XX農(nóng)村商業(yè)銀行銀行會計專業(yè)實習(xí)報告

1、實習(xí)報告實習(xí)是每一個學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識, 也打開了視野， 增長了見識， 為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)。而會計是指對具體事物進行計算、記錄、收集他們的有關(guān)數(shù)據(jù)資料， 通過加工處理轉(zhuǎn)換為用戶決策有用的財務(wù)信息。會計作為一門應(yīng)用性的學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。一、 實習(xí)目的隨著會計制度的日趨完善, 社會對會計人員的高度重視和嚴(yán)格要求 , 作為一名在校的會計專業(yè)學(xué)生, 為了順應(yīng)社會的要求, 加強社會競爭力 , 也應(yīng)該注重培養(yǎng)自

2、身的素質(zhì), 培養(yǎng)較強的會計工作的操作能力。 實訓(xùn)內(nèi)容的銜接可以有助于促進我們對會計知識形成整體的感性認識 , 有助于我們認識所學(xué)的會計課程在整個會計專業(yè)課程體系中的地位、 作用, 增強學(xué)習(xí)的積極性 . 基礎(chǔ)會計實訓(xùn)的建設(shè)主要是為了提高我們的實際應(yīng)用水平，在實訓(xùn)過程中, 通過做分錄填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過基礎(chǔ)會計實訓(xùn)使得我們系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會計核算的基本程序業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手能力, 提高運用會計基本技能的水平, 也是對所學(xué)專業(yè)知識的一個檢驗。通過實際操作 , 不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證登記賬薄的會計工作技能和方法而且對所學(xué)理論有一個較系統(tǒng)、完整

3、的認識, 最終達到會計理論會計實踐相結(jié)合的目的。二、 實習(xí)時間、地點實習(xí)時間： 201x年 11 月 16 日-201x 年 5 月 3 日實習(xí)地點： xx 三、實習(xí)單位的簡介 xx （簡稱 xx ）前身是 xx，始建于 19xx年，位于 xxxx 兩大城市之間， 屬于 xx開放先導(dǎo)區(qū)的xx城市群集散地， 服務(wù)面積達到1100 平方公里，集中耕地占16 萬公頃，全市共有2 個民族鄉(xiāng)，3 個街道辦事處， 3113 行政村， 2771 個自然村，總?cè)丝谶_到了85 萬，其中農(nóng)業(yè)人口占65 萬，屬于農(nóng)業(yè)大縣。 2003 年農(nóng)村信用社改革以來，九臺農(nóng)村信用社在10 年多的時間里實現(xiàn)了快速健康發(fā)展， 各項

4、經(jīng)營指標(biāo)均占九臺市之首，為改制省級組建農(nóng)村商業(yè)銀行奠定了堅實基礎(chǔ)，在銀監(jiān)部門及當(dāng)?shù)卣拇罅χС窒?，九臺農(nóng)村商業(yè)銀行組建工作于2007 年末正式啟動， 2008 年 10月 13 日銀監(jiān)會批準(zhǔn)籌建，12 月 6 日召開了創(chuàng)立大會，12 月 15日得到了中國銀監(jiān)會吉林監(jiān)管局的派批復(fù)并于12 月 18 日正式對外營業(yè)，成為東北第一家農(nóng)村商業(yè)銀行。成立后的農(nóng)村商業(yè)銀行按照農(nóng)資法和商業(yè)銀行章程建立的科學(xué)的組織架構(gòu)，完善的董事大會、董事會等流程，確保了工作的科學(xué)性和民主性。各項工作得到的全面快速的發(fā)展，2008 年九臺農(nóng)村商業(yè)銀行獨家開辦了以農(nóng)家住房、林險抵押等三險抵押貸款業(yè)務(wù)， 設(shè)立了首家獨資跨省金融

