融資崗位職責描述

1、融資崗位職責描述 融資崗位職責如何描述租賃有兩種,一種是你所所得融資租賃,一種是經(jīng)營性租賃,經(jīng)營性租賃就是,在需要的時候進行租賃,財產(chǎn)的全部權(quán)歸受租方,承租方只有使用權(quán)! 而融資租賃是:承租方在沒有資金購買資產(chǎn)的能力的前提下,與受租方簽訂合同,由受租方出錢購買資產(chǎn),承租方每年付給受租方一定費用,承租年限必需是資產(chǎn)壽命的75%以上,在承租期滿,承租方有優(yōu)先購買權(quán)!但價格是最低的!承租期間資產(chǎn)的全部權(quán)歸承租方!融資租賃是指由出租人依據(jù)承租人提出的條件和要求,與供貨商訂立購買合同,買進承租人所需的設(shè)備,并與承租人訂立租賃合同,在商定的期間內(nèi)將租賃物交由承租人使用,以收取租金的形式分期收回貨款、利息和

2、其他費用概念我不再重復(fù)了,說點別的。 一、融資租賃中的似是而非問題 融資租賃就是金融租賃 在外國是,在中國不是。“金融”二字在中國還是特權(quán),盡管融資租賃和金融租賃在租賃業(yè)務(wù)上沒有任何區(qū)分,融資租賃總是想往金融租賃上靠。假如這個特權(quán)不能帶來實質(zhì)性的東西有它沒它無所謂。(金融租賃在重大的金融活動和政策從來沒有顯現(xiàn))。 融資租賃可以加速折舊 租期和折舊期沒有任何關(guān)系,前者是當事人商定的,后者是國家規(guī)定的。盡管在租金計算上他們匹配的合理具有節(jié)稅功能,但決不因此可以加速折舊。除非有文件規(guī)定某種條件下的可以根據(jù)租期縮短折舊期。根據(jù)現(xiàn)在的政策不通過租賃,企業(yè)也可以自主選擇快速折舊的方法,但折舊期不能縮短。

3、融資租賃就是變相貸款 承租人從出租人那得不到一分錢(回租除外),卻總根據(jù)銀行的貸款標準和租賃公司談租賃。租賃公司把租賃當作貸款做,忽視了貿(mào)易環(huán)節(jié)的風險掌握,當出現(xiàn)拖欠、賴帳的時候,因為丟掉了物權(quán),也像貸款那樣失去債權(quán)。 融資租賃可以表外融資 遺忘企業(yè)會計準則租賃關(guān)于租賃信息披露的有關(guān)規(guī)定。不要把表非常面融資解釋成“表外融資”,況且承租人也沒有融到資金。假如說“表外融物”還差不多。 融資租賃可以合理避稅 不同的租賃形式,根據(jù)國家的規(guī)定要擔當不同的稅賦。在這個稅種少交,在那個稅種就多交。在前期少交,在后期就得多交。雖然是“朝三暮四”典故的翻版,但是稅款的時間價值和支付方式的變化,還是給企業(yè)帶來一定

4、的好處。但這不是“避稅”。假如真是這樣的話,融資租賃業(yè)什么也不要做,早就靠給別人避稅發(fā)達了。 融資租賃就是金融業(yè)務(wù) 融資租賃實質(zhì)上是一種服務(wù)貿(mào)易方式。雖然和金融有關(guān)系但本身不是金融行為,嚴格地說應(yīng)當是準金融行為。正因為進入這個誤區(qū),所以才出現(xiàn)監(jiān)管部門才把借款人當貸款人監(jiān)管笑話,租賃公司遇到融資難,“金融”在此時不起任何作用。還不如企業(yè)發(fā)債。 做融資租賃需要設(shè)定準入門檻 假如你要做電腦或復(fù)印機的融資租賃業(yè)務(wù)也許需要5億的資本金才行。全國有多少種行業(yè),有多少類大小不同的設(shè)備,假如把抬高融資租賃門檻是為解決租賃公司歷史包袱的真況當作監(jiān)管來做。結(jié)果就是4年不批一個新的租賃公司,多高的門檻也不會批。 融

