第十二課現(xiàn)金流量表

1、第十二課 現(xiàn)金流量表跟蹤你的現(xiàn)金流【教學(xué)目標(biāo)】1. 知識(shí)目標(biāo)：了解什么是現(xiàn)金流，掌握現(xiàn)金流量表的三個(gè)組成部分，理解現(xiàn)金流量表的作用，了解 如何管理現(xiàn)金流。2. 能力目標(biāo)：著重培養(yǎng)學(xué)生分析問(wèn)題的能力、運(yùn)用知識(shí)的能力，能通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的分析預(yù)測(cè)企 業(yè)的未來(lái)。3. 情感目標(biāo)：培養(yǎng)建立“現(xiàn)金是企業(yè)生命線”的觀念，激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)業(yè)熱情?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】重點(diǎn)：掌握現(xiàn)金流量表難點(diǎn)：如何管理現(xiàn)金流?！菊n時(shí)】 2 課時(shí) 【教 法】 采用案例、討論、任務(wù)驅(qū)動(dòng)教學(xué)法?！緦W(xué) 法】 合作學(xué)習(xí)法：以小組為單位，根據(jù)問(wèn)題進(jìn)行合作探索，提出解決方案探究學(xué)習(xí)法：理論與實(shí)際生活相聯(lián)系，主動(dòng)參與、總結(jié)和探究【教學(xué)過(guò)程 】故事導(dǎo)入：20

2、06年 2月 28日早上，沒(méi)有任何預(yù)兆，上海迪比特實(shí)業(yè)有限公司數(shù)百名員工剛走進(jìn)工廠上班，就接 到了來(lái)自迪比特下發(fā)的停止續(xù)約書(shū)或是提前解約書(shū)。上海迪比特實(shí)業(yè)有限公司這次一下子裁了 600 余人， 這個(gè)數(shù)字是在滬員工總數(shù)的一半！據(jù)了解，在迪比特最為輝煌的年代，其在滬員工數(shù)量達(dá)到 1 萬(wàn)余名，在大陸設(shè)有 27 家分公司、 200 余 家辦事處，并以手機(jī)月銷(xiāo)量 70萬(wàn)部的數(shù)字上升到國(guó)產(chǎn)手機(jī)第三位。但自 2004 年起，迪比特遭遇國(guó)產(chǎn)手機(jī) 的“寒冬”，當(dāng)年在手機(jī)業(yè)務(wù)方面的虧損高達(dá) 9.2 億新臺(tái)幣 （ 折合人民幣 2.3 億元） 。去年底，該公司在滬 只留下 1600 余名員工，并全面撤出內(nèi)銷(xiāo)市場(chǎng)。當(dāng)時(shí)

3、，為應(yīng)對(duì)此般困境，迪比特正在全面縮減品牌中心與銷(xiāo)售中心的運(yùn)營(yíng)，并轉(zhuǎn)向外銷(xiāo)市場(chǎng)，試圖以 此渡過(guò)難關(guān)。然而，事實(shí)卻遠(yuǎn)不如想象中那般美好。迪比特一位員工對(duì)記者透露，從去年 12 月份以來(lái)，雖然迪比特要撤各地的分公司，但卻付不起應(yīng)付 的房租、水費(fèi)、電費(fèi)；公司原有 3 家外包企業(yè)提供餐飲服務(wù)，由于未繳納費(fèi)用近半年，至今已有2 家企業(yè)撤出，在食堂吃飯已開(kāi)始成為問(wèn)題。此外，迪比特還有 2000 萬(wàn)元資金被銀行凍結(jié)。至此，迪比特現(xiàn)金徹 底“斷流”。從此后一蹶不振。下面再給學(xué)生呈現(xiàn)一組數(shù)據(jù) ：統(tǒng)計(jì)資料表明：在發(fā)達(dá)國(guó)家，大約 80的破產(chǎn)公司從會(huì)計(jì)上看屬于獲利 公司，導(dǎo)致它們倒閉的不是由于賬面虧損， 而是因?yàn)楝F(xiàn)金不

4、足。 2008年上半年， 我國(guó)實(shí)行從緊的貨幣政策， 使得很多企業(yè)特別是以來(lái)銀行貸款作為主要現(xiàn)金來(lái)源的企業(yè)一下子出現(xiàn)了現(xiàn)金斷流現(xiàn)象，結(jié)果招致 6.7 萬(wàn) 家的中小企業(yè)破產(chǎn)。下半年，在國(guó)際金融危機(jī)的影響下，我國(guó)中小企業(yè)出現(xiàn)了破產(chǎn)潮，尤其是珠三角地區(qū) 和長(zhǎng)三角地區(qū)，大批企業(yè)出現(xiàn)了員工放長(zhǎng)假、老板失業(yè)甚至外逃現(xiàn)象。國(guó)外也是一樣，金融危機(jī)當(dāng)中，僅 美國(guó)就有 100 多家銀行破產(chǎn)問(wèn)：這些事實(shí)說(shuō)明了什么？ 學(xué)生討論：分享：老師：現(xiàn)金不是萬(wàn)能的，可是沒(méi)有現(xiàn)金是萬(wàn)萬(wàn)不能的。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)現(xiàn)金流如同它的血 脈，一個(gè)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自己的管理目標(biāo)，就必須要盡可能地使自身的現(xiàn)金流量實(shí)現(xiàn)凈增加， 同時(shí)還要增強(qiáng)現(xiàn)金流動(dòng)，只

