2016會計繼續(xù)教育題庫答案

1、1最新修訂版企業(yè)會計準則第30號一一財務報表列報的執(zhí)行時間為（）。2014年7月1日2資產(chǎn)或負債項目按扣除備抵項目后的凈額列示，屬于抵消。（）錯誤3當期財務報表的列報，至少應當提供所有列報項目上一個可比會計期間的比較數(shù)據(jù)，體現(xiàn)的列報要求是（）?？杀刃?財務報表項目的列報應當在各個會計期間保持一致，不得隨意變更。（）正確5企業(yè)應當按照收付實現(xiàn)制編制的財務報表是（）?，F(xiàn)金流量表6企業(yè)如有近期獲利經(jīng)營的歷史且有財務資源支持，則通常表明以持續(xù)經(jīng)營為基礎編制財務報表是合理的。（）正確7年度財務報表涵蓋的期間短于一年的，應當披露年度財務報表的涵蓋期間、短于一年的原因以及報表數(shù)據(jù)不具可比性的事實。（）正確8

2、如果企業(yè)的會計確認和計量不恰當，可以通過在附注中充分披露相關會計政策來糾正。（）錯誤9財務報表至少包括四表一注，其中三大主表相對比較重要。（）錯誤10在編制財務報表的過程中，企業(yè)管理層應當利用所有可獲得信息來評價企業(yè)自報告期末起至少（）的持續(xù)經(jīng)營能力。12個月11如果企業(yè)的會計確認和計量不恰當，可以通過在附注中充分披露相關會計政策來糾正。（）錯誤12企業(yè)財務報表編制的基礎是（）。持續(xù)經(jīng)營13下列各項中，不屬于資產(chǎn)負債表作用的是（）。反映企業(yè)某一期間的財務狀況14非流動資產(chǎn)和非流動負債都應按其性質分類列示。（）正確15 “長期應收款”科目期末余額欄的列報方法為（）。根據(jù)有關科目余額減去備抵科目余

3、額后的凈額列示16 “未分配利潤”科目的期末余額欄根據(jù)總賬科目余額填列。（）錯誤17企業(yè)對資產(chǎn)和負債進行流動性分類時，應當根據(jù)其不同性質采用不同的正常營業(yè)周期。（）錯誤18下列科目中，需要根據(jù)總賬科目和明細賬科目的余額分析計算填列的是（）。長期待攤費用19在合并資產(chǎn)負債表中，應當在所有者權益類單獨列示少數(shù)股東權益。（）正確20被劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)應當歸類為（）。流動資產(chǎn)21下列項目中，不影響營業(yè)利潤的是（）。營業(yè)外支出22其他綜合收益反映的各項利得和損失按規(guī)定在當期損益中確認。（）錯誤23現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得在以后會計期間不允許重分類進損益。（）錯誤24在合并利潤表中，企業(yè)應當在

4、凈利潤項目下單獨列示歸屬于母公司所有者權益和歸屬于少數(shù)股東的損益。（）正確25某企業(yè)2012年發(fā)生的營業(yè)收入為 1000萬元，營業(yè)成本為 600萬元，銷售費用 20萬元，管理費用 50萬元， 財務費用10萬元，投資收益40萬元，資產(chǎn)減值損失為70萬元（損失），公允價值變動損益為 80萬元（收益）， 營業(yè)外收入為25萬元，營業(yè)外支出為 15萬元。該企業(yè)2012年的營業(yè)利潤為（）萬元。37026綜合收益總額項目反映凈利潤和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計金額。（）正確27企業(yè)在某一期間除與所有者以其所有者身份進行的交易之外的其他交易或事項所引起的所有者權益變動是（）。綜合收益28綜合

5、收益總額項目反映凈利潤和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計金額。（）正確29財務報表的編制基礎應當列示（或披露）在（）中。附注30企業(yè)不需要在附注中披露資產(chǎn)負債表日后非調整事項。（）錯誤31企業(yè)應當在附注中披露終止經(jīng)營的收入、費用、利潤總額、所得稅費用和凈利潤，以及歸屬于母公司所有者的終止經(jīng)營利潤。（）正確32財務報告的批準報出者和批準報出日的披露屬于（）。企業(yè)的基本情況33所有者權益變動表應當反映構成所有者權益的各組成部分的當期增減變動情況。（）正確34重要會計政策的說明，包括可能導致下一個會計期間內資產(chǎn)、負債賬面價值重大調整的確定依據(jù)。（）錯誤35以下各項中，屬于會計政策說明內

