會(huì)計(jì)規(guī)范化檢查情況.doc

1、會(huì)計(jì)規(guī)范化檢查情況 這次檢查，提出的問(wèn)題比較多,希望大家能夠理解,有問(wèn)題是正常的，沒(méi)有問(wèn)題是不可能的,有的單位這方面有問(wèn)題，有的單位那方面比較欠缺，有的存在的問(wèn)題多一些，有的存在的少一些,但大部分單位做的非常好，盡管如此，從整體上看,需要規(guī)范的東西還很多,距離我們要求的標(biāo)準(zhǔn)還存在著一定的差距,比如說(shuō)：有對(duì)政策把握不準(zhǔn)的現(xiàn)象、內(nèi)部財(cái)務(wù)制度還有不完備、財(cái)務(wù)手續(xù)不全的現(xiàn)象、分類(lèi)不夠清晰的現(xiàn)象等等。具體問(wèn)題包括以下幾個(gè)方面：一、原始憑證1。自制原始憑證還存在問(wèn)題：有的學(xué)校忘了蓋章、表下面沒(méi)有大寫(xiě)金額、沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)簽字、沒(méi)有制表人。規(guī)格應(yīng)該是A4紙或憑證紙。有個(gè)別單位存在著一定的隨意性。另外不能借用用其他單

2、位或作廢的自制憑證.打個(gè)比方說(shuō)：?jiǎn)挝灰呀?jīng)更改名稱(chēng)了，會(huì)計(jì)比較財(cái)迷，覺(jué)得扔了可惜,還把原來(lái)舊名稱(chēng)的自制憑證拿過(guò)來(lái)使用。2.外來(lái)原始憑證基本上都符合要求，簽字基本齊全，但有的用途寫(xiě)的不清楚或者不寫(xiě)。3.簽字存在用圓珠筆的現(xiàn)象，必須堅(jiān)決杜絕。4。個(gè)別外來(lái)原始憑證有擅自增加內(nèi)容或者涂改的現(xiàn)象。二、檔案整理1統(tǒng)一要求：憑證裝訂時(shí)要有出納報(bào)告單，憑證匯總表。2.帳簿的使用登記表，要填寫(xiě)齊全，要加蓋單位的公章，不能蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,目錄要寫(xiě)到最明細(xì)。三、報(bào)表基本上都能保證及時(shí)正確的報(bào)送，但個(gè)別單位對(duì)平時(shí)報(bào)表也有拖拉現(xiàn)象，如果沒(méi)有特殊情況，一定要保證報(bào)表的及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送。有特殊情況的，一定要提前通知。如果報(bào)送晚兩次

3、(我這里有記錄)年底選先進(jìn)一票否決.年終報(bào)表，大家都盡心盡力，都能按時(shí)完成。四、 出納1.個(gè)別學(xué)校存在月底結(jié)帳現(xiàn)金出現(xiàn)超庫(kù)存的現(xiàn)象:在這里要重申一遍：庫(kù)限應(yīng)該是1000元,月底報(bào)表的現(xiàn)金余額不能超庫(kù)限。2。都能夠做到日清月結(jié)，沒(méi)發(fā)現(xiàn)有白條抵庫(kù)的現(xiàn)象。3.再次強(qiáng)調(diào)不能動(dòng)用大額現(xiàn)金，有的單位還存在大額現(xiàn)金支付的現(xiàn)象,或者發(fā)票連號(hào)，單看每一張都沒(méi)有超過(guò)1000,但合計(jì)起來(lái)已經(jīng)是幾千元不等。4出納要每月按時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5報(bào)銷(xiāo)完畢,原始票據(jù)必須加蓋現(xiàn)金付訖、銀行付訖章。五、賬務(wù)處理方面1。摘要不能過(guò)于簡(jiǎn)單,但是還要做到簡(jiǎn)明扼要。2.沖帳時(shí)，要寫(xiě)“沖某年某月多少號(hào)憑證”，是當(dāng)年的可以省略年份，

