外勤會計培訓(xùn)資料

1、課程內(nèi)容 國稅、地稅各稅種以及稅率 國稅、地稅稅務(wù)登記證申請所需資料及流程 報稅事項流程及稅控器使用 三方協(xié)議的辦理 銀行基本戶資料 一般納稅人申請資料及流程 接單做賬需準(zhǔn)備的各原始憑證國稅簡介國稅又稱中央稅，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收，是中央政府收入的固定來源，歸中央所有。國家稅務(wù)總局為國務(wù)院主管稅收工作的直屬機(jī)構(gòu)國稅局收以下稅種：1.增值稅2.消費稅3.燃油費4.車輛購置稅5.出口產(chǎn)品退稅6.進(jìn)口產(chǎn)品增值稅、消費稅7.儲蓄存款利息所得個人所得稅8.地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅9.個體工商戶和集貿(mào)市場繳納的增值稅、消費稅10.中央稅、共享稅的滯納金、補稅、罰款。國稅簡介11.證券交易稅（未

2、開征前先征收在證券交易所交易的印花稅）12.鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅13. 境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅14.中央企業(yè)所得稅；中央與地方所屬企、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)所得稅；2002年1月1日以后新辦理工商登記、領(lǐng)取許可證的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織繳納的企業(yè)所得稅15.中央明確由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的其他有關(guān)稅費。 增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅為中央與地方共享稅。由國稅局征收的共享稅由國稅局直接劃入地方金庫國稅稅種簡介增值稅：增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的

3、單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅稅率及分類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種 簡化稅率一般納稅人：17%、13%； 小規(guī)模納稅人：3%簡易征收一般人：以銷售情況定4%、6% 一般納稅人： （1）生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上）并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬的； 國稅稅種簡介 （2）從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的。 小規(guī)模納稅人： （1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物

4、生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上），并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（建成應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)）的。 （2）除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下（含本數(shù)）。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅 ：企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。 國稅稅種簡介企業(yè)所得稅的稅率：企業(yè)所得稅實行比例稅率。基本稅率為25。對小型微利企業(yè)減按20%征收企業(yè)所得稅. 小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè): (一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過300

5、0萬元; (二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元. 對國家需要重點扶持的重點高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅.應(yīng)納稅所得額收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除以前年度虧損地稅簡介地稅是由一國地方政府征收、管理和支配的一類稅收。是依據(jù)稅收的征收管理權(quán)及收入支配權(quán)進(jìn)行的分類。地方稅即屬于地方固定財政收入，由地方管理和使用的稅種。地稅包括以下稅種： 1、營業(yè)稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中交納的營業(yè)稅）， 2、地方企業(yè)所得稅（不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅）， 3、個人所得稅， 4、城鎮(zhèn)土地使用稅， 5、固定

6、資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅， 6、城市維護(hù)建設(shè)稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中交納的部分）， 7、房產(chǎn)稅， 8、車船稅， 9、印花稅， 地稅簡介 10、屠宰稅，（2006年2月17日起廢止） 11、農(nóng)牧業(yè)稅， 12、對農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入征收的農(nóng)業(yè)稅（簡稱農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）， 13、耕地占用稅， 14、契稅， 15、遺產(chǎn)或贈予稅， 16、土地增值稅。 17.社會保險稅 18.地方教育附加 地稅稅種簡介營業(yè)稅：營業(yè)稅，是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅制中的一個主要稅種。營業(yè)稅的征稅范圍：在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)以及

7、銷售不動產(chǎn)5%轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%的單位和個人，所謂應(yīng)稅勞務(wù)是指，建筑業(yè)3%、交通運輸業(yè)3%、郵電通訊業(yè)3%、文化體育業(yè)3%、金融保險業(yè)5%、娛樂業(yè)5%-20%、服務(wù)業(yè)5%。從事上述業(yè)務(wù)就應(yīng)該繳納營業(yè)稅，不同的稅目稅率會有差異，稅率在3%到20%不等 城建稅和教育費附加：是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅，只要交了增值稅、消費稅和營業(yè)稅就要同時交城建稅和教育費附加，城建稅根據(jù)地區(qū)不同稅率分為7%（市區(qū)）5%（縣城鎮(zhèn)）和1%，教育費附加稅率是5%，這兩個附加稅是用繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅作為基數(shù)乘以相應(yīng)的稅率，算出應(yīng)交的附加稅金額 國地稅稅務(wù)登記證申請國稅稅務(wù)登記證： 1.登錄湖南國稅網(wǎng)站網(wǎng)上稅務(wù)

