發(fā)票報(bào)銷(xiāo)管理辦法

1、發(fā)票報(bào)銷(xiāo)管理辦法第一條 為不斷改進(jìn)和完善公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，加強(qiáng)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)管理，確保 財(cái)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)，特制定本辦法。第二條公司發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)凡涉及資金收付無(wú)論何種付款方式，均 必須辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第三條 根據(jù)工作需要，員工出差或辦理相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)可預(yù)借備用金，借 款額度根據(jù)實(shí)際需要確定，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后壹萬(wàn)元以下報(bào)分管副總經(jīng)理審 批，壹萬(wàn)元以上報(bào)總經(jīng)理審批。試用人員借用備用金，須由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保方能辦理，若借款人未能 償還借款，擔(dān)保人負(fù)連帶還款責(zé)任。如審批人出差在外，則應(yīng)由審批人指定代理人并通報(bào)財(cái)務(wù)部，指定代理人 可在代理期間行使相應(yīng)的審批權(quán)利承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，審批人承擔(dān)連帶責(zé)任。第四

2、條 采購(gòu)物品或支付費(fèi)用前，經(jīng)辦人必須事先與對(duì)方單位就有關(guān)發(fā)票 事宜達(dá)成一致，根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，收取相應(yīng)的發(fā)票。發(fā)票因故未能及時(shí) 取得的，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)獲取發(fā)票，應(yīng)該獲取對(duì)公司最有利的發(fā)票而未獲取所涉及的 稅額及其他責(zé)任由經(jīng)辦人承擔(dān)，如業(yè)務(wù)不熟悉或特殊情況應(yīng)事先獲得財(cái)務(wù)審計(jì)主 管人員、公司領(lǐng)導(dǎo)的同意。第五條 業(yè)務(wù)結(jié)束取得發(fā)票之日起除駐外人員不超過(guò)兩個(gè)月內(nèi)其他人員十 天內(nèi)必須辦理報(bào)銷(xiāo)結(jié)算手續(xù)，如遇特殊情況不能按時(shí)辦理，可書(shū)面申請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理 簽字同意后方可延期，但最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月，對(duì)未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定期限未 辦理的，若逾期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的按日息萬(wàn)分之二收取資金占用費(fèi)；三個(gè)月以上的除按日息萬(wàn)分之三

3、收取資金占用費(fèi)外，因超過(guò)三個(gè)月辦理給公司造成損失由當(dāng) 事人全額承擔(dān)，超過(guò)匯算清繳期限報(bào)銷(xiāo)的導(dǎo)致公司多繳的企業(yè)所得稅由責(zé)任人承擔(dān)，第四個(gè)月起工資按最低工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放， 其余部分首先抵算借款資金占用費(fèi)如 有多余抵算借款本金，直至結(jié)清借款，在此之前不允許再借用備用金。第六條發(fā)票報(bào)銷(xiāo)流程經(jīng)辦人按規(guī)范整理粘貼發(fā)票填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單-部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字初審-成本 主管審核-財(cái)務(wù)主管簽字審核-總經(jīng)理（授權(quán)代理人）簽字審批-財(cái)務(wù)部門(mén)出納 按規(guī)定結(jié)算付款會(huì)計(jì)按規(guī)定入賬。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格按公司要求進(jìn)行，各級(jí)審批人員不得將不符要求之單據(jù)批轉(zhuǎn) 后續(xù)審批，不符要求的包括手續(xù)不全、資料不全、單據(jù)不符、金額不符、內(nèi)容不 符等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)即

4、予退回業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按要求更正。每一張?jiān)及l(fā)票 經(jīng)辦人均須簽字確認(rèn)后 報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，部門(mén)負(fù)責(zé)人除 原始發(fā)票逐份簽字審批外，尚須在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上簽字審批。經(jīng)辦人、證明人、部門(mén)審核人、財(cái)務(wù)審核人、審批人簽署意見(jiàn)包括審核（批） 意見(jiàn)、審核（批）簽名、審核（批）日期，如單張小面積票據(jù)以粘貼單形式報(bào)銷(xiāo)， 則在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單規(guī)定位置依次簽署。第七條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)規(guī)定和票據(jù)粘貼方法：報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)必須填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，所有單據(jù)費(fèi)用類(lèi)別（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分次、分頁(yè)在粘貼單上粘貼，單據(jù)粘貼必須平整、規(guī)范， 超出 粘貼單部分要折疊整齊；同一張粘貼單內(nèi)左上方預(yù)留裝訂線，其他位置自左向右、 自上而下均勻粘貼，小