5、機構(gòu)，完善了經(jīng)營模式和戰(zhàn)略布局的又一次成功探索。在半個多世紀(jì)的發(fā)展中，我們始終堅持以三農(nóng)服務(wù)為宗旨，以敢為人先的優(yōu)先精神，百折不撓的拼搏精神，形成了獨具特色的企業(yè)文化， 為企業(yè)自身的發(fā)展注入了強大的競爭動力，為農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)村經(jīng)營繁榮作出了突出貢獻，年逾十年被吉林省委省政府評為精神文明建設(shè)先進單位。 營業(yè)部也被中國分管營業(yè)協(xié)會評為全國文明規(guī)范示范單位， 我們董事長也被評為省勞動模范、市勞動模范等榮譽。四、實習(xí)內(nèi)容和過程我這次實習(xí)所涉及的內(nèi)容，主要是會計業(yè)務(wù)（對公業(yè)務(wù)），其他一般了解的有儲蓄業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)。（一）會計業(yè)務(wù)對公業(yè)務(wù)的會計部門的核算（主要指票據(jù)業(yè)務(wù)） 主要分為三個

6、步驟，記帳、復(fù)核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務(wù)主要是指支票，包括轉(zhuǎn)帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)，首先是要審核， 看出票人的印鑒是否與銀行預(yù)留印鑒相符，方式就是通過電腦驗印，或者是手工核對；再看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改， 支票是否已經(jīng)超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書， 則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元為整，到分則不能在記整。對于現(xiàn)金支票，會計記帳員審核無誤后記帳，然后傳遞給會計復(fù)核員，會計復(fù)核員確認為無誤后，就傳遞給出納， 由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章，收款人就可出納處領(lǐng)取現(xiàn)金（出納與收款人口頭對帳后）。轉(zhuǎn)帳支票的審核內(nèi)容同現(xiàn)金支

7、票相同， 在處理上是由會計記帳員審核記帳，會計復(fù)核員復(fù)核。這里需要說明的是一個入帳時間的問題。現(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉(zhuǎn)帳支票 （如與儲蓄所的內(nèi)部往來，收付雙方都是本行開戶單位的）都是要直接入帳的。而對于收款人、出票人不在同一家行開戶的情況下，如一些委托收款等的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)過票據(jù)交換后才能入帳， 由于縣級支行未在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開戶，在會計賬上就反映在存放系統(tǒng)內(nèi)款項科目，而與央行直接接觸的省級分行才使用存放中央銀行款項科目。 而我們在學(xué)校里學(xué)習(xí)中比較了解的是后者。還有一些科目如內(nèi)部往來，指會計部與儲蓄部的資金劃撥，如代企業(yè)發(fā)工資； 存放系統(tǒng)內(nèi)款項， 指有隸屬關(guān)系的下級行存放于上級行的清算備付金、

8、調(diào)撥資金、存款準(zhǔn)備金等。而我們熟知的是存放中央銀行款項， 則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目。 一些數(shù)額比較大的款項的支?。ㄒ话闶谴笥诨虻扔?5 萬元）要登記大額款項登記表，并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字后，方可支取。一天之際在于晨，會計部門也是如此。負責(zé)記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務(wù)進行核對，如打印工前準(zhǔn)備， 科目日結(jié)單， 日總帳表， 對昨日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)的記帳憑證進行平衡檢查等，一一對應(yīng)。然后才開始一天的日常業(yè)務(wù)，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉(zhuǎn)帳借、貸方憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進行

9、審核，加蓋收妥抵用章， 交予復(fù)核員錄入計算機交換系統(tǒng)。在本日業(yè)務(wù)結(jié)束后，進行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務(wù)的所有相關(guān)憑證，對帳；打印流水軋差，檢查今日的帳務(wù)的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來，再次審查，看科目章是否蓋反、有無漏蓋經(jīng)辦人員名章等， 然后裝訂憑證交予上級行進行稽核。這樣一天的會計工作也就告一段落了。儲蓄業(yè)務(wù)儲蓄部門目前實行的是柜員負責(zé)制，就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業(yè)務(wù)，即開戶，存取現(xiàn)金，辦理儲蓄卡等，憑證不在想對公業(yè)務(wù)部門那樣在會計之間傳遞，而是每個柜員單獨進行帳務(wù)處理， 記帳。但是每個柜員所制的單據(jù)都要交予相關(guān)行內(nèi)負責(zé)人先審核，然后再傳遞到上級