8、登記設(shè)立稅務(wù)登記申請 2.填寫紙質(zhì)申請書、備營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證及復(fù)印件、法人身份證及復(fù)印件、會計上崗證及身份證復(fù)印件、房屋租賃合同、產(chǎn)權(quán)證明、公司章程復(fù)印件、驗資報告原件及復(fù)印件各復(fù)印件蓋公章 3.資料提交前臺錄信息 4.遞交資料大廳辦理。 地稅稅務(wù)登記證： 1.填寫紙質(zhì)申請書、備營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證及復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件、會計上崗證及身份證復(fù)印件、房屋租賃合同、產(chǎn)權(quán)證明、公司章程復(fù)印件、驗資報告原件及復(fù)印件各復(fù)印件蓋公章 2.遞交資料等專管員下戶考察。 新辦公司辦理地稅證時須交房產(chǎn)稅及印花稅方可領(lǐng)證。 印花稅按實收資本0.05% 房產(chǎn)稅4%-6%-12%

9、納稅申報納稅申報定義：納稅申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人在發(fā)生法定納稅義務(wù)后，按照稅法或稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)行政法規(guī)所規(guī)定的內(nèi)容，在申報期限內(nèi)，以書面形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項及應(yīng)繳稅款的法律行為。納稅申報期限： 1、繳納增值稅、消費稅的納稅人，以一個月為一期納稅的，于期滿后十五日內(nèi)申報，以一天、三天、五天、十天、十五天為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十五日內(nèi)申報并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。 2、繳納企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳所得稅申報；內(nèi)資企業(yè)在年度終了后四十五日內(nèi)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在年度終了后四個月內(nèi)向其所在地主管

10、國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報。 納稅申報及開票納稅申報方式：手工申報和電子申報 手工申報：帶加蓋公章的納稅申報表去稅局直接辦理 電子申報：通過地稅申報系統(tǒng)和國稅ABC3000進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)申報遠(yuǎn)程抄報：把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡,然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦,以此做為你們單位計算稅額的依據(jù).清卡：是企業(yè)每月初申報表發(fā)送過去以后，拿金稅卡去稅務(wù)局先抄稅后清卡 注意事項： 小規(guī)模企業(yè)和營業(yè)稅企業(yè)在報稅清卡后要在稅控器進(jìn)行完稅操作。開票：1.系統(tǒng)登錄 2.經(jīng)營項目設(shè)置-編號 商品名稱 單價 3.發(fā)票管理-發(fā)票分發(fā)和錄入 4. 退票 廢票 區(qū)分三方協(xié)議辦理地稅三方：第一步第一步到專管員錄開戶銀行信息和

11、稅種（新公司）。到專管員錄開戶銀行信息和稅種（新公司）。第二步第二步錄完銀行信息和稅種之后到大廳領(lǐng)取錄完銀行信息和稅種之后到大廳領(lǐng)取橫向聯(lián)網(wǎng)繳稅三方協(xié)議書橫向聯(lián)網(wǎng)繳稅三方協(xié)議書填資料（征收機(jī)關(guān)代碼和納稅編碼一定要稅務(wù)局填好），將協(xié)議填資料（征收機(jī)關(guān)代碼和納稅編碼一定要稅務(wù)局填好），將協(xié)議書蓋好公章后帶稅務(wù)登記證副本原件和開戶許可證原件到區(qū)大廳書蓋好公章后帶稅務(wù)登記證副本原件和開戶許可證原件到區(qū)大廳簽約。簽約。第三步第三步到銀行辦理并蓋銀行章（有銀行需要法人章、財務(wù)章、身份證到銀行辦理并蓋銀行章（有銀行需要法人章、財務(wù)章、身份證等）。等）。第四步第四步憑稅務(wù)登記證副本原件和開戶許可證原件以及開戶