5、資租賃需要嚴格監(jiān)管 租賃是一個邊緣產(chǎn)業(yè),誰想獨立監(jiān)管都不現(xiàn)實,也不成例。單一部門的監(jiān)管是越管越亂。因為跨行監(jiān)管既不現(xiàn)實,也得不到法律支持。越是監(jiān)管的嚴格,越是敢違法經(jīng)營。而沒有嚴格監(jiān)管的,沒有機會違法經(jīng)營。 經(jīng)營租賃和融資租賃是兩種不同的租賃方式 當專家們沒有搞清晰的時候,整個行業(yè)都被誤導(dǎo)了。好像傳統(tǒng)的出租業(yè)務(wù)已經(jīng)商定俗成地被叫做經(jīng)營租賃。整個租賃業(yè)在混沌當中運行,在混沌當中制定政策,在混沌當中被耽擱20年至今還沒有長足的進步。 融資租賃的費用比貸款高 租賃和貸款完全是兩種不同性質(zhì)的交易,由于出租人的誤導(dǎo),承租人也把租賃當貸款看,在計算上總是在和貸款相比較。沒有人考慮機會成本那個大,以自身的條

6、件是否能從銀行融到資金。假如把潛規(guī)則的費用算進去,把耗費的時間和物力算進去,誰的費用高才能做出最終的推斷。 稅務(wù)局2000年514號文規(guī)定:其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù),租賃的貨物的全部權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方,征收增值稅,不征收營業(yè)稅;租賃的貨物的全部權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方,征收營業(yè)稅,不征收增值稅。 這是一個說與不說都一樣的政策。所謂“租賃的貨物的全部權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方”稅務(wù)部門就把融資租賃看成是一個貿(mào)易環(huán)節(jié),最多是信用銷售,收增值稅理所應(yīng)當。假如全部權(quán)不轉(zhuǎn)移給承租方就是一個租賃行為,當然只收營業(yè)稅,不收增值稅。因為你少了一個貿(mào)易環(huán)節(jié),增加了一個服務(wù)環(huán)節(jié)。根據(jù)這個政策,融資租賃和分期付款,商定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移沒有任何區(qū)

7、分。企業(yè)經(jīng)營這種租賃根本沒必要一個準入門檻,還要受到監(jiān)管。 二、外商投資租賃業(yè)管理方法 文號:商務(wù)部令2021年第5號 外商投資租賃業(yè)管理方法已經(jīng)2021年1月21日商務(wù)部第1次部務(wù)會議審議通過,自2021年3月5日起施行。 三、關(guān)于融資租賃法草案和稅收政策的一點看法 融資租賃法的立法原則就是促進租賃行業(yè)的發(fā)展,否則就沒必要立法。我們也是從這個角度動身對融資租賃法草案征求意見稿提出一些意見和建議。因為有人大廣泛地征求意見,因此融資租賃法草案征求意見稿的總體結(jié)構(gòu)和內(nèi)容比融資租賃法綱要更符合行業(yè)的發(fā)展需要,但有些地方還是不盡人意,提出來僅供參考。 融資租賃法第二條適用于融資租賃交易的租賃物為機器設(shè)

8、備等非消耗性動產(chǎn),為個人、家庭消費目的使用租賃物的不適用于本法。 汽車屬于動產(chǎn),大部分針對個,融資租賃法假如不允許為個人家庭消費的物件使用融資租賃,對中國的汽車行業(yè)的發(fā)展沒有好處。事實已經(jīng)證明車貸的方式在中國行不通。融資租賃的方式事實已經(jīng)采用。況且商務(wù)部已經(jīng)批準汽車融資租賃公司,假如不允許使用汽車行業(yè)融資租賃的話,實在不公正,也影響汽車工業(yè)的發(fā)展。 像電腦、汽車、房產(chǎn)這種既可以是消費品,又可以是辦公設(shè)備的物件,很難劃清界限。尤其是soho一族的興起,可以解決一批人的就業(yè)問題,增加社會的穩(wěn)定。假如把他們的使用工具作為個人消費來看待,不能享受融資租賃帶來的好處也是不公正的。 21世紀是學問經(jīng)濟,軟

