議在中國(guó)如何完善信托監(jiān)察人制度

1、議在中國(guó)如何完善信托監(jiān)察人制度摘要：信托監(jiān)察人被譽(yù)為受托人的“監(jiān)察人”和受益 人的“保護(hù)人”。由信托監(jiān)察人對(duì)受托人進(jìn)行監(jiān)督，可以彌 補(bǔ)受益人監(jiān)督不能或監(jiān)督的專業(yè)行不強(qiáng)而導(dǎo)致的監(jiān)督力度 不夠的缺陷。我國(guó)信托業(yè)發(fā)展至今，濫用權(quán)利、侵害受益 人利益的事情時(shí)有發(fā)生。深入分析信托監(jiān)察人制度對(duì)保護(hù) 受益人的合法權(quán)益，促進(jìn)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展具有極大的 理論意義和實(shí)踐意義。關(guān)鍵字：簡(jiǎn)介、立法過程、存在的問題、建議中國(guó)這幾年地震頻繁發(fā)生，一次次的災(zāi)難喚起了無數(shù) 中國(guó)人民的愛心，他們紛紛向?yàn)?zāi)區(qū)捐款表達(dá)自己對(duì)災(zāi)區(qū)人 民的關(guān)愛和幫助，但最終如何妥善、安全、有效的經(jīng)營(yíng)愛 心捐額也成為全國(guó)人民關(guān)注的焦點(diǎn)。信托作為支持災(zāi)后

2、重 建，高效利用賑災(zāi)款項(xiàng)的首選途徑受到了充分的重視，對(duì) 我國(guó)信托監(jiān)察人制度的完善也更顯得日益迫切。一、信托監(jiān)察人制度簡(jiǎn)介信托監(jiān)察人的概念。信托是一種財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移和管理的設(shè) 計(jì)，就是委托人將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托人，由受托人為了受益 人的利益管理和處分財(cái)產(chǎn)。信托監(jiān)察人是指在收益人不確 定、尚未存在或者為保護(hù)權(quán)利人利益有必要時(shí)，根據(jù)受托 人或者利益關(guān)系人申請(qǐng)指定的承擔(dān)監(jiān)督受托人、維護(hù)受益 人的人。信托監(jiān)察人的設(shè)立條件。并不是任何的信托之中都存 在信托監(jiān)察人。只有在收益人不能監(jiān)督或者監(jiān)督的專業(yè)性 不強(qiáng)而導(dǎo)致監(jiān)督效力不力的情況下，才有必要設(shè)立信托監(jiān) 察人。信托監(jiān)察人設(shè)立的情形主要包括：受益人不特定。 受益人不特定

3、是指設(shè)立信托時(shí)，受益人已存在但尚不能確 定誰是受益人的情形。如信托受益人的資格或條件已經(jīng)確 定，但根據(jù)該資格或者條件要決定的收益人尚未確定。若 信托條款規(guī)定受益人應(yīng)當(dāng)以委托人所設(shè)定的固定標(biāo)準(zhǔn)選 出，而授權(quán)受托人從某特定類別或者團(tuán)體中選出，則與受 讓人在選出特定的受益人之前，也屬于受益人不確定的情 形；受益人尚未存在。所謂信托收益人尚未存在是指在信 托設(shè)立時(shí)，收益對(duì)象尚未出生或尚未成立完成，女口受益人 為胎兒，活將來成為法人等。受益人尚未存在并不是不特 定，而是特定但目前尚不存在；為保護(hù)受益人的利益有必 要時(shí)。由于對(duì)受托人的監(jiān)督需要由受托人或者受益人進(jìn)行, 然而當(dāng)受托人或者受益人沒有能力監(jiān)督，或

4、者受托人具利 害沖突而受益人不特定時(shí)，確實(shí)有選任信托監(jiān)察人進(jìn)行監(jiān)督的必要。因此，在保護(hù)受益人的利益有必要時(shí)，準(zhǔn)許另 行指定信托監(jiān)察人監(jiān)督受托人對(duì)信托事務(wù)的處理。二、我國(guó)監(jiān)察人制度的立法過程及存在的問題我國(guó)的信托監(jiān)察人制度的出臺(tái)：僅限于公益信托。20xx年4月28日九屆全國(guó)人大委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過的信托法，20 xx年10月1日開始實(shí)施。該法是我國(guó)第一部調(diào)整信托關(guān)系的基本性法律，也是民商法的重要組成部 分。在這部法律里面，對(duì)信托監(jiān)察人制度作了規(guī)定。第4 6條規(guī)定：“公益信托應(yīng)當(dāng)設(shè)立信托監(jiān)察人。信托監(jiān)察人由信 托文件規(guī)定。信托文件未規(guī)定的，由公益事業(yè)管理機(jī)構(gòu)指 定?！钡?5條規(guī)定：“信托監(jiān)察人

