讓資金從一個(gè)“漏斗”進(jìn)出-看鄂爾多斯集團(tuán)公司以內(nèi)部銀行為中心的資金管理

1、讓資金從一個(gè)“漏斗”進(jìn)出-看鄂爾多斯集團(tuán)公司以內(nèi)部銀行為中心的資金管理讓資金從一個(gè)“漏斗”進(jìn)出看鄂爾多斯集團(tuán)公司以內(nèi)部銀行為中心的資金管理企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金統(tǒng)一管理的意義，不僅在于大幅度提高了資金的使用效 率，降低了成本，而且，通過財(cái)務(wù)手段，使集團(tuán)內(nèi)部的生產(chǎn)、營銷、采購、投資 等各方面都得到有效的規(guī)范、控制?？炊鯛柖嗨辜瘓F(tuán)公司以內(nèi)部銀行為中心的資金管理內(nèi)蒙古鄂爾多斯羊絨集團(tuán)公司/文內(nèi)蒙古鄂爾多斯羊絨集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)改革經(jīng)歷了一個(gè)循序漸進(jìn)的過程。 但是，隨著集團(tuán)事業(yè)的迅猛發(fā)展和快速擴(kuò)張，原有的管理手段已經(jīng)顯得不適應(yīng)發(fā) 展的需要。部分下屬企業(yè)出現(xiàn)了重指標(biāo)、輕監(jiān)管、弱化財(cái)務(wù)管理，其至指揮不力、 調(diào)度不靈

2、、有令不行、有禁不止的傾向。具體表現(xiàn)為：一些下屈企業(yè)依靠集團(tuán)的 “溫床”，只管生產(chǎn)加工，忽視了銷售市場的開拓，片面追求利潤指標(biāo)，費(fèi)用攤 提不實(shí)，成本控制不力，存貨超儲(chǔ)嚴(yán)重，造成資金閑置浪費(fèi)，周轉(zhuǎn)不暢，效率低 下。全集團(tuán)出現(xiàn)了高存款、高貸款的“雙高”現(xiàn)象，有的企業(yè)存款閑置浪費(fèi)而不 能實(shí)施調(diào)劑使用。財(cái)務(wù)人員單方面聽命于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的指揮，其至岀現(xiàn)欺上瞞下、 違紀(jì)違規(guī)、損害集團(tuán)大局利益的現(xiàn)象。所有這些問題的產(chǎn)生，都說明缺乏一套嚴(yán) 謹(jǐn)、高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。從1999開始，鄂爾多斯集團(tuán)公司創(chuàng)立了以“四統(tǒng)一分，兩級(jí)管理”為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理新機(jī)制。根據(jù)“統(tǒng)一管理，分級(jí)實(shí)施”的原則，確立了以內(nèi)部銀行為中心的資金

3、 管理體制，其內(nèi)涵是在“四統(tǒng)一分”的框架下，以內(nèi)部銀行作為集團(tuán)內(nèi)部全資、 控股企業(yè)資金流程的必經(jīng)z地和調(diào)控屮樞，以資金統(tǒng)一管理和集屮運(yùn)作為核心， 各全資、控股企業(yè)原有的銀行賬戶統(tǒng)歸財(cái)務(wù)公司內(nèi)部銀行接管，內(nèi)部銀行利用總 體財(cái)務(wù)收支預(yù)算杠桿，實(shí)施現(xiàn)金流監(jiān)控，調(diào)劑資金余缺，發(fā)揮資金最大效能?！八慕y(tǒng)”即機(jī)構(gòu)、人員、制度、資金的統(tǒng)一。機(jī)構(gòu)統(tǒng)一一一集團(tuán)公司所屬全資、控股企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)公司派出 機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司對(duì)各企業(yè)統(tǒng)一確定財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、編制定員。人員統(tǒng)一一一集團(tuán)的全資、控股公司的財(cái)務(wù)人員由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司派駐和 管理，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工資、獎(jiǎng)金、福利由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一發(fā)放， 財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、招聘

4、、崗位調(diào)配、職稱評(píng)聘、人事任免統(tǒng)歸財(cái)務(wù)公司進(jìn)行安排。 各派出機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員以契約的形式與財(cái)務(wù)公司和所在服務(wù)企業(yè)簽訂人事合同，確 定服務(wù)內(nèi)容、崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、考核辦法。所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)行崗位輪換制， 原則上兩年輪換一次。制度統(tǒng)各企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、政策及會(huì)計(jì)核算方式，統(tǒng)一由財(cái)務(wù) 公司制訂，各企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)公司制度可制訂本企業(yè)實(shí)施細(xì)則，但需上報(bào)審批后方 可實(shí)施。財(cái)務(wù)公司對(duì)各子公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。資金統(tǒng)財(cái)務(wù)公司設(shè)立內(nèi)部銀行，作為內(nèi)部結(jié)算中心，模擬商業(yè)銀 行的運(yùn)作和核算形式，對(duì)各全資、控股公司的各項(xiàng)資金實(shí)行統(tǒng)一管理和運(yùn)籌，企 業(yè)的財(cái)務(wù)收支全部通過內(nèi)部銀行一個(gè)漏斗進(jìn)出，按預(yù)算實(shí)施監(jiān)收控付，從源頭