9、件都可以享受折舊,而這部分沒有納入融資租賃也不合適。我們不能用傳統(tǒng)經(jīng)濟的政策套用在新經(jīng)濟時代。至少附著在設(shè)備的軟件應(yīng)當可以適用融資租賃。因為他們是和租賃設(shè)備不可分割的一部分。商務(wù)部的政策比較符合市場的發(fā)展:依據(jù)承租人的選擇,從國內(nèi)外購買租賃業(yè)務(wù)所需的貨物及附帶技術(shù)。 再有就是目前有些地方國企改革采用了融資租賃的方式,使企業(yè)公正、平穩(wěn)地實現(xiàn)股份制改造,受到各方面的歡迎。他們的做法給無形資產(chǎn)加有形資產(chǎn)的融資租賃開拓了先河,但由于融資租賃法針對租賃物的限制,以后在用這種方式就有違法的嫌疑了。 第六條(管理部門)國務(wù)院融資租賃綜合管理部門對全國的融資租賃業(yè)實施監(jiān)督管理。 融資租賃是多學科的邊緣產(chǎn)業(yè),任

10、何部門都不可能獨家管理好融資租賃業(yè)。應(yīng)當是融資租賃涉及的部門管理好自己的職責。如一般的融資租賃業(yè)務(wù)由商務(wù)部專項管理,金融業(yè)務(wù)由銀監(jiān)會來專項管理,外匯業(yè)務(wù)由外管局來專項管理,稅收由稅務(wù)部門專項管理。 第十三條(租賃物權(quán)利屬性)承租人應(yīng)當根據(jù)商定支付租金。承租人經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍不支付租金的,出租人可以要求支付全部租金;也可以解除合同,收回租賃物。 關(guān)于權(quán)利的描述最好能和物權(quán)法全都,這樣比較好操作?，F(xiàn)在的描述在司法上不好操作。 在融資租賃交易中,承租人享有的是用益權(quán)(占有、使用、收益),出租人享有肯定優(yōu)先、排他的處分權(quán)。全部權(quán)一詞根據(jù)物權(quán)來說范圍太廣,不明確。在司法上不簡單操作。 第十四條(租

11、金的確定)融資租賃合同的租金,應(yīng)當依據(jù)購買租賃物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利潤確定,當事人另有商定的除外。 或有租金也應(yīng)納入合法的收入范圍之內(nèi)。 第二十一條(對供貨人的索賠)供貨人不履行或不完全履行合同義務(wù),對供貨人的索賠由承租人提出,出租人應(yīng)予協(xié)助,索賠的費用和結(jié)果,由承租人擔當和享有。當事人另有商定的除外。 融資租賃物件通常是以出租人為收益人,由承租人出費用對于租賃物件進行的保險的。出現(xiàn)理賠歸誰是否也需要有法律的界定標準。(能連續(xù)生產(chǎn)賠給承租人,不能在連續(xù)使用時賠給出租人) 第二十五條(出租人安靜占有擔保責任)出租人應(yīng)當保證承租人對租賃物的占有和使用,不因出租人的原因而受第三人主