6、容的是（）。投資性房地產(chǎn)的確認及后續(xù)計量模式36以下各項中，不屬于企業(yè)應當在附注中披露的關于其他綜合收益項目信息的是（）。其他綜合收益各項目對利潤總額的影響37中國政府間關系的傳統(tǒng)模式特征不包括（）。地方分權38西方市場經(jīng)濟已有幾百年的歷史，在關于政府和市場作用及其相互關系的認識上已達成共識。（）錯誤39對公共組織進行生態(tài)學的考察始于20世紀（）年代左右。4040根據(jù)公共程度的高低公共組織可以分為中央和地方。（）錯誤41稅負轉嫁的前轉形式是納稅人以壓低價格、降低工資（延長工時）的方式把稅收轉嫁到生產(chǎn)要素提供者身上。（）錯誤42公共管理學是對公共組織尤其是（）如何有效地提供公共物品等管理活動及其

7、規(guī)律的研究。政府組織43管理層次與管理幅度成正比。（）錯誤44我國最近一次政府機構改革，也是規(guī)模宏大、意義深遠的變革在（）年。199845公務員不得以公職身份參加某些政治活動，如不得任議員，不得參加競選，不得參加政黨或工會，不準罷工， 不得接受政治捐款等。（）正確46公債按（）分，可分為中央公債與地方公債。發(fā)行機構的地位47 “更少的政府，更多的治理”成為西方政府改革的共同特征。（）正確48公共管理學的研究對象為（）。公共組織49公共預算管理側重于決定“做什么”，公共收入和公共支出管理則決定“怎么做”。（）正確50 2013年A企業(yè)租賃房屋給 B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到

8、期一次支付3年租金。下列說法不正確的是（）。稅法條例規(guī)定每年確認租金100萬元51下列關于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（）。稅法和企業(yè)會計準則對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的522013年，甲企業(yè)需要向銀行借款300萬元，借款期限1年，借款利率為5%;同期向丙企業(yè)借款 200萬元，借款期限1年，利率為6.5%。假設以上借款利息均符合費用化條件，則甲企業(yè)2013年利息支出準予稅前扣除的金額為（）。25萬元53企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（）。確認為當期收益54稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當（）。在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入55對于特殊行業(yè)的特定固定

9、資產(chǎn)，確定計稅基礎時還應考慮棄置費用，且以現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)的成本。（）錯誤56持有期間企業(yè)對長期股權投資計提的減值準備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（）正確57在收入的計量方面，稅收規(guī)定與小企業(yè)會計準則基本一致，與企業(yè)會計準則不冋。（）正確58企業(yè)為老板個人買車，與車有關油費、過路費、修理費等在做稅前扣除時必須考慮相關性原則。(）正確59企業(yè)接受的捐贈和債務豁免，按照會計準則規(guī)定符合確認條件的，通常應當確認為當期收益。（）正確60 A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進行結算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認的時點為（2

10、013年10月24日）61 A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認規(guī)定但不符合會計確認條件，下列說法中不正確的是（該筆交易不應繳納所得稅）。62按稅法規(guī)定，以下各項中不屬于其他業(yè)務收入的是（固定資產(chǎn)盤盈）。63按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規(guī)定外，應（一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅64 A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（該投資處置計入應納稅所得額為10萬元65不區(qū)分項目的性質和金額的大小，稅法規(guī)定

11、征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅， 體現(xiàn)的是（法定性原則）。66采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應計入（公允價值變動損益）。2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為1200萬元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設備的的銷售價格為1300萬元。下列說法中正確的是（企業(yè)應在年末做納稅調整調減收入700萬元）。e2013年A企業(yè)租賃房屋給 B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是（稅法條例規(guī)定每年確認租金100萬元）

12、。e2013年，甲企業(yè)需要向銀行借款300萬元，借款期限1年，借款利率為5%同期向丙企業(yè)借款 200萬元，借款期限1年，利率為6.5%。假設以上借款利息均符合費用化條件，則甲企業(yè)2013年利息支出準予稅前扣除的金額為（25萬元 ）。e2013年，甲企業(yè)應付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費支出350萬元，工會經(jīng)費為 60萬元，則2013年稅前準予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費的金額為（406萬元。e2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務招待費支出50萬元，當年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務招待費項目稅前準予扣除的金額為（15萬元）。g關于暫時性差異，下列說法錯誤的是（應納稅額等于所得稅費用

13、）。g關于售后回購業(yè)務，下列說法中不正確的是（有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業(yè)會計準則規(guī)定按照回購價格確認收入 ）。g關于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金 ）。g根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（未投入使用的外購生產(chǎn)線。g固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固 定資產(chǎn)計稅基礎計提折舊，待發(fā)票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產(chǎn)投入使用后的（1 2）個月內進行。g公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉為投

14、資性房地產(chǎn)，公允價值變動損益應計入（公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益）。g公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉為自用資產(chǎn)時，下列說法正確的是（稅法規(guī)定一般不得調整該資產(chǎn)的計稅基礎）。具有融資性質的分期收款銷售，稅收規(guī)定（按照合同約定的收款日期確認收入。甲公司2013年12月1日接受一項設備安裝任務，安裝期3個月，合同總收入 50萬元，至年底已預收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費 18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務的完工進度。下列說法中正確的是（應結轉勞務成本18萬元）。將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%會計處理為（借