5、型票據(jù)如出租車(chē)票、市內(nèi)交通票等在粘貼單內(nèi)呈魚(yú)鱗狀， 單據(jù)粘貼方向與粘貼單保持一致，所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú) 誤，做到記錄完整、填寫(xiě)清楚、計(jì)算正確、手續(xù)完備。非中文的憑證單據(jù)經(jīng)辦人 應(yīng)將內(nèi)容摘要譯成中文報(bào)送審批。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單必須附相應(yīng)的單據(jù)粘貼單，報(bào)銷(xiāo)單金額合計(jì)與所附單據(jù)粘貼單金額總和必須相等，報(bào)銷(xiāo)單與所附單據(jù)粘貼單統(tǒng)一使用 大頭針扎釘，不得使用膠 水、訂書(shū)機(jī)、回形針裝訂。第八條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)依據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按照差旅費(fèi)管理制度的要求辦理，差旅費(fèi)單據(jù)按出差路線地點(diǎn) 時(shí)間依次粘貼，在粘貼處注明各類(lèi)面額票據(jù)的張數(shù)和總金額， 報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)用時(shí)必 須在報(bào)銷(xiāo)單上注明本次一同出差的所有人員名單， 除總經(jīng)理外

6、均按標(biāo)準(zhǔn)間報(bào)銷(xiāo)住 宿費(fèi)（異性、單數(shù)例外）。加工費(fèi)由使用部門(mén)申請(qǐng)，供應(yīng)部負(fù)責(zé)詢(xún)比價(jià)落實(shí)加工，加工結(jié)束交付使用 時(shí)，經(jīng)使用部門(mén)驗(yàn)收，加工費(fèi)用憑發(fā)票、驗(yàn)收單等辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。修理費(fèi)由使用 部門(mén)、維修部門(mén)共同申請(qǐng)，填寫(xiě)費(fèi)用支出申請(qǐng)單，經(jīng)供應(yīng)部詢(xún)比價(jià)聯(lián)系維修， 修理結(jié)束交付使用時(shí)，經(jīng)使用部門(mén)、維修部門(mén)共同驗(yàn)收，維修費(fèi)用憑發(fā)票、費(fèi)用 清單、驗(yàn)收單等辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。車(chē)輛修理費(fèi)開(kāi)支由駕駛?cè)藛T填寫(xiě)“費(fèi)用支出申請(qǐng)單”，憑發(fā)票、費(fèi)用清單 等辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。運(yùn)費(fèi)由運(yùn)費(fèi)結(jié)算人員根據(jù)批準(zhǔn)的運(yùn)費(fèi)結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算，運(yùn)輸單位開(kāi)具發(fā) 票，連同物資運(yùn)輸簽收手續(xù)按規(guī)定提交審批。辦公用品由供應(yīng)部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，各部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，經(jīng)批準(zhǔn)到倉(cāng)

7、庫(kù) 領(lǐng)用。倉(cāng)庫(kù)建立辦公用品領(lǐng)用登記簿登記領(lǐng)用情況， 按月對(duì)日常辦公用品的采購(gòu) 和領(lǐng)用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，將統(tǒng)計(jì)報(bào)表送交總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部。采購(gòu)費(fèi)用由供應(yīng)部按規(guī) 定提交購(gòu)置批準(zhǔn)手續(xù)、發(fā)票、驗(yàn)收入庫(kù)單辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。購(gòu)進(jìn)原輔材料等物資須辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，購(gòu)置審批資料、購(gòu)置合同、發(fā) 票、入庫(kù)單作為報(bào)賬的必備依據(jù)。購(gòu)進(jìn)物資經(jīng)分管副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)直接投入使用的，供應(yīng)人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、使用部門(mén)辦理出入庫(kù)手續(xù)，在入庫(kù)單上注明“未入庫(kù)直接使用”，由批準(zhǔn)的分管副總經(jīng)理簽字確認(rèn)。購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)必須按合同進(jìn)行驗(yàn)收，憑固定資產(chǎn)購(gòu)置審批報(bào)告、購(gòu)置合同、驗(yàn)收單、發(fā)票辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。食堂物資采購(gòu)由事務(wù)長(zhǎng)負(fù)責(zé)，工會(huì)派員監(jiān)督驗(yàn)收，采購(gòu)

