C）。A、外國投資企業(yè)B、農(nóng)村房屋

52、所有者C、在征稅范圍內擁有房屋產(chǎn)權的國有企業(yè)D、外國企業(yè)143、下列有關房產(chǎn)稅納稅人的說法中錯誤的是（B）。A、房屋產(chǎn)權出典的承典人納稅 B、房屋出租的由承租人納稅C、房屋產(chǎn)權未確定的由代管人或使用人納稅 D、產(chǎn)權人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅144、下列汽車應征收車船使用稅的是（B）。A、國家機關自用的汽車B、商業(yè)銀行自用的汽車C、外商投資企業(yè)使用的汽車D、救護車145、下列各項需要繳納土地增值稅的有（B）。A、房地產(chǎn)的贈予B、轉讓國有土地使用權C、房地產(chǎn)的繼承D、出租房屋146、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉讓房地產(chǎn)時繳納的（C）不能從轉讓收入額中扣除。A、營業(yè)稅B、城市維護建設稅C、印花

53、稅D、教育費附加147、根據(jù)現(xiàn)行稅法，車船使用稅的納稅地點為（D）。A、車船購買地B、車船使用地C、領取牌照地D、納稅人所在地148、土地增值稅實行的稅率為（D）。A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、超倍累進稅率D、超率累進稅率149、房產(chǎn)稅的征稅范圍與（B）相同。A、城建稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、契稅D、流轉稅150、契稅實行的稅率為（C）。A、2%4%B、3%6%C、3%5%D、2%5%151、下列企業(yè)中，不繳納土地使用稅的是（C）。A、設在工礦區(qū)占用的國有土地的企業(yè) B、設在工礦區(qū)占用的集體土地的企業(yè)C、設在農(nóng)村的鄉(xiāng)辦企業(yè) D、設在工礦區(qū)的軍隊三產(chǎn)企業(yè)152、分保險業(yè)務以(A)為營業(yè)稅扣繳義務人A、初保人B、代理人C、出保人D、承保人153、納稅人出租的房產(chǎn)，應按照租金收入和規(guī)定的稅率計算繳納房產(chǎn)稅，其稅率為（D）。A、1.2%B、5%C、10%D、12%154、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（B）