淺談基于大數(shù)據(jù)的信息化審計(jì)

1、    淺談基于大數(shù)據(jù)的信息化審計(jì)    宋樂 張志平 魚淵隨著社會(huì)信息化的高速發(fā)展，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用也越來越廣泛，大數(shù)據(jù)在審計(jì)中的應(yīng)用也使得審計(jì)思維和審計(jì)手段發(fā)生變革。面對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代和審計(jì)全覆蓋的要求，我們要充分認(rèn)識(shí)到，解決“人少事多”的出路只能是科技強(qiáng)審，運(yùn)用大數(shù)據(jù)手段，創(chuàng)新審計(jì)方式方法、統(tǒng)籌運(yùn)用審計(jì)資源，可以有重點(diǎn)、有步驟、有成效地推進(jìn)軍隊(duì)審計(jì)全覆蓋，為審計(jì)工作提質(zhì)增效。二、軍隊(duì)信息化審計(jì)發(fā)展面臨的問題（一）信息資源共享程度低目前軍隊(duì)審計(jì)已經(jīng)開始利用計(jì)算機(jī)技術(shù)輔助開展工作，雖然一定程度上減輕了審計(jì)人員的工作量，但是由于軍隊(duì)審計(jì)的特殊性，信息資源的共享程

2、度依然很低，軟硬件資源難以有效的整合，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)不夠完善，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)并未完全實(shí)現(xiàn)，審計(jì)結(jié)果大都只是存儲(chǔ)在個(gè)人辦公電腦中，軍隊(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的之間，以及審計(jì)內(nèi)外系統(tǒng)中信息的共享程度很低，造成了信息資源的利用率不高，嚴(yán)重影響了審計(jì)工作的效率。（二）數(shù)據(jù)分析難度大由于在實(shí)際的工作中，我們面臨的審計(jì)數(shù)據(jù)信息量大、審計(jì)對(duì)象類型多樣、數(shù)據(jù)格式復(fù)雜不難以統(tǒng)一，數(shù)據(jù)的價(jià)值密度也較低，夾雜著很多冗余的信息。這就給軍隊(duì)審計(jì)工作的開展帶來一定困難，使用傳統(tǒng)的審計(jì)方法，難以全面、系統(tǒng)地進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集、整合、關(guān)朕分析，審計(jì)人員很難在海量的數(shù)據(jù)中迅速找到有價(jià)值的信息進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，嚴(yán)重影響了審計(jì)數(shù)據(jù)分析結(jié)果和分析效率，難以適應(yīng)現(xiàn)今的

3、各種財(cái)經(jīng)審計(jì)的需求，造成一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（三）審計(jì)信息化人才短缺從部隊(duì)審計(jì)的專業(yè)結(jié)構(gòu)來看，審計(jì)人員大多集中在財(cái)務(wù)、審計(jì)、工程專業(yè)，缺乏高水平的計(jì)算機(jī)人才，計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的發(fā)展也還不夠深入，尤其在信息化技術(shù)發(fā)展的今天，面對(duì)海量的被審計(jì)單位數(shù)據(jù)，進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析的又懂得審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才比較稀缺。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，要實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，就要使審計(jì)人員有足夠的專業(yè)水平，去處理和分析復(fù)雜的數(shù)據(jù)，通過大數(shù)據(jù)手段讓數(shù)據(jù)更好的發(fā)力。（四）數(shù)據(jù)綜合利用和平臺(tái)建設(shè)的不足軍隊(duì)審計(jì)開展了多年，形成了一大批可持續(xù)的支持業(yè)務(wù)需要的數(shù)據(jù)資源，但是由于目前軍隊(duì)信息化發(fā)展滯后，各單位之間網(wǎng)絡(luò)不通形成信息孤島，數(shù)據(jù)資源無法共享，不

