關(guān)于規(guī)范報(bào)銷票據(jù)的通知

1、關(guān)于規(guī)范報(bào)銷票據(jù)的通知為了加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范票據(jù)報(bào)銷程序，完善發(fā)票報(bào)銷制度， 防范票據(jù)報(bào)銷中產(chǎn)生的違法違紀(jì)行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)票據(jù)帶來的稅務(wù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減少個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中因取得不合規(guī)票據(jù)造成的自身利益受損，根據(jù) 中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法，財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，現(xiàn)對(duì)報(bào)銷的票據(jù)做如下規(guī)定：第一條發(fā)票管理1、在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，必須向收款方取得發(fā)票。發(fā)票均應(yīng)由國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制，發(fā)票應(yīng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。2、從外單位取得發(fā)票，必須核對(duì)如下基本內(nèi)容：2.1 發(fā)票上付款單位全稱必須填寫與營(yíng)業(yè)執(zhí)照上相符的公司全稱，不得空白或簡(jiǎn)寫。2.2 發(fā)

2、票上須寫明開具發(fā)票的日期。2.3 發(fā)票上須寫明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額。2.4 發(fā)票必須加蓋收款單位的發(fā)票專用章，發(fā)票專用章加蓋需清晰完整，并且加蓋在右下角“銷售方 :（ 章 ）”位置上，不得超出備注框上方，以免遮蓋其他有效信息。2.5 發(fā)票上須填寫收款人、復(fù)核人、開票人，其中收款人與復(fù)核人不能為同一人。2.6 發(fā)票上的二維碼、密碼區(qū)、發(fā)票編碼需清晰可見。2.7 從 2017 年 7 月 1 日索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在 “ 購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)” 欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。3、增值稅一

3、般納人單位發(fā)生的商品、材料采購(gòu)和加工、修理修配勞務(wù)、 運(yùn)輸?shù)葘儆谠鲋刀悜?yīng)稅范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須開具增值稅專用發(fā)票; 小規(guī)模納稅人單位金額超過2000 元的， 發(fā)生的商品、材料采購(gòu)和加工、修理修配勞務(wù)、運(yùn)輸?shù)葘儆谠鲋刀悜?yīng)稅范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得增值稅專用發(fā)票；否則財(cái)務(wù)部原則上不予報(bào)銷。4、若一張發(fā)票開具多項(xiàng)物資合計(jì)金額的，必須附有加蓋收款單位發(fā)票章的詳細(xì)銷貨清單。5、發(fā)票所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)；發(fā)票有錯(cuò)誤或信息不全的，應(yīng)由出具單位重開。6、允許報(bào)銷的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費(fèi)資質(zhì)的行政事業(yè)性單位開具的，收費(fèi)項(xiàng)目為列入國(guó)家或省級(jí)以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收

4、費(fèi)和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來結(jié)算收據(jù)一律不得報(bào)銷。7、過期，缺損的發(fā)票不得報(bào)賬。8、白條，收據(jù)不得報(bào)賬。9、根據(jù)會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性、配比性原則，對(duì)于年度內(nèi)的發(fā)票報(bào)銷期限為3 個(gè)月，跨年度的發(fā)票報(bào)銷期限不得超過15 天。10、經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門一律不予辦理。第二條報(bào)銷要求1、付款和報(bào)銷憑證上審批手續(xù)齊全，并符合權(quán)限要求。2、填制報(bào)銷單，應(yīng)使用碳素墨水鋼筆或黑色簽字筆書寫，不得使用其他顏色的圓珠筆或鉛筆書寫。3、填制的報(bào)銷單應(yīng)字跡工整，不得污損、涂改、刮擦

5、或挖補(bǔ)。4、在報(bào)銷單上填寫相對(duì)應(yīng)報(bào)銷的費(fèi)用名稱，大小寫金額、日期、填報(bào)人等相關(guān)信息。注意：（1）填寫小寫付款金額時(shí)，前方不留空位，填寫至小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)；（2）填寫大寫金額時(shí)，中文大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正 " 字。5、填制報(bào)銷單時(shí)應(yīng)按費(fèi)用類別填制，文件或合同等也要作為報(bào)銷單的附件附在后面。6、填報(bào)報(bào)銷審批單必須認(rèn)真、負(fù)責(zé)。計(jì)算清楚發(fā)票總額，超出報(bào)銷額度的，或發(fā)票總額與封面填寫金額不符的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)退回重填。7、各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工的費(fèi)用有審批權(quán)，且對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性負(fù)責(zé)，應(yīng)在對(duì)其費(fèi)用單進(jìn)行審核后，簽名確認(rèn)。8、不按規(guī)定粘貼和填制報(bào)銷單的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷

