石油化工項目可行性研究投資估算編制辦法(集團終稿)

1、中國石油化工集團公司石油化工項目可行性研究投資估算編制辦法（試行）中國石化咨詢公司二六年四月前 言原中國石油化工總公司頒布的石油化工項目可行性研究投資估算編制辦法（以下稱編制辦法）執(zhí)行至今已近10年。此間，國際國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境及國家財稅與金融體制、投融資體制均發(fā)生了深刻變革，中國石化的投資決策環(huán)境與決策機制也發(fā)生了變化。編制辦法中的有些內(nèi)容和取費參數(shù)已不能完全適應(yīng)當(dāng)前工作的需要。為了貫徹落實中國石化 “量入為出、控制總量，集中決策、調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)化項目、增加回報”的投資工作方針，加強投資估算工作，提高估算文件的質(zhì)量，合理估算建設(shè)投資，滿足投資決策的需要，做到科學(xué)決策、有效發(fā)展，促進企業(yè)可持續(xù)盈利，中

2、國石化咨詢公司對原編制辦法進行了全面修訂，完成了本編制辦法。本次修訂的主要依據(jù)是：國家頒布實施的企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定等法律、法規(guī)；中國石油化工集團公司暨股份公司石油化工項目可行性研究報告編制規(guī)定等相關(guān)規(guī)定，以及工程建設(shè)實際情況。修訂后的編制辦法（試行）是中國石油化工集團公司暨股份公司石油化工項目可行性研究報告編制規(guī)定的組成部分。本編制辦法（試行）由中國石化咨詢公司負(fù)責(zé)解釋。各單位在執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題，請及時反映，以便進一步修改完善。原石油化工項目可行性研究投資估算編制辦法（一九九六年版）同時廢止。 目 錄第一章 總 則4第二章 投資估算文件組成5第三章 費用項

3、目劃分和工程費用分類及計算6第四章 項目引進部分的投資估算14第五章 附則17附 表18第一章 總 則第1條 為提高石油化工固定資產(chǎn)投資項目投資估算的編制質(zhì)量，規(guī)范投資估算的編制內(nèi)容和深度要求，提高投資估算的科學(xué)性和準(zhǔn)確度，合理確定項目投資，制定石油化工項目可行性研究投資估算編制辦法。第2條 投資估算應(yīng)遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，遵守中國石油化工集團公司有關(guān)規(guī)定；保證估算所依據(jù)的工程量的準(zhǔn)確程度在合理的范圍內(nèi)；應(yīng)掌握市場信息及科學(xué)的估價方法。第3條 投資估算主要依據(jù)中國石油化工集團公司暨股份公司石油化工項目可行性研究報告編制規(guī)定及中國石油化工項目可行性研究技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)與數(shù)據(jù)；并參考石油化工工程建設(shè)

4、設(shè)計概算編制辦法、石油化工工程建設(shè)引進工程概算編制辦法、石油化工安裝工程概算指標(biāo)、石油化工安裝工程費用定額、石油化工工程建設(shè)費用定額等有關(guān)規(guī)定。第4條 可行性研究投資估算應(yīng)達到較高的精確度，對基礎(chǔ)設(shè)計（初步設(shè)計）概算起到控制作用，即：基礎(chǔ)設(shè)計（初步設(shè)計）概算，不得超出可行性研究投資估算額的10%。第5條 可行性研究投資估算編制原則上采用工程量法。第6條 本辦法適用于新建、改擴建投資項目，是編制可行性研究投資估算的依據(jù)。項目建議書、預(yù)可行性研究投資估算可參照本辦法執(zhí)行；若需要，亦可采用相關(guān)系數(shù)法或規(guī)模指數(shù)法。第7條 建設(shè)項目投資估算是可行性研究的重要組成部分，是制定融資方案、進行經(jīng)濟評價的基礎(chǔ)。

