矩陣式項資料目管理的財務(wù)分析方法

1、矩陣式項目管理模式下的財務(wù)管理辦法為了加強對項目部 （公司） 銀行帳戶及貨幣資金管理， 確保項目部 （公司）資金的安全，規(guī)范報銷流程及審批手續(xù)，從而更好、更有效的進行項目運作，提高經(jīng)營管理水平和效益，特制定本辦法。第一條 總則一、項目部（公司）資金實行收支兩條線的管理原則。二、項目部（公司）資金支付實行分類計劃加備用金的管理制度。1 、對于固定資產(chǎn)購置費、管理費、銷售費、拆遷費、經(jīng)營性費用及其他支出等應(yīng)在總預(yù)算的基礎(chǔ)上，項目經(jīng)理按月向 公司財務(wù)部提報資金計劃，經(jīng) 公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后由項目經(jīng)理組織實施。2 、 公司總經(jīng)理每月授予項目經(jīng)理3 萬元的備用金，此備用金由項目經(jīng)理掌握使用，但需于下月的

2、計劃中列明已使用資金的用途，財務(wù)憑資金計劃予以補足。該備用金不得用于人員工資、補助、獎金、拆遷補償及合同內(nèi)款項的支付。3 、超計劃及備用金的支款，在未得到公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)之前財務(wù)人員有權(quán)拒付。三、公司流動資金既要保證經(jīng)營的需要又要節(jié)約使用，應(yīng)以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。四、資金支出需有合法憑證且審批手續(xù)完備，各項借款需在五個工作 日之內(nèi)核銷第二條 銀行帳戶及印鑒管理一、銀行帳戶的開立：由 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)部經(jīng)辦二、項目部（公司）資金收支實行分戶管理辦法1 、資金收入帳戶（ 1） 項目部（公司）根據(jù)實際情況確定一個或兩個專用的資金收入帳戶（ 2） 該帳戶用于存放所有對外收回的房產(chǎn)銷

3、售款、 各股東投入款及其他對外收款，并用于向項目部（公司）其他帳戶轉(zhuǎn)款，不得用于向外單位支款，該帳戶向 公司及其控股公司其他帳戶轉(zhuǎn)款須經(jīng) 公司總經(jīng)理簽批。（ 3） 對于銀行借款，如銀行有監(jiān)管要求的按銀行要求辦理，銀行無監(jiān)管要求的，應(yīng)將借入的資金全額轉(zhuǎn)入上述資金收入帳戶。2、資金支出帳戶（ 1） 對支付資金進行分類的基礎(chǔ)上，確定幾個對外付款的帳戶。（ 2） 上述帳戶的資金來源根據(jù)每月批復(fù)的計劃支付金額從資金收入帳戶轉(zhuǎn)來，如當(dāng)月計劃撥付款未能完全支付，應(yīng)將未支付款于月底從各支出帳戶轉(zhuǎn)入資金收入帳戶。（ 3） 為防止銀行出現(xiàn)空戶， 上述支付帳戶每戶可保持一定的余額，原則上基本帳戶不得低于 5 萬元，

4、一般帳戶不得低于 1 萬元。3 、如有其他資金運作，報請 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。三、銀行印鑒管理1 、 資金收入帳戶在銀行的預(yù)留印鑒為三枚， 分別為公司財務(wù)專用章 （由出納保管） 、 總經(jīng)理人名章 （由會計保管） 、 根據(jù)需要加設(shè)一枚人名章 （由 公 司財務(wù)部經(jīng)理保管） ，按照批準(zhǔn)的計劃使用。2 、 資金支出帳戶在銀行的預(yù)留印鑒為二枚， 分別為公司財務(wù)專用章 （由出納保管） 、總經(jīng)理人名章（由會計保管） ，計劃內(nèi)經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。3、銀行監(jiān)管的借款帳戶的印鑒管理同資金支出帳戶。第三條 各項資金具體審批程序一、固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)是指使用期限超過1 年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸設(shè)備

5、以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值超過2000（含2000 元）以上，并且使用期限超過 2 年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。公司確因經(jīng)營需要購置固定資產(chǎn)的，由使用部門提出申請，經(jīng)項目經(jīng)理審核后匯總形成月度資金計劃向 公司財務(wù)部申報，經(jīng) 公司總經(jīng)理簽批后予以執(zhí)行。 在計劃內(nèi)由項目經(jīng)理簽字后即可支出， 超過計劃由 公司總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。（ 二 ） 、管理、銷售費用開支1 、管理費用開支包括：員工工資、獎金、員工保險、員工各項補貼、行政辦公費用、水電費、電話費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、審計咨詢費、法律費用、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使

