財(cái)務(wù)管理制度2報(bào)銷制度(I)

1、財(cái)務(wù)管理制度2-財(cái)務(wù)報(bào)銷2.1財(cái)務(wù)報(bào)銷的單證種類2.1.1增值稅發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，指從一般納稅人取得的增值稅發(fā)票、從小規(guī)模納稅人取得的小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票、供應(yīng)商或加工商不具備開具發(fā)票的資格委托稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅發(fā)票、收購農(nóng)副產(chǎn)品取得的農(nóng)副產(chǎn)品增值稅發(fā)票、從承運(yùn)單位取得的符合抵扣條件的運(yùn)輸發(fā)票、進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證、廢舊物資回收發(fā)票以及其他符合增值稅抵扣條件的發(fā)票。2.1.2普通發(fā)票：是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從其他經(jīng)營活動中，開具、收取的除增值稅專用發(fā)票以外的各類付款票據(jù)，包括：小規(guī)模納稅人提供的普通發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的可以作為發(fā)票使用

2、的票據(jù)、如郵電企業(yè)的收據(jù)、金融企業(yè)的費(fèi)用收據(jù)等。能夠取得增值稅專用發(fā)票的，盡量控制普通發(fā)票，以降低稅負(fù)。2.1.3各類完稅憑證。2.1.4行政事業(yè)單位收據(jù)：指從政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體取得的財(cái)政部門監(jiān)制的收款收據(jù)。2.1.5普通收據(jù)（白條）：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，不能作為合法費(fèi)用憑證報(bào)銷的收款收據(jù)，公司嚴(yán)格限制普通收據(jù)報(bào)銷，未經(jīng)特殊批準(zhǔn)不得作為報(bào)銷憑證入賬。2.2報(bào)銷單證的填制要求2.2.1 所有發(fā)票、單證報(bào)銷必須真實(shí)反映與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，項(xiàng)目填寫完整、金額計(jì)算正確、大小寫相符，字跡清晰可辨，如：開票日期、公司名稱、品種規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等項(xiàng)目，缺一不可，公司有特殊要求的除外。

3、2.2.2 本標(biāo)準(zhǔn)2.2.1款所列的報(bào)銷單證，凡是手工填制的必須為復(fù)寫狀態(tài)（發(fā)票聯(lián)反面也有復(fù)寫痕跡），否則不予報(bào)銷。2.2.3 增值稅專用發(fā)票必須按發(fā)票格式逐欄正確填寫并簽章，任何項(xiàng)目填寫的內(nèi)容與實(shí)際不符的一律不予報(bào)銷，匯總開具的增值稅專用發(fā)票，必須有兩份銷貨清單附件，否則不予報(bào)銷。有密碼的增值稅發(fā)票，右上角的密碼不得有任何損壞跡象，否則由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)退回并重新取得符合規(guī)定的發(fā)票。2.2.4 普通發(fā)票（指增值稅專用發(fā)票以外，加蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票），無開具發(fā)票單位的公章或財(cái)務(wù)專用章或經(jīng)辦人簽名、蓋章不全的，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。2.2.5 行政事業(yè)單位收據(jù)必須有開具收據(jù)單位的公章或財(cái)務(wù)專用章。2.2.6

4、 經(jīng)批準(zhǔn)同意報(bào)銷的收款收據(jù)必須加蓋開具收據(jù)單位的公章和經(jīng)辦人簽字。如無法取得開具單位公章的，必須有對方經(jīng)辦人的私章和簽字。2.3 財(cái)務(wù)報(bào)銷的管理要求2.3.1 購進(jìn)各種原材料、輔助材料、外購半成品、包裝物（周轉(zhuǎn)材料）、固定資產(chǎn)、燃料、汽車修理材料、動力材料，必須用增值稅專用發(fā)票報(bào)銷。對確實(shí)不能取得專用發(fā)票的，在考慮價格因素的基礎(chǔ)上，可以用普通發(fā)票和收款收據(jù)報(bào)銷。2.3.2 購進(jìn)各種辦公用品、生活用品、低值易耗品、修理用備件（指不直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)物形態(tài)的物品），確實(shí)不能取得增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的，在考慮價格因素的基礎(chǔ)上，可以憑收款收據(jù)報(bào)銷（單筆金額在1000元以下，同一業(yè)務(wù)不能分割成若干筆），