10、行事后稽核。信用卡業(yè)務(wù) 信用卡按是否具有消費信貸（透支）功能分為信用卡與借計卡。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準(zhǔn)備金分為貸計卡與準(zhǔn)貸計卡。 貸計卡是銀行授予持卡人一定的信用額度，無需預(yù)先交納準(zhǔn)備金就可在這個額度內(nèi)進行消費，銀行每月會打印一張該客戶本月消費的清單，客戶就可以選擇全部付清或支付部分， 如果選擇后者， 則未付清部分作為銀行的短期貸款以復(fù)利計。 而準(zhǔn)貸計卡則是交納一定的準(zhǔn)備金，然后銀行再授予其一定的消費額度的一種信用卡。借計卡是沒有透支功能的，但可以進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，存取，消費的一種卡。如建行的儲蓄龍卡。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡；按信用等級分為金卡與普通卡。信貸業(yè)務(wù)由于

11、目前的實際情況，中小企業(yè)融資難，盡管央行一再出臺有關(guān)鼓勵銀行向中小企業(yè)貸款的方案，但是，在各個銀行內(nèi)部都有嚴(yán)格的控制。建行也是如此。所以，銀行目前也投入了個人貸款領(lǐng)域。 需要注意的是， 銀行的個人貸款業(yè)務(wù)并不是直接將款貸給個人， 而是與商家簽訂一定的協(xié)議，其實是將款貸給商家，然后商家把商品賣給個人，個人再還款給銀行。銀行在與商家簽訂協(xié)議時， 審查商家的證件是否齊全。而個人要向銀行提供有關(guān)的收入證明， 身份證明等。 一般都是以購買的標(biāo)的物作為抵押，最常見的就是動產(chǎn)抵押（如汽車貸款）和不動產(chǎn)抵押（如住房貸款）。信貸部門實行的是審貸分離制，就是進行貸款客戶開發(fā)與具體發(fā)放貸款，審核貸款可能性的工作人員

12、是各司其職的。目前，世界上實行儲蓄實名制的國家和地區(qū)很多。例如在香港分兩種情況： 一種叫單名制， 也就是儲蓄者本人帶有效證件去儲蓄； 另一種叫聯(lián)名制， 即儲蓄者可委托他人為自己代辦存款業(yè)務(wù)，但需要有一份授權(quán)委托書， 寫明受權(quán)人的權(quán)限范圍等， 并要有雙方證件證明。這樣，如果本人不方便也可請他人代勞。在美國， 每個有經(jīng)濟活動的人都有一個社會保障號碼。人們申請工作、支取工資、租房、賦稅等，都要出示和登記這個號碼。每個人都有一個帳戶，戶主的每一筆收入、納稅、借貸、還款等情況都記錄在案， 包括業(yè)余兼職的報酬。 國家設(shè)置專門的機構(gòu)用電腦統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)，每個人的信用記錄無論好壞都可以在銀行查到。（二）儲蓄實名制在

13、施行過程中遇到的問題1. 儲戶觀念難轉(zhuǎn)變從傳統(tǒng)道德觀念講， 實名制意味著中國傳統(tǒng)的私人財產(chǎn)以家庭占有為主的方式， 逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人占有的方式。據(jù)中國社會調(diào)查事務(wù)所在京、津、滬、穗、漢等大城市的專項調(diào)查表明，有33的被調(diào)查者認為施行實名制會給自己的生活帶來不便，其主要理由有三個方面：一是擔(dān)心今后到銀行存錢和取錢時要出示證件，手續(xù)麻煩； 二是擔(dān)心今后為子女存錢會出現(xiàn)一些問題；三是經(jīng)常給家人、朋友代存或取錢的人擔(dān)心會遇到不必要的麻煩。從法律上講， 實行儲蓄實名制， 儲戶所申明的是這些錢的所有者是誰， 而非以誰的名義把錢存在銀行。但早在國家正式施行個人儲蓄實名制之前， 有關(guān)專家就曾指出， 在實名制下你在

