2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育資料

1、1. 根據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)損失的相關(guān)規(guī)定說法不正確的是（）。a企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣b企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照相關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行清單申報(bào)扣除c企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，應(yīng)在申報(bào)年度扣除d企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額a b c d 2 企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的是（）。a按公允價(jià)值處置存貨發(fā)生

2、的損失b因假幣被銀行沒收而產(chǎn)生的損失c固定資產(chǎn)盤虧損失d因債務(wù)人破產(chǎn)，發(fā)生的壞賬損失a b c d 3 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失時(shí)提供的下列憑證、資料中，屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）。a企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件b仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書c工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明d資產(chǎn)盤點(diǎn)表a b c d 4、5 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過（）或者不超過企業(yè)年度收入總額（）的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，說明情況并出具專項(xiàng)報(bào)告的，可以作為壞賬損失扣除。a5 萬元，千分之一b10 萬元，千分之一c5 萬元，萬分之一d10 萬元，萬分之一a b c d 5、某運(yùn)輸企業(yè) 2012 年 5月因自然災(zāi)害報(bào)廢一輛運(yùn)

3、輸車，變賣殘料取得收入5 000 元，該運(yùn)輸車為企業(yè)3 年前購入的，購入原價(jià)為100 000 元，預(yù)計(jì)使用年限為5 年，已計(jì)提折舊 60 000 元。則關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，下列說法正確的是（）。a企業(yè)應(yīng)當(dāng)以清單申報(bào)的方式申報(bào)扣除固定資產(chǎn)損失35 000 元b企業(yè)應(yīng)當(dāng)以清單申報(bào)的方式申報(bào)扣除固定資產(chǎn)損失40 000 元c企業(yè)應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除固定資產(chǎn)損失35 000 元d企業(yè)應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除固定資產(chǎn)損失40 000 元a b c d 6、下列無形資產(chǎn)中，其尚未攤銷的部分，可以作為損失在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。a被其他新技術(shù)所代替，已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的無形資產(chǎn)b已經(jīng)超過法律保護(hù)期限，

4、已喪失使用價(jià)值的無形資產(chǎn)c被其他新技術(shù)所代替，已無失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的無形資產(chǎn)d已經(jīng)超過法律保護(hù)期限，已喪失轉(zhuǎn)讓價(jià)值的無形資產(chǎn)a b c d 7、下列股權(quán)和債券可以作為損失在稅前扣除的是（）。a債務(wù)人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還企業(yè)債權(quán)的b行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)c企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)d企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動(dòng)的債權(quán)a b c d 8 企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額（）的部分，憑工會(huì)組織開具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)在企業(yè)所得稅稅前扣除。a2% b2.5% c5% d14% a b c d 9. 下列有關(guān)稅務(wù)處理，說法不正確的是（）。a豬、兔的飼養(yǎng)，按“牲畜、家禽的飼養(yǎng)”項(xiàng)目處理b企業(yè)對(duì)外購茶葉進(jìn)行篩選、分裝、包裝后進(jìn)行銷售的所得，享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策c企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅政策規(guī)定項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，單獨(dú)計(jì)算優(yōu)惠