地質(zhì)調(diào)查項目野外車輛內(nèi)部控制管理

1、地質(zhì)調(diào)查項目野外車輛內(nèi)部控制管理摘要：通過對地質(zhì)調(diào)查項目野外用車管理業(yè)務(wù)流程的梳理，結(jié)合實 際情況及時進行風險評估，準確識別內(nèi)部控制風險點，采取適當?shù)目刂拼?施，合理保證地質(zhì)勘查單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用，逐 步完善地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制管理體系。關(guān)鍵詞：地質(zhì)調(diào)查項目野外車輛內(nèi)部控制 管理2008年5月22日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會出 臺企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范；2010年4月15日，又發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控 制應(yīng)用指引第1號一一組織架構(gòu)等18項應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評價 指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計指引；2012年11月29日，財政部發(fā)布了 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）。隨

2、著地質(zhì)勘查單位改革的進行， 部分地質(zhì)勘查單位性質(zhì)由事業(yè)轉(zhuǎn)為企業(yè)，目前大部分地質(zhì)勘查單位仍保留 事業(yè)單位的性質(zhì)，實行企業(yè)化管理。因此，為加強內(nèi)部管理、提高資金使 用效率，地質(zhì)勘查單位應(yīng)健全有效的內(nèi)部控制。由于地質(zhì)勘查單位的雙重 性質(zhì)和管理特點，內(nèi)部控制工作涉及面廣，將企業(yè)和行政事業(yè)單位內(nèi)部控 制交織在一起，為此有必要梳理地質(zhì)勘查單位的業(yè)務(wù)流程，建立健全內(nèi)部 控制制度，分析各環(huán)節(jié)控制風險點，提出風險控制措施，落實責任認真執(zhí) 行，做好信息溝通和監(jiān)督評價。隨著地質(zhì)勘查單位公務(wù)用車改革的深入，對地質(zhì)調(diào)查項目牛產(chǎn)野外用車逐步規(guī)范，除了從交通費資金的預(yù)算、執(zhí)行、審計等過程加強管理外, 還必須從交通工具的選擇

3、、配備、使用、維護、安全、收支核算等業(yè)務(wù)流 程進行全面管控，提高交通工具利用率和資金使用效率，進一步加強交通 費管理，細化業(yè)務(wù)辦理流程。由于地質(zhì)調(diào)查工作的特殊性，地質(zhì)調(diào)查工作區(qū)范圍廣、工作流動性大、 勞動強度高、項冃組駐地極不固定，很多工作區(qū)都在無人區(qū)、荒灘戈壁、 高海拔山區(qū)或林木覆蓋區(qū)等，工作和生活條件艱苦、后勤服務(wù)及醫(yī)療衛(wèi)牛 設(shè)施無法正常保障，交通工具的重要性尤為凸顯。地質(zhì)調(diào)查野外工作實施 過程中的交通工具包括各類交通工具以及畜力牲畜，交通費用包含交通工 具的租用費、燃料費、維修費、過路過橋費、保險費、安全獎勵費、飼料 費等，司助人員、馬夫等費用計入人員費或勞務(wù)費。一、野外車輛使用預(yù)算的編

4、制與審批地質(zhì)勘查單位年初根據(jù)年度工作預(yù)算，逐級分解地質(zhì)調(diào)查項目任務(wù)， 首先了解各地質(zhì)調(diào)查項目工作地區(qū)自然環(huán)境與道路交通條件，其次根據(jù)實 物工作量、生產(chǎn)定額、設(shè)備定額等資料計算各地質(zhì)調(diào)查項目野外工作用車 數(shù)量，并征求項冃組對車輛型號的耍求，組織編制單位年度車輛使用預(yù)算, 經(jīng)單位辦公會議審議，由設(shè)備管理部門統(tǒng)籌調(diào)配車輛，其中對屬于政府釆 購的車輛購置或租賃工作應(yīng)按相關(guān)程序辦理。二、野外車輛的配備（一）車輛數(shù)量的配備地質(zhì)勘查單位的車輛主耍分為公務(wù)用車和生產(chǎn)經(jīng)營用車，公務(wù)用車應(yīng) 按照黨政機關(guān)公務(wù)用車配備使用管理辦法配備使用管理，公務(wù)用車按工作人月數(shù)實行定額預(yù)算管理。牛產(chǎn)經(jīng)營用車根據(jù)地質(zhì)調(diào)查項目設(shè)計實物