5、有這樣才能使一個(gè)企業(yè)不斷的成長(zhǎng)長(zhǎng)壯大。那么什么是現(xiàn)金流呢？一、什么是現(xiàn)金流現(xiàn)金流是指每月你的公司現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出的差額。一個(gè)公司的現(xiàn)金流往往是以現(xiàn)金流量表的形式呈現(xiàn)。二、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表由三個(gè)部分組成。1、現(xiàn)金流量表的三個(gè)組成部分第一部分：現(xiàn)金流入：記錄流入公司的所有現(xiàn)金來(lái)源第二部分：現(xiàn)金流出：記錄該月必須支付的現(xiàn)金第三部分：現(xiàn)金流的凈變化：知道該月是否有正的或負(fù)的現(xiàn)金流給學(xué)生呈現(xiàn)一份現(xiàn)金流量表的樣本：現(xiàn)金流量表編制單位：李森 T 恤店 2010年 7 月 30 日單位：元項(xiàng)目金額現(xiàn)金流入銷(xiāo)售收入2280其他0現(xiàn)金流入總數(shù)2280現(xiàn)金流出銷(xiāo)售成本-960銷(xiāo)售稅-114經(jīng)營(yíng)成本-900支付

6、應(yīng)付賬款-500現(xiàn)金流出總數(shù)-2474凈現(xiàn)金流量-194學(xué)生操練：請(qǐng)同學(xué)們用書(shū)本 61頁(yè)中的例題 2 來(lái)制作一份它的現(xiàn)金流量表。學(xué)生制作中：學(xué)生展示： 從中我們看出這家店本月的凈現(xiàn)金流量是負(fù)值。那么我們?cè)俳o這家店制作一份本月的利潤(rùn)表：學(xué)生制作中：學(xué)生展示：從利潤(rùn)表中我們看出這家店本月是盈利的。 問(wèn)：明明是一家盈利的店，為什么它的凈現(xiàn)金流量卻是負(fù)的？或者說(shuō)這兩個(gè)表有什么不同呢？ 學(xué)生討論：分享：老師：利潤(rùn)代表你企業(yè)的盈利，它不代表你實(shí)際得到的現(xiàn)金。但企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)需要不斷花費(fèi)資金來(lái)獲 得材料、人力資源來(lái)發(fā)展。當(dāng)花費(fèi)的流量大于流入的資金時(shí)，自然就出現(xiàn)負(fù)數(shù)了，但這并不意味著你的企 業(yè)將會(huì)在（短期內(nèi)

7、）喪失盈利能力。追問(wèn)：如果這個(gè)案例中的銷(xiāo)售收入60000 元沒(méi)有全部是現(xiàn)金交易會(huì)怎么樣呢？學(xué)生討論：分享： 老師：當(dāng)現(xiàn)金余額減少時(shí)，資金的循環(huán)將受影響，因此你必須要計(jì)劃籌措資金彌補(bǔ)現(xiàn)金不足，保證資金循 環(huán)的需求?，F(xiàn)金是你業(yè)務(wù)的生命線，現(xiàn)金短缺，你的業(yè)務(wù)就無(wú)法進(jìn)行。2、現(xiàn)金流量表的的作用：（ 1） 反映公司的現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)公司未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力（ 2） 評(píng)價(jià)公司償還債務(wù)、支付投資利潤(rùn)的能力，謹(jǐn)慎判斷公司的財(cái)務(wù)狀況（ 3） 分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因 問(wèn)：既然現(xiàn)金對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是如此的重要，那么我們?nèi)绾蝸?lái)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理呢？ 學(xué)生討論：分享： 老師：是，大家都說(shuō)得不錯(cuò)，我們要加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理及預(yù)測(cè)現(xiàn)金流三、管理現(xiàn)金流的原則1、 盡早地收現(xiàn)款，盡量在完成銷(xiāo)售時(shí)取得現(xiàn)金2、 盡量在不惹惱供應(yīng)商的情況下，盡可能地推遲付款3、準(zhǔn)確了解、掌握自己的現(xiàn)金余額四、預(yù)測(cè)現(xiàn)金流可以采取兩個(gè)步驟來(lái)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流：1、 從各種可能的來(lái)源預(yù)測(cè)現(xiàn)金收入。訂單并不是現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入是那些肯定能結(jié)清的收入。2、 從預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收入中減去你可能產(chǎn)生的現(xiàn)金支出，現(xiàn)