12、許可證復(fù)印件憑稅務(wù)登記證副本原件和開戶許可證原件以及開戶許可證復(fù)印件（蓋公章）和三方協(xié)議書到區(qū)局大廳注冊取密碼。（蓋公章）和三方協(xié)議書到區(qū)局大廳注冊取密碼。三方協(xié)議辦理國稅三方：第一步第一步直接到大廳領(lǐng)取直接到大廳領(lǐng)取橫向聯(lián)網(wǎng)繳稅三方協(xié)議書橫向聯(lián)網(wǎng)繳稅三方協(xié)議書填資料（征填資料（征收機(jī)關(guān)代碼和納稅編碼一定要稅務(wù)局填好），將協(xié)議書蓋收機(jī)關(guān)代碼和納稅編碼一定要稅務(wù)局填好），將協(xié)議書蓋好公章后帶稅務(wù)登記證副本原件和開戶許可證原件到區(qū)大好公章后帶稅務(wù)登記證副本原件和開戶許可證原件到區(qū)大廳簽約，繳納廳簽約，繳納ABC3000年服務(wù)費（要工作人員把公司資年服務(wù)費（要工作人員把公司資料錄入到系統(tǒng)中，以便銀行

13、接收資料）。料錄入到系統(tǒng)中，以便銀行接收資料）。第二步第二步到銀行辦理并蓋銀行章（有銀行需要法人章和財務(wù)章身份到銀行辦理并蓋銀行章（有銀行需要法人章和財務(wù)章身份證等）。證等）。第三步第三步交給專管員一份三方協(xié)議，交給專管員一份三方協(xié)議，ABC3000原始密碼為原始密碼為888888。公司銀行賬戶申請資料基本存款賬戶所需資料：1.營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國稅證、地稅證原件及A4復(fù)印件蓋公章（兩份）2.法人和經(jīng)辦人身份證原件和復(fù)印件蓋公章3.公司公章、法人私章、公司財務(wù)專用章4.法人授權(quán)書5.公司介紹信一個公司只能開一個基本戶（取現(xiàn) 轉(zhuǎn)賬）一般存款賬戶所需資料：除基本戶所需資料外另加開戶許可證原

14、件及復(fù)印件一個公司可以開多個一般存款帳戶（不能取現(xiàn)）一般納稅人申請一.未達(dá)到及新辦一般納稅人申請認(rèn)定 1.認(rèn)定表 2.稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件 3.法人身份證及復(fù)印件 4.財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人身份證及復(fù)印件、會計證復(fù)印件 5.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明，房屋租賃協(xié)議復(fù)印件 6.查驗報告及其他二.達(dá)到標(biāo)準(zhǔn) 1.認(rèn)定表和稅款結(jié)算表 2.稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件 3.綜合征管軟件前臺數(shù)據(jù)維護(hù)通知單（僅分局移至區(qū)局企業(yè)）一般納稅人申請一般納稅人申請流程： 1.填好申請資料聯(lián)系專管員約定下戶時間 2.專管員下公司場地查驗 3.查驗合格再到大廳遞交申請資料收好回執(zhí) 4.拿回執(zhí)去稅局領(lǐng)取一般納稅人認(rèn)定表 5.找專管員核發(fā)票及申請發(fā)票取得發(fā)票核定表 6.攜帶一般納稅人認(rèn)定表和發(fā)票核定表到航天信息窗口辦理防偽稅控申請接單做賬需準(zhǔn)備的資料上月交稅憑證。進(jìn)項發(fā)票（記帳聯(lián)、抵扣聯(lián)）：對照進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證清單、查證發(fā)票份數(shù)是否相符，金額是否相符；銷項發(fā)票：對照銷項發(fā)票清單（包括增值稅專業(yè)發(fā)票匯總表、增值稅專業(yè)發(fā)票明細(xì)清單、增值稅普通發(fā)票匯總表、增值稅普通發(fā)票明細(xì)清單），查驗發(fā)票份數(shù)是否相符，銷項發(fā)票先按照日期整理排序，然后再把相同單位名稱的發(fā)票整理在一起；銀行票據(jù)：需要銀行明細(xì)對賬單、回單；銀行明細(xì)對賬單就是銀行幾