131內(nèi)部控制執(zhí)行檢查與評價業(yè)務(wù)流程

1、13. 1內(nèi)部控制執(zhí)行檢查與評價業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營目標(biāo)1.1依據(jù)內(nèi)部控制手冊，檢查股份公司總部、各分（子） 公司的執(zhí)行情況，保證內(nèi)部控制有效性。1.2對股份公司總部、各分（子）公司內(nèi)部控制作出評 價，提出整改建議和獎懲意見。1.3發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的重大問題，并提出對內(nèi)部控 制制度修改完善的意見。1.4客觀公正的評價股份公司內(nèi)部控制，保證提供的信 息真實可靠。2合規(guī)目標(biāo)2. 1符合國家及上市地有關(guān)的法律法規(guī)和股份公司內(nèi)部 控制手冊的要求。-、業(yè)務(wù)風(fēng)險1經(jīng)營風(fēng)險1.1股份公司總部、各分（子）公司監(jiān)控不嚴(yán)，內(nèi)部控 制存在重大缺陷，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營行為和職工職務(wù)行 為違規(guī)造成損失或受到處罰，以致?lián)p害

2、股份公司利 益或聲譽。股份公司總部、各分（子）公司提供信息虛假或不 完整，導(dǎo)致檢查人員未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。檢查人員工作能力不足，或職業(yè)操守較差，或未按 規(guī)定工作程序和方法操作，導(dǎo)致檢查、評價結(jié)果與 實際情況不符，整改建議和獎懲意見不切實際。股份公司總部、各分（子）公司對檢查與評價已確 認的整改建議未落實，導(dǎo)致內(nèi)部控制違規(guī)行為得不 到及時有效的糾正。發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷未及時修補、完善，降低內(nèi)部 控制的有效性。內(nèi)部控制評價的程序不合規(guī)，方法不合理，結(jié)論不 正確，受到處罰或損害股份公司形象。合規(guī)風(fēng)險2. 1不符合國家及上市地有關(guān)的法律法規(guī)和股份公司內(nèi)部控制手冊的要求，受到處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制

3、點內(nèi)部控制檢查與評價工作由股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組 組織實施。1確定檢查重點1. 1股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)工作重點，確定內(nèi)部控制檢查的重點單位或部門、業(yè)務(wù)流程或控制點。股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組制定檢查方案，下發(fā)檢查通知，組織開展內(nèi)部控制檢查。1.2. 1分（子）公司自查各分（子）公司應(yīng)按股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的要求 組成綜合檢查組，單獨或結(jié)合常規(guī)檢查項目，對本 單位內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查，每半年至少檢 查一次。內(nèi)部審計部門必須參加檢查，并每年至少 對20個業(yè)務(wù)流程進行獨立檢查。各分（子）公司應(yīng)對內(nèi)部控制手冊中的適用業(yè) 務(wù)流程和關(guān)鍵控制點落實責(zé)任部門和責(zé)任人，責(zé)任 部門和責(zé)任人應(yīng)至少每季度對分管流程

4、和控制點的 有效性穿行測試，測試記錄報同級內(nèi)控辦公室。1.2.2總部各部門的自查及對口檢查總部各職能部門及各事業(yè)部，應(yīng)按股份公司內(nèi)控領(lǐng) 導(dǎo)小組的要求，對內(nèi)部控制手冊中職責(zé)相關(guān)的 業(yè)務(wù)流程和適用控制點落實責(zé)任人，責(zé)任人至少每 半年對分管流程和控制點的有效性穿行測試，并對 分（子）公司對口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況抽查， 形成書面檢查記錄。測試和抽查記錄報股份公司內(nèi) 控辦公室。1.2.3股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織綜合檢查組，負責(zé)對分（子）公司和總部各部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行 檢查、評價，每年至少組織一次。檢查組現(xiàn)場調(diào)查內(nèi)部控制檢查組審閱各種文件，詢問被檢查單位或部門的員 工

5、，了解員工對相關(guān)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度的熟悉 和掌握情況。檢查組按照內(nèi)部控制手冊規(guī)定的各業(yè)務(wù)流程步 驟和控制程序，將需要調(diào)查的內(nèi)容事先編制成標(biāo)準(zhǔn) 式的問卷調(diào)查表，直接詢問或發(fā)給被檢查單位、部 門和人員，有關(guān)當(dāng)事人如實填寫并簽字后交回檢查 組。檢查組現(xiàn)場對內(nèi)部控制進行符合性測試檢查人員采用審閱證據(jù)、穿行測試和實地觀察等方 法，對照內(nèi)部控制手冊規(guī)定的業(yè)務(wù)流程步驟、 控制點和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)對被 檢查單位或部門的內(nèi)部控制進行測試，檢查內(nèi)部控 制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。檢查人員將測試情況（包括存在的問題和被檢查單 位或部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢 查單位和部門負責(zé)人或當(dāng)事人在