5、但業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須詳細(xì)書面說明不能取得發(fā)票的原因及價格確定方法且必須加蓋開具收據(jù)單位的公章和經(jīng)辦人簽字。如無法取得開具單位公章的，必須有對方經(jīng)辦人的私章和簽字，再由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，否則不予報(bào)銷。2.3.3 購貨發(fā)票報(bào)銷時原則上有采購計(jì)劃單，超計(jì)劃采購部分不予報(bào)銷，采購計(jì)劃變動的由相關(guān)審批人簽字證明。實(shí)物入庫數(shù)量與采購發(fā)票不符時，按入庫數(shù)量計(jì)算，其數(shù)量短少部分由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償。特殊原因可由經(jīng)辦人提出書面報(bào)告，由總經(jīng)理批準(zhǔn)確定報(bào)銷金額。2.3.4 采購物資的價格應(yīng)遵循優(yōu)質(zhì)價廉的原則，同類同品牌同規(guī)格物資，按可比價判斷，高于可比價格時，對辦公用品、生活用品、低值易耗品、修理用備件類，由經(jīng)辦人對漲價

6、物品填報(bào)備件漲跌明細(xì)確認(rèn)單，交采購部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，其余類物資填報(bào)物資價格漲跌單，經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則超高部分不予報(bào)銷。2.3.4.1 同類物資的可比價格確定：由采購部門定期（一般為3個月）編制同類物資價格比較表，經(jīng)總經(jīng)理審核后報(bào)所在公司財(cái)務(wù)部門審稽備案。2.3.5 購貨發(fā)票因質(zhì)量扣款、數(shù)量短少、價格超高等情況需要執(zhí)行扣款，由經(jīng)辦人填寫扣款聯(lián)系單到財(cái)務(wù)部門通知扣款，一旦審稽人員查出后通知經(jīng)辦人去扣款，該經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)扣款數(shù)的10%（最少不低于10元，最高不超過 元）。2.3.6 各類銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票和收據(jù)、各項(xiàng)稅務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)表的購買以及金融手續(xù)費(fèi)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。2.3.

7、7 企業(yè)以承兌匯票支付貨款時，原則上不承擔(dān)貼息，特殊情況下受票人提出貼息要求時，由采購部門提出、總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.3.8 凡增值稅專用發(fā)票在傳遞過程中遺失的，不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)，經(jīng)辦人已付出的款項(xiàng)可憑原發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件報(bào)銷。假如發(fā)票遺失后對方又及時（當(dāng)月）開具了發(fā)票或取得了抵扣的依據(jù)，則按正常手續(xù)報(bào)銷，否則按應(yīng)抵扣月份與實(shí)際抵扣月份的差異，由經(jīng)辦人承擔(dān)不能及時抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的資金占用利息，利息率按銀行同期基準(zhǔn)利率的180%計(jì)算。2.3.9 運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票以能抵扣稅款的發(fā)票為主要發(fā)票。對運(yùn)費(fèi)在500元以下確實(shí)不能取得抵扣稅款發(fā)票的，可用對應(yīng)的過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、加油費(fèi)報(bào)銷，并由部門

8、負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。2.3.9.1 外部運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算的范圍：外部運(yùn)輸車輛為公司發(fā)生的產(chǎn)品銷售送貨、退貨運(yùn)輸，購進(jìn)物資的提貨運(yùn)輸（原則上不承擔(dān)采購運(yùn)費(fèi)）。外部運(yùn)輸車輛為公司發(fā)生其它臨時性運(yùn)輸，其運(yùn)輸費(fèi)用由公司承擔(dān)。2.3.9.2 外部運(yùn)輸費(fèi)用的管理：外部運(yùn)輸費(fèi)用（包括送貨、退貨、臨時運(yùn)輸業(yè)務(wù)）由各公司銷售部門統(tǒng)一歸口管理。2.3.9.3 運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算依據(jù)：運(yùn)輸費(fèi)用實(shí)行以“貨運(yùn)單”、“送貨單”回單和“實(shí)物入庫單”為主要形式的方法進(jìn)行結(jié)算，沒有取得相關(guān)憑據(jù)的運(yùn)輸費(fèi)用不予結(jié)算。2.3.9.4 特殊情況下發(fā)生零星物資的運(yùn)輸發(fā)票，必須由部門負(fù)責(zé)人簽字，并一律連同購進(jìn)物資入庫單同時結(jié)算（采購部門發(fā)生自提零星物

