財務(wù)管理項(xiàng)目策劃書

1、“七彩熊”烘焙屋財務(wù)策劃書分 院專業(yè)班級學(xué)生姓名 （小組成員）學(xué) 號指導(dǎo)老師成 績年 月 日“七彩熊”烘焙屋財務(wù)分析與策劃*班姓名一、項(xiàng)目概述（一）項(xiàng)目的基本情況1. 項(xiàng)目名稱：“七彩熊”烘焙屋2. 項(xiàng)目內(nèi)容：七 彩熊烘焙糕點(diǎn)，倡導(dǎo)天然的烘焙品牌。堅(jiān)持只選用最優(yōu) 質(zhì)原料、堅(jiān)持不添加任何人工添加劑、堅(jiān)持純手工制作，每一份送到 你面前的糕點(diǎn)，都具有獨(dú)一無二的氣質(zhì)。注：因糕點(diǎn)品種比較多，在 項(xiàng)目分析時選取烘焙屋的兩款典型代表糕點(diǎn)：堅(jiān)果曲奇和六寸生日蛋 糕。（二）項(xiàng)目的公司性質(zhì)1. 公司性質(zhì)：個體工商戶2. 注冊資本金：由于是個體工商戶，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法和網(wǎng)絡(luò)查詢得知沒有特別的規(guī)定要注冊資本金，只要能滿足企

2、業(yè)自身經(jīng)營需求即可。3. 所得稅：由于是個體工商戶，按個體工商戶經(jīng)營五級超額累進(jìn)稅率計算個人 所得稅，只需繳納個人所得稅，每月預(yù)繳，年終匯算清繳。（三）項(xiàng)目的規(guī)模和資金量的規(guī)模1. 項(xiàng)目的規(guī)模（1）店面大小：30平方米左右（2）項(xiàng)目業(yè)務(wù)：銷售高品質(zhì)、健康的無人工添加劑糕點(diǎn)2. 資金量的規(guī)模項(xiàng)目初始投資10萬，固定資產(chǎn)投資2.2萬，店面裝修等開辦費(fèi)2.22萬，流 動資金投資5.58萬元。二、資金籌集（一）籌資途徑的選擇根據(jù)所學(xué)知識可知，籌集方式有吸收直接投資，發(fā)行股票，銀行借款，利用 留存收益，發(fā)行債券，商業(yè)信用和融資租賃這七種方式，而我們的項(xiàng)目屬于個 體經(jīng)營戶，所以發(fā)行股票，發(fā)行債券，融資租賃

3、這三種方式不適合，而公司是 首次成立還沒有商業(yè)信用和利潤來源，利用留存收益，商業(yè)信用這兩種方式也 應(yīng)該排除在外，而自籌和銀行貸款算是比較可以有實(shí)際可行性的方案了，因此 我們選擇自籌和銀行借款這兩種方式來籌資。（二）籌資方案的設(shè)計表2.1烘焙屋資金籌資方案設(shè)計籌資方式方案一方案二方案三自籌10萬4萬銀行貸款10萬6萬第一種組合籌資方案的加權(quán)平均資本成本：假如自籌的資金沒有用于投資而是用于銀行存款，因此要求的最低回報率不得低于銀行存款利率 5%第二種組合籌資方案的加權(quán)平均資本成本：從公司償債能力及對公司盈利能力的預(yù)測和分析，選用向銀行借款為1年的短期籌資方式，通過調(diào)查得知，選擇 郵政儲蓄銀行的小額