4、訂正時(shí)寫(xiě)“訂正某年某月多少號(hào)憑證”，空間夠用的最好把內(nèi)容寫(xiě)出來(lái)，不能只寫(xiě)調(diào)帳兩個(gè)字，這樣時(shí)間久了，連你自己可能都不知道調(diào)的是什么內(nèi)容了.3.個(gè)別學(xué)校原始單據(jù)分類(lèi)不清，把不是一個(gè)科目的原始單據(jù)集中放在一起，例如，把汽油、裙子；窗簾、鎖頭等放在一起。4。帳務(wù)處理要收支兩條線，預(yù)算內(nèi)和財(cái)政返還款基本沒(méi)問(wèn)題,在上級(jí)補(bǔ)助收入這個(gè)科目，出現(xiàn)的問(wèn)題比較多，有的單位把上級(jí)補(bǔ)助收入款,直接又從上級(jí)補(bǔ)助的借方列支了，一借一貸錢(qián)沒(méi)了，應(yīng)該是從事業(yè)支出事業(yè)收入支出里列支。5.提取績(jī)效工資時(shí),不能直接轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款里,應(yīng)該先通過(guò)應(yīng)付地方津貼補(bǔ)貼，然后再轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款里，待時(shí)發(fā)放。6.固定資產(chǎn)凡是夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)該先

5、通過(guò)資本性支出科目，然后馬上轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳.如果不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，絕對(duì)不能通過(guò)資本性支出科目核算，當(dāng)年如果后期發(fā)現(xiàn)夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)該從其他科目里先轉(zhuǎn)入資本性支出科目，然后再轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，應(yīng)該說(shuō)當(dāng)年自購(gòu)的，資本性支出和固定資產(chǎn)的增加數(shù)應(yīng)該是相對(duì)應(yīng)的，大型修繕的能進(jìn)資產(chǎn)的,首先要通過(guò)資本性支出大型修繕,等維修工程完工驗(yàn)收后,根據(jù)相關(guān)的驗(yàn)收單據(jù)入固定資產(chǎn).大型修繕，如果當(dāng)年未完工的,可以轉(zhuǎn)入下年入資產(chǎn).7.專(zhuān)用材料-為體育教師購(gòu)置的服裝和體育用品、消防器材、辦公室窗簾、化學(xué)生物物理等的實(shí)驗(yàn)儀器，學(xué)生、幼兒演出服裝、(不是大批量購(gòu)置的)，還有不是大批量購(gòu)置的兒童玩具-前提是不構(gòu)成固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。8.

6、助學(xué)金-凡是和學(xué)生有關(guān)的訓(xùn)練補(bǔ)助、活動(dòng)獎(jiǎng)品、紀(jì)念品等等（幼兒園的就是和幼兒有關(guān)的）都?xì)w入此科目里核算。9.差旅費(fèi)差率費(fèi)出現(xiàn)的問(wèn)題比較多，本市出差的車(chē)票有補(bǔ)助的進(jìn)差旅費(fèi)，沒(méi)有補(bǔ)助的進(jìn)交通費(fèi)，到外地出差期間，沒(méi)有住宿票的一律不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi).10.交通費(fèi)-辦公或活動(dòng)用的租車(chē)費(fèi)、教研車(chē)費(fèi)、職工班車(chē)費(fèi)（有鎮(zhèn)撥專(zhuān)款的除外）、維護(hù)車(chē)輛、過(guò)路、過(guò)橋發(fā)生的費(fèi)用等（需要注意的是:職工上下班自己租車(chē)發(fā)生的費(fèi)用,不允許報(bào)銷(xiāo)).有幾個(gè)學(xué)校租車(chē)費(fèi)人人都有份，報(bào)銷(xiāo)的全是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，一看就知道有問(wèn)題）。11。招待費(fèi)招待費(fèi)里不能有酒水、香煙等開(kāi)支，填制招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)時(shí),發(fā)票和招待地點(diǎn)要保持一致，要嚴(yán)格審查發(fā)票，不能出現(xiàn)假票.招待