5、有權(quán)利以自己的名義，為 維護(hù)受益人的利益，提起訴訟或者實(shí)施其他法律行為?！蔽?國(guó)信托法僅僅規(guī)定了公益信托應(yīng)該設(shè)立信托監(jiān)察人， 對(duì)信托監(jiān)察人的規(guī)范內(nèi)容僅涉及信托監(jiān)察人的選任和基本 權(quán)利問題，對(duì)信托監(jiān)察人的設(shè)立、變更、資格、具體的權(quán) 利和義務(wù)等均為作出明確的規(guī)定。因此，我國(guó)公益信托監(jiān) 察人制度不能充分維護(hù)受益人的利益，使得公益信托監(jiān)察 人的具體權(quán)利義務(wù)無法可依。公益信托監(jiān)察人的監(jiān)督職也不能有效實(shí)現(xiàn)。我國(guó)立法 機(jī)關(guān)認(rèn)為“與私益信托從成立時(shí)就有明確的受益人不同， 公益信托在執(zhí)行過程中，由于受益人范圍比較光，由廣大 的受益人直接對(duì)受托人的信托活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督難以操作，所 以在公益信托中設(shè)置信托監(jiān)察人。”遺憾

6、的是，我國(guó)立法機(jī) 關(guān)忽略了私益信托中也存在受益人不特定的情況。這是我 國(guó)信托法的一個(gè)缺憾。我國(guó)引入私益信托監(jiān)察人制度的必要性1、我國(guó)私益信托的發(fā)展現(xiàn)狀。私益信托包括民事信托 和營(yíng)業(yè)信托。信托在我國(guó)已經(jīng)自行發(fā)展起來，而且其應(yīng)用 領(lǐng)域還是十分巨大，并且在不斷的發(fā)展進(jìn)步中。雖然我國(guó) 民事信托在理論上戰(zhàn)士還處于相對(duì)空白的狀態(tài)，其法律制 度也不太完善，但民事信托發(fā)展在我國(guó)勢(shì)不可擋。同樣經(jīng) 營(yíng)信托也有了長(zhǎng)足的發(fā)展，因此在私益信托中設(shè)立信托監(jiān) 察人是很有必要的。2、我國(guó)私益信托的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制：僅有委托人的監(jiān) 督。英美法系國(guó)家美國(guó)和大陸法系國(guó)家日本、韓國(guó)的信托 法律均規(guī)定由信托監(jiān)察人代替受益人對(duì)委托人進(jìn)行監(jiān)督

7、。 因而在這些國(guó)家和地區(qū)，在特定情形下，無論公益信托還 是私益信托都會(huì)存在委托人監(jiān)督和信托監(jiān)察人監(jiān)督的情形, 而目前在我國(guó)私益信托在特定情形下的內(nèi)部監(jiān)督只有委托 人監(jiān)督。委托人設(shè)立信托的原因有多種，其中一個(gè)重要的 原因是，委托人因?yàn)椴幌嘈攀芤嫒四芄芾砗眯磐胸?cái)產(chǎn)而沒 有把財(cái)產(chǎn)直接交給受益人。還有一個(gè)原因就是委托人沒有 時(shí)間和精力管理財(cái)產(chǎn)，在這種情況下委托人根本不可能對(duì) 信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督，不經(jīng)常監(jiān)督又會(huì)導(dǎo)致監(jiān)督不 力，從而使受益人的利益得不到絕對(duì)的保障。另外，我國(guó) 信托法將受托人違反信托的責(zé)任明確界定為賠償責(zé)任 即違約責(zé)任，沒有對(duì)受托人設(shè)計(jì)多種責(zé)任。一旦受托人違 反義務(wù)，委托人作為合同主體

8、可以向受托人主張賠償，這 不能有效的保證信托受益人的利益。而且如果受托人違反 義務(wù)但是對(duì)受益人沒有造成實(shí)際的損失，依據(jù)我國(guó)相關(guān)法 律規(guī)定，受托人不用承擔(dān)任何責(zé)任。3、我國(guó)私益信托的外部監(jiān)督機(jī)制不完善。我國(guó)信托法沒有像別的國(guó)家法律那樣賦予法院事先介入信托管理的權(quán) 利。由于法院無先介入的權(quán)利，及時(shí)受益人發(fā)現(xiàn)受托人違 反了義務(wù)的行為，如受益人無權(quán)向法院提岀請(qǐng)求，法院也 就無權(quán)發(fā)布禁令，受托人濫用權(quán)利的行為便沒有辦法及時(shí) 制止。綜上所述，我國(guó)私益信托急需引入信托監(jiān)察人制度。三、我國(guó)信托監(jiān)察人制度的完善建議完善信托監(jiān)察人制度，全面保護(hù)受益人的利益。我國(guó)僅規(guī)定在公益信托中設(shè)立信托監(jiān)察人制度,這不復(fù)合我國(guó)繼