4、貸款，貸款利率為 6%其籌資方案的加權(quán)平均資本成本為：10/10 X 6%=6%第三種組合籌資方案的加權(quán)平均資本成本：4/10X 5%+6/10X 6%=5.6%（三）籌資方案的評價第一種籌資方案它完全采用自籌方式，無需花費(fèi)籌資費(fèi)用。第三種籌資方案綜合資本成本率次之，它用了自籌和銀行貸款兩種籌資方 式。第二種籌資方案綜合資本成本率最高，它只用銀行貸款如果我們公司出現(xiàn)暫時的出現(xiàn)財務(wù)困難，將造成不可忽視的風(fēng)險。綜上所述，如果我們資金充足情況下，籌資方案一為首選。如果資金不是 很充足，繼而采用方法三，最后為方案二。因目前資金不充裕，選擇方案三。三、項(xiàng)目銷售與成本預(yù)測（一）項(xiàng)目銷售預(yù)測由于烘焙屋銷售的

5、高品質(zhì)糕點(diǎn)目前實(shí)體市場上沒有銷售，有一家網(wǎng)絡(luò)銷售。因此對餅干和蛋糕的銷售預(yù)測參考目前市場上糕點(diǎn)店的銷售情況，并選擇3-11歲的小孩家長作為重點(diǎn)調(diào)查對象了解消費(fèi)者的購買預(yù)期。首先，根據(jù)自己和周圍朋友平時的消費(fèi)情況，調(diào)查相關(guān)烘焙的統(tǒng)計數(shù)據(jù)（統(tǒng)計資料），估計平均的日銷售量為 40盒。然后進(jìn)行市場調(diào)查：調(diào)查對象只要為家長和工薪階層。對520調(diào)查對象進(jìn)行進(jìn)行了問卷和面談。有370位（接近71%對這種產(chǎn)品產(chǎn)生了興趣，但這部分 人可以接受的價格是35元（一盒200克）。訪問時提出的平均價格是 47元，而 這個價格會使40%勺受訪者失去興趣。在零售價為 55元的時候，只有50%人表示 有興趣購買這種產(chǎn)品。在結(jié)

6、合過去和當(dāng)前的銷售趨勢，考慮了競爭者的預(yù)期變 化、顧客的預(yù)期變化，以及外部需求趨勢的變化后，銷售潛力大概為日銷售量20盒。經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)試銷，根據(jù)試銷期的銷售情況進(jìn)行定量分析，采用加權(quán)平均法，預(yù)測出平均月銷售額為600盒。平均月銷售增長率為10%表3.1七彩熊烘焙屋銷售預(yù)測堅(jiān)果曲奇600盒/月6寸生日蛋糕98個/月（二）項(xiàng)目成本分析第一個月發(fā)生的成本主要包括烘焙屋的籌建費(fèi)用，即開辦費(fèi)；烘焙屋各種 固定資產(chǎn)、制作工具、材料的采購；人員的招聘；餅干、蛋糕制作成本等。對烘焙屋的發(fā)生第一個月的成本內(nèi)容分析如下表。表3.2七彩熊烘焙屋第一個月成本分析項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額工商執(zhí)照辦公費(fèi)800開辦費(fèi)黃油7960直接材

7、料面點(diǎn)師培訓(xùn)費(fèi)2 500期間費(fèi)用雞蛋3980燈箱制作費(fèi)2 800低筋面粉548裝修費(fèi)12 000糖796呆潔費(fèi)300堅(jiān)果等6 000宣傳單設(shè)計與印刷3 500奶油980宣傳單的發(fā)放300蛋糕盒子的制 作1690老板工資2 000管理費(fèi)用電費(fèi)、水費(fèi)1 300變動制造費(fèi)蛋糕模子400固定制造費(fèi)煤氣費(fèi)600蛋糕制作工具1 500低值易耗品兩營業(yè)員工資2 000直接人工一次性餐具2 500攤銷工乍服400桌椅1 200房租（一個月）4 000固定制造費(fèi)兩營業(yè)員的住宿費(fèi)1 000大熊烤箱8 500固定制造費(fèi)小熊烤箱4 000冰柜兩臺7 000收銀機(jī)2 500固定成本變動成本對餅干、蛋糕成本分析計算如下：

