淺析大數(shù)據(jù)時代背景下內(nèi)部審計發(fā)展思路

1、    淺析大數(shù)據(jù)時代背景下內(nèi)部審計發(fā)展思路    胡丁文 高博宇 王唯宣【摘要】大數(shù)據(jù)時代傳統(tǒng)內(nèi)部審計工作需走上信息化發(fā)展道路，助推企業(yè)實現(xiàn)增值目標(biāo)。本文簡要分析了當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計存在的主要問題，圍繞強化數(shù)據(jù)分析平臺建設(shè)、創(chuàng)建全面審計工作模式、加快審計工作隊伍建設(shè)、推進免疫檢測系統(tǒng)建設(shè)四個層面，探討了大數(shù)據(jù)時代背景下內(nèi)部審計的創(chuàng)新發(fā)展思路，以供參考。【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)  內(nèi)部審計  企業(yè)增值引言：內(nèi)部審計的核心職能是為企業(yè)增值提供服務(wù)，在“互聯(lián)網(wǎng)+”與大數(shù)據(jù)時代背景下，傳統(tǒng)內(nèi)部審計模式已無法適應(yīng)規(guī)模龐大、類型復(fù)雜、價值密度低的數(shù)據(jù)的快

2、速流轉(zhuǎn)需要，對于內(nèi)部審計工作的知識儲備、技術(shù)管理提出了革新的需求，并由此驅(qū)動內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型，致力于更好地尋求實現(xiàn)企業(yè)增值目標(biāo)的新路徑。一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計存在的主要問題分析（一）缺乏信息化意識雖然當(dāng)前會計電算化已在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)全面推行，但仍有部分企業(yè)僅限于將其運用在輔助會計核算層面，未能使財務(wù)軟件得到充分利用，缺乏對內(nèi)部審計信息化建設(shè)重要性的明確認知，局限于將財務(wù)數(shù)據(jù)進行簡單收集與處理，無法實現(xiàn)對企業(yè)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)整合與全面分析，難以為企業(yè)經(jīng)營管理提供有價值參考意見，內(nèi)部審計建設(shè)缺乏實效。（二）審計工作模式落后部分企業(yè)仍遵循傳統(tǒng)審計工作模式，缺乏對數(shù)據(jù)的綜合利用與分析，在人工審計模式下數(shù)據(jù)來源

3、有限、數(shù)量較少，難以精準(zhǔn)定位企業(yè)問題，內(nèi)部審計工作效率較低;還有部分企業(yè)未能結(jié)合自身管理情況進行財務(wù)軟件的開發(fā)和引進，導(dǎo)致財務(wù)軟件缺乏適用性，且更新升級速度較慢，難以滿足企業(yè)內(nèi)部審計工作需求。（三）內(nèi)審隊伍建設(shè)失衡當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計崗位的人員流動性較強，缺乏完善的崗位晉升與薪酬激勵機制，導(dǎo)致員工流失率較高。同時在內(nèi)部審計工作隊伍建設(shè)上嚴(yán)重失衡，多數(shù)內(nèi)審人員僅局限于掌握財務(wù)方面知識，公司缺乏對其操作技術(shù)技巧、大數(shù)據(jù)處理能力的培訓(xùn)，難以尋求到適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計工作發(fā)展需要的復(fù)合型人才。（四）存在信息泄露風(fēng)險部分企業(yè)在內(nèi)部審計系統(tǒng)建設(shè)層面缺乏安全防范意識，監(jiān)察控制能力較為薄弱，難以實現(xiàn)對內(nèi)部審計全過程的

4、跟蹤管理，無法保障數(shù)據(jù)的安全性與真實性，加之系統(tǒng)業(yè)務(wù)升級更新速度難以匹配數(shù)據(jù)量非線性增長態(tài)勢，導(dǎo)致信息泄露風(fēng)險仍無法得到防治，無法保障數(shù)據(jù)安全。二、大數(shù)據(jù)時代背景下內(nèi)部審計的創(chuàng)新發(fā)展思路探討（一）強化數(shù)據(jù)分析平臺建設(shè)，完善內(nèi)部審計方法為適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的數(shù)據(jù)處理要求，首要前提便是強化企業(yè)數(shù)據(jù)分析平臺建設(shè)，結(jié)合不同企業(yè)實際經(jīng)營情況與數(shù)據(jù)處理需求進行信息化平臺功能的設(shè)計，確保能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的實時獲取與資源共享，為內(nèi)部審計工作的開展提供重要輔助工具。同時，依托信息化管理平臺可供內(nèi)部審計人員實現(xiàn)對相關(guān)數(shù)據(jù)信息的全過程跟蹤，在企業(yè)出現(xiàn)審計問題時及時尋求到問題源頭，大幅節(jié)約核算時間，使內(nèi)部審計工作融入