5、投資估算由可行性研究報告編制機構(gòu)負(fù)責(zé)。投資估算編制人員必須具備專業(yè)資格。投資估算文件要經(jīng)過逐級審核。第8條 多個咨詢機構(gòu)共同承擔(dān)編制可行性研究報告時，必須確定一個總體編制單位，由其負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的估算編制規(guī)定，匯編總估算，明確有關(guān)事項；參與編制單位應(yīng)按總體編制單位的要求，負(fù)責(zé)編制所承擔(dān)的投資估算。第二章 投資估算文件組成第9條 編制說明。主要包括以下內(nèi)容：一、工程項目概況：包括擬建項目生產(chǎn)規(guī)模、選用工藝技術(shù)路線的特點、建設(shè)周期、項目性質(zhì)（新建或改擴建）、相應(yīng)的公用工程等；二、投資估算的工程范圍及投資組成（包括外幣金額）；三、編制原則、依據(jù)及方法（一）國家法律、法規(guī)；（二）集團公司有關(guān)規(guī)定以及項目

6、批復(fù)文件；（三）設(shè)備、材料計價的原則、方法及時點；（四）引進設(shè)備、材料的初步報價文件或參考價格的依據(jù)；（五）建筑工程費、安裝費取費原則及方法；（六）利率、匯率等參數(shù)與數(shù)據(jù)；（七）工程咨詢、設(shè)計單位編制投資估算參考的有關(guān)資料；（八）其他。第10條 投資估算表。根據(jù)工程性質(zhì)不同分別編制相應(yīng)投資估算表。一、單項工程投資估算表建設(shè)項目為一個獨立的單項工程（一個裝置或單元）,須編制單項工程投資估算。包括：總投資估算表；固定資產(chǎn)其他費用計算表；無形資產(chǎn)費用計算表；其他資產(chǎn)費用計算表；預(yù)備費計算表；引進設(shè)備材料及從屬費用表。詳見附表1。二、全廠性工程投資估算表，詳見附表2。第11條 單位工程估算表。根據(jù)項目

7、評估機構(gòu)的需要，投資估算編制機構(gòu)向評估機構(gòu)提供單位工程估算表。表式參考附表3。第12條 估算說明。具體說明各種取費的標(biāo)準(zhǔn)和計算方法，以及有關(guān)的主要問題。第13條 投資估算分析。分析影響投資的主要因素，并與相同或類似工程項目投資進行對比與分析。第14條 存在問題及有關(guān)事項說明。第三章 費用項目劃分和工程費用分類及計算第15條 費用項目劃分。建設(shè)項目總投資由建設(shè)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（暫停征收）、建設(shè)期借款利息及流動資金組成。其中建設(shè)投資分為固定資產(chǎn)費用、無形資產(chǎn)費用、其他資產(chǎn)費用及預(yù)備費用四部分。項目上報政府部門審批、核準(zhǔn)、備案時，建設(shè)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期借款利息以及鋪底流

8、動資金構(gòu)成項目報批總投資。一、建設(shè)投資（一）固定資產(chǎn)費用固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)費用分為工程費用和固定資產(chǎn)其他費用。1.工程費用工程項目分為全廠性工程項目和單項工程項目。(1) 全廠性工程項目分為工藝生產(chǎn)裝置、儲運工程、公用工程、輔助工程、服務(wù)性工程、廠外工程、廠外生活福利工程等。(2) 單項工程項目分為總圖豎向布置、建筑物、構(gòu)筑物、靜置設(shè)備、機械設(shè)備、工業(yè)爐、儲罐工程、工藝管道安裝、電氣、通信、自控儀