5、工作量依據(jù)牛產(chǎn)定額計算應(yīng)配備的人員數(shù)量，一般按野外實際生產(chǎn)人員每4人配備1輛車，不含項 目管理人員、綜合研究人員、其他室內(nèi)作業(yè)人員。在保證生產(chǎn)車輛使用的 前提下，可以按月生產(chǎn)工作需要人員統(tǒng)籌調(diào)度使用車輛。地質(zhì)調(diào)查項目野 外用車按工作區(qū)面積及工區(qū)距離駐地里程、工作量與臺班效率、野外搬家 次數(shù)等因素合理估算單車月行駛里程，再乘以項目使用車輛數(shù)量計算車輛 月行駛里程。依據(jù)車輛型號確定白公里油耗，采用近期平均油價計算燃料 費用。h常維修費一般控制在車輛原值的2%-5%,保險費、審驗費參照車 輛管理部門發(fā)布的標準執(zhí)行，過路橋費、停車費等其他費用可按參照行駛 里程估算。（二）司助人員的配備司助人員可分為公

6、務(wù)用車和項目生產(chǎn)用車司助人員，除對司助人員的 駕駛時間、安全責任、健康狀況等情況規(guī)定外，地質(zhì)調(diào)查項目野外生產(chǎn)用 車司助人員一般選擇年齡不超過55周歲的男性，且還要能適應(yīng)野外工作 的需耍，如高原、戈壁、沙漠等惡劣口然環(huán)境。司助人員分在職職工、聘 用人員和勞務(wù)派遣，其費用按單位內(nèi)部制定人員費管理標準執(zhí)行。三、租賃車輛選擇由于地質(zhì)調(diào)查項目使用車輛長年在野外工作，對租賃車輛性能要求比 較高，一般以越野車輛為主。租賃車輛可以采取招標或委托方式進行，一 般由地質(zhì)勘查單位車輛和安全管理、設(shè)備部門統(tǒng)一組織用車租賃，根據(jù)工 作需要時間分為長期和短期租賃車輛。租賃車輛應(yīng)嚴格執(zhí)行年度野外用車 計劃，并遵守國家車輛管

7、理有關(guān)規(guī)定的車輛使用年限限制要求，不得租用 超期服役和黃標車輛，保障牛產(chǎn)安全運行。地質(zhì)勘查單位應(yīng)對車輛出租方提供的所有出租車輛營運證、行駛證、 車輛維修、保險及司助人員駕駛證、健康狀況、陜療保險等相關(guān)資料信息 進行核查。地質(zhì)勘查單位應(yīng)組織招標或成立談判小組，與正規(guī)汽車租賃公司或出 租個體進行詢價談判，在租賃合同中約定租賃車輛型號與用車要求、合同 簽訂雙方的權(quán)利與義務(wù)、結(jié)算價款與方式、違約責任等條款，經(jīng)法律顧問 審定后簽訂格式租賃合同，明確雙方的責權(quán)利。車輛出租方應(yīng)提供?輛行 駛證、保險單、車輛維修保養(yǎng)手冊記錄等必要證件，地質(zhì)勘查單位應(yīng)對擬 租賃車輛車況及是否滿足安全作業(yè)需耍進行必耍的核查。地質(zhì)

