D8-六標準差財務規(guī)劃指導

1、D8 -六標準差財務規(guī)劃指導六標準差財務規(guī)劃指導(Six Sigma Finance Guideline)q了解財務成果所要扮演的角色了解財務成果所要扮演的角色q了解如何測量六標準差專案可以節(jié)省多少了解如何測量六標準差專案可以節(jié)省多少q了解六標準差專案節(jié)省的分類及類型了解六標準差專案節(jié)省的分類及類型q了解六標準差專案評估的階段了解六標準差專案評估的階段q了解六標準差專案的節(jié)省指導方針了解六標準差專案的節(jié)省指導方針q了解如何使用專案追縱更有效率及儲存資料的系統(tǒng)了解如何使用專案追縱更有效率及儲存資料的系統(tǒng)章節(jié)目的與用途章節(jié)目的與用途六標準差的目標六標準差的目標減少不良減少不良產(chǎn)出改善產(chǎn)出改善顧客滿

2、意顧客滿意度度$錢的重要性錢的重要性!q記得記得: 六標準差的目的在於改善企業(yè)的最終六標準差的目的在於改善企業(yè)的最終獲利獲利.q無論何時，六標準差的專案都必須計算及追無論何時，六標準差的專案都必須計算及追溯出財務效益。溯出財務效益。q黑帶的工作就是要使六標準差的財務突顯出黑帶的工作就是要使六標準差的財務突顯出來並建立財務量化指標及流程量化指標。來並建立財務量化指標及流程量化指標。q典型財務六標準差專案的目標是典型財務六標準差專案的目標是 NT100萬實萬實際節(jié)省的金額。際節(jié)省的金額。財務成果財務成果 一個真實的故事一個真實的故事董事長董事長如大綱所說的如大綱所說的新品管副總創(chuàng)造及指定調(diào)查新品質(zhì)

3、系統(tǒng)新品管副總創(chuàng)造及指定調(diào)查新品質(zhì)系統(tǒng)Q1黑帶訓練的開始意黑帶訓練的開始意指透過特定的專案指透過特定的專案機會能夠預測成效機會能夠預測成效Q5執(zhí)行六標準差透過一些細節(jié)來預執(zhí)行六標準差透過一些細節(jié)來預測利益測利益 (例如例如., # BBs, $/專案專案).Q4規(guī)劃六標準差包括利益的估算規(guī)劃六標準差包括利益的估算Q3以六標準差為最佳的系統(tǒng)以六標準差為最佳的系統(tǒng)Q2執(zhí)行六標準差六個月後執(zhí)行六標準差六個月後-存了不少存了不少錢在銀行錢在銀行Q9首次專案的完成導致預測是根據(jù)資首次專案的完成導致預測是根據(jù)資料及改善成果來修正料及改善成果來修正.Q7Day 3Day 1Day 2建立財務代表的角色責任建

4、立財務代表的角色責任.3.協(xié)助黑帶再定協(xié)助黑帶再定義專案時財務義專案時財務量化指標和專量化指標和專案影響案影響 (定義及定義及測量階段測量階段)4.參與公司財務參與公司財務會議改善財務流會議改善財務流程以增進六標準程以增進六標準差推行的順暢差推行的順暢1.專家：在財專家：在財務定義及專案務定義及專案的預測的預測5.在專案實現(xiàn)在專案實現(xiàn)階段階段,追蹤和報追蹤和報告財務結(jié)果告財務結(jié)果 2.協(xié)助協(xié)助Champions去思考並努力去定義去思考並努力去定義專案的優(yōu)先順序。專案的優(yōu)先順序。6.完成工作表完成工作表& 應用專案追縱系應用專案追縱系統(tǒng)驗證實際效益統(tǒng)驗證實際效益財務代表財務代表職位定位範

