淺談中小企業(yè)財務管理體系的建立和完善

1、    淺談中小企業(yè)財務管理體系的建立和完善    王林桂摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場經(jīng)濟體制的逐步完善，國家和社會各界對財務管理不斷重視，特別是中小企業(yè)對財務管理的要求越來越高。與企業(yè)經(jīng)營管理密切聯(lián)系的財務管理，也早已成為中小企業(yè)經(jīng)營管理的核心。然而當前的中小企業(yè)財務管理工作明顯出現(xiàn)很多問題，因為中小企業(yè)財務管理體系的不完善，財務內(nèi)控制能力差的問題，在很大程度上阻礙了各類中小企業(yè)的發(fā)展。因此建立和完善中小企業(yè)財務管理體系尤為重要。關(guān)鍵詞：財務管理；中小企業(yè)；意義；見解：f235：a：1005-913x（2014）07-0149-02所有權(quán)和經(jīng)

2、營權(quán)高度集中的我國的中小企業(yè)，如民營、私營、個體戶等，家族式管理現(xiàn)象嚴重，他們一般很少設立完善的、切合實際的中小企財務管理規(guī)章制度。盡管如此，根據(jù)中央的號召我國各地政府近年來在政策上給予了中小企業(yè)不斷的支持，如天津市增設了數(shù)億元科技型中小企業(yè)信用貸款風險保證金，支持銀行為數(shù)千家科技型中小企業(yè)新增信用貸款100億元，為中小企業(yè)的資金困難解決了后顧之憂；云南省針對科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新設立相應的獎項，符合條件的企業(yè)可獲得無償資助或貸款貼息兩種支持方式，大大地減輕了中小企業(yè)的經(jīng)濟負擔。每一項政策都與財務密切相關(guān)，因此如何建立和完善財務管理體系對中小企業(yè)在具有的重大的意義。一、建立和完善財務管理體系對

3、中小企業(yè)的重要意義（一）完善的財務管理體系可以促進中小企業(yè)健康、快速發(fā)展中小企業(yè)與所處行業(yè)的大型企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小。中小企業(yè)通常由單個人或少數(shù)人提供資金組成，其雇用人數(shù)與營業(yè)額相對較少，因此在經(jīng)營上多半是由企業(yè)管理者直接管理，受外界干涉較少，接觸的圈子也比較狹窄。然而一個企業(yè)要想發(fā)展,必須要擁有與時俱進的理念。我們只有通過有效的財務管理,才能及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題,采取強有力的措施及時加以糾正,進而完善企業(yè)的經(jīng)營管理制度。不斷完善財務管理體制還可以增強企業(yè)抗風險能力,增加企業(yè)的可信度，使中小企業(yè)能夠應對社會環(huán)境的各種變化，有效的促進中小企業(yè)健康而又快速的發(fā)展。（二）

4、建立財務管理體系是中小企業(yè)經(jīng)營管理的自我完善在我國國民經(jīng)濟體系中，中小企業(yè)是最有活力的隊伍之一，但就目前中小企業(yè)的經(jīng)營狀況來看：缺乏專業(yè)的財務管理理論對其經(jīng)營過程進行指導，盲目壓制成本，大多采用追求銷量的粗放型經(jīng)濟增長模式，完全忽視了財務管理的積極作用；因中小企業(yè)融資方式單一，很多中小企業(yè)向銀行貸款碰壁之后，最終面臨了死亡；很多中小企業(yè)因缺乏專業(yè)的會計人員，出現(xiàn)會計賬目混亂的狀況，或者因逃稅避稅，加大了企業(yè)的稅務風險等。隨著社會經(jīng)濟的不斷改革和發(fā)展，社會環(huán)境的復雜，中小企業(yè)中不規(guī)范的操作行為出現(xiàn)的情況越來越多，這些都要歸咎與中小企業(yè)的財務管理體系的不健全。所以中小企業(yè)應該完善財務管理制度，加強

5、內(nèi)部監(jiān)控制度的建設，不斷的進行自我完善，有效的發(fā)揮財務管理的作用。（三）建立財務管理體系，既能體現(xiàn)經(jīng)營成果又能防范風險首先，我們必須認識到財務管理是一項專門管理和綜合管理相結(jié)合的管理活動，它的首要特點是一種價值管理，由于與企業(yè)的經(jīng)營管理密切相關(guān)，所以能及時反映企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況。其次，面對當前激烈市場競爭的我國中小企業(yè)承受著各種財務管理的重大壓力，企業(yè)的財務管理工作都幾乎是在風險和不確定的情況進行的，所以一般財務風險也是從財務管理環(huán)節(jié)爆發(fā)的，財務失敗也就直接威脅到中小企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展，如何做好風險分析和防范成為財務管理工作的重點之一。所以建立和完善財務管理體系，對中小企業(yè)的生存和發(fā)展有重