7、本單位職工或節(jié)假日職工聚餐不允許報(bào)銷(xiāo)。招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：部級(jí)干部90元、局級(jí)70元、處級(jí)60元、其他人員20元、陪餐人數(shù)最多不超過(guò)23人.12.水費(fèi)-很多單位都有桶裝水開(kāi)支,一律放在水費(fèi)里。13。義務(wù)教育階段,教師的值班費(fèi)、加班費(fèi)、輔導(dǎo)費(fèi)、電話補(bǔ)貼、午餐補(bǔ)貼、司機(jī)出車(chē)補(bǔ)助、教師工作餐，一律不能列支。根據(jù)津政辦發(fā)【2009】126號(hào)文件-天津市義務(wù)教育學(xué)校績(jī)效工資制度實(shí)施意見(jiàn)第一條的第三項(xiàng)各區(qū)縣和學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一的義務(wù)教育學(xué)?？?jī)效工資制度，一律不得提高績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)，不得另行發(fā)放任何津貼補(bǔ)貼獎(jiǎng)金。對(duì)違反政策規(guī)定的單位和責(zé)任人，要堅(jiān)決糾正，并嚴(yán)肅處理。14.外出購(gòu)禮品、興趣小組活動(dòng)、對(duì)外捐助款不能在財(cái)補(bǔ)

8、里列支。15.各單位如果有局撥專(zhuān)項(xiàng)教師獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)該放在人員支出里，不應(yīng)該放在個(gè)人和家庭支出科目里。16.外聘教師一律要到地稅開(kāi)票，或者走勞務(wù)費(fèi)或者列培訓(xùn)費(fèi)。17.維修費(fèi)-大型維修必須有合同，如果合同特別厚,不便做附件，應(yīng)該把合同號(hào)寫(xiě)出來(lái)，注名存放地點(diǎn)。付工程尾款時(shí)，摘要里要寫(xiě)明付某某工程尾款，對(duì)方要開(kāi)正式收據(jù)作為記帳依據(jù)，對(duì)方開(kāi)據(jù)的小三聯(lián)或者白條不能作為入賬依據(jù)。18。購(gòu)置樹(shù)苗、花草等和綠化有關(guān)的支出，一律進(jìn)物業(yè)費(fèi)，開(kāi)據(jù)勞務(wù)費(fèi)票的進(jìn)勞務(wù)費(fèi)。19。專(zhuān)用基金探望病人食品，職工困難補(bǔ)助、獻(xiàn)血人員的補(bǔ)助、慰問(wèn)離退休職工所購(gòu)慰問(wèn)品、購(gòu)花圈。20。發(fā)放工資一定要附銀行回單，有的單位沒(méi)有附明細(xì)，或者附的不全。

9、21。個(gè)別單位存在購(gòu)書(shū)金額比較大，卻沒(méi)有明細(xì)，應(yīng)該把明細(xì)補(bǔ)齊。22。展牌、宣傳櫥窗、律進(jìn)商品服務(wù)的其他項(xiàng)。23.新教師住宿費(fèi)在商品服務(wù)的租賃費(fèi)里列支。六、科里要求會(huì)計(jì)人員要擔(dān)負(fù)起原始憑證的審核工作，審核其真實(shí)性、合理性、合法性.為了減少錯(cuò)誤的發(fā)生，報(bào)銷(xiāo)的順序建議先由會(huì)計(jì)人員審核票據(jù)，審核通過(guò)后蓋章，再由領(lǐng)導(dǎo)簽字，然后由出納付款。之所以先讓會(huì)計(jì)審核,主要是為領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，因?yàn)槊看螜z查，票據(jù)查出問(wèn)題，總把板子打在會(huì)計(jì)身上，而票據(jù)到了會(huì)計(jì)手里時(shí)，再發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，已經(jīng)是既成事實(shí)的錯(cuò)誤了，已經(jīng)沒(méi)有更改的余地了。七、略 八、小組活動(dòng)我們還要繼續(xù)生動(dòng)的搞下去，這方面，要感謝小組長(zhǎng)們?yōu)榭评锼龅墓ぷ?，科里參加了幾個(gè)小

10、組的活動(dòng)，普遍認(rèn)為城區(qū)小學(xué)組搞的比較有特色，在這里提出表?yè)P(yáng)。九、科目處理之所以大家總感覺(jué)問(wèn)題比較多，主要原因是，這套科目是針對(duì)整個(gè)事業(yè)單位，而不是專(zhuān)門(mén)針對(duì)教育系統(tǒng)的,所以，很多我們自身特色的內(nèi)容不好下賬，這次，經(jīng)過(guò)科里討論,把能想到的做了一下統(tǒng)一的規(guī)定，這點(diǎn)也爭(zhēng)得了領(lǐng)導(dǎo)的同意。我參考政府收支分類(lèi)科目核算的內(nèi)容，以及教育系統(tǒng)自身的特點(diǎn),編了一段順口溜，主要是幫助大家記憶,有感興趣的，可以參考一下，具體的我再給解釋一下:記賬其實(shí)不簡(jiǎn)單,金額大小都是錢(qián).金額小的列費(fèi)用，科目需要按類(lèi)填.分類(lèi)其實(shí)有門(mén)道，進(jìn)錯(cuò)看著不順眼。五百八百要看好，不夠標(biāo)準(zhǔn)不用管。(一般500、專(zhuān)800）超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)資產(chǎn)。資本支出要提

