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文檔簡介
1、 稅收籌劃在企業(yè)管理中的應(yīng)用 張麟君摘 要:在企業(yè)經(jīng)營與管理實踐中,依法納稅是企業(yè)義不容辭的責(zé)任和必須履行的義務(wù)。在市場競爭日益激勵的今天,企業(yè)只有通過科學(xué)的稅收籌劃,才能合理避稅,也才能有效提升企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展活力??茖W(xué)合理的稅務(wù)籌劃工作,能夠有效降低企業(yè)的納稅成本,能夠全面規(guī)范企業(yè)的財務(wù)活動,同時還能夠在很大程度上提升企業(yè)的發(fā)展活力。因此,企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中,應(yīng)該積極運用科學(xué)的稅收籌劃。關(guān)鍵詞:稅收籌劃 企業(yè)管理 實踐應(yīng)用稅收籌劃指的是在遵循國家相關(guān)稅收法律的基礎(chǔ)上,企業(yè)為降低納稅負(fù)擔(dān),對自身籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營、
2、利潤分配等活動的理財行為,從中獲取節(jié)稅利益的一種籌劃和規(guī)劃。企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中,應(yīng)該積極應(yīng)用稅收籌劃的方式,通過科學(xué)規(guī)范、合法合理的方式來進行有效避稅,科學(xué)降低自身的稅負(fù)壓力,全面提升企業(yè)的發(fā)展活力。不少企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中,盲目理解稅收籌劃,甚至將偷稅漏稅等作為稅收籌劃的方式,這不僅是錯誤的,同時也是違法的。實際上,企業(yè)在經(jīng)營管理過程中,通過科學(xué)的稅收籌劃而獲得的實際收益,不僅合法,而且也受法律的保護?;诖?,在企業(yè)管理實踐中,應(yīng)該積極利用稅收籌劃,科學(xué)發(fā)揮稅收籌劃的關(guān)鍵性作用。一、企業(yè)管理中稅收籌劃的目標(biāo)在企業(yè)管理實踐中,稅收籌劃是一種非常關(guān)鍵的手段,同時也是一種非??茖W(xué)的方式?;诳?/p>
3、學(xué)的稅收籌劃,企業(yè)能夠獲得比較完善多元的收益,同時企業(yè)也能夠?qū)崿F(xiàn)自身的經(jīng)營與發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)在管理實踐中,應(yīng)該積極運用稅收籌劃的手段,全面優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。一方面,基于科學(xué)的稅收籌劃手段,能夠有效降低企業(yè)的納稅成本。在企業(yè)管理實踐中,稅收成本是比較高昂的成本,是企業(yè)的一大支出。若企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中,困于賦稅壓力,無疑會減少其他方面的資金投入,也會影響企業(yè)的長效可持續(xù)發(fā)展。因此,基于科學(xué)的稅收籌劃,企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)合理避稅,繼而有效緩解自身的賦稅壓力,全面增強自身的發(fā)展活力,將主要資金運用到主要收益項目上。另一方面,在企業(yè)經(jīng)營與管理實踐中,基于科學(xué)的稅收籌劃,還能夠整體優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量,全
4、面提升企業(yè)的內(nèi)控管理成效。稅收籌劃并不是一項簡單性的工作,而是需要財務(wù)管理人員綜合運用各類理論知識,科學(xué)研判納稅方面的政策和法規(guī)等,繼而做出的科學(xué)判斷。因此,在企業(yè)管理實踐中,稅收籌劃的過程本質(zhì)上是企業(yè)財會人員學(xué)習(xí)和提升的過程,這無疑能夠在很大程度上提升企業(yè)的經(jīng)營管理成效。此外,在企業(yè)經(jīng)營管理實踐中,科學(xué)的稅收籌劃工作,還能夠整體促進企業(yè)納稅體系的完善,整體優(yōu)化企業(yè)人員的納稅意識。企業(yè)在稅收籌劃的過程中,便于財會人員精準(zhǔn)研判企業(yè)納稅體系中存在的漏洞和缺陷,繼而采取針對性的優(yōu)化和完善措施,全面提升企業(yè)人員的納稅意識,綜合性優(yōu)化企業(yè)的納稅體系。二、企業(yè)管理中稅收籌劃的在應(yīng)用在企業(yè)經(jīng)營管理實踐中,稅
5、收籌劃具有非常重要的現(xiàn)實作用??茖W(xué)的稅收籌劃,能夠整體提升企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量,能夠全面優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展競爭力,同時還能夠在很大程度上優(yōu)化企業(yè)的納稅體系。在企業(yè)管理中,稅收籌劃具有非常多元化的應(yīng)用性。(一)稅收籌劃在籌資環(huán)節(jié)中的應(yīng)用企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中,資金是非常重要的基礎(chǔ)。企業(yè)只有確保充足的發(fā)展資金,企業(yè)只有依托于完善的資金鏈條,才能整體提升企業(yè)的經(jīng)營效益,也才能整體優(yōu)化企業(yè)的核心競爭力。在企業(yè)管理實踐中,積極利用稅收籌劃,能夠整體提升企業(yè)籌資成效,能夠全面規(guī)避企業(yè)的籌資風(fēng)險。企業(yè)在籌資環(huán)節(jié)中積極開展稅收籌劃,需要科學(xué)篩選籌資渠道,需要綜合運用籌資方式,以便整體提升籌資的質(zhì)量和水平。一般情況下企