15、：營業(yè)外支出3.85萬貸：庫存商品3萬貸：應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）0.85萬）。k會計核算一般應當采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現(xiàn)了（ 多元化）。k會計與稅法關于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（稅法對收入的確認金額強調公允性）。會計準則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈的核算處理為（視為以前年度會計差錯，通過"以前年度損益調整”科目核算）。k會計準則對與建造合同有關的零星收益處理的說法中，正確的是（不計入合同收入而應沖減合同成本）。k可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應（ 確認為投資收益，可能影響當期應納稅所得額）k會計準則規(guī)定，長期股權投資的明細科目不包括（利息調

16、整）。m某小企業(yè)于2013年12月銷售商品（購貨方經(jīng)營狀況惡化），商品發(fā)出但款項尚未收回，下列說法 中不正確的是（該企業(yè)不能確認收入。m50萬某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務招待費支出元，廣告和業(yè)務宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務招待費合計為（775萬元）。q企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（納稅必要資金原則）q企業(yè)應計入“管理費用”的稅金是（印花稅）。q企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的特點不包括（貨幣性收入）。q企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（確認為當期收益）。q企業(yè)債務重組確認的應

17、納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額（5 0 %）以上，可以在（5）個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。q企業(yè)接受的來自其他企業(yè)無償給予的非貨幣性資產(chǎn)，確認收入的時間為（實際收到捐贈資產(chǎn)時）q企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不 超過當年銷售收入（1 5 %）的部分，準予扣除。q企業(yè)出借包裝物的成本，應計入的會計科目是（銷售費用）。q企業(yè)會計準則規(guī)定，購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，無形資產(chǎn)的成本以（ 購買價款的現(xiàn)值）為基礎確定。q企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權投資，在持有期間稅法規(guī)定確認收入的日期為（合同約定的付息日

18、期）。q企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權投資的，其計稅基礎為（被收購股權的原有計稅基礎。q企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（生產(chǎn)經(jīng)營）。r融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應當進行納稅調整的是（會計折舊和財務費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準備）。S申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費，下列說法正確的是 （稅法規(guī)定在取得會員費時確認收入）。S稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當（在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入）。S稅前會計利潤進行納稅調整后得出應納稅所得額并據(jù)此計算所得稅費用的方法是（應付稅款法）稅收立法的確定性原則要求（可扣除的費用支付

19、金額必須確定）oS稅收規(guī)定，利息收入應（按合同應付利息日期確認）。S稅收規(guī)定企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，提供勞務收入的確認方法 為（完工百分比法oS稅法規(guī)定，判斷視同銷售收入的依據(jù)是（所有權是否轉移）。S稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計提的準備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（ 真實性原則）。S稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（公允價值和相關稅費）。S稅法規(guī)定，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（1 0）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。S稅法關于投資資產(chǎn)的說法正確的是（通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本oS稅收規(guī)定長期股權投資取得被投

20、資單位股息紅利收入的確認時點為（宣告分派時）。t提供勞務與銷售商品同時發(fā)生時，下列說法中不正確的是（不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做提供勞務收入確認）ot同一控制下企業(yè)合并取得長期股權投資的初始投資成本為（被合并方所有者權益賬面價值的份額）我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（2008年1月1日）。W我國稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（保證財政收入）。W未經(jīng)核定的準備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（ 不承認謹慎性原則）委托代銷商品委托方銷售收入確認的時點為（受托方將商品賣出并開出代銷清單時。X下列各項銷售中應在發(fā)出商品時確認收入的是（以預收款方式銷售商品。X下列項目不屬于納稅調整明細表中會計

21、和稅法差異內容的是（ 暫時性差異）。X下列項目，不應在資產(chǎn)負債表上作為資產(chǎn)列示的是（生產(chǎn)成本）。X下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ 避稅）。X下列各項不屬于永久性差異的是（企業(yè)當期實際折舊額與稅法要求折舊額的差異）。X下列資產(chǎn)項目中不屬于非流動資產(chǎn)的是（交易性金融資產(chǎn)。X下列關于納稅申報表主表描述正確的是（1 13行是企業(yè)的會計數(shù)據(jù)）。X下列會計科目，小企業(yè)會計準則中不涉及的是（投資性房地產(chǎn)）oX下列各項中，既是稅收規(guī)范的收入又是企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的是（ 銷售商品取得的收入。X下列關于附有銷售退回條件的商品銷售說法中不正確的是（會計上的暫估退貨金額稅法予以確認，在計提時