6、要的意義。二、建立和完善中小企業(yè)財務管理的措施分析（一）加強中小企業(yè)財務管理體系要先轉(zhuǎn)變理念目前中小企業(yè)存在的問題和阻礙各種各樣，但就財務管理方面來看，仍把“財務就是記賬”的錯誤認識應用于企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，雖然財務賬目很是清晰明了，但是卻不能成為企業(yè)經(jīng)營管理者執(zhí)行決策有力的參考資料，致使中小企業(yè)效益滑坡，盲目生產(chǎn)，造成資源材料的大量浪費。構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度，要把財務管理作為企業(yè)管理的中心，這就要轉(zhuǎn)變管理觀念，正確認識財務管理在市場體制下的作用。如中小企業(yè)在制定企業(yè)財務管理目標的時候，可以借鑒西方財務管理理論，畢竟西方財務管理理論經(jīng)過多年運用發(fā)展和完善，已形成了以財務管理目標為核心的現(xiàn)代財務管

7、理理論體系和以籌資、投資、資金運營和分配為主的財務管理方法體系。但是并不是西方的什么理論都適合我國中小企業(yè)的發(fā)展，中小企業(yè)的管理者要根據(jù)自己的自身情況進行相應的調(diào)整，只有轉(zhuǎn)變觀念，才能從根本上建立和完善中小企業(yè)財務管理體系。（二）制定適合自己企業(yè)的經(jīng)營管理目標和財務管理目標一個企業(yè)的管理目標如大海上的燈塔，照亮人們前行的方向，而企業(yè)的財務管理目標更像是船上的舵手，因受其企業(yè)經(jīng)營管理目標的制約，兩者相輔相成?，F(xiàn)代經(jīng)濟學的研究結(jié)果表明，企業(yè)的經(jīng)營管理目標是有層次的，其基本目標是生存；核心目標是發(fā)展；最終目標是獲利。企業(yè)的財務管理目標是追求企業(yè)價值最大化，但同時是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理不同層次的目標，制定

8、具體和實際的管理目標。如中小企業(yè)的財務管理目標應在充分考慮風險的前提下，保持企業(yè)合理的資本結(jié)構(gòu)和必要的償債能力，注重企業(yè)現(xiàn)金流量的變化狀況，用以保證企業(yè)資產(chǎn)必要的流動性。但是中小企業(yè)又與其他大型企業(yè)有所不同，它規(guī)模小，制度在實行上較為靈活，所以在財務管理目標的選擇方向下，企業(yè)經(jīng)營管理者必須根據(jù)企業(yè)自身的需要來制定企業(yè)的財務管理目標，只有這樣才能充分發(fā)揮財務管理目標的導向功能，指引中小企業(yè)向著正確的方向前進。（三）建立和完善財務管理內(nèi)部控制制度人們常說，無規(guī)矩不成方圓，沒有一個制度框架去規(guī)范企業(yè)員工的行為，就很難使一個企業(yè)健康的發(fā)展。首先一個企業(yè)的財務管理制度必須滿足企業(yè)財務管理的目標的要求。一

9、個企業(yè)的財務管理目標與企業(yè)的經(jīng)營管理目標應該是一致的，并受其制約，企業(yè)管理者可運用財務的各項職能，正確處理好各項財務關(guān)系以達到企業(yè)經(jīng)營者最終的結(jié)果。很多中小企業(yè)因為沒有明確的職責權(quán)限、沒有實行職務分離、更沒有明確企業(yè)各級管理部門和人員各自的職能和權(quán)限而導致企業(yè)經(jīng)營混亂，入不敷出，都是因為沒有加強企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設。在中小企業(yè)中，我們可以加強庫存現(xiàn)金管理、銀行存款管理、往來賬戶管理的制度建設，特別是內(nèi)部牽制部分，如公司銀行支票與簽章應實行分管制度都應該做出明確的規(guī)定。（四）加強財務管理人員的隊伍素質(zhì)建設近年來，隨著改革開放，中國加入wto，我國的中小企業(yè)也得到快速發(fā)展，但中小企業(yè)在財務人員管

10、理工作上卻存在許多不能忽視的問題，據(jù)有關(guān)不完全統(tǒng)計，我國會計從業(yè)人員中約有60%的人員沒有職稱，可持會計上崗證的人員卻不計其數(shù)，人員專業(yè)技能水平呈畸形發(fā)展。作為中小企業(yè)的管理者，在招聘會計人員的時候更要把好關(guān)，禁止濫竽充數(shù)的現(xiàn)象發(fā)生，不能因為經(jīng)濟利益的關(guān)系就對財務人員的招聘不夠重視；在對會計人員進行專業(yè)技能培訓的同時，要加強財務人員的計算機操作技能的培訓，也要加強財會人員的職業(yè)道德建設。作為財務工作者，要積極配合相關(guān)財政部門的工作，按時按質(zhì)的進行相關(guān)的繼續(xù)教育，不斷的為自己充電，并考取更高級的相關(guān)職稱，不斷的提高自己的專業(yè)技能。中小企業(yè)要大力倡導財會人員愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、