12、見權(quán)利的干擾。 出租人也應(yīng)當有公平的安靜擁有處分權(quán),應(yīng)當禁止承租人對租賃物件的轉(zhuǎn)租賃、典當、信托、抵押貸款等處分行為,除非得到出租人認可。假如租賃交易在法律上沒有這條保證的話,出資人是不可能給出租人供應(yīng)資金。這樣租賃公司就做不大,做不久,行業(yè)發(fā)展就慢。 第二十八條(承租人和善保管義務(wù))承租人應(yīng)當妥當保管、使用租賃物,除合理的損耗及出租人同意的對租賃物的轉(zhuǎn)變外,承租人應(yīng)當使之處于交付時的狀態(tài)。 這條不可操作。一是物件必定要損耗,不可能永久處于交付時的狀態(tài);二是當承租人無力還款時,也無力保證物件的完好率。 (一)具有最低注冊資本八千萬元人民幣; 租賃物件涉及的行業(yè)眾多,對資本金的要求不應(yīng)當使用同一

13、標準。應(yīng)當把這部分權(quán)利下放給行業(yè)主管部門或行業(yè)組織 (二)對融資租賃以外的行業(yè)投資總額不得高于凈資產(chǎn)的百分之三十; 這條規(guī)定也不科學。有時不是租賃公司想投資,而是租賃項目失敗,租賃公司不得已拿承租企業(yè)的股權(quán),是一種被動投資。不應(yīng)當限定這個范圍。假如是企業(yè)主動投資和租賃沒有關(guān)系的項目,應(yīng)當是不務(wù)正業(yè)。至少不應(yīng)當在法律上賜予鼓舞。實際上出資人看到租賃公司有不務(wù)正業(yè)的行為,是不情愿給租賃公司供應(yīng)資金的。 (三)融資租賃和其他租賃資產(chǎn)比重不得低于總資產(chǎn)的百分之六十。 對企業(yè)的發(fā)展過于限制。尤其是廠商租賃公司,他們即可以直接銷售,也可以租賃、融資租賃,還可以賣二手。假如不是根據(jù)市場的需求,而是硬性規(guī)定一

14、個比例的話,反而限制了租賃公司的發(fā)展,使原來可以做的業(yè)務(wù)卻無法做。 第三十六條(回租賃物成本掌握)融資租賃企業(yè)從事回租賃業(yè)務(wù),租賃物的購買成本不得高于其公允市值。 回租是更具有貸款性質(zhì)的租賃。融資額應(yīng)當已市場的標準為準,在法律上不應(yīng)干涉。因為有時出租人給承租人供應(yīng)回租主要目的是要掌握承租人的產(chǎn)品,因此供應(yīng)的資金可能會超過租賃物件本身的價值,以此獲得更多的緊缺物資。 非法經(jīng)營懲罰條款 融資租賃的主要特征是對動產(chǎn)(根據(jù)草案的規(guī)定不包括個人、家庭使用的汽車)實行肯定處分權(quán)和用益權(quán)分別的交易。有些方式和融資租賃很相近。比如商定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的分期、典當(類似回租)等業(yè)務(wù)這些都判定為非法經(jīng)營融資租賃就傷害了其

15、他行業(yè)?；蛘哒f寧愿采用其他方式而不情愿使用融資租賃。 另外有些行業(yè)主管長時期不批租賃公司,在法律上又不讓有能力經(jīng)營租賃的企業(yè)去經(jīng)營,不能說是公正條款。在創(chuàng)新經(jīng)濟時代應(yīng)當少點限制,多點鼓舞。至少提出這種限制應(yīng)當有足夠的理由,應(yīng)當符合促進經(jīng)濟發(fā)展的原則。否則我們反思一下,融資租賃進入中國25年至今沒有進步的原因和過度的、無效的監(jiān)管不是沒有關(guān)系的。 十六大三中全會提出:誰決策、誰投資、誰收益、誰擔當風險。用自己的資金想做融資租賃的人,行業(yè)主管不批,自己做還要受罰。有悖與市場經(jīng)濟的原則、有悖于直接融資的原則。嚴禁租賃公司非法汲取個人存款的懲罰條款卻沒有,應(yīng)當說是一種遺憾。 第五十八條(監(jiān)管部門工作人員