22、調整當期應交所得稅。X小企業(yè)會計準則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計入（營業(yè)外收入）。X下列各項中，不屬于因未能取得或未能及時取得合法有效扣稅憑證、或未能及時支付相關款項而 產(chǎn)生的扣除項差異的是（研究開發(fā)費用。X下列關于存貨跌價準備的說法中，不正確的是（小企業(yè)期末應按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提跌價準備）。X下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（增值稅進項稅額）。X下列關于固定資產(chǎn)預計凈殘值的說法中，不正確的是（會計規(guī)定預計凈殘值不可以調整。X下列關于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（稅法和企業(yè)會計準則對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的）。X下列關于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中，

23、不正確的是（融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎。X下列關于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是（二者取得時的計稅基礎一致）oX下列關于交易性金融資產(chǎn)期末計量的說法正確的是（期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎保持不變）。X下列關于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（稅法規(guī)定應確認為紅利所得）。X下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎的是（取得成本。X下列取得長期股權投資的方式中一般不會產(chǎn)生稅會差異的是（現(xiàn)金購買取得）。X下列各項中不屬于收入項的調整的是（研發(fā)支出）。X下列關于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價值變動說法正確的是（計入資本公積）oX下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生

24、稅會差異的是（一般外購的固定資產(chǎn)）。X下列關于通過修改其他債務條件形成債務重組的處理，說法不正確的是（稅法中或有應付金額符合負債確認條件的確認為負債）。y以真實的交易為基礎，實際發(fā)生的支出才允許扣除，體現(xiàn)的是（真實性原則）。y以下各項，不可能產(chǎn)生暫時性差異的是（因債務擔保確認的預計負債）。y有關無形資產(chǎn)處置的稅法和會計準則的差異中，說法正確的是（企業(yè)轉讓無形資產(chǎn)的所有權，計算會計損益應按賬面價值結轉成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉讓所得只能按計稅基礎凈值扣 除，兩者之間的差異應當作納稅調整）oZ在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法

25、規(guī)的規(guī)定計算，體現(xiàn)的是（稅法優(yōu)先原則）。Z在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（永久性差異）。Z債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認（債務重組所得。Z資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎不同，產(chǎn)生的符合條件的應納稅暫時性差異確認為（遞延所得稅負債）增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不允許計算進項稅額抵扣的是（）外購管理用部門使用的小轎車支付的運輸費用增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不允許計算進項稅額抵扣的是（公司組織優(yōu)秀員工旅游，乘坐輪船取得的船票）某企業(yè)5月份“應交稅金一一應交增值稅”賬戶中，月末余額資料如下：進項稅額（借方）2850元，銷項稅

26、額（貸方）2550元，已交稅金（借方）1200元，則下列說法中不正確的是（）。借貸方差額中僅包括多交的稅額一般納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記的會計科目是（）。應交稅費未交增值稅增值稅一般納稅人2012年8月購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款 100萬元，增值稅17萬元，同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明加框2萬元,增值稅0.34 萬元，當月該企業(yè)不含稅銷售額為150萬元,貝該企業(yè)當月應納增值稅為（）。6.16萬元按稅法有關規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，其正 確

27、的會計處理是（）O應直接沖減"應交稅費應交增值稅”科目增值稅一般納稅人2012年8月購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅17萬 元，同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明加框 2萬元增值稅0.34 萬元，當月該企業(yè)不含稅銷售額為 150萬元,貝該企業(yè)當月應納增值稅為（）O6.16萬元某運輸公司購進柴油10噸取得專用發(fā)票注明款50000元稅8500元，款項以轉賬支票支付，其中用于 大卡車加油5噸，剩余5噸用于公交客運，則運輸公司應轉出的進項稅額是（）O4250元增值稅一般納稅人外購的下列貨物，不可以作進項稅額抵扣的是（）O外購的床單用于集

28、體福利本市某航空運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）20X4年1月在境內提供航空運輸含稅收入為1000萬元； 在境內提供的往返港澳臺取 得收入600萬元。當月的進項稅額為150萬元，當期應退稅額為（。50.9萬元某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月外購一批材料用于應稅貨物的生產(chǎn)，取得專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1700元，外購一批材料用于應稅貨物和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元，增值稅3400元；當月應稅貨物銷售額 50000元，免稅貨物銷售額70000元，則當月不可抵扣的進項稅額是（1983.33）O某電器修理部（小規(guī)模納稅人）2013年4月取得含稅修理收

29、入20600元，當月出售一臺使用過的進口 舊設備，收取價稅合計金額10300元，該修理部當月應繳納增值稅為（800元）企業(yè)（一般納稅人）將自產(chǎn)的產(chǎn)品10萬元發(fā)給職工作為福利、庫存材料20萬元用于廠房改擴建、 產(chǎn)品50萬元發(fā)生非正常損失。則其轉出的進項稅額為（11.9萬元某食品廠（增值稅一般納稅人）因管理不善丟失一批以前從農(nóng)民手中購入的大麥，其賬面成本為 9600元（含運費465元）,則該項業(yè)務應轉出的進項稅額是（1400元）納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，在期滿之日起（15）日申報納稅按稅法有關規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額