8、支出須經(jīng)采購(gòu)人員、驗(yàn)收監(jiān)督人員逐日逐份單據(jù)簽字審核，月終將原始單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)審核報(bào)銷(xiāo)。所有費(fèi)用支出前均須經(jīng)過(guò)審批，報(bào)銷(xiāo)時(shí)除提交審批手續(xù)、發(fā)票外，廣告費(fèi)及印刷費(fèi)須附樣本或樣張，會(huì)議費(fèi)須附會(huì)議通知，咨詢(xún)費(fèi)須附合同、服務(wù)成果，招待費(fèi)須附清單，快遞費(fèi)須附寄件底單，檢驗(yàn)費(fèi)須附檢驗(yàn)報(bào)告、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)文件，裝卸費(fèi)須附裝卸合同、工作量清單，保險(xiǎn)費(fèi)須附保單、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)文件。費(fèi)用支出審批權(quán)限800 元以下部門(mén)負(fù)責(zé)人審批、800 元以上 5000 元以下部門(mén)負(fù)責(zé)人初審后報(bào)分管副總經(jīng)理審批、5000 元以上部門(mén)負(fù)責(zé)人初審后報(bào)分管副總經(jīng)理復(fù)審后報(bào)總經(jīng)理審批。第九條 發(fā)票審報(bào)各環(huán)節(jié)人員的責(zé)任：經(jīng)辦人員：對(duì)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票負(fù)責(zé)，一經(jīng)查出不符

9、規(guī)定要求的發(fā)票，未報(bào)銷(xiāo)的退回依法更正，已報(bào)銷(xiāo)的須追回已報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)、賠償因此給公司帶來(lái)的損失、視性質(zhì)情節(jié)報(bào)請(qǐng)公司另行處理；部門(mén)負(fù)責(zé)人：對(duì)本部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用及票據(jù)具有控制、監(jiān)管職責(zé)，以及對(duì)所審核票據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，一經(jīng)查出有問(wèn)題的票據(jù)，承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任；財(cái)務(wù)審核人員；審核票據(jù)是否符合要求，審查手續(xù)的完備性，費(fèi)用列支項(xiàng)目的合理性，金額計(jì)算的準(zhǔn)確性，對(duì)未審核出的票據(jù)問(wèn)題，一經(jīng)查出承擔(dān)損失的連帶責(zé)任；審批人員：公司授權(quán)委托人根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度，審查票據(jù)的合法、合理性、手續(xù)完備性，對(duì)未按財(cái)務(wù)制度審批報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，承擔(dān)損失的連帶責(zé)任；第十條 發(fā)票報(bào)銷(xiāo)要求：1. 業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)可靠。原始發(fā)票必須如實(shí)填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容

10、，不得弄虛作 假，不得涂改挖補(bǔ)。2. 發(fā)票項(xiàng)目?jī)?nèi)容完整。購(gòu)貨方單位名稱(chēng)、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目必須填寫(xiě)齊全，金額大小寫(xiě)必須一致，字跡清楚，易于辯認(rèn)。3. 印章齊全。從外部取得的原始發(fā)票，必須是稅務(wù)（財(cái)政）部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票收據(jù)，必須蓋有收款單位發(fā)票專(zhuān)用章（或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章）及收款人簽字（章）；行政事業(yè)單位的收據(jù)，必須蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及收款人簽字（章）。4. 凡匯總開(kāi)具的發(fā)票均須附有加蓋有收款單位發(fā)票專(zhuān)用章（或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章）及收款人簽字（章）的明細(xì)清單，清單內(nèi)容須與發(fā)票一致，發(fā)票內(nèi)容欄注明“詳見(jiàn)清單”。5. 特殊情況無(wú)法取得正式發(fā)票須作變通處理的，需事先獲得財(cái)務(wù)審計(jì)人員、公司領(lǐng)導(dǎo)同意，同時(shí)書(shū)

11、面報(bào)告詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)情況，收款單位出具的白條、收據(jù)必須填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)、地址、聯(lián)系電話、聯(lián)系人，同時(shí)加蓋單位印章，個(gè)人出具的白條、收據(jù)必須填寫(xiě)聯(lián)系電話、聯(lián)系人、身份證號(hào)碼，同時(shí)由收款人簽字按羅印，白條、收據(jù)必須具備發(fā)票項(xiàng)目的全部?jī)?nèi)容，正式發(fā)票財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)入賬，書(shū)面報(bào)告審核審批后單獨(dú)裝訂存檔備查。6. 凡不符上述規(guī)定的發(fā)票一律退回經(jīng)辦人更正后方可報(bào)銷(xiāo)。第十一條發(fā)票丟失的，必須提供原始發(fā)票的復(fù)印件注明“此件由我方提供，與原件相符”字樣加蓋原開(kāi)票單位財(cái)務(wù)（發(fā)票）專(zhuān)用章，另附經(jīng)辦人情況說(shuō)明(包括遺失的原因、開(kāi)票單位、發(fā)票內(nèi)容等)，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)主管人員、公司領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第十二條 本辦法自公布之日起執(zhí)行，本辦法未盡事宜按原規(guī)定執(zhí)行，本辦法與原規(guī)定如有沖突按財(cái)務(wù)部商相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)執(zhí)行。第十三條 本辦法由財(cái)務(wù)部