8、勘查單位除 應(yīng)對車輛租賃合同統(tǒng)一管理外，還要對租賃車輛在各地質(zhì)調(diào)查項目之間的 調(diào)配統(tǒng)籌管理。適用政府采購管理的地質(zhì)勘查單位，應(yīng)執(zhí)行政府采購管理 程序，科學合理選擇確定出租方。四、車輛的使用管理（一）車輛的調(diào)配和使用地質(zhì)勘查單位依據(jù)年度用車計劃，結(jié)合工作地區(qū)自然環(huán)境與道路交通 條件，選擇能滿足工作需要且適應(yīng)野外工作環(huán)境的車型。地質(zhì)調(diào)查項目工 作區(qū)距離工作駐地較近、路況較好的可以單車行駛，艱苦偏遠山區(qū)、荒漠 區(qū)等自然環(huán)境和道路條件較差且距離駐地較遠的應(yīng)安排兩輛以上車輛共 同出行，車載定位儀、衛(wèi)星電話、工具、燃料、水、干糧、應(yīng)急藥品、衣 服等物資要準備齊全。地質(zhì)調(diào)查項目生產(chǎn)用車，一般在野外工作開始及

9、工作結(jié)束停用車輛時 抄報行車里程數(shù)，以確定單車在該地質(zhì)調(diào)查項目野外工作期間的行駛里程，按使用時間、行駛里程等分車分項目分次填寫派車單，作為完成工作 車輛費用結(jié)算的依據(jù)，通過對項目組、車輛雙方制衡及績效激勵的考核工 作，確保車輛在保證項目組完成工作的前提下工作不懈怠，也避免了項目 組無限制的浪費車輛資源。地質(zhì)勘查單位各地質(zhì)調(diào)查項冃野外用車應(yīng)統(tǒng)一調(diào)度管理，對車輛實行統(tǒng)一記錄管理。每臺車輛應(yīng)配備單位統(tǒng)一發(fā) 放的車輛行駛記錄本，由專人對車輛使用人、司助人員、出車檢查、保養(yǎng)、 修理、車載裝備等情況進行管理記錄與核查。（二）車輛的維護由地質(zhì)勘查單位車輛管理部門、用車部門共同編制年度車輛修理保養(yǎng) 工作計劃，

10、車輛維護計劃內(nèi)容主要包括維修保養(yǎng)車輛型號、數(shù)量、維修點 選擇、維修和保養(yǎng)方式、費用預(yù)算、結(jié)算方式等。車輛的年度維修工作計 劃由單位辦公會議審議批準后，經(jīng)車輛管理部門協(xié)同用車部門統(tǒng)一審簽， 按地質(zhì)勘查單位審批流程履行相關(guān)審批手續(xù)，交由車輛管理部門備案執(zhí) 行。車輛管理部門通過招投標或政府采購選擇定點維修單位，并與車輛維 修企業(yè)簽訂維修合同。車輛應(yīng)按單車規(guī)定的時間定期或達到累積行駛里程數(shù)后進行維修保 養(yǎng)，一般分為定點維護、就近維護與自行維護三種方式。定點維護是地質(zhì) 調(diào)查項目野外車輛可定期或達到累積行駛里程數(shù)后到車輛管理部門指定 廠家維修保養(yǎng)。由于地質(zhì)調(diào)查項冃野外工作的特殊性，車輛在野外道路通 行條件

11、較差的路面或地區(qū)行駛，后勤補給及維修條件較差，應(yīng)于野外作業(yè) 出車前自備常用維修材料自行維護，或及時就近維護。選擇就近與自行維 護車輛的項目組，應(yīng)做到審簽手續(xù)完善，如就近維護取得發(fā)票與費用明細 單、材料消耗領(lǐng)用單等，并做好車輛維修記錄與停用車輛時的備案工作。野外車輛維護常備材料采購，也要以車輛維修計劃為依據(jù)，實行預(yù)算 控制。車輛管理部門統(tǒng)一采購領(lǐng)用和野外臨時采購領(lǐng)用，應(yīng)按業(yè)務(wù)流程管 理執(zhí)行。（三）車輛的安全管理地質(zhì)勘查單位應(yīng)重視野外車輛安全管理工作，車輛管理部門應(yīng)定期開 展交通安全培訓教育和宣傳工作。車輛管理部門應(yīng)與司助人員簽訂安全行 駛責任書，司助人員必須承諾遵守交通規(guī)則、文明行駛，牢固樹立安