5、上 管理資金的流向，杜絕了企業(yè)務(wù)行其是和不按制度規(guī)定亂借款、亂擔(dān)保、亂投資、 亂開支的現(xiàn)象，真正實(shí)現(xiàn)了資金管理的集中統(tǒng)一和靈活高效運(yùn)作，一個(gè)帳戶管住 全部企業(yè)?！耙环帧本褪呛怂惴蛛x。各公司的生產(chǎn)成木和經(jīng)營成果按原有體制進(jìn)行 獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。“兩級(jí)管理”就是財(cái)務(wù)公司對(duì)各全資、控股企業(yè)進(jìn)行一級(jí)管理，而企業(yè) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按照四統(tǒng)一分的原則對(duì)內(nèi)部車間（分廠）、工會(huì)、食堂及職能部門實(shí)施二 級(jí)管理。一級(jí)管理的核心是管好用活資金；二級(jí)管理的核心是進(jìn)行成本控制。內(nèi)部銀行一一資金進(jìn)出的唯一 “漏斗”財(cái)務(wù)公司成立后，內(nèi)部銀行接管了成員企業(yè)原有的銀行帳戶，銀行預(yù)留 卬鑒、空白票據(jù)全部交存內(nèi)部銀行，并對(duì)應(yīng)開設(shè)內(nèi)部帳戶

6、。統(tǒng)一管理資金帳戶后, 各企業(yè)的回款仍回到自己的帳戶，內(nèi)部銀行出具內(nèi)部收款通知，作為記賬憑證。 內(nèi)部銀行可根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)量大小，統(tǒng)籌調(diào)劑安排資金，資金由“散存”變?yōu)椤敖y(tǒng) 存”，最大限度發(fā)揮資金“蓄水池”作用，實(shí)現(xiàn)了一個(gè)漏斗進(jìn)出資金，一個(gè)帳戶 管住開戶企業(yè)。2000年內(nèi)部存款企業(yè)全年平均存款18534萬元，而銀行帳戶存 款為9395萬元，調(diào)劑使用9000多萬元，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用1653萬元。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)困難，可向內(nèi)部銀行中請流動(dòng)資金借款。內(nèi)部 銀行通過對(duì)借款人經(jīng)營狀況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債比重、銷售冋款、營業(yè)利潤、信用 程度進(jìn)行嚴(yán)格審查，確認(rèn)申貸合理、資信可靠、具備償還能力的情況下，給予短 期周轉(zhuǎn)

7、借款。借款完全由內(nèi)部銀行進(jìn)行監(jiān)督使用，?？顚Ｓ谩?nèi)部銀行利用企業(yè) 資金使用的時(shí)間差和空間差，1999年內(nèi)部銀行為企業(yè)調(diào)劑資金總量1億元、2000 年增加到11>. 4億元，真正實(shí)現(xiàn)了財(cái)盡其力和管好用活資金。內(nèi)部銀行作為集團(tuán)公司資金的流轉(zhuǎn)結(jié)算中心，承擔(dān)著資金統(tǒng)一運(yùn)營和有 效調(diào)劑的職能。受羊絨行業(yè)資金季節(jié)性交錯(cuò)制約，每年的原料收購?fù)镜馁Y金“瓶 頸”較為突岀。從4月份開始，原料收購進(jìn)入旺季，需要籌集大量的資金確保原 料收儲(chǔ)，而羊絨衫銷售市場卻因氣候因素在48月基木上處于銷售淡季，銷售 回款難以滿足原料資金需求。在每年原料收購資金大幅度增加的情況下，內(nèi)部銀 行積極利用統(tǒng)存統(tǒng)貸和利率杠桿，述高貸