14、銀行以誰的名義存錢，法律就認定誰是這筆存款的合法所有者。2. 公私存款難分辨實行儲蓄實名制以前， 中國實行的是記名儲蓄制度，其記名既可以是真名，也可以是假名或代號、代碼等。這就為一些人的非法收入提供了隱蔽所， 同時，記名儲蓄制度也為一些單位和個人利用職權(quán)截留國家收入、私設(shè)小金庫、公款私存大開方便之門，大量的游資及利息，被一些人私分侵占，造成國家財產(chǎn)的大量流失。此外，一些高收入者采取化整為零、移花接木等手段逃避國家稅收的征收。因此，記名儲蓄制帶來的公款私存等現(xiàn)象，一直是困擾金融監(jiān)管的一大頑疾。但自 1999 年 11 月 1 日國家對個人存款開征利息稅后，在公款私存現(xiàn)象大為減少的同時，卻出現(xiàn)了與

15、此背道而馳的私款公存現(xiàn)象。從理論上講，實行儲蓄實名制，將有助于消除公款私存或私款公存等不法現(xiàn)象，防止腐敗等犯罪行為的發(fā)生；同時，對于高收入者的逃稅行為也能進行有效的監(jiān)督。然而，問題在于實行儲蓄實名制后， 此類現(xiàn)象不僅沒有減少，相反卻有日益增多的趨勢，尤其是私款公存現(xiàn)象更是十分猖獗。據(jù)沿海某市金融網(wǎng)點反饋的情況表明， 一些擁有相當(dāng)多金融資產(chǎn)的存款大戶，將大額存款劃轉(zhuǎn)到自己公司的賬戶上；一些不具備這些條件的儲戶則采取借單位、 或者親友開辦的公司賬戶存?zhèn)€人的錢。金融界人士分析后以為，之所以出現(xiàn)上述現(xiàn)象，一方面是儲戶為了稅利和套利，另一方面是避免一些所謂不必要的麻煩，安全系數(shù)較大。其實，公款私存也好，

16、私款公存也罷，究其根源還在于是通過這些不正當(dāng)手段套取利息，規(guī)避稅收以及法律的監(jiān)管。不容忽視的是，此類現(xiàn)象的存在， 嚴(yán)重背離了國家開征利息稅和施行儲蓄實名制的初衷， 導(dǎo)致國家稅收和銀行利息的流失，也使實行個人儲蓄實名制在遏制腐敗方面的作用大大削弱了。3. 有效證件難辨別按照個人儲蓄實名制的要求，凡居住在國內(nèi)的中國公民，在金融機構(gòu)開立個人存款賬戶或在原賬戶上辦理第一筆存款時，提供的實名證件包括居民身份證、戶口簿、軍人身份證；臺港澳同胞為往來內(nèi)地通行證；外國人為護照等。而學(xué)生證、駕駛證等證件暫未列入有效證件。這就造成一些特殊的對象難以實名。譬如，在國內(nèi)一些大中城市均有相當(dāng)數(shù)量的未達到領(lǐng)取身份證年齡的

17、學(xué)生，他們手中的生活費、零用錢就因此難以存入銀行，因為他們的戶口簿尚留在原籍， 手中學(xué)生證之類的證件又算不上有效證件。 此外， 目前假文憑、假身份證等各種假冒證件不僅品種繁多，門類齊全， 而且其制假技術(shù)簡直到以假亂真的地步。而問題的嚴(yán)重性在于，儲蓄網(wǎng)點一線的人員普遍沒有接受過證件真假的鑒定培訓(xùn)，對儲戶提供的實名制規(guī)定的身份證、戶口簿、護照等各類有效證件，是難以通過肉眼來辨別真?zhèn)蔚?。儲蓄實名制主要有兩層含義：一是， 用真實姓名存取款； 二是，全國范圍內(nèi)銀行電腦聯(lián)網(wǎng)，可以匯總個人的所有存款。然而，在現(xiàn)有的技術(shù)條件下， 能夠?qū)嵭械膬H僅是第一層意義上的實名制，即存款采用實名。 從現(xiàn)行的各家銀行的電腦網(wǎng)

