會計基礎知識：報表系列

1、會計基礎知識：報表系列各報表的作用用一句話來概括就是：1資產負債表是反映某一時刻的財務狀況。2.損益表是反映某一時刻的經營成果，該表的最后一個數字 凈利潤”將列入利潤分配表。3利潤分配表反映某一時期的利潤分配情況，將期初未分配利潤調整為期末未分配利潤，并列入資產負債表。4現金流量表反映現金變化的結果和財務狀況變化的原因。一、資產負債表首先讓我們來看看關于會計的兩個重要公式。公式1借方=貸方會計的基礎知識始于借方和貸方。借方在賬簿的左側，貸方在賬簿的右側。 在這里，要牢記一條不變的定律：借方=貸方”換句話說，在任何交易中，都必須同時登記到賬簿 的左右兩側，其原則如下：資產增加時，記入左側；資產減

2、少時，記入右側。負債增加時，記入右側；負責減少時，記入左側。公式2資產=負債+股東權益會計學上最重要的概念是 平衡”，它的主體就是剛才提過的借方與貸方，簡言之，資產增加是借方；負債或股東權 益增加是貸方，雙方相抵即所謂的平衡”。資產負債表以這兩個重要公式為依據，它反映了企業(yè)在 某一定時間的財務狀況，它揭示了公司擁有什么，即公司的 資產；公司欠什么人的債，即公司的負債；以及公司凈資產 價值，即股東的權益。資產負債表上的各賬戶在每一新的會計年度開始時，不能被結清而使其余額為零。在資產負債表中，資產是按流動 性從大到小的順序排列，而負債則是按債務到期日由近到遠 的順序排列。二、收益表收益表反映企業(yè)在

3、某一段時間內的獲利情況。它與資產 負債表的一個顯著區(qū)別是每一新的會計年度開始時，收益表 上的各賬戶都會被結平，其余額為零。該報表的一般關系式可表示為：毛收入一總費用=凈利潤這一表達式可派生出下列表達式：營業(yè)利潤=銷售收入-成本費用合計上式中，成本費用合計包括：銷貨成本銷售費用和管理費用折舊稅前利潤=營業(yè)利潤-利息費用凈利潤=稅前 利潤-稅金凈利潤或凈損失，代表企業(yè)的凈盈利狀況。其通常被稱之為 底線”。作為經營者，重要的是要時刻 意識到你所真正賺得的是凈利潤，而不是營業(yè)利潤。此表中我們應該注意以下幾個問題：銷售成本應該考慮以下各方面的問題：可以通過與供貨商重新協商或尋找新的、較便宜的供貨 商來降

4、低銷貨成本嗎？可以大批量購進存貨，以期有效地降 低銷貨成本嗎？可以用其他的物品、材料和產品，代替目前 采購的嗎？可以提高自己產品的銷價嗎？銷售費用和管理費用一般來說，當費用急劇下降時，多 是周密計劃管理的結果。可以考慮如下的問題：費用的降低是由裁員引起的嗎？換句話說，有職員被解 雇或者公司規(guī)模縮小了嗎？如果是這樣，與裁員和縮小規(guī)模 等相關的直接、間接費用是多少？費用的降低是否由薪水的降低引起的？是否是由企業(yè) 銷售人員或獨立的銷售代理部門的傭金降低所引起的？費用的降低是否是通過有關雇員費用和雇員福利的開 支緊縮引起的？費用的降低是否是象辦公室租賃費、公用設施和保險這 一領域的支出減少所引起的？如

5、果是這樣，這么做是否值 得？費用的降低是否源自研究和開發(fā)的縮減？如果是這樣， 其可能對企業(yè)將來的盈利情況產生什么影響？成本與費用合計應考慮下列問題：這一比例與同行業(yè)水平相比如何？這一費用項目是否能在不產生不利影響的前提下得到進一步的降低？折舊基于折舊費用反映了企業(yè)因設備等不動產的損耗或自然淘汰引起的稅收抵減的潛力，我們可以考慮以下這個問題：折舊費用的增加是由購買新的機器設備或其它不動產 引起的，還是由所使用的折舊方法的變更引起的？營業(yè)利潤與凈利潤的比較企業(yè)用其所獲豐厚利潤進行投資以獲得國家的稅收減免優(yōu)惠或者企業(yè)凈利潤的增加僅是由于利率和利息費用下降而僥幸所得？需要注意的是：就絕對數來說，利息費

6、用明顯降低，其降低百分比為50%.并且， 雖然所得稅的課稅對象是稅前利潤，但所得稅的增長只有20%，遠低于營業(yè)利潤、稅前利潤和凈利潤的增長。三、現金流量表這一報表揭示了在某一特定時期內現金的來源與運用，集中反映了企業(yè)所獲得的收益和現有的債務。現金流量可以分為三類：經營活動所帶來的現金流量；投資活動所帶來的現金流量和籌資活動所帶來的現金流量。利用現金流量表，可以進一步得出你的公司的一些基本結論。有些活動引起企業(yè)現金流入而有些活動卻沒有，其最 終的結果是企業(yè)收入的現金更高于支出。如何充分使用資金？俗話說，借錢難，用錢更難”。企業(yè)要用好錢就要 把錢花在點子上”。這就要求現代企業(yè)的經營者在運用資金時，

7、隨時注意根據各種資金的性質、結構和營運的需要，合理分配，使之能周轉如流，避免風險，達到盈利的目的。資金運用是 事關企業(yè)存亡的十分重要的問題。首先，在資金運用上，凡屬資本性的開支，必須獲得穩(wěn) 定可靠的資金來源。這是因為資本性的占用，如固定資產的 投資，屬于長期占用，應選擇成本費用最低的資金來源，應 以內部自有資金為主。因此，投資之始，籌足穩(wěn)定可靠的自 有資金，是運用好資金的重要條件。即使在自有資金不足、 需要依賴借入資金的情況下， 在使用時，也要注意資金成本、 歸還來源以及歸還期限的搭配，充分估計風險的可能性，采 取避免風險的預防措施等。這是掌握資金運用的要領。其次，在企業(yè)營運過程中，要注意固定資產與長期債務 保持合理的比率。固定資產使用期限長、