9、資的運(yùn)輸發(fā)票，由部門負(fù)責(zé)人簽字，并連同送貨單經(jīng)辦人聯(lián)同時結(jié)算）。零星運(yùn)輸發(fā)票沒有物資入庫證明和部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可不予結(jié)算。2.3.9.5 貨運(yùn)單由發(fā)生貨物運(yùn)輸?shù)膫}庫或部門，在貨物發(fā)出或入庫時由所在部門開具，月末隨同月報(bào)表將貨物單的第二聯(lián)匯總上報(bào)財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)在發(fā)生貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)時交承運(yùn)人，第四聯(lián)匯總上報(bào)銷售部門。2.3.9.6 貨運(yùn)單要逐欄填寫，說明事項(xiàng)在備注欄中記載，運(yùn)輸價格不能確定時由銷售部門負(fù)責(zé)處理。2.3.9.7 承運(yùn)人憑“貨運(yùn)單”第三聯(lián)和“送貨單”回單辦理結(jié)算，結(jié)帳時銷售部門負(fù)責(zé)對“貨運(yùn)單”和“送貨單”回單進(jìn)行審核。經(jīng)銷售部門審核的“貨運(yùn)單”和“送貨單”回單作為運(yùn)輸發(fā)票報(bào)銷時的必要附

10、件，運(yùn)輸發(fā)票報(bào)銷時經(jīng)財(cái)務(wù)人員審驗(yàn)方可作為付款的依據(jù)。2.3.9.8 運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算付款：財(cái)務(wù)部門逐月按照各運(yùn)輸發(fā)生單位上報(bào)的貨運(yùn)單及附件，以承運(yùn)人為對象歸集，通過預(yù)提費(fèi)用明細(xì)科目核算。2.3.9.10 快遞費(fèi)用：預(yù)付使用公司指定快遞公司，收（包括到付）發(fā)件后將收件（按公司相關(guān)規(guī)定可收方付款）聯(lián)或發(fā)件聯(lián)（按公司相關(guān)規(guī)定由發(fā)件人付款）交由行政部門統(tǒng)一留存，由行政部門與承運(yùn)人按月核算（到付由行政人員統(tǒng)一報(bào)銷），計(jì)算匯總后，再交由財(cái)務(wù)部門審核。2.3.9.11國際快遞費(fèi)用：使用公司指定的月結(jié)快遞公司，由業(yè)務(wù)部簽發(fā)快遞單，注明快遞原因，該由哪方承擔(dān)費(fèi)用，業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字，行政部匯總后發(fā)EXCEL格式匯總

11、表并打印出紙質(zhì)表交由財(cái)務(wù)審核。2.3.10 為規(guī)范住宿費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)、機(jī)票等費(fèi)用的報(bào)銷行為，相關(guān)人員在報(bào)銷以下范圍的費(fèi)用票據(jù)時，需采用刷卡消費(fèi)報(bào)銷制度（即在報(bào)銷票據(jù)時必須將刷卡記錄附在票據(jù)后面）： 住宿費(fèi)單筆發(fā)票200元及以上的； 招待費(fèi)單筆發(fā)票500元及以上的； 禮品費(fèi)單筆發(fā)票300元及以上的； 飛機(jī)票（電子機(jī)票由公司直接結(jié)算的除外；攜程網(wǎng)送票的，報(bào)銷時須附送票通知單）； 由于消費(fèi)地點(diǎn)不能刷卡原因，報(bào)銷時必須書面說明原因經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方能報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。 2.4 財(cái)務(wù)報(bào)銷附件的要求2.4.1 原材料購貨發(fā)票:入庫單、入庫明細(xì)表、入庫匯總表、磅碼單（以重量為計(jì)量單位的采購物資）、

12、質(zhì)量檢驗(yàn)單。2.2.2 外協(xié)外購件、輔助材料購貨發(fā)票：送貨單、入庫單、入庫匯總表、磅碼單（以重量為計(jì)量單位的產(chǎn)品）。2.4.3 備品備件購貨發(fā)票：經(jīng)審核批準(zhǔn)的采購計(jì)劃單、報(bào)檢單、入庫單交物人聯(lián)、入庫明細(xì)表、入庫匯總表。2.4.4 機(jī)械設(shè)備、交通工具、辦公設(shè)備、外購軟件、其他設(shè)備等固定資產(chǎn)的發(fā)票：資本性項(xiàng)目購置審批表（或項(xiàng)目批準(zhǔn)書）、資本性項(xiàng)目購置驗(yàn)收表(開箱驗(yàn)收單)、購銷合同、設(shè)備安裝驗(yàn)收單。2.4.5 低值易耗品購入的發(fā)票：入庫單交物人聯(lián)、采購申請單、檢驗(yàn)單。2.4.6 辦公、生活用品購貨發(fā)票：經(jīng)審核批準(zhǔn)的采購計(jì)劃單、入庫單交物人聯(lián)、入庫明細(xì)表、入庫匯總表、報(bào)檢單。2.4.7 購買書籍的發(fā)票