4、能滿足聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)施的基礎(chǔ)條件，無法實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)的緊密協(xié)同作業(yè)，也限制了電子數(shù)據(jù)采集的覆蓋面，不能充分發(fā)揮聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺(tái)的作用，影響審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。三、利用大數(shù)據(jù)技術(shù)展開信息化審計(jì)必要性隨著審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的要求，以及被審計(jì)單位的信息的復(fù)雜性和數(shù)據(jù)量急劇增長，審計(jì)機(jī)構(gòu)必須提升審計(jì)的信息化水平。審計(jì)監(jiān)督的信息化，審計(jì)管理的數(shù)字化，是大數(shù)據(jù)背景下信息化審計(jì)的大勢所趨，軍隊(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該向大數(shù)據(jù)技術(shù)借力，創(chuàng)新與數(shù)字化審計(jì)相適應(yīng)的工作模式，強(qiáng)化審計(jì)人員大數(shù)據(jù)思維合，立足強(qiáng)軍目標(biāo)和現(xiàn)代化進(jìn)程的發(fā)展，推進(jìn)科技強(qiáng)審，發(fā)揮審計(jì)的利劍高懸的作用，全面提升審計(jì)能力，督促管好用好軍費(fèi)，更好地服務(wù)國防和軍隊(duì)建設(shè)。四、大數(shù)據(jù)環(huán)

5、境下，推進(jìn)信息化建設(shè)的的措施審計(jì)信息化建設(shè)工作的關(guān)鍵在于將計(jì)算機(jī)技術(shù)與審計(jì)業(yè)務(wù)有機(jī)結(jié)合，從而發(fā)揮審計(jì)的宏觀性，預(yù)見性和建設(shè)性，提高審計(jì)的效率和質(zhì)量。大數(shù)據(jù)將帶來基于全數(shù)據(jù)模式的審計(jì)思維變革，并實(shí)現(xiàn)從項(xiàng)目立項(xiàng)到審計(jì)結(jié)果分析運(yùn)用的全過程覆蓋。（一）積極推進(jìn)數(shù)據(jù)共享審計(jì)作為一個(gè)充分接觸數(shù)據(jù)，充分依賴數(shù)據(jù)的工作，涉及的單位多，數(shù)據(jù)復(fù)雜，數(shù)量巨大，如果審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏信息同步共享的協(xié)同工作機(jī)制，審計(jì)單位和被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)不一致，就難以開展數(shù)據(jù)的采集和共享，無法形成信息互聯(lián)互通，這就需要建立一套信息雙向聯(lián)動(dòng)機(jī)制，確保審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部的信息互通和共享，實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)資源的全面共享和科學(xué)調(diào)配，以提高數(shù)據(jù)的共享度

6、和整合度。（二）樹立大數(shù)據(jù)思維，創(chuàng)新審計(jì)模式大數(shù)據(jù)審計(jì)思維形成于大數(shù)據(jù)審計(jì)之中，是創(chuàng)新信息化審計(jì)方式的基礎(chǔ)。大多數(shù)審計(jì)人員對(duì)于利用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展審計(jì)工作目前已經(jīng)有了初步的認(rèn)識(shí)，但總體還處于摸索階段，審計(jì)機(jī)構(gòu)要將大數(shù)據(jù)審計(jì)的理念貫穿審計(jì)實(shí)施的全過程，引導(dǎo)審計(jì)人員轉(zhuǎn)變審計(jì)思維模式，重視數(shù)據(jù)、善用數(shù)據(jù)、樹立大數(shù)據(jù)思維，創(chuàng)新審計(jì)理念，同時(shí)大膽實(shí)踐應(yīng)用。促進(jìn)傳統(tǒng)的單點(diǎn)離散審計(jì)向聯(lián)動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)變，由局部審計(jì)向?qū)徲?jì)全覆蓋轉(zhuǎn)變，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，整合，存儲(chǔ)和監(jiān)管，進(jìn)行多維度、多層次分析，深度挖掘，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果效能最大化，為審計(jì)決策實(shí)施提供可靠支撐。（三）深入展開數(shù)據(jù)挖掘由于審計(jì)工作的實(shí)際需求，我