12、全第 一的責任意識。車輛管理和使用部門應(yīng)定期檢查保養(yǎng)車輛，車輛出發(fā)前應(yīng) 對出行地區(qū)或道路情況、天氣狀況進行事先查詢、了解，對存在高度出行 風險的地區(qū)，本著安全第一的原則，做好應(yīng)急預(yù)案準備工作，避免人員、 設(shè)備、車輛損傷。不但要做好行車裝備記錄與檢查，還要重點檢查野外車 載工具、燃料、水、干糧、衣物、應(yīng)急藥品、衛(wèi)星定位儀、衛(wèi)星電話等物 資配備是否齊全，并定期檢查、更換和補充。地質(zhì)勘查單位應(yīng)建立安全獎 罰制度，定期對安全行駛的司助人員進行獎勵，對發(fā)生安全事故的司助人 員及相關(guān)責任人員進行處罰。五、車輛費用的結(jié)算地質(zhì)勘查單位交通費結(jié)算應(yīng)以公務(wù)卡、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算為主，以野外工 作區(qū)現(xiàn)金結(jié)算為輔。交通費主

13、要包括司助人員費、材料費、燃料費、修理費、過路橋費、停車費、保險費、差旅費等，野外生產(chǎn)用車配備的司助人員分為在職職工、 聘用人員、勞務(wù)派遣人員，在職職工、聘用人員的工資或勞務(wù)費一般采用 銀行代發(fā)，勞務(wù)派遣人員費一般由車輛管理部門與勞務(wù)派遣單位簽訂用工 合同采取銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，由車輛租賃公司與租賃車輛一同配備的司助 人員的人工費由租賃公司支付。燃料、材料、修理、車輛保險、過路橋費等一般由車輛管理部門統(tǒng)一 采購或辦理加油卡、etc卡、保險費、定點維修單位等，采用公務(wù)卡或銀 行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。野外偏遠地區(qū)，無法使用公務(wù)卡和銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的 各項費用，可采用現(xiàn)金方式結(jié)算，但必須完善審簽手續(xù)。地質(zhì)調(diào)查

14、項目野外用車費用報銷由經(jīng)辦人按照業(yè)務(wù)流程履行審批手 續(xù)，報銷憑據(jù)包括發(fā)票、費用明細單、轉(zhuǎn)賬回執(zhí)單等相關(guān)資料，野外交通 費大額支出，應(yīng)控制在預(yù)算范圍內(nèi)，由經(jīng)辦人、司助人員或證明人、民主 管理小組成員共同簽字，報銷憑據(jù)經(jīng)地質(zhì)調(diào)查項目負責人、車輛管理部門、 主管領(lǐng)導等確認簽字后提交財務(wù)部門報銷，并填報單車費用匯總表。地質(zhì)勘查單位應(yīng)加強地質(zhì)調(diào)查項目野外用車計劃信息公開化程度，發(fā) 揮公眾監(jiān)督作用，對單位年度野外用車數(shù)量、交通費預(yù)算、車輛缺口、車 輛購置計劃、車輛租賃計劃、項目車輛配備、貨物與服務(wù)采購情況、年度 預(yù)算執(zhí)行、大額支出等進行公示。年終應(yīng)對年度用車計劃執(zhí)行（含預(yù)算執(zhí) 行）情況進行公示，單位應(yīng)提供