13、：購書申請單、入庫單。2.4.8 電腦、復(fù)印機(jī)、曬圖機(jī)、通訊工具等辦公設(shè)備的維護(hù)、保養(yǎng)發(fā)票：外協(xié)修理（加工）單、合同。2.4.9 外協(xié)修理、加工發(fā)生的費(fèi)用：外協(xié)修理（加工）單。必須在此單上注明必要的事項(xiàng)，具體如下：加工具體內(nèi)容，我公司外送加工材料明細(xì)，我公司訂單號，2.4.10 車隊(duì)運(yùn)輸發(fā)票：貨運(yùn)單，送貨單回單。2.4.11 公司員工發(fā)生旅游、參觀、考察費(fèi)用：部門負(fù)責(zé)人編制、總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。2.4.12員工體檢費(fèi)：與醫(yī)院簽訂的體檢協(xié)議、總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告。2.4.13 水電費(fèi)：維修工每月申報(bào)的用水度數(shù)、用電度數(shù)。2.4.14 工傷費(fèi)用發(fā)票：工傷證明單、公司評審意見記錄。2.4.15

14、培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告書。按財(cái)政部規(guī)定，對會計(jì)人員繼續(xù)教育的培訓(xùn)費(fèi)用可按實(shí)報(bào)銷（僅限在崗會計(jì)人員）。公司另有規(guī)定的除外。2.4.16工作服、工作帽、捐贈品、福利費(fèi)用：憑總經(jīng)理批準(zhǔn)、倉庫入庫單。2.4.17租賃、融資、借款利息、上交稅、費(fèi)、人身保險、基本養(yǎng)老保險、財(cái)產(chǎn)保險等費(fèi)用：完稅憑證、保險協(xié)議等。 2.4.18 辦公飲用水費(fèi)用：憑行政部門登記的數(shù)量，按月結(jié)算、支付費(fèi)用2.4.19 快遞費(fèi)用：附原始詳情單，由部門負(fù)責(zé)人簽字證明。 2.4.20 其他信件：由部門負(fù)責(zé)人簽字證明。2.4.21 名片費(fèi)用：由需求人申請，部門負(fù)責(zé)人審核，企管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的書面依據(jù)2.4.22 探望病人費(fèi)用：總

15、經(jīng)理簽字認(rèn)可。2.4.23 廣告發(fā)生費(fèi)用：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告單、廣告內(nèi)容復(fù)印。2.4.24 大宗禮品（包括廣告衫、廣告筆等）：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告及相關(guān)合同、用品庫入庫單。2.2.25 小額禮品：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的備品備件采購單，倉庫的入庫單。2.2.26車輛維修：車輛維修申請單、車輛維修質(zhì)量確認(rèn)單、修理費(fèi)用結(jié)算單（維修單位制作）。2.2.27 出車期間車輛修理及材料費(fèi)用：駕駛員書面報(bào)告、維修用材料明細(xì)表。2.2.28 發(fā)生交通事故費(fèi)用：責(zé)任司機(jī)必須填寫“車輛事故報(bào)告單”，附交警部門“事故責(zé)任認(rèn)定書“。其損失參照駕駛員合同條款執(zhí)行，由主辦會計(jì)通知勞資核算員在工資中扣除，并扣除當(dāng)月安全獎。2.4.

16、29 汽車添置工具、配件費(fèi)用：經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請單、實(shí)物入庫單。2.4.30 招聘費(fèi)用：人力資源部門負(fù)責(zé)人簽字證明的招聘表。2.4.31 公司公告費(fèi)、咨詢費(fèi)（查詢）等：公告內(nèi)容復(fù)印件、咨詢合同。2.4.32 獎品：總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告書，入庫單，報(bào)檢單。2.4.33 歡度節(jié)日費(fèi)用、組織文娛活動費(fèi)用：事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)給予報(bào)銷。2.4.34 運(yùn)輸費(fèi)用： a) 外部運(yùn)輸費(fèi)用：貨運(yùn)單、送貨單回單。b) 臨時性運(yùn)輸：貨運(yùn)日報(bào)表。c) 空運(yùn)（含國際快遞）費(fèi)用：由銷售部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的空運(yùn)貨物明細(xì)表。2.4.35 機(jī)械設(shè)備修理費(fèi)用： 萬元（含 萬元）以下的附主管副總審批的批準(zhǔn)書， 萬元以上附總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告（或