7、們需要更深層次的去探索大數(shù)據(jù)的在信息化審計(jì)中的應(yīng)用，建立全面且規(guī)范的分析流程。大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)不光在于數(shù)據(jù)量的大，更是體現(xiàn)在信息的價(jià)值，利用數(shù)據(jù)的深度挖掘技術(shù)，可以進(jìn)一步挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，加強(qiáng)審計(jì)數(shù)據(jù)采集管理和分析利用。深入開展業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、各單位數(shù)據(jù)，以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)的綜合比對(duì)和關(guān)聯(lián)分析，將大數(shù)據(jù)審計(jì)由點(diǎn)及面鋪開，不斷拓展審計(jì)的深度和廣度，建立審計(jì)模型進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，充分利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，在海量審計(jì)數(shù)據(jù)中發(fā)掘有用的信息，分析信息之間的關(guān)聯(lián)性，對(duì)有用的信息進(jìn)行深度解析，聚焦審計(jì)重點(diǎn)，讓有價(jià)值的信息顯現(xiàn)出來，輔助審計(jì)人員快速精準(zhǔn)找到問題查證突破口，用大數(shù)據(jù)分析結(jié)果助推審計(jì)方向和重點(diǎn)。達(dá)到快速、

8、精準(zhǔn)、全面覆蓋的工作目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)對(duì)大數(shù)據(jù)資源的有效利用。（四）進(jìn)一步完善和加強(qiáng)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)改變了過去傳統(tǒng)的書面審計(jì)、現(xiàn)場審計(jì)模式，運(yùn)用信息化思維手段開展審計(jì)建模和數(shù)據(jù)挖掘分析，大大提高了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的全面性和時(shí)效性，實(shí)現(xiàn)了在線聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的新模式，推動(dòng)軍隊(duì)審計(jì)向績效型轉(zhuǎn)變，提升審計(jì)工作的效率。各審計(jì)機(jī)構(gòu)要加快聯(lián)網(wǎng)審計(jì)作業(yè)室建設(shè)和數(shù)據(jù)平臺(tái)基礎(chǔ)建設(shè)，針對(duì)軍隊(duì)審計(jì)特點(diǎn)規(guī)律，優(yōu)化完善審計(jì)分析模型，邁出大數(shù)據(jù)分析步伐。為審計(jì)推動(dòng)轉(zhuǎn)型發(fā)展建強(qiáng)支撐，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)技術(shù)的優(yōu)勢，使軍隊(duì)內(nèi)部的審計(jì)工作在數(shù)據(jù)分散，資源有限基礎(chǔ)上，盡可能大的提升審計(jì)效率，緩解現(xiàn)場審計(jì)的壓力。（五）加速培養(yǎng)大數(shù)據(jù)分析人才要加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)

9、，開展大數(shù)據(jù)審計(jì)，需要培養(yǎng)既懂大數(shù)據(jù)分析又懂審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型審計(jì)人才，建立起一支專業(yè)的大數(shù)據(jù)人才隊(duì)伍，在實(shí)際的審計(jì)工作中，以審計(jì)項(xiàng)目為牽引，以信息化審計(jì)為方式，在實(shí)踐中依托審計(jì)項(xiàng)目運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維，提高審計(jì)人員運(yùn)用大數(shù)據(jù)查核問題、分析判斷、挖掘數(shù)據(jù)能力。強(qiáng)化審計(jì)人員大數(shù)據(jù)思維，結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目實(shí)際，明確大數(shù)據(jù)審計(jì)的目標(biāo)、總體思路、技術(shù)方法等，在實(shí)際的審計(jì)任務(wù)歷練中，不斷提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和數(shù)據(jù)分析的敏感度，真正把大數(shù)據(jù)審計(jì)工作落到實(shí)處。同時(shí)，要加大計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核力度，開展數(shù)據(jù)分析研討活動(dòng)，多渠道提升審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平以適應(yīng)大數(shù)據(jù)審計(jì)的技術(shù)要求。五、總結(jié)大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，軍隊(duì)審計(jì)要推行數(shù)字化審計(jì)方式，提高基于大數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)信息體系的審計(jì)能力，以審計(jì)業(yè)務(wù)需求為牽引，以信息資源的共享為依托，建立審計(jì)模型，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)