5、圍職位定位範圍q定位範圍定位範圍m這個職位要提供專案總這個職位要提供專案總預期財務效益預期財務效益與總與總實際財務效益報告實際財務效益報告給相關部門。給相關部門。 m這個職位這個職位不一定須要全職不一定須要全職，視專案工作的工作量而定。，視專案工作的工作量而定。m工作的內(nèi)容包含與跨功能小組和當?shù)氐念I導階層去工作的內(nèi)容包含與跨功能小組和當?shù)氐念I導階層去發(fā)展，預發(fā)展，預測和追蹤測和追蹤財務的成效。財務的成效。m這個人必須要跟組織內(nèi)所有階層的人這個人必須要跟組織內(nèi)所有階層的人一起工作一起工作，包括：策略，包括：策略性單位的領導人性單位的領導人(SBU)、公司的經(jīng)理階層到各個相關人員。公司的經(jīng)理階層到

6、各個相關人員。m我們期許利用一個實作小組我們期許利用一個實作小組協(xié)同合作協(xié)同合作的方法來實行財務分析的方法來實行財務分析、追蹤與報告。、追蹤與報告。財務的角色財務的角色 特色和技巧特色和技巧q特色和技巧特色和技巧m具有很強的具有很強的分析及解決問題技巧分析及解決問題技巧。 m具有很強的具有很強的溝通技巧溝通技巧是為了非從事財務人員討論財務量化指是為了非從事財務人員討論財務量化指標。標。 m具有實在的具有實在的流程導向能力流程導向能力可以幫助公司在大方向中找出流程可以幫助公司在大方向中找出流程的所有缺點以及可以節(jié)省成本的地方。的所有缺點以及可以節(jié)省成本的地方。 m具有很強的具有很強的細節(jié)定位能力

7、細節(jié)定位能力可以了解財務的可以了解財務的構(gòu)成成分構(gòu)成成分對流程的對流程的影響。影響。 m熟悉熟悉財務系統(tǒng)財務系統(tǒng)、 Excel及資料庫軟體及資料庫軟體.測量六標準差的專案節(jié)省金額測量六標準差的專案節(jié)省金額六標準差主要的目標是要致力排除發(fā)生缺陷之處、無效六標準差主要的目標是要致力排除發(fā)生缺陷之處、無效率以及認識成本降低的結(jié)果。率以及認識成本降低的結(jié)果。m黑帶決定及判斷排除無效率的及有缺點的黑帶決定及判斷排除無效率的及有缺點的m節(jié)省的計算必須從每一件產(chǎn)品缺點或是無效率計算節(jié)省的計算必須從每一件產(chǎn)品缺點或是無效率計算六標準差的節(jié)省種類六標準差的節(jié)省種類6 Sigma節(jié)省種類節(jié)省種類硬性的節(jié)省硬性的節(jié)

8、省: 直接節(jié)省直接節(jié)省 軟性的節(jié)省軟性的節(jié)省 潛在的節(jié)省潛在的節(jié)省 - 可避免的成本可避免的成本 資產(chǎn)負債表的節(jié)省資產(chǎn)負債表的節(jié)省 現(xiàn)金流量改善現(xiàn)金流量改善 導入成本導入成本分類專案節(jié)省類別分類專案節(jié)省類別q硬性的節(jié)省硬性的節(jié)省m在六標準差的專案大部分是在六標準差的專案大部分是直接直接的減少成本的減少成本m硬性的節(jié)省是可以硬性的節(jié)省是可以實現(xiàn)實現(xiàn)的也可以的也可以計量計量出來的這些都是可以出來的這些都是可以從六標準差的專案得來的從六標準差的專案得來的m舉例來說硬性的節(jié)省可以是舉例來說硬性的節(jié)省可以是材料材料的節(jié)省，的節(jié)省，工時工時或時經(jīng)常性或時經(jīng)常性支出支出的節(jié)省的節(jié)省m硬性的節(jié)省要以專案的追蹤