5、企業(yè)生產(chǎn)全過程，保障審計過程的連續(xù)性與數(shù)據(jù)信息的價值性，提高內(nèi)部審計工作效率與質(zhì)量。在內(nèi)部審計方法層面，利用信息化平臺立足于全量數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的深度挖掘，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)隨機抽樣方法，通過針對數(shù)據(jù)進行綜合分析尋求到其中隱含的審計信息，精準(zhǔn)定位組織風(fēng)險、提高審計證據(jù)的客觀性，助推企業(yè)實現(xiàn)增值目標(biāo)。（二）創(chuàng)建全面審計工作模式，牢固樹立增值目標(biāo)大數(shù)據(jù)時代傳統(tǒng)單向?qū)徲嬆Ｊ揭殉尸F(xiàn)出明顯的不適用性，對此需創(chuàng)建全面審計工作模式，提升內(nèi)部設(shè)計工作的實時性、同步性與協(xié)同性，配合非現(xiàn)場智能化審計模式提高企業(yè)內(nèi)部審計的具體執(zhí)行力。同時，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)拓寬內(nèi)部審計工作覆蓋范圍，利用信息化平臺整合企業(yè)內(nèi)部不同部門的數(shù)據(jù)

6、信息，實現(xiàn)對跨部門數(shù)據(jù)的全面核查與深層次剖析，便于更好地尋求到企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性，打破各部門間的信息壁壘，為企業(yè)各項決策的制定與傳達創(chuàng)設(shè)良好空間，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計對于企業(yè)決策制定的輔助作用。（三）加快審計工作隊伍建設(shè)，培養(yǎng)增值型審計人才人才隊伍是企業(yè)建設(shè)發(fā)展的核心支持力，內(nèi)部審計人員素質(zhì)將直接影響到企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)處理實效，對此要求企業(yè)著力加強內(nèi)部審計工作隊伍建設(shè)，注重培養(yǎng)具備數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析能力的審計師，引入互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等專業(yè)的優(yōu)秀人才為企業(yè)內(nèi)部審計工作提供智力支持，提高企業(yè)內(nèi)部審計水平。與此同時，需圍繞專業(yè)技能與職業(yè)道德兩個層面加強對現(xiàn)有人才培訓(xùn)機制建設(shè)，定期針對內(nèi)部審計人員進行財務(wù)知

7、識、專業(yè)技能與大數(shù)據(jù)處理能力的培訓(xùn)教育，完善職業(yè)考核與激勵機制建設(shè)，并借助榜樣模范力量提升全體審計人員的職業(yè)道德水平，培養(yǎng)優(yōu)秀的復(fù)合型內(nèi)部審計人才與增值型工作團隊，助推企業(yè)提高內(nèi)部審計建設(shè)水平。（四）推進免疫檢測系統(tǒng)建設(shè)，防范安全隱患入侵一方面，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下應(yīng)拓寬內(nèi)部審計覆蓋范疇，將風(fēng)險評估機制由單一財務(wù)領(lǐng)域拓展到企業(yè)整體數(shù)據(jù)庫中，綜合利用數(shù)據(jù)發(fā)掘、數(shù)據(jù)分析技術(shù)提取企業(yè)隱含的業(yè)務(wù)信息，幫助內(nèi)部審計人員有效查明異常數(shù)據(jù)，實現(xiàn)及早介入與及時干預(yù)，將對企業(yè)造成的損失降至最低，為企業(yè)提供更具戰(zhàn)略性、增值性的管理建議。另一方面，在基于大數(shù)據(jù)環(huán)境推進內(nèi)部審計信息化建設(shè)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)警惕外部入侵、病毒、數(shù)

8、據(jù)泄露等風(fēng)險隱患問題，注重推進內(nèi)部審計免疫檢測系統(tǒng)建設(shè)。在利用“審計云”系統(tǒng)的背景下，以數(shù)據(jù)動態(tài)分析過程作為主要對象，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)推進免疫檢測系統(tǒng)建設(shè)，完善基本證據(jù)鏈，圍繞職位類型、風(fēng)險事項、歷史信息實現(xiàn)“用戶畫像”的精確定位，及時、精準(zhǔn)推送預(yù)警信息，配合防火墻、密鑰技術(shù)強化系統(tǒng)安全防護，為內(nèi)部審計工作創(chuàng)設(shè)完備的安全保障。三、結(jié)論大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展推動了審計理念與方法的變革，對此還需圍繞平臺建設(shè)、模式創(chuàng)新、智力支持與安全保障四個層面入手，積極運用大數(shù)據(jù)技術(shù)助推企業(yè)內(nèi)部審計工作模式的革新，打破各部門間的信息壁壘，依托數(shù)據(jù)整合與綜合分析為企業(yè)經(jīng)營管理、決策制定提供參考價值，進一步提高內(nèi)部審計質(zhì)量。參考文獻：