15、相關(guān)公示內(nèi)容的資料的查詢路徑或方式， 具備條件的還可以向社會公開公告。對單位年度交通費預(yù)算總體執(zhí)行情況和單車核算情況向上級管理部 門做出年度報告，針對存在的問題進行匯總分析，提出改進措施。六、野外用車內(nèi)部控制要點交通工具實行分類管理、分級審批備案，嚴控用車數(shù)量，公務(wù)用車納 入部門預(yù)算，生產(chǎn)用車納入項目預(yù)算。交通費實行預(yù)算控制，其預(yù)算按下 屬單位或項目組分解落實，也可具體細化到每輛車輛。交通費支出原則上 不能突破預(yù)算控制數(shù)，費用支出應(yīng)與工作量、行駛里程等匹配，杜絕公車 私用、私車公養(yǎng)、鋪張浪費等現(xiàn)象。嚴格車輛租賃控制，從預(yù)算、采購、定價、資質(zhì)核查等環(huán)節(jié)實施全過 程管理。對未列入年度計劃（預(yù)算）的

16、車輛或單位現(xiàn)有車輛能滿足工作開 展需要的，不得計劃外租賃。適用招投標管理條件要求的，應(yīng)按照國家招 投標管理有關(guān)規(guī)定采用招投標形式確定出租方。按單位統(tǒng)一定價或參考市 場價格合理確定車輛租賃價格，不能無依據(jù)定價。租賃雙方應(yīng)簽訂格式租 賃合同，項目租車費要控制在項目交通費預(yù)算總額范圍內(nèi)，車輛管理部門 應(yīng)對租賃公司營運資質(zhì)、司助人員、行車資質(zhì)、車輛行駛證、駕駛資格證 等進行審核備案。車輛管理實行單車控制、臺賬管理、審核監(jiān)督。地質(zhì)勘查單位應(yīng)建立 行車記錄本和單車臺賬，嚴格執(zhí)行費用預(yù)算，由用車單位、項冃組與司助 人員定期核對單車行駛記錄與核算臺賬，按月或季度結(jié)算工作量、實際行 駛里程和相關(guān)費用。實行單車核

17、算、派車單制度，針對每輛車建立單車行 駛記錄本、核算臺賬，按月核算行駛里程、費用等，通過對車輛百公里油 耗、維修費、過路橋費等因素分析，以及同型號、同工作地區(qū)等車輛費用 対比分析，防控單車百公里油耗、維修費等費用超標，以發(fā)現(xiàn)問題降低管 理風險。由出租方配備司助人員的，有關(guān)司助人員勞務(wù)關(guān)系應(yīng)在租賃合同中明 確，或另行協(xié)議約定。對聘用人員、勞務(wù)派遣司助人員，應(yīng)簽訂用工合同, 明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。做好司助人員安全培訓教育工作，避免疲勞駕駛、 酒后開車、開賭氣車等，牢固樹立安全第一的觀念。定期或及時檢查維護車輛，確保車輛狀況良好。車輛的年度大修理工 作應(yīng)填報維修計劃，并到指定維修點完成，維修費用應(yīng)按

18、單車分月或季度 結(jié)算。實施定點維修的，未經(jīng)批準不得到非定點企業(yè)維修，財?詹棵龐腥（1 暈淳?批準的維修費用拒絕報銷。野外用車使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時采購等交通費支出，可由采購人、司助 人員、項目管理人員等分工負責、相互牽制，避免同一人經(jīng)辦所有環(huán)節(jié)的 工作，杜絕車輛常用耗材失控。通過對地質(zhì)調(diào)查項目野外用車業(yè)務(wù)流程的梳理，結(jié)合實際情況及時進 行風險評估，準確識別內(nèi)部控制風險點，采取適當?shù)目刂拼胧?，合理保證 地質(zhì)勘查單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用，逐步完善地質(zhì)勘 查單位內(nèi)部控制管理體系。參考文獻：1財政部，證監(jiān)會，審計署，銀監(jiān)會，保監(jiān)會企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī) 范（財會2008 7號）z20082財政部，證監(jiān)會，審計署，