金融企業(yè)會計答案

1、支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、填空題1支付結(jié)算，即是結(jié)算的收、付款雙方，利用票據(jù)等信用支付工具和手段，以銀行為，通過結(jié)算銀行的業(yè)務(wù)活動，來完成的 行為。2支付結(jié)算的三條基本原貝卩：、。3票據(jù)載明債務(wù)人要按指定期限向債權(quán)人 的信用證券。4. 商業(yè)匯票分為： 和。5 支票的付款人為支票上記載的 。6. 支票分為：、和三種。7. 銀行辦理匯兌結(jié)算時，要求客戶在匯兌憑證上填寫的委托日期必須是。8. 匯兌退匯分為 和 兩種情況。9. 托收承付的承付方式分為 和 付款。10 .銀行卡是商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以和，且具有 功能的特制載體卡片。11. 銀行卡一般具有 、和 三大功12. 銀行卡按載體材料，可分

2、為和 ;按信譽等級分，可分為 和 ; 按清償方式可分為和。二、單選題1. 銀行是支付結(jié)算的（）。A .收付主體B .中介機構(gòu)C .發(fā)起者D .墊款人2. 辦理結(jié)算，要求結(jié)算單位（）。A .必須開戶賬戶B .向銀行交存現(xiàn)金C .開立賬戶或交存現(xiàn)金3. 銀行匯票的付款人為（）。A .出票人 B .付款銀行 C .申請人 D .承兌人4. 銀行匯票的提示付款期限自（）算起，提示付款期為（）。A 提示日 B 出票日 C 10 天 D 1 個月5簽發(fā)“現(xiàn)金銀行匯票要求（ ）。A 收款人為個人 B 申請人為個人C 收款人和申請人有一人為個人 D 收款人和申請人均為個人。6某匯票的出票日為 1月 10日，其

3、提示付款期的到期日為（）；某匯票的出票日為 1月 31日，其提示付款期的到期日為（）。A 2月10日 B 2月11日 C 2月28日 D 3月1日7票據(jù)權(quán)利時效的時間為自出票日起（）。A 一年 B 二年 C 半年 D 一個月8出票銀行簽發(fā)銀行匯票時，應(yīng)用（）科目核算。A 應(yīng)解匯款 B 存入保證金 C 定期存款 D 短期貸款9銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A 一個月 B 二個月 C 六個月 D 一年10某客戶簽發(fā)金額為 10 000 元的轉(zhuǎn)賬支票空頭，銀行應(yīng)處以（ ）的罰款。A 100元 B 200元C500 元 D 1 000 元11支票的提示付款期為（）。A 7天 B 1

4、0天 C 一個月D 二個月三、多選題1票據(jù)的基本關(guān)系人包括（）。A 出票人 B 付款人C 收款人 D背書人2（）的債務(wù)，可以依法由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。A 銀行匯票 B 商業(yè)匯票 C 銀行本票 D 支票3票據(jù)持有人，在（）時，可行使追索權(quán)。A 到期被拒絕付款 B 到期前被拒絕承兌C 承兌人或付款人破產(chǎn) D 承兌人或付款人終止業(yè)務(wù)活動 4下列票據(jù)，可以掛失支付的有（）。A 商業(yè)承兌匯票 B 填寫代理付款人的銀行匯票 C 支票 D 本票5支票的持票人可以（）A 委托開戶行收款 B 直接向付款人提示付款C 在票據(jù)交換范圍內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓 D 申請貼現(xiàn)四、業(yè)務(wù)題（一）目的：練習(xí)主要結(jié)算方式的基本核算手續(xù)（二）

5、資料：工商銀行廣州市天河支行本月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1 5 日收開戶單位 A 企業(yè)提交的銀行匯票申請書， 為其簽開 100 000 元的銀行匯票， A 企業(yè)持票赴深圳采購。2 8 日接開戶單位 B 企業(yè)提交的一式三聯(lián)的進賬單和由工商銀行上海浦東分行出票的 二、三聯(lián)銀行匯票，金額 20 000 元，經(jīng)審查為 B 企業(yè)全額解付該匯票。310 日，接工商銀行深圳分行發(fā)來的匯劃信息，得知 5 日為 A 企業(yè)簽開 100 000 元的銀行匯票，實際結(jié)算金額 80 000 元，經(jīng)核對為 A 企業(yè)結(jié)清該匯票。4. 12日，開戶單位A企業(yè)提交由開戶單位B企業(yè)為其簽開的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額 30 000 元，為兩單位辦

6、理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。5. 13 日，開戶單位 A 企業(yè)簽開的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額 40 000 元，付給在建設(shè)銀 行廣州天河支行開戶單位廣州市供電局付電費。6. 15日，開戶單位 A 企業(yè)提交一張由建設(shè)銀行廣州天河支行開戶單位甲企業(yè)為其 簽開的轉(zhuǎn)賬支票，金額 50 000 元。本行將轉(zhuǎn)賬支票交換給建設(shè)銀行廣州天河支行如數(shù)收 款。7. 18日，收到工商銀行杭州分行的匯劃信息，為開戶單位 B企業(yè)收進貨款60 000 元。（三）要求：試編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、填空題I 、中介 貨幣資金收付和清算2、恪守信用 誰的錢進誰的帳、由誰支配 銀行不墊款3、無條件支付一定金額款項4、銀行承兌匯票

7、商業(yè)承兌匯票5、出票人開戶銀行6、現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬 普通7、當(dāng)日8、 匯款人要求退匯匯入行主動退匯9、驗貨付款 驗單付款10、存取現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬結(jié)算 消費信用II 、消費信用 轉(zhuǎn)賬結(jié)算 存取現(xiàn)金：單選題1 、 B2、C3 、 B4、 B D5、D6、 A C7、B8、B9、B10、D11、B三多選題1 、 ABC2.借：存放同業(yè)總行貸：吸收存款200000200000單位活期存款-B 企業(yè)3.借：存入保證金銀行匯票100000貸：存放同業(yè)分行 80000吸收存款單位活期存款-A 企業(yè)200004.借：吸收存款單位活期存款 -B 企業(yè)30000貸：吸收存款單位活期存款-A 企業(yè)300005.借：吸收存款單位活期存款 -A 企業(yè)40000貸：存放中央銀行款項 400006.借：存放中央銀行款項50000貸：其他應(yīng)付款待結(jié)算戶50000借：待處理結(jié)算款項50000貸：吸收存款單位活期存款-A 企業(yè)50000