17、外協(xié)加工修理單）、驗(yàn)收單、合同。2.4.36 差旅費(fèi)報(bào)銷的附件要求按差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定執(zhí)行。2.4.37 本條款未列明的其他報(bào)銷附件：財(cái)務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際情況要求經(jīng)辦人提供。2.5 財(cái)務(wù)報(bào)銷的審核程序2.5.1 經(jīng)辦人必須將自審無誤的發(fā)票、附件等，根據(jù)要求整理好，填好公司統(tǒng)一規(guī)定的支付證明單送財(cái)務(wù)部門審稽人員，手工填制單據(jù)時必須用黑色炭素墨水筆并按格式要求填寫，所有附件一律用膠水粘貼，不得用裝訂機(jī)裝訂，簽名用中文（身份證名字），不得簽英文名字；2.5.1.1 采購物資類報(bào)銷憑證為采購物資發(fā)票和相關(guān)附件，經(jīng)辦人將發(fā)票和入庫單（或入庫明細(xì)表、入庫匯總表）核對無誤后送財(cái)務(wù)部門審稽人員。2.5.1.2

18、差旅費(fèi)報(bào)銷憑證為“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)辦人按照差旅費(fèi)報(bào)銷單規(guī)定的內(nèi)容填寫并將所附憑證粘貼整齊送財(cái)務(wù)部門審稽人員。2.5.1.3 其他費(fèi)用報(bào)銷憑證填制“費(fèi)用報(bào)銷單”，經(jīng)辦人按要求填寫并將所附憑證粘貼整齊送財(cái)務(wù)部門審稽人員。2.5.2 財(cái)務(wù)部門審稽人員審核后，加蓋相應(yīng)的附件章和簽名，屬總經(jīng)理簽字報(bào)銷范圍的直接交總經(jīng)理簽名，其余的交還經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人根據(jù)審批權(quán)限送審批人簽字。2.5.3 費(fèi)用每周報(bào)銷一次，周一之前將所有報(bào)銷單送財(cái)務(wù)審核，周三為公司統(tǒng)一的報(bào)銷日。2.6 發(fā)票的取得2.6.1 有合同的物資采購必須按合同規(guī)定的取得發(fā)票的期限取得發(fā)票，并在3天內(nèi)送審。2.6.2 有合同且無明確期限的月結(jié)類采購

19、物資必須在當(dāng)月25日前取得符合要求的發(fā)票送審，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)，特殊情況需要延遲開票的，由經(jīng)辦人書面寫明理由，由采購部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后可以不作考核。2.6.3 有合同且無明確期限的非月結(jié)類發(fā)票自采購物資入庫當(dāng)月內(nèi)取得發(fā)票送審，特殊情況需要推遲的由經(jīng)辦人書面說明原因，經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后可以不作考核。2.6.4 無合同的采購物資和現(xiàn)金結(jié)算的采購物資入庫，自入庫當(dāng)月內(nèi)取得發(fā)票并送審。2.6.5 設(shè)備類購進(jìn)按合同確定的開票期限在取得發(fā)票的2天內(nèi)送審。2.6.6 未能按2.6.1-2.6.5條要求取得發(fā)票的， ERP系統(tǒng)的經(jīng)辦人須于每年1月、4月、7月、10月的2號前提

20、供貨到票未到的書面確認(rèn)清單及相應(yīng)的電子版本給財(cái)務(wù)部門相關(guān)責(zé)任會計(jì)及采購部門負(fù)責(zé)人，由采購部門經(jīng)辦人對貨到票未到數(shù)據(jù)進(jìn)行核對確認(rèn)后于一周內(nèi)反饋給財(cái)務(wù)部門，具體可參照附表貨到票未到清單填報(bào)。財(cái)務(wù)部門責(zé)任會計(jì)對總體的核對情況進(jìn)行總結(jié)于每季次月的20號報(bào)財(cái)務(wù)部門及采購部門負(fù)責(zé)人。對于貨到超過一年仍未提供發(fā)票的，由采購部門會同財(cái)務(wù)部門于每年8月份組織一次清理工作，對可確定不再結(jié)算或供方明確放棄結(jié)算的物料整理形成清理報(bào)告報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門作為無法支付的貨款進(jìn)行帳務(wù)處理，并作備查登記。采購人員交接，須在提供應(yīng)付帳款余額確認(rèn)表的同時，提供相關(guān)供方的“貨到票未到清單”交財(cái)務(wù)部門材料會計(jì)核對確認(rèn)后作為交接的必備資料存檔。2.7 系統(tǒng)價格的維護(hù)2.7.1 由采購經(jīng)辦人負(fù)責(zé)在制作進(jìn)貨合同時維護(hù)合同價格。2.