6、工作底稿上簽字確 認。檢查組組長指定專人復(fù)核工作底稿，提出復(fù)核意見, 必要時重新進行測試。檢查組總體評價內(nèi)部控制4. 1檢查組以測試記錄為依據(jù)，按照內(nèi)部控制評價方法,從不相容職務(wù)是否在實質(zhì)上做到相互分離、是否在 授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)履行職責(zé)以及是否一貫有效的執(zhí)行 等方面，對所檢查的控制點和流程有效性評價，將 評價結(jié)論記錄于工作底稿，檢查組組長對檢查、評 價結(jié)果負責(zé)。2檢查組將檢查、評價結(jié)論告知被檢查單位或部門負責(zé)人，并與其交換意見；被檢查單位或部門負責(zé)人 對檢查、評價結(jié)論提出書面反饋意見并簽字確認， 對存在的問題限期整改。檢查組提交檢查與評價報告檢查組現(xiàn)場檢查結(jié)束后，按要求撰寫內(nèi)部控制檢查 與評價報

7、告，并根據(jù)'向派出人負責(zé)”的原則提交 報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括：檢查基本情況、存在問題、 評價結(jié)論、改進建議、獎懲意見等。1 分（子）公司形成評價報告分（子）公司依據(jù)自查情況完成本單位的內(nèi)部控制 評價報告，確定是否對被檢查單位整改和落實檢查 建議的情況進行跟蹤檢查，報告經(jīng)分（子）公司經(jīng) 理審定后，于每年8月1日和次年2月1日前報送 股份公司內(nèi)控辦公室?？偛扛鞑块T形成評價報告總部各職能部門及各事業(yè)部根據(jù)其職責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù) 流程和適用控制點的穿行測試記錄，以及對分（子） 公司對口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制抽查記錄，每半年編制本部 門的內(nèi)部控制綜合評價報告，確定是否對被檢查單 位整改和落實檢查建議的情況進行跟蹤

8、檢查并提出 獎懲建議，經(jīng)各部門主任審定后，于每年8月1日 和次年2月1日前報送股份公司內(nèi)控辦公室。審計部應(yīng)根據(jù)審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定 要求，“對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性 和有效性進行評審”，并提供相關(guān)報告給股份公司內(nèi) 控領(lǐng)導(dǎo)小組。審計部應(yīng)單獨或結(jié)合其他常規(guī)審計項 目，每年至少對20家分（子）公司進行內(nèi)部控制審 計評價。5. 4股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組形成年度綜合評價報告股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)綜合檢查情況、總部各 職能部門、各分（子）公司的自查情況和審計部的 評審情況，匯總完成股份公司內(nèi)部控制綜合評價報 告并上報董事會；確定是否對總部各職能部門和各 分（子）公司整改落實檢查建議的

9、情況進行跟蹤檢 查，提出應(yīng)予獎懲的單位或部門及人員以及獎懲的 初步意見。5.5股份公司董事會召開會議，審議股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組提交的內(nèi)部控制綜合評價報告，形成董事會決 議，按上市地證券監(jiān)管規(guī)定出具內(nèi)部控制報告置于 年報中，接受審計師驗證。實施獎懲并受理復(fù)議申請6. 1 分（子）公司自查，由分（子）公司依據(jù)內(nèi)部獎懲辦法，對所屬有關(guān)單位或部門及相關(guān)人員實施獎懲; 各職能部門及各事業(yè)部組織的對口檢查提出的獎懲 意見以及股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查提出的獎 懲意見商人事部，提交總裁辦公會議審議通過后， 由股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組對有關(guān)單位或部門及相關(guān) 人員實施獎懲。6.2 當(dāng)有關(guān)單位或部門和人員對獎懲提出

10、異議或復(fù)議申請時，根據(jù)管理權(quán)限由相關(guān)部門負責(zé)解釋或受理復(fù) 議申請，并在規(guī)定時間內(nèi)將復(fù)議結(jié)果通知該單位或 部門和人員。對內(nèi)部控制手冊的補充和修改意見7. 1各級檢查組在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)股份公司及各分（子）公司經(jīng)營管理需要補充或修改內(nèi)部控制手 冊的內(nèi)容，應(yīng)及時提出修改意見，逐級報股份公 司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、董事會修訂、審批。四.業(yè)務(wù)流程圖表控制點適用單位不相容 崗位控制點分值監(jiān)督檢查辦法1.確定檢查重點1.1股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組分 別根據(jù)工作重點，確定內(nèi)部控 制檢查的重點單位或部門、業(yè) 務(wù)流程或控制點。內(nèi)控辦公室4i.內(nèi)部控制組織機 構(gòu)確定檢查重點， 對檢查組人員進行 培訓(xùn)，熟悉相關(guān)業(yè) 務(wù)流程步驟和控

