基金從業(yè)考試復習考點歸納

1、基金從業(yè)考試復習考點歸納2017年基金從業(yè)考試復習考點歸納檢査稽核控制基金管理人應當設立監(jiān)察稽核部門，對公司經(jīng)營層負責，開展監(jiān) 察稽核工作，公司應保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權威性。公司應 當明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責，配備充足的監(jiān)察稽 核人員，嚴格監(jiān)察稽核人員的專業(yè)任職條件，嚴格監(jiān)察稽核的操作 程序和組織紀律。基金管理人應當設立督察長，對董事會負責，經(jīng)董事會聘任，報 證券監(jiān)督管理機構核準。根據(jù)公司監(jiān)察稽核工作的需要和董事會授 權，督察長可以列席公司相關會議，調(diào)閱公司相關檔案，就內(nèi)部控 制制度的執(zhí)行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。基金管理人應當強化內(nèi)部檢查制度，通過定期或不

2、定期檢查內(nèi)部 控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行?；?金管理人董事會和管理層應當重視和支持監(jiān)察稽核工作，對違反法 律、法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的，應當追究有關部門和人員的責任。監(jiān)督長的合規(guī)責任基金管理人應保證督察長的獨立性。督察長負責組織指導公司監(jiān) 察稽核工作，履行職責的范圍應當涵蓋基金及公司運作的所有業(yè)務 環(huán)節(jié)。督察長履行職責，應當重點關注下列事項：(1) 基金銷售是否遵守法律法規(guī)、基金合同和招募說明書的規(guī)定, 是否存在誤導、欺詐投資人和不正當競爭等違法違規(guī)行為。(2) 基金投資是否符合法律法規(guī)和基金合同的規(guī)定，是否遵守公 司制定的投資業(yè)務流程等相關制度，是否存在內(nèi)幕交易、

3、操縱市場 等違法行為以及不正當關聯(lián)交易、利益輸送和不公平對待不同投資 人的行為。(3) 基金及公司的信息披露是否真實、準確、完整、及時，是否 存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等問題。(4) 基金運營是否安全，信息技術系統(tǒng)運行是否穩(wěn)定，客戶資料 和交易數(shù)據(jù)是否做到備份和有效保存，是否出現(xiàn)延時交易、數(shù)據(jù)遺 失等情況。(5) 公司資產(chǎn)是否安全完整，是否岀現(xiàn)被抽逃、挪用、違規(guī)擔保、 凍結等情況。督察長發(fā)現(xiàn)基金和公司運作中有違法違規(guī)行為的，應 當及時予以制止，重大問題應當報告中國證監(jiān)會及相關派出機構。督察長監(jiān)督檢查公司內(nèi)部風險控制情況，應當重點關注下列事項:(1) 公司是否按照法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的

4、規(guī)定制定和修改各項 業(yè)務規(guī)章制度及業(yè)務操作流程。(2) 公司是否對各項業(yè)務制定和實施相應的風險控制制度。(3) 公司員工是否嚴格有效執(zhí)行公司規(guī)章制度。督察長應當對公司推出新產(chǎn)品、開展新業(yè)務的合法合規(guī)性問題提 出意見。督察長應當關注員工的合規(guī)與風險意識，促進公司內(nèi)部風 險控制水平的提高及合規(guī)文化的形成。督察長應當指導、督促公司妥善處理投資人的重大投訴，保護投 資人的合法權益。督察長應當定期或者不定期向全體董事報送工作 報告，并在董事會及董事會下設的相關專門委員會定期會議上報告 基金及公司運作的合法合規(guī)情況及公司內(nèi)部風險控制情況。督察長 應當積極配合中國證監(jiān)會及其派出機構的監(jiān)管工作。督察長享有充分

5、的知情權和獨立的調(diào)查權。督察長根據(jù)履行職責 的需要，有權參加或者列席公司董事會以及公司業(yè)務、投資決策、 風險管理等相關會議，有權調(diào)閱公司相關文件、檔案。督察長發(fā)現(xiàn)基金及公司運作中存在問題時，應當及時告知公司總 經(jīng)理和相關業(yè)務負責人，提出處理意見和整改建議，并監(jiān)督整改措 施的制定和落實;基金公司總經(jīng)理對存在問題不整改或者整改未達到 要求的，督察長應當向公司董事會、中國證監(jiān)會及相關派出機構報 告。發(fā)現(xiàn)下列情形之一的，督察長應當及時向公司董事會、中國證 監(jiān)會及相關派出機構報告：(1) 基金及公司發(fā)生違法違規(guī)行為。(2) 基金及公司存在重大經(jīng)營風險或者隱患。(3) 督察長依法認為需要報告的其他情形。(

6、4) 中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。對上述情形，督察長應當密切跟蹤后續(xù)整改措施，并將處理情況 向公司董事會、中國證監(jiān)會及相關派出機構報告。會計系統(tǒng)控制基金管理人應當依據(jù)中華人民共和國會計法(以下簡稱會 計法)金融企業(yè)會計制度證券投資基金會計核算辦法企 業(yè)財務通則等國家有關法律、法規(guī)制定基金會計制度、公司財務 制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各個風險控 制點建立嚴密的會計系統(tǒng)控制。公司應當明確職責劃分，在崗位分工的基礎上明確各會計崗位職 責，嚴禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨自操作全過程。公司對所管 理的基金應當以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證 不同基金之間在名冊登記、賬戶

7、設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面 相互獨立。各基金會計核算應當獨立于公司會計核算。基金管理人應當采取適當?shù)臅嬁刂拼胧?，以確保會計核算系統(tǒng) 的正常運轉：(1) 應當建立憑證制度，通過憑證設計、登錄、傳遞、歸檔等一 系列憑證管理制度，確保正確記載經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任。(2) 應當建立賬務組織和賬務處理體系，正確設置會計賬簿，有 效控制會計記賬程序。(3) 應當建立復核制度，通過會計復核和業(yè)務復核防止會計差錯 的產(chǎn)生。(4) 應當釆取合理的估值方法和科學的估值程序，公允反映基金 所投資的有價證券在估值時點的價值。(5) 應當規(guī)范基金清算交割工作，在授權范圍內(nèi)，及時準確地完 成基金清算，確保基金資產(chǎn)的安全。(6) 應當建立嚴格的成本控制和業(yè)績考核制度，強化會計的事前、 事中和事后監(jiān)督。(7) 應制定完善的會