6、。第三條其他規(guī)定1、住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)，必須有住宿清單并加蓋出票單位相關(guān)用章，如開具住宿清單與發(fā)票開具單位不同的需提供證明文件。2、物資采購(gòu)必須有送貨單，送貨單需加蓋出票單位相關(guān)用章。第四條報(bào)銷單據(jù)粘貼要求總體要求：1、統(tǒng)一使用A4 紙憑證粘貼單，票據(jù)粘貼整齊，減少折疊；2、單據(jù)審核必須按流程走，任何超越流程或不按流程審批的單據(jù)均退回不予報(bào)銷；3、各部門主管、部門經(jīng)理及部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門業(yè)務(wù)及單據(jù)的合法性、真實(shí)性、正確性、完整性負(fù)責(zé)。一、單據(jù)粘貼（1） 文字性說明A、 粘貼前先將所有票據(jù)歸類，同類的發(fā)票粘貼在一起，收據(jù)與發(fā)票分開粘貼報(bào)銷單據(jù)。B、 所有單據(jù)必須粘緊，由上向下、由右向左，一層層平均粘貼

7、在粘貼單上，上下左右不得超出粘貼單，多出的部分可折疊起來。C、 堅(jiān)決不允許以復(fù)印件做原始憑證報(bào)銷，特殊情況需寫情況說明并有相關(guān)負(fù)責(zé)人證明及領(lǐng)導(dǎo)審批。（2） 圖片示例1、粘貼單據(jù)示圖：說明：?jiǎn)螕?jù)的粘貼應(yīng)如上圖所示以整個(gè)粘貼單的上下左右邊界為限，從左至右，從上至下、厚薄均勻地粘貼于粘貼單上；單據(jù)粘貼不得過于集中于單據(jù)的左邊，會(huì)造成頭重腳輕的感覺，令會(huì)計(jì)很難整理和裝訂憑證；對(duì)于大于粘貼單或報(bào)銷單等單據(jù)的附件， 應(yīng)將多出的部分以 粘貼單邊界為限拆疊進(jìn)去；粘貼單據(jù)整體要有層次感，不要亂七八糟。 2、介紹一次完整的票據(jù)粘貼程序：A將所有的票據(jù)找出；B、將票據(jù)分類（先分類：如公關(guān)車票、餐飲票、的土票等；再將

8、同 類的票按面值相同的進(jìn)行分類）。C取一張空白的報(bào)銷單據(jù)粘貼單。D從粘貼單的右上角開始貼票，每張票只需在貼左邊一條，不需全 部刷上膠水。E、然后向下錯(cuò)開一定距離貼第二張。F、如此一張接一張地貼完最右邊一條G向左再錯(cuò)開一定距離貼第二條。H如此循環(huán)往復(fù)，直至粘滿一張粘貼單。注意最左邊請(qǐng)留出3.5cm寬的裝訂線，裝訂線內(nèi)請(qǐng)不要貼任何票據(jù)。至此，本張粘貼單完成。I、 如還有很多票據(jù)，則另取一張空白的報(bào)銷單據(jù)粘貼單，重新開始上述步驟。J、 交通費(fèi)及招待費(fèi)要在審批單上：標(biāo)明日期、往返地點(diǎn)、金額及事由，另：招待費(fèi)需注明陪餐人員名單。（3） 報(bào)銷單據(jù)粘貼單填寫要求：必填項(xiàng)：?jiǎn)螕?jù)張數(shù)及金額三、單據(jù)傳遞流程（1） 流程圖1 .填寫付款申請(qǐng)單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單、借款單等（其中：出差審批單需部門負(fù)責(zé)人簽字、宴請(qǐng)審批單需副總經(jīng)理簽字）2 .部門經(jīng)理確