30、抵減的，應在（應交稅費一一應交增值稅（減免稅款）下列各項中，關于增值稅出口抵免稅的處理中，不正確的是（按計算的免抵退稅額，借記“應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）O某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年銷售邊角料，取得含稅收入82400元，銷售使用過的小 汽車1輛，取得含稅收入72100元，該企業(yè)應繳納的增值稅為（3800元）某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將一批以往購入的材料因管理不善發(fā)生丟失，賬面成本為13558元（含運費558元），貝其轉出的進項稅額為（2252元）某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將一批以往購入的材料因管理不善發(fā)生丟失，賬面成本為13558元（含分攤的運費 558元，已知運費已取

31、得增值稅專用發(fā)票），則其轉出的進項稅額為（2271.38元某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2013年3月收購舊機動車50輛，支付收購價款350萬元;銷售舊機動車60輛取得不含稅銷售收入480萬元。2013年3月該舊機動車交易公司應繳納增值稅為（9O32萬元）輔導期納稅人一個月內多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按 照上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的（3%）預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務機關不得向其發(fā)售專用發(fā)票。判斷題企業(yè)因自然災害發(fā)生損失的貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。錯誤已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的貨物改變用途或發(fā)生損失，應作增值稅進項稅額轉出處理。）

32、錯誤試點納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點實施之日前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的融 資租賃服務，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。）錯誤小規(guī)模納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應交稅費一應交增 值稅”科目，貸記“營業(yè)外收入一政府補助”科目。正確增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和稅控收款機支付的費用以 及繳納的技術維護費，可在增值稅應納稅額中全額遞減。）錯誤企業(yè)收到實物返利時，無論對方企業(yè)開具專用發(fā)票還是普通發(fā)票均應做相同的會計處理。）錯誤企業(yè)月初結清上月應繳增值稅時的會計處理時應借記“應交稅金一一應交增值稅（

33、已交稅金）科目貸記“銀行存款”科目。（錯誤增值稅納稅人若出售屬于按簡易辦法征收增值稅的已使用固定資產(chǎn)，其按簡易辦法計算出的應交增值稅，在會計處理上應直接計入“應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）”科目。）錯誤中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人提供的國際運輸服務、 向境外單位提供的研發(fā)服 務和設計服務，適用增值稅零稅率。）正確增值稅一般納稅人將購買額貨物用于勞動保護和無償贈送時，其進項稅額不得抵扣。（）試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值 稅。（）增值稅納稅人收到退回的稅款時，其會計處理為借記“銀行存款”科目，貸記“其他應收款一一增值稅”科

34、目。（商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，應沖減進項稅額。（“應交稅費未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的 增值稅。（企業(yè)因自然災害發(fā)生損失的貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。X汽車經(jīng)銷商境內采購用于銷售的小轎車所支付的運費不能計算抵扣進項稅。（X ）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進已經(jīng)抵扣進項稅額的貨物（包括固定資產(chǎn)），其增值 稅進項稅額應做轉出處理。（X）已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的貨物改變用途或發(fā)生損失，應作增值稅進項稅額轉出處理。（X ）試點納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點實施之日前

35、購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的融資租賃服務， 試點期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。（X）試點納稅人在新老稅制轉換期間因實際稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金，計入“其他業(yè)務收入”科目。（X ）小規(guī)模納稅人月份終了收到退回多交的增值稅時，應借記“銀行存款”，貸記“應交稅費一一轉 出（多交增值稅）（X）企業(yè)收到實物返利時，無論對方企業(yè)開具專用發(fā)票還是普通發(fā)票均應做相同的會計處理。（X）1.關于辭退福利，下列說法錯誤的是 計入其他綜合收益的職工薪酬成本，在后續(xù)會計期間可以轉回至損益2.關于帶薪缺勤，下列說法不正確的是。企業(yè)應當在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認與累積帶薪缺勤相關

36、的職工薪酬3.關于設定提存計劃，下列說法錯誤的是（職工退休后領取的金額是固定的關于職工的范圍，下列說法錯誤的是（不包括臨時工5.關于職工薪酬的披露，下列說法不正確的是。企業(yè)比較財務報表中披露的本準則施行之前的信息與本準則要求不一致的，需要按照本準則的規(guī)定進行調整6.新準則中將養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等，計入的賬戶是（。應付職工薪酬離職后福利7.下列內容不屬于其他長期職工福利的是（離職后福利8.企業(yè)與職工就離職后福利達成的協(xié)議，或者企業(yè)為向職工提供離職后福利制定的規(guī)章或辦法是指（離職后福利計劃9. 職工福利費為非貨幣性福利的，應當按照（）計量。公允價值10. 辭退福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而在