9、表及管理系統(tǒng)、給排水、采暖通風(fēng)、熱工等。2.固定資產(chǎn)其他費用（1）土地使用費包括土地征用及拆遷補償費；耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、新菜地開發(fā)建設(shè)基金；建設(shè)單位臨時租用建設(shè)項目土地使用權(quán)而支付的費用；（2）超限設(shè)備運輸特殊措施費；（3）特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗費；（4）進口設(shè)備、材料國內(nèi)檢驗費；（5）工程保險費；（6）工程監(jiān)理費；（7）聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費；（8）建設(shè)單位管理費；（9）臨時設(shè)施費；（10）勘察設(shè)計費包括工程勘察費、工程設(shè)計費、詳細設(shè)計（施工圖設(shè)計）預(yù)算編制費等；（11）前期工作費包括前期工作咨詢費；其他費。（12）研究試驗費；（13）環(huán)境影響評價費；（14）勞動安全衛(wèi)生評價費；（15）市政公

10、用設(shè)施建設(shè)及綠化費；（16）其他。 (二)無形資產(chǎn)費用1.工業(yè)產(chǎn)權(quán)費用，包括專利權(quán)費用、商標(biāo)權(quán)使用費等；2.專有技術(shù)費用；3.商譽費用(除企業(yè)合并外,商譽不得作價計入投資)；4.土地使用權(quán)出讓金及契稅；5.其他。(三)其他資產(chǎn)費用1.生產(chǎn)準(zhǔn)備費包括提前進廠人員費、培訓(xùn)費、辦公和生活用具購置費；2.出國人員費用（包括培訓(xùn)費）；3.外國工程技術(shù)人員來華費用；4.銀行擔(dān)保費；5.圖紙資料翻譯復(fù)制費；6.其他。(四)預(yù)備費用預(yù)備費用由不可預(yù)見費和價差預(yù)備費組成。1. 不可預(yù)見費，按固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)各費用(包括引進部分)之和的規(guī)定比例計算。2. 價差預(yù)備費，估算國內(nèi)購置的設(shè)備、安裝(包括進口

11、設(shè)備的安裝)、建筑工程費用的價差。其計算式為:C=式中：C價差預(yù)備費；n自可行性研究報告評估意見上報至項目建設(shè)前的年份數(shù)；m建設(shè)期年數(shù)；建設(shè)期第1年至第m年合計；Gt以編制可行性研究報告當(dāng)年價格計算的國內(nèi)部分工程費建設(shè)期分年費用；X設(shè)備、材料價格指數(shù)，只適用于可行性研究報告上報審批期間及建設(shè)期設(shè)備材料價格計算。二、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅按照“中華人民共和國固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫行條例”的稅目稅率計算。該稅列入項目總投資，并參與項目的財務(wù)評價，但不作為設(shè)計、施工及其他取費的基數(shù)。除適用0%稅率以外的改建、擴建項目，按項目中的建筑工程投資額為基數(shù)計征。依現(xiàn)行規(guī)定，外商投資項

12、目不征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。該稅從2000年起暫停征收。三、建設(shè)期借款利息建設(shè)期借款利息按有效借款利率、建設(shè)期限及各類資金分年投入的比例計算。計算方法如下：（一）將名義利率按年計息次數(shù)折算成有效年利率有效年利率=(1+)m-1式中：r名義年利率；m每年計息次數(shù)。（二）人民幣借款利息計算假定借款發(fā)生當(dāng)年均在年中支用，按半年計息，其后年份按全年計息。每年應(yīng)計利息=(年初本息累計+)×年利率（三）外幣借款利息計算外幣借款按各方商定的貸款條件，如寬限期、還款期、利率、融資費用和償還方式等確定利息計算。外幣借款除支付貸款利息外，對銀團貸款，還需另計顧問費、管理費、承諾費、擔(dān)保費等融資費用。