8、低，還舊貸新，大力壓縮貸款規(guī)模，降 低資金成本，避免了逾期貸款產(chǎn)生的高額罰息。強(qiáng)化資金管理職能，確立全方位、多層次、靈活高效的資金管理機(jī)制資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，也就是對(duì)生產(chǎn)、 營銷、采購、項(xiàng)目投資等過程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控, 統(tǒng)籌使用資金，量化開支標(biāo)準(zhǔn)。1優(yōu)化資金約束機(jī)制，抓好資金結(jié)構(gòu)管理針對(duì)資金使用的輕重緩急，將營運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng) 營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金是保證企業(yè)正常生產(chǎn)必需資金，按照各個(gè)生產(chǎn)單位年度、 月度計(jì)劃，這部分資金必須滿足供給，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營是跟生產(chǎn)經(jīng) 營相對(duì)聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金本著寧可少花、不

9、可多花的原則，力求 壓縮總額開支。同時(shí)，結(jié)合費(fèi)用的厲行節(jié)約和有效管理，杜絕企業(yè)之間攀比開支、 大手花錢，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，避免資金分配的畸輕畸重。2建立資金循環(huán)機(jī)制，狠抓資金流程管理為保證資金滿負(fù)荷、高效益運(yùn)營，發(fā)揮內(nèi)部銀行的蓄水池功能，調(diào)節(jié)資 金余缺，重點(diǎn)支持成員單位生產(chǎn)所需資金。內(nèi)部調(diào)劑使用的資金，一律實(shí)行有償 制，嚴(yán)格監(jiān)控，專款專用。在營銷環(huán)節(jié)屮，資金的監(jiān)控實(shí)行分級(jí)管理，內(nèi)部銀行只對(duì)內(nèi)銷總部一一 工貿(mào)中心，隨時(shí)監(jiān)控其銷售貨款回籠及帳而存款。工貿(mào)中心根據(jù)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、配 貨三位一體的運(yùn)作模式，資金實(shí)行收支兩條線管理，即開設(shè)銷售貨款和費(fèi)用提留 兩個(gè)帳戶，每天的銷售款，先必須打入指定銷售貨款專用

10、帳戶，再根據(jù)核定的費(fèi) 用開支標(biāo)準(zhǔn)，提留一部分劃轉(zhuǎn)到費(fèi)用賬戶中。銷售貨款不得在各銷售機(jī)構(gòu)滯留， 必須按日匯劃至工貿(mào)中心帳戶內(nèi)，工貿(mào)中心按照同樣的辦法，及吋集中至財(cái)務(wù)公 司內(nèi)部銀行有關(guān)帳戶中。這樣，減少了資金的在途時(shí)間。在采購環(huán)節(jié)中，全集團(tuán)材輔料、機(jī)配件、零部件統(tǒng)一實(shí)行招投標(biāo)制。內(nèi) 部銀行嚴(yán)格按照屮標(biāo)單位、物品明細(xì)以及供需雙方的合同履行付款，始終保持供 貨單位、中標(biāo)單位、收款單位三者的一一對(duì)應(yīng)，手續(xù)不全、名稱不符或因人情關(guān) 系試圖提前付款的，一律給予拒付。這樣，就在資金支岀環(huán)節(jié)中堵塞了漏洞。項(xiàng)目投資方面，集團(tuán)公司的基建、安裝、技術(shù)改造、維修工程等統(tǒng)一采 取招（投）標(biāo)方式進(jìn)行，集團(tuán)所屬建筑安裝公司同

11、其他非集團(tuán)所屬企業(yè)一樣均參與 競標(biāo)，內(nèi)部銀行依照標(biāo)書、屮標(biāo)通知書、施工（安裝）合同等資料監(jiān)控付款。生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，主要是對(duì)成本費(fèi)用的控制。內(nèi)部銀行緊緊抓住成本費(fèi)用開 支這條主線，全面實(shí)施目標(biāo)成本管理工程，模擬市場核算，實(shí)行成本否決。通過 制定目標(biāo)成木（計(jì)劃價(jià)格）模擬市場買斷，劃小核算單位，層層分解細(xì)化成木指標(biāo) 到每一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，倒算成本逐序逐級(jí)進(jìn)行控制，并將降本節(jié)費(fèi)指標(biāo)直接與業(yè)績 緊密掛鉤，考核盈虧，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，使每位職工成為降本節(jié)耗的執(zhí)行者與責(zé)任人。企業(yè)費(fèi)用推行包干制，即將日常費(fèi)用（如辦公費(fèi)、電話費(fèi)、低值品等）分解核定為 “人頭”費(fèi)用，人人心中都有一木帳，年終集中兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。3建立資金補(bǔ)償積累機(jī)制，