16、責任)有關(guān)工作人員在融資租賃監(jiān)督管理工作中違反本法規(guī)定,濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、失職失察,依法賜予行政處分,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。 在授予行政部門行政許可的時候,不應(yīng)當僅對個人的懲罰,也應(yīng)當強調(diào)行政無為對政府部門的懲罰。尤其是給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失的國家賠償責任。這樣才會防止一些部門爭行政許可的權(quán)利而不對行政無為造成的后果負責。 融資租賃法屬于行業(yè)法,可能不需要全民爭論,但本人期望融資租賃法草案征求意見稿能在全行業(yè)范圍內(nèi)進行爭論。 為了促進國家的經(jīng)濟的發(fā)展,我國的稅收改革和投融資體制的改革是密不可分的。在對融資租賃法草案征求意見稿進行研究時不得不對我國目前租賃的稅收政策提出一些看法和

17、建議。 融資租賃的稅收政策整體上看比較完善,但究竟還沒有完全轉(zhuǎn)變計劃經(jīng)濟體制的思維,并沒有完全和現(xiàn)在的政策接軌,詳細看有些同樣有些不盡人意的地方。我國已經(jīng)對產(chǎn)業(yè)進行第三次劃分,融資租賃已劃歸租賃與商務(wù)服務(wù)產(chǎn)業(yè)。目前融資租賃的稅收政策還是停留在金融保險業(yè)的范圍內(nèi),明顯不和相宜,有調(diào)整和完善的必要。 從營業(yè)稅的角度上看。關(guān)于經(jīng)營性租賃的稅收政策比較模糊,盡管政策上比較明確,就是把它當作融資租賃征稅,但常有些稅務(wù)官員把它作為傳統(tǒng)租賃看待,把會計的概念和稅收的概念混為一談,給企業(yè)造成困惑。因此建議能進一步明確這方面的政策,使之更具有可操作性。 稅收政策應(yīng)當和企業(yè)的經(jīng)營資質(zhì)無關(guān)。目前有關(guān)融資租賃稅收政策

18、大部分和租賃公司的全部制形式以及是否有經(jīng)營資質(zhì)掛鉤,這有悖于當前創(chuàng)新經(jīng)濟的發(fā)展。我國的稅收政策應(yīng)當注意實質(zhì),不限于形式。只要發(fā)生了交易,就應(yīng)當公正地繳稅。之所以會出現(xiàn)這樣的政策是因為稅務(wù)部門把融資租賃看作單純金融業(yè)務(wù),而忽視了它的服務(wù)屬性。諸不知不管是那類融資租賃公司,目前他們的融資手段和一般的企業(yè)沒任何區(qū)分。充其量融資租賃公司只不過是為金融供應(yīng)服務(wù)的機構(gòu),本身并不具備金融機構(gòu)的條件(那怕是非銀行金融機構(gòu)的金融租賃公司,主管部門也沒有給任何金融業(yè)務(wù))。 從所得稅的角度上看。有關(guān)通過融資租賃添置設(shè)備可以加速折舊的政策目前還是限定于國有和集體企業(yè),明顯不公正。這個問題在融資租賃法草案中已經(jīng)解決,稅收政策早晚需要調(diào)整,而且有些地方稅務(wù)部門已經(jīng)取消了不同全部制的不公平待遇。國家稅務(wù)總局應(yīng)當盡早完善這個法規(guī)。 再有就是投資抵免所得稅的政策。假如政策上對融資租賃有個明確的說法,將會有很多出資人把資金投向融資租賃業(yè)。租賃業(yè)將有更多的直接融資手段,實現(xiàn)租賃融資、租賃銷售的問題。同時也轉(zhuǎn)變我國目前間接融資比例過大的風險,讓企業(yè)可以使用杠桿租賃的方式解決大型設(shè)備的直接融資,減輕銀行貸款比重過大的負擔。 最終談一點關(guān)于回租稅收政策的看法。我國在回租的稅收上目前