13、為簡化計算，可根據(jù)實際情況或預(yù)測，將利率適當(dāng)提高進行計算。為簡化計算，預(yù)備費與固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期借款利息，全部進入固定資產(chǎn)。四、流動資金可按下述方法估算:（一）按流動資金構(gòu)成分項詳細估算。詳見附表4。流動資產(chǎn)=應(yīng)收和預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債在項目可行性研究階段可不考慮預(yù)付賬款和預(yù)收賬款。上述公式中各項計算方法如下：1.周轉(zhuǎn)次數(shù)=2.應(yīng)收賬款= 3. 存貨各分項的計算(1)外購原材料、燃料外購原材料、燃料是指為保證正常生產(chǎn)需要，用于原材料、燃料、包裝物、備件等占用資金較多的投入物，需按品種類別逐項分別計算。 外購原材料、燃料=(2)

14、在產(chǎn)品=或：在產(chǎn)品=在產(chǎn)品日平均生產(chǎn)費用×生產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)(3)產(chǎn)成品= 4.現(xiàn)金的計算現(xiàn)金=年其他費用=制造費用+管理費用+財務(wù)費用+營業(yè)費用（銷售費用）-以上四項費用中工資及福利費、折舊費、攤銷費、修理費、利息支出之和5. 應(yīng)付賬款=（二）擴大指標(biāo)估算法?？蓞⒄胀愴椖炕蚱髽I(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本、總成本費用（減借款利息）等的比率來確定。項目流動資金估算原則上采用分項詳細估算法。第16條 工程費用分類及計算。工程費用分為設(shè)備購置費、主要材料費、安裝費、建筑工程費。一、設(shè)備購置費。指需要安裝和不需要安裝的全部設(shè)備、儀器、儀表等和必要的備品備件購置及工器具、生產(chǎn)家具購置費用，其中包

15、括一次裝入的填充物料、催化劑及化學(xué)藥品等的購置費。設(shè)備購置費由設(shè)備原價、進口從屬費、設(shè)備運雜費等組成。二、主要材料費。主要材料費由材料出廠價、運雜費和稅金三部分構(gòu)成。主要材料費根據(jù)編制投資估算時所依據(jù)的工程量和價格計算。三、安裝費。指各單項工程中需要安裝的工藝設(shè)備、機械設(shè)備、動力設(shè)備及電氣、電信、自控儀表、管道、填料、襯里防腐、隔熱、電纜等的安裝費。安裝工程費由直接工程費、間接費、利潤、稅金及特定條件下發(fā)生的費用等組成。四、建筑工程費。是指建設(shè)項目設(shè)計范圍內(nèi)的建設(shè)場地平整、豎向布置土石方工程費；各類房屋建筑及其附屬的室內(nèi)供水、供熱、衛(wèi)生、電氣、燃氣、通風(fēng)空調(diào)、弱電等設(shè)備及管線安裝工程費；各類設(shè)

16、備基礎(chǔ)、地溝、水池、冷卻塔、煙囪煙道、水塔、棧橋、管架、擋土墻、圍墻、廠區(qū)道路、綠化等工程費；鐵路專用線、廠外道路、碼頭等工程費。建筑工程費由直接工程費、間接費、利潤、技術(shù)裝備費、稅金等組成。建筑工程費一般按造價指標(biāo)估算。如建筑物可按元平方米估算，總圖豎向布置和構(gòu)筑物按砼元立方米，土石方元立方米，道路元平方米估算。也可參照歷史資料，并考慮物價上漲因素、不同地區(qū)及地質(zhì)條件，按其占工程費用的百分比估算。第17條 改建、擴建項目投資估算有關(guān)說明一、改建、擴建項目所利用的原有固定資產(chǎn)，其價值按照國家規(guī)定的程序和方法合理確定。二、改建、擴建項目若發(fā)生原有固定資產(chǎn)的拆除費用，應(yīng)予計列。第四章 項目引進部分