9、系統(tǒng)加以追蹤並做成報告。硬性的節(jié)省要以專案的追蹤系統(tǒng)加以追蹤並做成報告。- Headcount reduction - Contract labor reduction - Overtime reduction - Concession reduction - Expedited freight costs - Base Costs reduction (T&L, vehicle cost, maintenance, suppliers) - Scrap/rework/obsolescence (scrap reported at prime cost) - Direct Materi

10、al reduction硬性的節(jié)省硬性的節(jié)省(Hard Savings)科目種類科目種類:分類專案節(jié)省類別分類專案節(jié)省類別軟性的節(jié)省軟性的節(jié)省m從六標準差專案得來之從六標準差專案得來之無形的無形的利益，是利益，是無法被衡量無法被衡量和直接和直接追蹤的追蹤的m專案的利潤可能有發(fā)生的專案的利潤可能有發(fā)生的機率機率m一個合理或是合乎邏輯的節(jié)省是在一個合理或是合乎邏輯的節(jié)省是在未來會被發(fā)展出未來會被發(fā)展出的的m評估利潤可以了解整個團隊對公司的評估利潤可以了解整個團隊對公司的策略價值策略價值m例如：當客戶滿意我們的產(chǎn)品而下了更多的訂單例如：當客戶滿意我們的產(chǎn)品而下了更多的訂單 這方面所獲得成本的節(jié)省就無

11、法直接追蹤，所以他們被這方面所獲得成本的節(jié)省就無法直接追蹤，所以他們被認定為軟性的節(jié)省，這些結(jié)果並須在專案中詳實記載。認定為軟性的節(jié)省，這些結(jié)果並須在專案中詳實記載。分類專案節(jié)省類別分類專案節(jié)省類別q潛在節(jié)省潛在節(jié)省m不要為了創(chuàng)造六標準差的專案而使用超量的資源不要為了創(chuàng)造六標準差的專案而使用超量的資源 (如：人力如：人力/設設備備/空間空間).m潛在節(jié)省必須要潛在節(jié)省必須要文件化文件化在專案細部裡，但沒有追蹤報告因為這在專案細部裡，但沒有追蹤報告因為這只是在專案的執(zhí)行中可能可以節(jié)省的成本而已。只是在專案的執(zhí)行中可能可以節(jié)省的成本而已。m如果從一個特定的流程步驟中產(chǎn)生降低成本，但是如果從一個特定

12、的流程步驟中產(chǎn)生降低成本，但是成本依舊存成本依舊存在其他的流程中在其他的流程中而且資源也無法被其他的生產(chǎn)過程使用，這就而且資源也無法被其他的生產(chǎn)過程使用，這就是被區(qū)分成潛在的節(jié)省。是被區(qū)分成潛在的節(jié)省。m如果多餘的資源被利用在生產(chǎn)上，如果多餘的資源被利用在生產(chǎn)上，(i.e.這個節(jié)省是可以被知道這個節(jié)省是可以被知道的的)，而且這樣的收益是可以直接追蹤在六標準差的專案上，這，而且這樣的收益是可以直接追蹤在六標準差的專案上，這就是潛在節(jié)省轉(zhuǎn)變成硬性節(jié)省。就是潛在節(jié)省轉(zhuǎn)變成硬性節(jié)省。分類專案節(jié)省類別分類專案節(jié)省類別q成本的避免成本的避免m成本的避免成本的避免不適合不適合當作衡量六標準差的專案節(jié)省的當作

13、衡量六標準差的專案節(jié)省的參數(shù)。參數(shù)。m這可以列為潛在或是軟性的節(jié)省。這可以列為潛在或是軟性的節(jié)省。m一個案例就是增加產(chǎn)能但避免資源成本的增加一個案例就是增加產(chǎn)能但避免資源成本的增加(加加班、零時工、個人班、零時工、個人等等)。分類專案節(jié)省類別分類專案節(jié)省類別q資產(chǎn)負債表的節(jié)省資產(chǎn)負債表的節(jié)省m資產(chǎn)負債表會反應專案的淨利，但不會反應未來可能產(chǎn)生的資產(chǎn)負債表會反應專案的淨利，但不會反應未來可能產(chǎn)生的利潤和損益。利潤和損益。m如果真實的如果真實的P&L利潤是從專案來的，這個利潤應該被反應在利潤是從專案來的，這個利潤應該被反應在財務系統(tǒng)的參數(shù)中而不是資產(chǎn)負債表。財務系統(tǒng)的參數(shù)中而不是資產(chǎn)負債表