11、堅持準則、提高技能、 參與管理、強化服務的職業(yè)道德，鼓勵財會人員在自己的崗位上發(fā)光發(fā)熱。（五）加強成本費用的有效監(jiān)控當前的一些中小企業(yè)很多都暴露了這樣一個兩偏高的現(xiàn)狀：一是小企業(yè)因促銷活動頻繁，導致了單位產(chǎn)品營銷費用偏高；二是中小企業(yè)因規(guī)模的不斷擴大，對外應酬增多，行政管理費用異常偏高，最終導致成本費用升高。成本費用是指在整個企業(yè)生產(chǎn)的耗費過程，作為中小型企業(yè)，他的最終目標是利用以較小的耗費換取最大的經(jīng)濟效益，讓資源得到充分的優(yōu)化配置，但也不是盲目的降低自己的成本，或者單純的壓榨企業(yè)員工的人工成本。實際上成本費用其實是兩個不同的概念，因不同的劃分范圍而會做不同的區(qū)分。成本大多是材料、燃料、人工

12、和制造費用，費用主要是期間的費用，如管理費用、財務費用、銷售費用。加強對成本費用的管理控制可以有助于改善中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理擴大經(jīng)營規(guī)模，可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，還能節(jié)約資源為增加國家積累奠定堅實的基礎。如在中小企業(yè)生產(chǎn)中，普及員工對計算機的使用，辦公軟件，制圖軟件等可大大節(jié)約對紙張的浪費。（六）加強中小企業(yè)的稅務管理一個企業(yè)的財務管理體系不僅僅只是包括財務人員、會計機構(gòu)、會計制度，還應該包括稅務管理。據(jù)不完全統(tǒng)計我國的中小企業(yè)早就超過了千萬，占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上，其實現(xiàn)稅收占了全部企業(yè)的50%左右，因此中小企業(yè)僅在數(shù)量上就在國民經(jīng)濟中占有不可替代的地位，但中小企業(yè)普遍稅負較重，各個生產(chǎn)

13、周期又面臨著不同稅務風險，導致很多中小企業(yè)都或多或少的出現(xiàn)偷稅、漏稅、騙稅的情況。如某些中小企業(yè)逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、偽造和出售偽造的增值稅專用發(fā)票、逃避代繳企業(yè)員工個人所得稅，虛報營業(yè)額等等，都是在不知不覺中犯了偷稅漏稅罪。隨著國家政策的不斷改革，我國已施行了很多對中小企業(yè)在稅務方面的減免降低措施，但是作為企業(yè)的管理者，在建立財務管理體系時，在加強稅務方面也應該有所重視。如某些小型企業(yè)，因公司規(guī)模較小，加上稅務管理方面的人才稀少，就可以專門聘用一些稅務代理機構(gòu)或者人員幫助其中小企業(yè)建賬建制，加強財務和會計核算管理，實施財務、會計、稅法培訓，辦理各項納稅事宜，可讓中小企業(yè)與稅務代理機構(gòu)的

14、良性互動中養(yǎng)成按時按量的繳納稅額的好習慣。（七）加強中小企業(yè)財務風險管理制度的建設和完善中小企業(yè)的財務風險管理是一種有組織、有計劃、有目標的控制企業(yè)財務或資金活動的行為，其目的是使中小企業(yè)因各種風險導致的不良影響降至最低，確保企業(yè)能順利實現(xiàn)各種經(jīng)營管理目標。隨著中小企業(yè)面臨的社會環(huán)境在不斷的變化，中小企業(yè)經(jīng)營管理所承擔的財務風險也隨之與日俱增，因此在加強中小企業(yè)財務管理體系建設時有必要加強中小企業(yè)的財務風險管理制度的建設和完善。加強中小企業(yè)財務風險管理，首要的是加強籌資風險的管理，俗話說：經(jīng)濟基礎決定上層建筑，只有籌集到一定數(shù)額的資金，企業(yè)才能得以形成；其次加強投資風險的管理，在企業(yè)實施投資前

15、，須對該投資項目進行系統(tǒng)的分析，并出具相應的財務評估；再次加強資金回收風險的管理，特別是存貨，常常出現(xiàn)缺貨斷貨，或者長期成為存貨不能進行流通的狀況；最后要建立財務管理風險預警制度建設，中小企業(yè)經(jīng)營者可根據(jù)相應的風險數(shù)據(jù)指標，盡早的發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題，及時的做出有效的對整個經(jīng)營管理有利的決策，將潛在風險帶來的損失降到最低。綜上所述，提高中小企業(yè)的科學經(jīng)營管理水平最重要的就是要實施財務管理，作為薄弱環(huán)節(jié)的中小企業(yè)。只有建立和完善中小企業(yè)財務管理體系才能促進中小企業(yè)的健康快速的發(fā)展，中小企業(yè)才能不斷地進行自我完善，有效的進行風險防范，適應各種社會環(huán)境的變化，免遭淘汰。加強財務管理體系的建設最首要的是轉(zhuǎn)變財務管理理論，選擇切合實際的財務管理目標為導向，制定嚴格的內(nèi)部控制制度，加強財會人員素質(zhì)培養(yǎng)，才能防范風險，才能使中小企業(yè)不斷地蓬勃發(fā)展。參考文獻：1 李陽陽.如何完善企