17、的投資估算第18條 項目引進部分的費用劃分一、費用構(gòu)成（一）硬件費指設(shè)備、備品備件、材料、專用工具、催化劑、化學(xué)品等費用。（二）軟件費指國外專利權(quán)費用、商標(biāo)權(quán)使用費、專有技術(shù)費用、工程設(shè)計費及技術(shù)服務(wù)費等費用。（三）引進設(shè)備、材料的從屬費用1.國外運輸費；2.國外運輸保險費；3.關(guān)稅；4.增值稅；5.銀行財務(wù)費；6.外貿(mào)手續(xù)費。（四）引進設(shè)備材料國內(nèi)運雜費（五）引進設(shè)備材料國內(nèi)安裝費（六） 與項目引進相關(guān)的其他費用1.外國工程技術(shù)人員來華費用；2.出國人員費用（包括培訓(xùn)費）；3.引進設(shè)備、材料國內(nèi)檢驗費；4.銀行擔(dān)保費；5.引進項目保險費；6.承諾費；7.圖紙資料翻譯復(fù)制費；8.其他。二、支付

18、幣種上述費用中，一般情況下，硬件費、軟件費及國外運費、國外運輸保險費以外幣支付。外幣折算人民幣的公式：人民幣金額=人民幣市場匯價×外幣金額第19條 費用計算式如下：一、硬件費硬件費=人民幣市場匯價(賣出價)×外幣金額二、軟件費軟件費=人民幣市場匯價(賣出價)×外幣金額三、從屬費用（一）國外運輸費（海運費）按離岸價（FOB）條件計算：國外運輸費（海運費）=硬件費×海運費費率若為到岸價（CIF），貨價含國外運輸費（海運費）。（二）國外運輸保險費按離岸價（FOB）條件計算：國外運輸保險費（海運）硬件費×（1海運費費率運輸保險費費率）×運輸保

19、險費費率若為到岸價（CIF），貨價含國外運輸保險費（海運）。（三）關(guān)稅關(guān)稅到岸價（CIF）×關(guān)稅稅率（四）增值稅增值稅【到岸價（CIF）關(guān)稅】×增值稅稅率（五）銀行財務(wù)費銀行財務(wù)費離岸價（FOB）×銀行財務(wù)費費率（六）外貿(mào)手續(xù)費硬件、軟件均計算此費用。外貿(mào)手續(xù)費到岸價（CIF）×外貿(mào)手續(xù)費費率有關(guān)稅率及費率，執(zhí)行國家及相關(guān)機構(gòu)的有效規(guī)定。四、引進設(shè)備材料國內(nèi)運雜費國內(nèi)運雜費硬件費（離岸價FOB）×國內(nèi)運雜費費率五、引進設(shè)備、材料的安裝費引進設(shè)備中需安裝的，計算安裝費；引進材料需現(xiàn)場制作安裝的，計算制作安裝費。六、與項目引進相關(guān)的其他費用（一）外

20、國工程技術(shù)人員來華費用來華人員接待費來華人（次）數(shù)×費額/每人次（二）出國人員費用（包括培訓(xùn)費）出國人員費用出國人（次）數(shù)×（旅費生活費國外交通費及雜費）（三）引進設(shè)備、材料國內(nèi)檢驗費引進設(shè)備、材料國內(nèi)檢驗費到岸價（CIF）×檢驗費費率（四）銀行擔(dān)保費按文件規(guī)定，或按合同、協(xié)議計列。（五）引進項目保險費按文件規(guī)定，或按合同、協(xié)議計列。（六）承諾費發(fā)生時按合同計列。（七）圖紙資料翻譯復(fù)制費按實計列。（八）其他。編制投資估算時，注意上述費用的費用項目或費率變化，及時調(diào)整。第五章 附則第20條 本辦法由中國石化咨詢公司負(fù)責(zé)解釋。第21條 本辦法自發(fā)布之日起施行。附 表附表1 單項工程投資估算表附表2 全廠性工程投資估算表附表3 單位工程投資估算表附表4 流動資金估算表附表1 單項工程投資估算表 單位：萬元 萬美元序 號工程或費用名稱規(guī)?；蛑饕こ塘客顿Y估算值設(shè)備購置費主要材料費安裝費建筑工程費其它費用合計