37、職工退休或與企業(yè)解除勞動關系后,提 供的各種形式的報酬和福利。）錯誤11. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應當在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當期損益或相關資產(chǎn)成 本。正確12.根據(jù)設定提存計劃，預期不會在職工提供相關服務的年度報告期結束后十二個月內支付全部應繳存金額的，企業(yè)應當按規(guī)定的折現(xiàn)率，將全部應繳存金額以折現(xiàn)后的金額計量應付職工薪酬。 （正確自2014年7月1日起，在所有執(zhí)行企業(yè)會計準則 的企業(yè)范圍內施行。（）正確14.企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于 職工薪酬。）正確15.企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應按照該產(chǎn)品的公允價值，計入相關資

38、產(chǎn)成本或當期損 益，同時確認為應付職工薪酬。（）正確1.企業(yè)控股合并形成的商譽，在合并財務報表不需進行減值測試。（錯誤）2.權益法下，投資企業(yè)在確認投資收益時，對于投資雙方因順流、逆流交易產(chǎn)生的未實現(xiàn)內部交易損益，應 全部予以抵銷。（正確3.在進行減值測試時，企業(yè)只能采用單一的未來每期預計現(xiàn)金流量和單一的折現(xiàn)率預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的 現(xiàn)值。（錯誤）4.預計負債的減少額超過該固定資產(chǎn)賬面價值，超出部分確認為當期損益。（正確5.對于預計負債的增加，增加固定資產(chǎn)的成本。（ 正確6.辭退福利的特點之一是無論職工因何種原因離開，企業(yè)都必須予以支付。（錯誤）7.根據(jù)我國養(yǎng)老保險制度相關文件的規(guī)定，職工的基

39、本養(yǎng)老保險待遇即受益水平與企業(yè)在職工提供服務各期的繳費水平不直接掛鉤，企業(yè)承擔的義務僅限于按照規(guī)定標準提存的金額，屬于準則中所稱的設定提存計劃。（正確8.對于持續(xù)經(jīng)營能力是指企業(yè)管理層應當利用所有可獲得信息來評價企業(yè)自報告期末起至少12個月的持續(xù)經(jīng)營能力。（正確9.企業(yè)所有的財務報表均應按照權責發(fā)生制原則編制。（錯誤）10.附注應當披露財務報表的編制基礎，相關信息應當與資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動 表等報表中列示的項目相互參照。（正確）二、單選題（每小題 3分，10小題，共30分）1.某公司購置大型設備 1臺，原值為2450000元，預計凈殘值率為4%,預計使用年限為6年，采

40、用年數(shù)總和 法計提折舊。該固定資產(chǎn)使用期的第5年應計提折舊額為（224000 ）元。2.2009年1月1日，A公司以2 000萬元的對價取得 B公司30%的股權，采用權益法核算。2009年B公司實現(xiàn)凈利潤50萬元，2010年5月20日，B公司宣告分配現(xiàn)金股利 100萬元，2010年下半年，經(jīng)濟環(huán)境的變化對B公司的經(jīng)營活動產(chǎn)生重大不利影響，當年B公司發(fā)生凈虧損20萬元。A公司于2010年末對該項長期股權投資進行減值測試，其可收回金額為1 500萬元，不考慮其他因素，則2010年12月31日，該長期股權投資應計提的減值準備為（479 ）萬元。3.成本法下，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利時，投資企業(yè)應按

41、享有的部分計入（投資收益）科目。4.某企業(yè)出售一臺設備，原價160000元，已提折舊45000元，已提減值準備10000元，出售設備時發(fā)生各種清理費用5000元，出售設備所得價款120000元，開出增值稅專用發(fā)票，稅款20400元。該設備出售凈收益為（10000）元。5.對于預計負債的減少，以該固定資產(chǎn)（賬面價值）為限扣減固定資產(chǎn)成本。6.企業(yè)固定資產(chǎn)棄置費用核算的會計科目是（預計負債7.非同一控制下的企業(yè)合并與合并相關的直接費用計入（管理費用8.新準則規(guī)定營業(yè)利潤的計算公式正確的是（營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用 -管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+

42、投資收益）°9.資產(chǎn)負債表應單獨列報的項目不包括（遞延所得稅負債10.財務報表列報準則實施的時間是（2014年7月1日一、判斷題（每小題 5分，8小題，共40分）1.企業(yè)控股合并形成的商譽，在合并財務報表不需進行減值測試°（錯誤2.只要是由過去的交易或事項形成的并由企業(yè)擁有或控制的資源，均應確認為企業(yè)的一項資產(chǎn)°（錯誤3.同一控制下的企業(yè)合并，是指參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方的多方最終控制。（正 確）4.投資企業(yè)與被投資單位發(fā)生的內部交易損失，按照企業(yè)會計準則第8號一一資產(chǎn)減值等規(guī)定屬于資產(chǎn)減值損失的，應當全額確認°（正確）5.對聯(lián)營企