11、制 程序。（控制點i. i-i.2）1.2股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組制 定檢查方案，下發(fā)檢查通知， 組織開展內(nèi)部控制檢査。內(nèi)控辦公室1.2. 1分（子）公司自查 各分（子）公司應(yīng)按股份公司 內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的要求組成綜 合檢查組，單獨或結(jié)合常規(guī)檢 查項目，對本單位內(nèi)部控制的 執(zhí)行情況進行檢查，每半年至 少檢查一次。內(nèi)部審計部門必 須參加檢查，并每年獨立檢查 10-20個業(yè)務(wù)流程。各分（子）公司應(yīng)對內(nèi)部控 制手冊中的適用業(yè)務(wù)流程和 關(guān)鍵控制點落實責(zé)任部門和 責(zé)任人，責(zé)任部門和責(zé)任人應(yīng) 至少每季度對分管流程和控 制點的有效性穿行測試，測試 記錄報同級內(nèi)控辦公室。分（子）公司31.2.2總部各部門的自查及對

12、口檢查總部各職能部門及各事業(yè)部， 應(yīng)按股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組 的要求，對內(nèi)部控制手冊 中職責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程和適 用控制點落實責(zé)任人，責(zé)任人 至少每半年對分管流程和控 制點的有效性穿行測試，并對 分（子）公司對口業(yè)務(wù)內(nèi)部控 制的執(zhí)行況抽查，形成書面檢 查記錄。測試和抽查記錄報股 份公司內(nèi)控辦公室?？偛扛鞑块T31.2.3股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組 綜合檢查股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織綜 合檢查組，負責(zé)對分（子）公 司和總部各部門內(nèi)部控制的 瓠行情況進行檢查、評價，毎 年至少組織一次。內(nèi)控辦公室32.檢查組現(xiàn)場調(diào)查內(nèi)部控制流程圖控制點適用單位不相容 崗位控制點分值監(jiān)督檢查辦法流程圖2.1檢查組審閱各種文件，詢

13、問被檢查單位或部門的員工， 了解員工對相關(guān)業(yè)務(wù)流程內(nèi) 部控制熟悉和掌握的情況。內(nèi)控辦公室62.審閱合同、臺賬、 原始憑證和記賬憑 證，進行問卷調(diào)查， 抽取重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)2.2檢查組按照內(nèi)部控制手 冊規(guī)定的各業(yè)務(wù)流程步驟和 控制程序，將需要調(diào)查的內(nèi)容 事先編制成標(biāo)準(zhǔn)式的問卷調(diào) 查表，直發(fā)詢問或發(fā)給被檢查 單位、部門和人員，有關(guān)當(dāng)事 人如實填寫并簽字后交回檢 査組。內(nèi)控辦公室6進行穿行測試或進 行實地觀察。（控制 點 2. 1-2.2）3.檢查組現(xiàn)場對內(nèi)部控制進 行符合性測試3.1檢查人員采用審閱證據(jù)、 穿行測試和實地觀察等方法， 對照內(nèi)部控制手冊規(guī)定的業(yè) 務(wù)流程步驟、控制點和監(jiān)瞥檢 查方法，抽取一

14、定的經(jīng)濟業(yè)務(wù) 對被檢查單位或部門的內(nèi)部 控制進行測試，檢查內(nèi)部控制 是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。內(nèi)控辦公室63.檢查組復(fù)核測試 檢查記錄和評價結(jié) 論，并征求被檢查 單位或部門的意 見。（控制點3. 1-3.3）3.2檢查人員將測試情況（包 括存在的問題和被檢查單位 或部門已有的改正措旌）記錄 于工作底稿，被檢查單位和部 門負責(zé)人或當(dāng)事人在工作底 稿上簽字確認。內(nèi)控辦公室63.3檢查組組長指定專人復(fù)核 工作底稿，提出復(fù)核意見，必 要時重新進行測試。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo) 小組辦公室34.檢查組總體評價內(nèi)部控制4.1檢查組以測試記錄為依 據(jù)，按照內(nèi)部控制評價方法， 從不相容職務(wù)是否在實質(zhì)上做 到相互分離、是否在授權(quán)

