2017年稅務師考試稅法二強化試題

1、2017年稅務師考試稅法二強化試題考生可以根據(jù)習題的答案解析，發(fā)現(xiàn)自己的不足。下面是應屆畢 業(yè)生小編為大家搜集整理出來的有關于 2017年稅務師考試稅法二 強化試題，想了解更多相關信息請持續(xù)關注我們應屆畢業(yè)生 ！1、2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有 B上市公司15%股權。 2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價 格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢 價形成的資本公積金全部轉增股本，下列關于 A居民企業(yè)相關投資 業(yè)務的說明，正確的是（）A.A居民企業(yè)應確認股息收入 225萬元B.A居民企業(yè)應確認紅利收入225萬元C.A居民企業(yè)應增加該

2、項投資的計稅基礎 225萬元D.A居民企業(yè)轉讓股權時不得扣除轉增股本增加的 225萬元答案：D2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列 確認銷售收入實現(xiàn)的條件， 錯誤的是（）。A.收入的金額能夠可靠地計量B.相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)C.已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移 給購貨方答案：B3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入 6800萬元，直接扣除 的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票， 12月份以120萬元轉讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息 收入5萬元，地方政府債券利息收入 3萬元。20

3、11年該企業(yè)應繳納 企業(yè)所得稅（）萬元。（企業(yè)所得稅稅率為25%）A.450B.455C.455.50D.456.25答案：C4、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是 （）。A.從事營利活動取得的收入B.因政府購買服務而取得的收入C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入答案：C5、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額 200萬元;實際發(fā) 生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其 中職工培訓經(jīng)費4萬元）;另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī) 療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調增應稅所 得額（

4、）萬元。A.7B.9C.12D.22答案：B6、2011年1月1日某有限責任公司向銀行借款 28OO萬元，期 限1年;同時公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利 率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為()萬元。A.171.5B.178.5C.175D.196答案：A7、下列說法符合企業(yè)所得稅關于公益性捐贈支出相關規(guī)定的是 ()。A.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī) 定的公益性捐贈支出B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內不得重新申請扣除資格C.捐蹭方無法提供捐贈

5、的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據(jù)D.公益性社會團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應取消捐贈稅前扣除資格答案：A8、2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期 10 年。2011年3月公司對門面進行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬元。 關于裝修費用的稅務處理，下列說法正確的是 （）。A.改建費用應作為長期待攤費用處理B.改建費用應從2011年1月進行攤銷C.改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除D.改建費用應在3年的期限內攤銷答案：A9、下列關于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是（）。A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應以清單申報的方式向稅務機關申

6、報扣除B.企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報時， 可以采取專項申報的 方式申報扣除C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務機關有權不予受理D.專項申報的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時限內報送相關資料的，經(jīng)企業(yè)核實可以延期申報答案：D10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務符合特殊性稅務處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值 1100萬元，市 場公允價值1300萬元，彌補期限內的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的 最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損 額為（）萬元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00答案：C11、2011年甲居

7、民企業(yè)（經(jīng)認定為高新技術企業(yè)）從境外取得應納 稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為 20萬元， 因客觀原因無法進行核實。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務機關核準采用簡易方 法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為（）萬元。A.12.5B.15C.20D.25答案：A12、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務機 關對其2011年經(jīng)營業(yè)務進行檢查時發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實成本費用，稅 務機關采用核定辦法對其征收所得稅，應稅所得率為15%。2011年 該食品加工廠應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.1.5B.1.62C.1.88D.2

8、.03答案：D13、2006年股權分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股 并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供原值憑證;相關款項已經(jīng)交付給張某。該轉讓業(yè)務張某和乙企業(yè)合計應繳 納所得稅（）萬元A.OB.7.5C.42.5D.50答案：C14、某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合 兩免三減半”政 策規(guī)定，20072009年經(jīng)稅務機關核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。 2.011年該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.42B.52

9、.5C.75D.87.5答案：A15、稅務機關對企業(yè)實施轉讓定價納稅調整后，應自企業(yè)被調整的最后年度的下一年度起5年內實施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內， 企業(yè)向稅務機關提供跟蹤管理年度同期資料的期限為（）A.跟蹤年度次年的3月1日之前B.跟蹤年度次年的5月31日之前C.跟蹤年度次年的6月20日之前D.跟蹤年度當年的12月31日之前答案：C16、對個人股東股權轉讓所得征收個人所得稅的主管稅務機關是（）。A.交易行為發(fā)生地稅務機關B.個人股東戶籍所在地稅務機關C.股權變更企業(yè)所在地稅務機關D.個人股東經(jīng)常居住地稅務機關答案：C17、下列各項，按 哈體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所 得稅的是（）

10、。A.個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進行個人消費B.股份制企業(yè)以盈余公積轉增股本，個人股東獲利部分C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進行個人消費D.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款答案：A18、根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，個人再次轉讓所受讓股權的，股 權轉讓成本為（）。A.前次轉讓的交易價格及買方負擔的相關稅費B.參照同類或者類似條件下股權轉讓的成本核定C.按股權比例所對應的資產(chǎn)份額核定的前次股權轉讓收入D.前次轉讓的交易價格及買方負擔的相關稅費和賣方發(fā)生的相 關稅費答案：A19、下列關于年金的個人所得稅處理，正確的是 （）。A.年金的個人繳費部分，在個人當月工資計算個人所得稅時允許 扣除B.年金的企業(yè)繳費計人個人賬戶的部分， 應視為個人一個月的工 資，不扣除任何費用，按照適用稅率繳納個人所得稅 .C.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計稅時不得還原到所屬月份，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅D.對因年金設置條件導致的已經(jīng)計人個人賬戶的企業(yè)繳費不能