6、用稅等。2、銷售費用開支宣傳費、廣告費、銷售傭金等。3 、項目部 （公司）必須在每年年底根據(jù)下年工作計劃制定本項目部費用開支預(yù)算，經(jīng) 公司總經(jīng)理審批，即作為項目部下年的費用開支計劃。4 、 費用開支由項目經(jīng)理按月向公司財務(wù)部提交費用支出明細(xì)計劃 （明細(xì)按年度計劃所確定的項目填寫） ，經(jīng) 公司總經(jīng)理簽批后生效執(zhí)行。5 、凡公司計劃外開支，由項目經(jīng)理提出書面申請，報公司總經(jīng)理簽批后方可執(zhí)行。6 、公司費用開支計劃根據(jù)實際情況原則上半年可調(diào)整一次，報請公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。7 、費用節(jié)余部分由項目經(jīng)理提出處理意見報公司財務(wù)部審核后，并經(jīng) 公司總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。三、 拆遷補償款支付1 、拆遷補償款方案，具體

7、審批權(quán)限及支付流程按照由 公司總經(jīng)理簽署的相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。2 、拆遷服務(wù)費及拆遷評估費、拆除費用按經(jīng)營性費用支出辦法執(zhí)行。（ 四 ） 、經(jīng)營性支出 （ 不含拆遷補償款）1 、經(jīng)營性支出包括：、土地征用費：土地出讓金、契稅等；、前期工程費（包括開發(fā)項目的勘察費、地質(zhì)勘探費、設(shè)計費、土地測量費、釘樁費以及相關(guān)的各項支出） ；、設(shè)施費（包括開發(fā)項目所需的供水、排水、污水、供電、通訊、供熱、煤氣（ 天然氣 ） 等市政基礎(chǔ)設(shè)施的設(shè)計費、工程費以及相關(guān)的各項支出）、建筑安裝工程費（包括開發(fā)項目中的各建筑工程的土建施工費、設(shè)備費、設(shè)備安裝費、建筑裝修費以及相關(guān)的各項支出） ；、配套設(shè)施費（包括開發(fā)項目中所需的

8、綠化建設(shè)支出、道路建設(shè)支出、自行車棚、停車場地、供暖鍋爐房、供暖調(diào)壓站等建設(shè)支出以及相關(guān)的各項支出）等。2、對于經(jīng)營性支出應(yīng)以相關(guān)的合同、協(xié)議為依據(jù)。3、經(jīng)營性支出年初由項目經(jīng)理根據(jù)工程形象進度需要報當(dāng)年資金計劃，由 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。4 、 該類支出按月執(zhí)行， 項目經(jīng)理根據(jù)工程進展情況并結(jié)合合同情況向公司財務(wù)部進行月度資金明細(xì)計劃申報， 月度資金明細(xì)計劃經(jīng) 公司總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。5、月度資金明細(xì)計劃審核中各部門的責(zé)任（ 1）合同管理部門：對計劃中各合同額（包括增減額）進行確認(rèn)。（ 2）工程部門：對工程進度及質(zhì)量進行把關(guān)。（ 3）財務(wù)部門：對計劃中各合同的實際付款額進行確認(rèn)，并考慮資金是否支持。

9、（ 4）項目經(jīng)理：從總體把握各項資金是否支付。6 、 計劃外經(jīng)營性支出由項目經(jīng)理向 公司總經(jīng)理提交申請， 經(jīng) 公司總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。對于已發(fā)生的無合同經(jīng)營性支出，事后 1 個月內(nèi)應(yīng)由項目經(jīng)理按照合同管理辦法補簽合同。五、其他資金收支其他資金收支包括：1 、代收代付購房人的證件辦理、相關(guān)稅款等。此部分資金由經(jīng)辦部門提出申請，財務(wù)部門確認(rèn)款額是否已收，項目經(jīng)理簽批即可辦理資金支付。2、支付的各類保證金（押金）等往來款，按經(jīng)營性費用支出的程序執(zhí) 行。六、資金收支管理流程資金收支管理流程執(zhí)行附件第四條 定期需報送資料一、項目部（公司）在銀行帳戶開立當(dāng)日，帳戶名單報公司財務(wù)部備案。二、每月25日前報資金支付計劃、經(jīng)營收入計劃、上月計劃與 實際支出對比情況表 報 公司財務(wù)部備案，所報資料須經(jīng)項目經(jīng)理及項 目部（公司）財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。三、每月25日向 公司財務(wù)部上報各銀行及現(xiàn)金帳戶余額表。四、每年12月31日前向 公司財務(wù)部上報下年費用支出計劃、第五條