15、批準(zhǔn) 范圍內(nèi)履行職責(zé)以及是否一貫 有效的執(zhí)行等方面，對所檢查 的控制點和流程有效性評價， 將評價結(jié)論記錄于工作底稿， 檢查組組長對檢查、評價結(jié)果 負責(zé)。內(nèi)控辦公室84.審閱工作底稿和 評價結(jié)論，運用職 業(yè)判斷審核檢查組 提交的檢查與評價 報告的準(zhǔn)確性。（控 制點 4. 1-4.2）4.2檢查組將檢查、評價結(jié)論 告知被檢查單位或部門負責(zé) 人，并與其交換意見；被檢查 單位或部門負責(zé)人對檢查、評 價結(jié)論提出書面反饋意見并 簽字確認，對存在的問題限期 整改。內(nèi)控辦公室8控制點適用單位不相容 崗位5.檢查組提交檢查與評價報 告5.1分（子）公司形成評價報 告分（子）公司依據(jù)自查情況 完成本單位的內(nèi)部控制

16、評價 報告，碓定是否對被檢查單位 整改和落實檢查建議的情況 進行跟蹤檢查，報自經(jīng)分（子） 公司經(jīng)理審定后，于每年8月 1日和次年2月1日前報送股 份公司內(nèi)控辦公室。內(nèi)控辦公室 分（子）公司5. 2總部各部門形成評價報告 總部各職能部門及各事業(yè)部根 據(jù)其職責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程和 適用控制點的穿行測試記錄， 以及對分（子）公司對口業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制抽查記錄，毎半年編 制本部門的內(nèi)部控制綜合評 價報告，碓定是否對被檢査單 位整改和落實檢查建議的情 況進行跟蹤檢査并提出獎懲 建議，經(jīng)各部門主任審定后， 于每年8月1日和次年2月1 日前報送股份公司內(nèi)控辦公 室。內(nèi)控辦公室 總部各部門5.3審計部應(yīng)根據(jù)審計署關(guān)

17、于內(nèi)部審計工作的規(guī)定要 求，“對本單位及所屬單位內(nèi) 部控制制度的健全性和有效 性進行評審"，并提供相關(guān)報 告給股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組。 審計部應(yīng)單獨或結(jié)合其他常 規(guī)審計項目，每年至少對20 家分（子）公司進行內(nèi)部控制 審計評價。審計部5.4股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組形 成綜合評價報告。股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)綜 合檢查情況、總部各職能部 門、各分（子）公司的自查情 況和審計部的評審情況，匯總 完成股份公司內(nèi)部控制綜合 評價報告并上報董事會；確定 是否對總部各職能部門和各 分（子）公司整改落實檢査建 議的情況進行跟蹤檢查，提出 應(yīng)予獎懲的單位或部門及人 員以及獎懲的初步意見。內(nèi)控辦公室控制點

18、分值監(jiān)督檢查辦法流程圖65.分（子）公司、 總部各部門、審計 部領(lǐng)導(dǎo)層聽取內(nèi)部 控制檢查（抽查） 情況匯報，落實整 改措施，提供相關(guān) 報告給股份公司內(nèi) 控領(lǐng)導(dǎo)小組（辦公 室）。（控制點5. 1 5. 3）董事會成員聽取內(nèi) 控領(lǐng)導(dǎo)小組的檢查 情況匯報，審議通 過內(nèi)部控制綜合評 價報告。（控制點 5. 4-5. 5）488控制點適用單位不相容 崗位控制點分值監(jiān)督檢查辦法流程圖5.5股份公司董事會召開會 議，審議股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小 組提交的內(nèi)部控制綜合評價 報告，形成董事會決議，按上 市地證券監(jiān)管規(guī)定出具內(nèi)部 控制報告置于年報中，接受審 計師驗證。內(nèi)控辦公室36.實施獎懲并受理復(fù)議申請6.1分（子）公司自查，由分 （子）公司依據(jù)內(nèi)部獎懲辦法， 對所屬有關(guān)單位或部門及相關(guān) 人員實施獎懲；各職能部門及 各事業(yè)部組織的對口檢查提出 的獎懲意見以及股份公司內(nèi)控 領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查提出的獎懲 意見商人事部，提交總裁辦公 會議審議通過后，由股份公司 內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組對有關(guān)單位或部 門及相關(guān)人員實施獎懲。內(nèi)控辦公室 總部各部門 分（子）公司56.內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組執(zhí) 行總裁辦公會討論 通過的獎懲決定。（控制點6. 1-6.2）6.2當(dāng)有關(guān)單位或部門和人員 對獎懲提出異議或復(fù)議申請 時，根據(jù)管理權(quán)限由相關(guān)部門 負責(zé)解釋或受理復(fù)議申請，并 在