12、強(qiáng)化資金后續(xù)管理按照國家制定的企業(yè)利潤分配辦法，企業(yè)按照既定的比例提取公積金和 公益金后，集團(tuán)公司應(yīng)收取的投資收益全額上繳，不留余地。內(nèi)部銀行根據(jù)財(cái)務(wù) 公司測定的結(jié)果，直接從企業(yè)內(nèi)部帳戶中劃收。集團(tuán)對(duì)所屬全資公司實(shí)行冋收折i 口基金的方式，按照投資總額及企業(yè)固 定資產(chǎn)總值，確定一定的上繳比例，集團(tuán)收取當(dāng)年折舊的8%,留給企業(yè)20%。集 團(tuán)收取的折舊基金通過內(nèi)部銀行直接劃撥，如出現(xiàn)資金不足以劃收，可辦理內(nèi)部 借款手續(xù)，計(jì)收貸款利息。同時(shí)，集團(tuán)對(duì)所屬全資、控股企業(yè)采用回收管理費(fèi)以 補(bǔ)償集團(tuán)費(fèi)用開支所需資金，企業(yè)管理費(fèi)按銷售收入的1%計(jì)提交納，管理費(fèi)的 劃收上繳辦法與上繳折i 口基金的辦法相同?？紤]

13、到企業(yè)自身承載的負(fù)擔(dān)以及市場 因素，集團(tuán)公司對(duì)困難企業(yè)適當(dāng)給予扶持，通過發(fā)放一定數(shù)額的內(nèi)部借款，重點(diǎn) 支持企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造和產(chǎn)品升級(jí)換代。這部分借款采取掛帳停息的方式，待企 業(yè)完全能夠?qū)崿F(xiàn)自收自支后償還。實(shí)施資金預(yù)算管理，提高整體運(yùn)營效果以內(nèi)部銀行為中心的資金管理實(shí)質(zhì)就是對(duì)現(xiàn)金流的全程管理和預(yù)算控 制。預(yù)算控制貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)收支全過程，通過分級(jí)管理和過程控制，堅(jiān)持預(yù)算 的剛性作用，消除赤字預(yù)算，謀求挖潛增效。1.分級(jí)編制，歸口編報(bào)圍繞集團(tuán)公司年度綜合經(jīng)營計(jì)劃和內(nèi)部經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任，各企業(yè)一切財(cái)務(wù) 收支均納入預(yù)算管理范圍，各經(jīng)濟(jì)核算單位自上而下都為資金預(yù)算的管理對(duì)象。 資金預(yù)算采取分級(jí)編制、集屮匯總

14、、逐級(jí)審批的辦法，即班組、車間、行政、采 購、設(shè)備等部門按照各自的資金需求編制當(dāng)月資金支出預(yù)算，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào) 送所在企業(yè)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門按照銷售回款計(jì)劃及降木節(jié)耗指標(biāo)審核匯總基層 資金支出預(yù)算，按照統(tǒng)一格式上報(bào)內(nèi)部銀行，由內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、平衡、控制。2集中審核，跟蹤監(jiān)控財(cái)務(wù)公司根據(jù)“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”的原則， 權(quán)衡資金輕重緩急和實(shí)有存款審核平衡資金。日計(jì)劃不得突破月計(jì)劃，月計(jì)劃不 得突破年計(jì)劃，年計(jì)劃不得突破總計(jì)劃。采取剛性預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合的辦法, 消除赤字預(yù)算。對(duì)于口常零星支出，付諸于審核后的資金預(yù)算實(shí)施；對(duì)于固定資 產(chǎn)和基本建設(shè)投資，一律采取招（投）標(biāo)方式

15、，實(shí)施付款時(shí)必須依照預(yù)算、協(xié)議、 審計(jì)決算、驗(yàn)收等資料進(jìn)行。如岀現(xiàn)資料短缺、事項(xiàng)不符等情況，給予拒付。企業(yè)因資金計(jì)劃不足，每月只允許在限定的范圍內(nèi)追加兩次支出預(yù)算， 追加預(yù)算為突發(fā)性支出或應(yīng)急性支出，對(duì)于口常開支因預(yù)算考慮不周，一概不予 追加。通過財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理，堅(jiān)持以收抵支、自求平衡的原則，遵循分級(jí)審 批，層層把關(guān)，做到了按計(jì)劃用款，按進(jìn)度撥款，加強(qiáng)資金跟蹤檢查，營造了自 上而下管好用活資金的良好氛圍，形成了事前預(yù)算、事中控制、事后反饋的管理 控制體系，促使企業(yè)自上而下，從集團(tuán)到企業(yè)、車間、班組直至每個(gè)崗位都能夠清楚“有多少錢，辦多少事”，“錢從哪里來，花到哪里去”，出現(xiàn)了人人心中一 本帳，個(gè)個(gè)都是理財(cái)手的新局而。集團(tuán)所屬企業(yè)內(nèi)部