9、受信托制度的背景，也不復(fù)合我國(guó)信托制度的時(shí)間。因 此我國(guó)信托法應(yīng)該規(guī)定信托監(jiān)察人制度同時(shí)使用公益信托和私益信托。信托監(jiān)察人可以規(guī)定信托監(jiān)察人的設(shè)置、選任、辭任和解任的情形,信托監(jiān)察人的地位與權(quán)利義務(wù),是信托監(jiān)察人更好地行使保全受益人的權(quán)限，保護(hù)受益人 的利益。明確信托人的資格。信托監(jiān)察人的消極資格包括：無 民事行為能力人和限制民事行為能力人的自然人不得擔(dān)任 信托監(jiān)察人；受托人及其利害關(guān)系人不得擔(dān)任信托監(jiān)察人; 有受益人存在利害關(guān)系的其他主體不能擔(dān)任信托監(jiān)察人。 信托監(jiān)察人作為自然人應(yīng)具備下列積極資格之一：曾任金 融信托機(jī)構(gòu)總機(jī)構(gòu)副理以上或者同等職務(wù)，且具有信托業(yè) 務(wù)經(jīng)驗(yàn)五年以上，成績(jī)優(yōu)良者；領(lǐng)

10、有會(huì)計(jì)師資格或者律師 執(zhí)照具有實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)五年以上者；曾于國(guó)內(nèi)外?？埔陨?學(xué)校教授金融、會(huì)計(jì)、法律、信托等相關(guān)課程達(dá)五年以上 者；擔(dān)任與信托業(yè)務(wù)有關(guān)之金融行政管理工作經(jīng)驗(yàn)達(dá)二年 以上，并曾薦任九職等以上或者同等職位者；有其他經(jīng)驗(yàn) 足以有效執(zhí)行信托監(jiān)察人之職務(wù)及維護(hù)受益人之權(quán)益者。明確規(guī)定信托監(jiān)察人的辭任、解任、以及新信托監(jiān)察人的選任信托監(jiān)察人的辭任：信托監(jiān)察人有正常理由而不能繼 續(xù)擔(dān)任是，經(jīng)指定或選任之人同意或者法院許可辭任。信托監(jiān)察人的解任：當(dāng)信托監(jiān)察人怠于行使其職務(wù)或 者使之繼續(xù)行使職務(wù)將發(fā)生利益沖突等重大事由時(shí)，經(jīng)指 定或選定的人將其解任o新的信托監(jiān)察人的選任：信托監(jiān)察人辭任、解任、拒

11、絕或不能接任時(shí)，原信托監(jiān)察人的指定人或選任人得選任 新的信托監(jiān)察人；不能或不為選任的，法院亦得因利害關(guān) 系人的申請(qǐng)選任，但信托行為已有規(guī)定的，則從其規(guī)定。明確信托監(jiān)察人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任信托監(jiān)察人可以行使受益人的有關(guān)權(quán)利。除了一些例 外情況，拖監(jiān)察人可以被賦予幾乎各種權(quán)利。例外情況有: 信托監(jiān)察人不能被賦予法律禁止的權(quán)利；免除受托人違反 信托的權(quán)利；否決受益人行使權(quán)利；排除法院管轄；變更 或者終止特定目的的信托合同；同意受托人辭任、解任受 托人或申請(qǐng)法院解任受托人；指定或申請(qǐng)法院選任新受托 人。信托監(jiān)察人的義務(wù)：依照信托文件監(jiān)督受托人的義務(wù); 注意義務(wù)；忠實(shí)義務(wù)；公平義務(wù)。信托監(jiān)察人的責(zé)任：我

12、 國(guó)信托監(jiān)察人承擔(dān)民事責(zé)任的主要方式是賠償損失、恢復(fù) 原狀和解任三種。構(gòu)建配套的公益信托稅收制度對(duì)于公益信托財(cái)產(chǎn)及其收益的各種稅收實(shí)行減免，是 各國(guó)政策和法律的一個(gè)慣例，也是公益信托制度得以實(shí)施 的基礎(chǔ)和保障，我國(guó)現(xiàn)行的稅制雖然對(duì)社會(huì)公益事業(yè)給予 了一定的減免稅待遇，如公益事業(yè)捐贈(zèng)法對(duì)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn) 用于公益事業(yè)規(guī)定了稅收優(yōu)惠措施，但對(duì)公益信托的稅收 待遇問題卻沒有做出明確而具體的規(guī)定，因此，建立適當(dāng) 的的稅收優(yōu)惠措施勢(shì)在必行。首先，在公益信托的設(shè)立環(huán) 節(jié)，對(duì)于委托人向社會(huì)的公益捐贈(zèng)行為應(yīng)當(dāng)參照公益事 業(yè)捐贈(zèng)法給予相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，將信托財(cái)產(chǎn)交付給受托 人時(shí)應(yīng)當(dāng)免于征收本環(huán)節(jié)的印稅、契稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收； 其次，在公益信托存續(xù)環(huán)節(jié)，