14、。m 在測量和分析的階段，財務代表與從事專案的人員一起來確在測量和分析的階段，財務代表與從事專案的人員一起來確認認P&L相對於資產(chǎn)負債表的節(jié)省。相對於資產(chǎn)負債表的節(jié)省。固定成本固定成本(分攤分攤):-Training -Tools or Program Material -Consulting Fees 變動成本變動成本:-T&L -Transportation Costs -FMI Implementation to fix the Install Base -Depreciation expense on incremental P&E專案執(zhí)行成本專案執(zhí)行成本硬性硬

15、性 vs.軟性軟性 vs. 潛在節(jié)省的經(jīng)費潛在節(jié)省的經(jīng)費q很多的專案是很多的專案是再次的分配資源再次的分配資源而硬性的節(jié)省很難計算而硬性的節(jié)省很難計算q一個六標準差的結(jié)果就是必須增加一個六標準差的結(jié)果就是必須增加量量的改變或是的改變或是效率效率的改變而產(chǎn)的改變而產(chǎn)生硬性的節(jié)省。生硬性的節(jié)省。 q所謂所謂資源資源的定義就是可以是公司的設備，公司的廠房，或人的定義就是可以是公司的設備，公司的廠房，或人員，而這些都必須對企業(yè)目標有貢獻。員，而這些都必須對企業(yè)目標有貢獻。q規(guī)則就是影響規(guī)則就是影響增加產(chǎn)量增加產(chǎn)量/效率效率的資源必須能夠計算硬性節(jié)省，要的資源必須能夠計算硬性節(jié)省，要不然只能考慮成潛在節(jié)

16、省。不然只能考慮成潛在節(jié)省。q有關於硬性節(jié)省、軟性節(jié)省或是潛在節(jié)省的決定必須透過有關於硬性節(jié)省、軟性節(jié)省或是潛在節(jié)省的決定必須透過Champion和財務代表的討論。和財務代表的討論。q如果他們不一致，如果他們不一致，SBU和六標準差的領導者要幫助作決定和六標準差的領導者要幫助作決定.計算效益計算效益q第一步驟第一步驟: Champion 粗略估計專案節(jié)省效益粗略估計專案節(jié)省效益。q第二步驟第二步驟: 使用最好的資料，使用最好的資料， BB 預計財務效益預計財務效益。q第三步驟第三步驟: 財務代表必須轉(zhuǎn)換預計效益成可追蹤評估財務代表必須轉(zhuǎn)換預計效益成可追蹤評估資料交給資料交給 BB &

17、Champion以利他們的決策。以利他們的決策。q第四步驟第四步驟: 財務代表幫助財務代表幫助BB & Champion校訂成預估校訂成預估效益及預算效益及預算(考慮考慮12個月產(chǎn)量與比較改善前後差異個月產(chǎn)量與比較改善前後差異)。q第五步驟第五步驟: 財務代表開始追蹤實際節(jié)省金額並持續(xù)財務代表開始追蹤實際節(jié)省金額並持續(xù)12個月。個月。財務的的活動時間表財務的的活動時間表123456789101112潛在的潛在的行動行動實現(xiàn)實現(xiàn)定義定義測量測量 分析分析 改善控制改善控制落實落實最初的預測最初的預測 (80% confidence)最初有效的預測最初有效的預測 (90% confidence)Final Validated Forecast (95% confidence)+ or 20% create new validate forecastCapture any “actual savings prior to realization”If actual are + or 10% notify Champion黑帶黑帶 & Process Owner 和財務的責任和財務的責任Process Owner&Fin