11、前.辦公費(fèi)里比較雜,筆墨紙張和報(bào)刊。（辦公費(fèi)）水費(fèi)值得提一筆，灌裝水費(fèi)也歸咱。（水費(fèi))信函包裹郵電費(fèi)，電話傳真網(wǎng)絡(luò)傳.（郵電費(fèi)）燃力熱力鍋爐費(fèi)，職工離退宿舎暖。(取暖費(fèi)：維修、購(gòu)鍋爐暖氣片鍋爐工工資、節(jié)煤獎(jiǎng))綠化衛(wèi)生綜治理，辦公宿舍物業(yè)管。（物業(yè)費(fèi)）住宿旅費(fèi)伙食費(fèi),雜費(fèi)也要往里撿。（差旅費(fèi)）調(diào)干家屬補(bǔ)助費(fèi)，職工干部聽(tīng)差遣。網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行與維護(hù)，日常修繕為資產(chǎn)。(維修費(fèi)：不含車(chē)輛維護(hù))租賃宿舍辦公房，通訊設(shè)備也要錢(qián)。（租賃費(fèi):租專(zhuān)用通訊設(shè)備和其他）會(huì)議費(fèi)里包含多，為此服務(wù)都負(fù)擔(dān)。（會(huì)議費(fèi)：租場(chǎng)費(fèi)、房租費(fèi)、伙食補(bǔ)助）培訓(xùn)費(fèi)里不單一,職工教育也包含。（培訓(xùn)費(fèi)：指提取的職工教育）公務(wù)招待有標(biāo)準(zhǔn)，茶葉可以棄酒

12、煙.(招待費(fèi))專(zhuān)用材料大膽用，醫(yī)療體育和表演：（專(zhuān)用材料：前提是不構(gòu)成資產(chǎn)）實(shí)驗(yàn)儀器和工具，消防器材也專(zhuān)管。勞務(wù)臨時(shí)和鐘點(diǎn)，評(píng)審稿費(fèi)翻譯官。(勞務(wù)費(fèi)）公車(chē)租用和燃料,維護(hù)過(guò)橋和保險(xiǎn)。(交通費(fèi)）運(yùn)行平穩(wěn)要獎(jiǎng)勵(lì),保障安全要年年.其他商品和服務(wù),賠償訴訟和會(huì)員；(其他商品服務(wù)支出）離退特需和公用，其他勞務(wù)和宣傳.(還有廣告費(fèi)）撫恤烈士和遺屬,離退人員和傷殘.（撫恤金：）助學(xué)獎(jiǎng)勵(lì)與訓(xùn)練，學(xué)生禮品與學(xué)前。(助學(xué)金）其他個(gè)人與家庭，節(jié)日補(bǔ)助往里轉(zhuǎn)。（不許用財(cái)補(bǔ)開(kāi)支）退職家屬有路費(fèi)，探親旅費(fèi)搞串聯(lián)。專(zhuān)用基金有沉淀，用時(shí)謹(jǐn)慎要專(zhuān)管（專(zhuān)用基金）探視困難和獻(xiàn)血，離退慰問(wèn)和花籃。事業(yè)基金不可用，年底一次補(bǔ)缺點(diǎn)。(事業(yè)基金)總之，檢查的目的是為了更好的提高我們整體的業(yè)務(wù)水平。我們需要改進(jìn)的地方還很多,尤其在創(chuàng)新方面還要下功夫.今后我們還要進(jìn)行階段性或者臨時(shí)性的抽查，鞏固已有的成果。常言說(shuō)：打鐵還需自身硬，我們還要再接再厲，不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí),包括和業(yè)務(wù)相關(guān)的各種財(cái)經(jīng)法律法規(guī)制度和單位的各種章程。學(xué)以致用，用