18、絡(luò)來看，大多屬于自家銀行系統(tǒng)的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)。這種網(wǎng)絡(luò)是局部的、區(qū)域的，而非公用性的網(wǎng)絡(luò)。 由此，造成了銀行與銀行之間， 銀行與戶籍管理機關(guān)之間，銀行與稅收征收機構(gòu)之間互不聯(lián)網(wǎng)，各自為政。 這一結(jié)構(gòu)性缺陷使得銀行無法通過網(wǎng)絡(luò)資源，按照實名制的要求對儲戶的姓名、身份證號碼及其在銀行存款的其他個人情況資料進行核實。五、實習(xí)心得通過這次的實習(xí)，我對自己的專業(yè)有了更為詳盡而深刻的了解， 也是對這幾年大學(xué)里所學(xué)知識的鞏固與運用。從這次實習(xí)中，我體會到了實際的工作與書本上的知識是有一定距離的，并且需要進一步的再學(xué)習(xí)。 雖然這次實習(xí)的業(yè)務(wù)多集中于比較簡單的前臺會計業(yè)務(wù)，但是，這幫助我更深層次地理解銀行會計的流程，

19、核算程序提供了極大的幫助，使我在銀行的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)方面，不在局限于書本，而是有了一個比較全面的了解。尤其是會計分工，對于商業(yè)銀行防范會計風(fēng)險有著重要的意義，其起到了會計之間相互制約，互相監(jiān)督的作用，也有利于減少錯誤的發(fā)生，避免錯帳。俗話說，千里之行始于足下，這些最基本的業(yè)務(wù)往往是不能在書本上徹底理解的， 所以基礎(chǔ)的實務(wù)尤其顯得重要，特別是目前的就業(yè)形勢下所反映的高級技工的工作機會要遠遠大于大學(xué)生，就是因為他們的動手能力要比大學(xué)生強。從這次實習(xí)中，我體會到，如果將我們在大學(xué)里所學(xué)的知識與更多的實踐結(jié)合在一起，用實踐來檢驗真理，使一個大學(xué)生具備較強的處理基本實務(wù)的能力與比較系統(tǒng)的專業(yè)知識，這才是我們學(xué)

20、習(xí)與實習(xí)的真正目的。首先, 我覺得在學(xué)校和單位的很大一個不同就是進入社會以后必須要有很強的責(zé)任心. 在工作崗位上 , 我們必須要有強烈的責(zé)任感 , 要對自己的崗位負責(zé), 要對自己辦理的業(yè)務(wù)負責(zé). 如果沒有完成當(dāng)天應(yīng)該完成的工作, 那職員必須得加班 ; 如果是不小心弄錯了錢款 , 而又無法追回的話 , 那也必須由經(jīng)辦人負責(zé)賠償. 。其次, 我覺得工作后每個人都必須要堅守自己的職業(yè)道德和努力提高自己的職業(yè)素養(yǎng), 正所謂做一行就要懂一行的行規(guī). 在這一點上我從實習(xí)單位同事那里深有體會. 比如, 有的業(yè)務(wù)辦理需要身份證件 , 雖然客戶可能是自己認識的人, 他們也會要求對方出示證件 , 而當(dāng)對方有所微詞時, 他們也總是耐心的解釋為什么必須得這么做 . 現(xiàn)在銀行已經(jīng)類似于服務(wù)行業(yè), 所以職員的工作態(tài)度問題尤為重要 , 這點我有親身感受 . 在我實習(xí)快要結(jié)束時, 基本業(yè)務(wù)流程我也算是掌握的差不多了, 所以偶爾在空閑時指導(dǎo)老師讓我上崗操作 .