43、業(yè)或合營企業(yè)的權益性投資全部或部分分類為持有待售資產(chǎn)的，投資方應當按照固定資產(chǎn)準 則的有關規(guī)定處理°（正確）6.公司的控制權發(fā)生變動時給被辭退的管理層人員進行的補償不屬于辭退福利（錯誤）7.對于持續(xù)經(jīng)營能力是指企業(yè)管理層應當利用所有可獲得信息來評價企業(yè)自報告期末起至少12個月的持續(xù)經(jīng)營能力。（正確）8.附注應當披露財務報表的編制基礎，相關信息應當與資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動 表等報表中列示的項目相互參照。（正確）二、單選題（每小題 5分，8小題，共40分）1.下列固定資產(chǎn)中，本月應計提折舊的是（本月季節(jié)性停用的設備）2.某股份制公司委托某證券公司代理發(fā)行普通股25

44、0萬股，每股面值1元，每股按1. 3元的價格出售，按協(xié)議，證券公司從發(fā)行收入中收取2%的手續(xù)費，從發(fā)行收入中扣除。則該公司計入資本公積的數(shù)額為（68.6 ）萬元。3.2011年4月1日，A公司以5 000萬元作為合并對價，取得屬于同一集團內B公司90%的股權，并于當日起能夠對B公司實施控制。合并當日，B公司所有者權益賬面價值為7 000萬元。合并過程中發(fā)生相關手續(xù)費用30萬元，不考慮其他因素，則 A公司該項長期股權投資的初始投資成本為（6 300 ）萬元。4.預計負債在確認后，按照（實際）利率法計算的利息費用應當確認為財務費用。5.財政部新修訂企業(yè)會計準則第9號一一職工薪酬自（2014年7月1

45、日）起在所有執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)范圍內施行。6.（失業(yè)保險）也同樣屬于設定提存計劃。7.財務報表列報準則實施的時間是（2014年7月1日）。8.資產(chǎn)負債表應單獨列報的項目不包括（遞延所得稅負債）2016 年會計繼續(xù)教育選擇題考試課 20 課時：一、營改增交通運輸業(yè)專題二、營改增三大行業(yè)增值稅征收管理辦法比較三、營改增部份現(xiàn)代服務業(yè)專題四、財政票據(jù)管理辦法五、會計職業(yè)道德1、營業(yè)稅與增值稅相比，最大的缺陷是（）。 重復計征2、下列不屬于營業(yè)稅與增值稅區(qū)別的是（）。 是否屬于流轉稅3、交通運輸業(yè)營改增后，裝卸搬運服務適用的稅率是（）。 6%4、中華人民共和國財政部令第70號-財政票據(jù)管理辦法執(zhí)行

46、的日期是（）。 2013年 1月 1日5、中華人民共和國財政部令第70 號-財政票據(jù)管理辦法在（ ）會議通過。 財政部門6、根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，偽造票據(jù)者（）。 不承擔票據(jù)責任7、根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，偽造票據(jù)者（）。 不承擔票據(jù)責任8、見票后定期付款的匯票，持票人向承兌人提示付款的期限為到期日起（）。10 日內9、結算類票據(jù)是指（ ）在發(fā)生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。 行政事業(yè)單位10、財政票據(jù)是財務收支和會計核算的原始憑證，是（）等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。 財政、審計11、下面關于財政票據(jù)的說法中不正確的是（）。 財政票據(jù)實行定期換版制度12、受理申請的財政部門應當對申請單

47、位提交的材料進行審核，對符合條件的單位，核發(fā)（），并發(fā)放財政票據(jù)。 財政票據(jù)領購證13、財政票據(jù)存根的保存期限一般為（）。 5 年14、票據(jù)保證的保證人為二人以上的，保證人之間承擔的責任是（）。 連帶責任15、被監(jiān)督檢查單位逾期未執(zhí)行財政行政處罰決定的，（ ）內屢次書面催促無效，依照行政處罰法的規(guī)定， 申請強制執(zhí)行的，經(jīng)本機構領導審查，呈主管領導審定，局長或主持工作的負責人簽發(fā)，由綜合崗位負責向人民術維護費 800 元，按規(guī)定可抵減當月增值稅應納稅額（）。 3800 元稅、減稅后，（ ）不得再申請免稅、減稅。36 個月16、財政監(jiān)督部門從調查掌握行政事業(yè)單位全部收入開始檢查其會計行為的方法屬于