6、業(yè)的籌資包括權(quán)益籌資和負(fù)債籌資,根據(jù)納稅的數(shù)額分析,負(fù)債籌資稅負(fù)較少,成本更低。作為企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的主要基礎(chǔ),企業(yè)在進行籌資過程中,應(yīng)該結(jié)合自身的發(fā)展需求以及稅負(fù)承受能力等,科學(xué)確定籌資方式。與此同時,企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中,積極應(yīng)用稅收籌劃的方式,還應(yīng)該科學(xué)發(fā)揮融資租賃的積極作用。這一方式是現(xiàn)階段比較流行的稅收籌劃方式,企業(yè)積極采用這種方式,不僅能夠有效降低企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展成本,同時也能夠在很大程度降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。(二)稅收籌劃在投資環(huán)節(jié)中的應(yīng)用企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中,投資環(huán)節(jié)也是非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)該注重優(yōu)化投資結(jié)構(gòu),精準(zhǔn)開展投資活動,全面提升投資成效。一方面,在企業(yè)投資環(huán)節(jié)中,基于稅收
7、籌劃的目標(biāo)和方式,企業(yè)可以精準(zhǔn)制定投資方案,明確投資組織方式以及投資的方向等。企業(yè)投資是企業(yè)獲得經(jīng)濟收益的主要手段,基于科學(xué)的投資,能夠整體提升企業(yè)的經(jīng)營效益,能夠整體優(yōu)化企業(yè)的核心競爭力。比如基于稅收籌劃的規(guī)定,企業(yè)在投資方向的選擇上,既要充分考量投資的收益和實際空間,同時也要充分考量投資區(qū)域是否享受稅收優(yōu)惠政策。經(jīng)過系列精準(zhǔn)的研判,以此來整體制定科學(xué)高效的投資方案。同時,企業(yè)在投資過程中,還應(yīng)該結(jié)合稅收籌劃的目的和要求,精準(zhǔn)確定投資方式。企業(yè)在投資過程中,可以選擇的方式是多元的,包括直接投資、間接投資等等。相比間接投資,直接投資所享受的稅收籌劃空間是比較大的。在企業(yè)管理實踐中,可以通過科學(xué)
8、的稅收籌劃來有效降低企業(yè)投資過程中的稅負(fù)壓力,同時也能夠在很大程度上優(yōu)化企業(yè)的投資收益。比如企業(yè)利用資金來進行投資,那么在稅收籌劃過程中可能把控的方向和空間是比較大的。但間接投資在稅收籌劃過程中,可能優(yōu)化和發(fā)揮的空間是比較小的。因此,企業(yè)有必要結(jié)合稅收籌劃來精確選擇投資方式。(三)稅收籌劃在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的應(yīng)用在企業(yè)經(jīng)營管理實踐中,科學(xué)開展稅收籌劃,企業(yè)應(yīng)該注重在經(jīng)營環(huán)節(jié)來進行合理避稅。企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中可能涉及到的方面是比較多元化的,涉及成本與收入等等內(nèi)容?;诳茖W(xué)的稅收籌劃,企業(yè)應(yīng)該關(guān)注經(jīng)營環(huán)節(jié)中的成本與收人,結(jié)合這兩方面內(nèi)容來開展科學(xué)的稅收籌劃。企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中,積極開展稅收籌劃,要充分考量企業(yè)的收入內(nèi)容,更要結(jié)合市場行情等進行統(tǒng)籌規(guī)劃。同時,企業(yè)在進行稅收籌劃時,還應(yīng)該綜合依托于企業(yè)的財會管理制度,整體提升稅收籌劃的科學(xué)性與精確性。在實際生產(chǎn)中企業(yè)可以選擇最合適的存貨計價、折舊計提、分?jǐn)傎M用等方法。在保證企業(yè)經(jīng)營收入最大化的同時,也保證企業(yè)稅收籌劃符合法律規(guī)劃。三、結(jié)束語在企業(yè)經(jīng)營管理實踐中,為有效降低企業(yè)的賦稅壓力,全面提升企業(yè)的發(fā)展活力,確保企業(yè)各項經(jīng)濟活動都能夠收到良好的效益,企業(yè)應(yīng)該注重稅收籌劃的開展,在企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)中全面科學(xué)開展稅收籌劃,綜合性提升企業(yè)的發(fā)展成效。參考文獻:1李振湖.企業(yè)
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