48、（）。 收入核實法17、會計人員在處理會計業(yè)務時，可能會在利益沖突中面對各方面的壓力，如果沒有職業(yè)道德為基礎，（）?？赡軙峁┱`導性的會計信息18、最早的成文法是（ ）。 漢穆拉比法典19、一夫多妻在下列哪個社會時期被認為是道德的（）。 封建社會20、獨立性原則的體現(xiàn)是（）。 客觀和公正21、下列選項中不屬于注冊會計師在職業(yè)活動中涉及的保密信息的是（）。 自我辯護22、會計人員做好本職工作的首要條件是（）。 愛崗敬業(yè)23、在下列各項中，不屬于會計職業(yè)道德缺失的可能原因的是（）。 會計人員專業(yè)技能較差24、在下列各項提高會計職業(yè)道德水平的措施中，屬于自我履行措施的是（）。 自我控制25、A 運輸

49、公司是小規(guī)模納稅人， 取得貨物運輸收入 200 萬元，該筆業(yè)務處理中應計入主營業(yè)務收入的金額為 （ ）。194.17 萬元26、甲運輸公司委托乙運輸公司運送貨物，運費為300 萬元，收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，會計處理正確的是（ ）。借：主營業(yè)務成本 270.27 萬元 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 29.73 萬元 貸：銀行存款 300 萬元27、營改增后不再計提營業(yè)稅，該變化對利潤總額的影響是（）。 利潤總額增加28、銷售方收到稅務機關開具的進貨退出證明單后向購買方開具紅字專用發(fā)票，其中作為銷售方扣減當期銷項稅額憑證的是（ ）。 紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)29、營改增后主營業(yè)

50、務成本金額減少，減少金額主要取決于（）。 抵扣的進項稅額30、某運輸公司購買油料入庫，取得增值稅專用發(fā)票并轉賬付款的會計處理，正確的是（）。借：原材料 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款31、某營改增企業(yè)首次購入增值稅稅控系統(tǒng)設備，支付價款3000 元，同時支付當年增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技）的扣除率計算32、一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得銷售普通發(fā)票或開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，按農(nóng)產(chǎn)品買價和（進項稅額進行會計核算。 13%33、利潤表中凈利潤的計算公式正確的是（）。利潤總額 - 所得稅費用34、營改增后主營業(yè)務成本金額減少，減少金額主要取決于（）。 抵扣的進項稅額35、營改增后，郵電通訊、航

51、空運輸、鐵路運輸三大行業(yè)的總機構的增值稅納稅期限均為（）。1 個季度36、航空運輸企業(yè)營改增匯總方式為（）。 集團級匯總37、關于郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸行業(yè)的增值稅征收管理辦法，下列說法錯誤的是（）?？倷C構都應當在開具增值稅專用發(fā)票的當月申報期結束前向主管稅務機關報稅38、郵政業(yè)分支機構的預征率由（）確定。 省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市國家稅務局商同級財政部門39、下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。 增值稅應納稅所得額減半征收40、境內單位或者個人提供的應稅服務無論是否發(fā)生在境內、境外，都屬于境內提供應稅服務，體現(xiàn)了（）。屬人原則41、下列屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性

52、租賃業(yè)務的是（）。 航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務42、納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營變化等原因導致稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）日內向主管國稅機關報告，經(jīng)主管國稅機關審核后，對不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。 1543、納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項目，符合條件的，經(jīng)主管稅務機關登記備案后，享受該項目稅收優(yōu)惠的起始時間是（ ）。 受理備案的當月44、同一稅種的四項的稅收優(yōu)惠政策， 如果同時適用于試點納稅人的同一應稅項目時， 除法律、 法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（ ）項稅收優(yōu)惠。 145、如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。 由稅務機關按照相關規(guī)定確定銷售額46、試

53、點納稅人提供應稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。放棄免47、下列屬于視同應稅服務的包括（）。 單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務業(yè)服務48、服務型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（）期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。 1 年以上49、稅收中關于視同提供應稅服務規(guī)定的要點說法錯誤的是（）。 “視同提供應稅服務”的規(guī)定只適合于單位50、從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，符合條件的，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務（）內免征增值稅。3年51、下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍內業(yè)務的是（）。 轉讓專利、非專利技術52、 境外A公司為境外B公司在北京提供應稅服務，屬于境內應稅服務，依據(jù)是（）。屬地原則53、 沒有更改的權利而變更票據(jù)上除簽章以外的其他記載事項的，是（）。 票據(jù)的變造54、 財政部門發(fā)放財政票據(jù)時，對按照規(guī)定可以收取工本費的，收取后應當繳入（），納入預算管理 同級國庫55、收取國有資源（資產(chǎn)）收入的，提交國務院或者省級人民政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復印件，或者有關部門批準（ ）處置國有資產(chǎn)的文件復印件。 出租、出借15 日56、財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權變更，或者收費項目被依