8、糕點(diǎn)單位成本=單位原材料成本+單位人工成本+單位變動制作費(fèi)用+單位固定成本其中：原材料成本和其他變動成本分析如下。表3.3曲奇餅干的單位原料成本1盒餅干（克）單價（元/克）1盒餅干（元）黃油1000.110雞蛋500.15低筋面粉1500.0050.75糖1000.011堅(jiān)果等500.210蛋糕盒子1個2.02.0成本28.75表3.4 生日蛋糕（6寸）的單位原料成本1個蛋糕（克）單價（元/克）1個蛋糕（元）黃油2000.120雞蛋1000.110低筋面粉2000.0051糖2000.012奶油1000.110蛋糕盒子1個5.05.0成本48表3.5烘焙屋的其他變動成本項(xiàng)目金額電費(fèi)、水費(fèi)1 3

9、00煤氣費(fèi)600兩營業(yè)員工資2 000成本3 9003900元的變動成本按產(chǎn)品的銷售量在餅干和蛋糕間進(jìn)行分?jǐn)偙?.6烘焙屋其他變動成本分?jǐn)傢?xiàng)目銷售量占銷售比例分?jǐn)偟淖儎映杀締挝坏钠渌儎映杀厩骘灨?00盒86%3900*86%=33543354/600=5.59生日蛋糕98個14%3900*14%=546546/98=5.57表3.7烘焙屋糕點(diǎn)的總單位變動成本原材料變動成本其他變動成本總變動成本曲奇餅干28.755.5934.34元/盒生日蛋糕485.5753.57元/個糕點(diǎn)的固定成本主要包括固定資產(chǎn)的折舊、蛋糕制作工具等低值易耗品的 攤銷、房租和員工的住宿費(fèi)。首先分析固定資產(chǎn)的折舊，按稅法

10、規(guī)定的折舊期限進(jìn)行直線折舊表3.8烘焙屋固定資產(chǎn)折舊期限分析稅法規(guī)定的折舊期限烘焙屋房屋建筑物20年租的房子，不適用機(jī)器設(shè)備10年烤箱與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具5年冰柜除飛機(jī)火車輪船以外的運(yùn)輸工具4年沒有電子設(shè)備3年收銀機(jī)表3.9烘焙屋固定資產(chǎn)月折舊額分析固定資產(chǎn)原值折舊期間（月）月折舊額（元）大熊烤箱8 50010*12=1208500/120=70.83小熊烤箱4 00012033.33大冰柜4 0006066.67小冰柜3 0006050.00收銀機(jī)2 5003669.44合計290.28表3.10烘焙屋固定成本明細(xì)表金額低值易耗品攤銷（1年）6000/12=500房租3 000營

11、業(yè)員住宿費(fèi)1 000設(shè)備折舊290.28合計4 790.28表 3.11烘焙屋固定成本分?jǐn)傢?xiàng)目銷售量占銷售比例分?jǐn)偟墓潭ǔ杀痉謹(jǐn)偟膯挝还潭ǔ杀厩骘灨?00盒86%4790.28*86%=4119.644119.91/600=6.87生日蛋糕98個14%4790.28*14%=670.64670.64/98=6.84經(jīng)以上餅干和蛋糕成本分析，得出產(chǎn)品成本匯總表。表 3.12烘焙屋糕點(diǎn)成本匯總表項(xiàng)目銷售數(shù)量（4）單位變動成本（1）單位固定成本（2）單位總成本（3）=（1）+（2）總成本（3）*（ 4）曲奇餅干600盒34.34元/盒6.87元/盒41.2124726生日蛋糕98個53.57元/個

12、6.84元/個60.415920.18除了需要進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，還要進(jìn)行烘焙屋其他期間費(fèi)用分析，通過表3.2得知，主要期間費(fèi)用有老板工資 2000元。因開辦費(fèi)一次性計入當(dāng)月的管理 費(fèi)用，以后不再發(fā)生，因此不列入正常的期間費(fèi)用發(fā)生分析。表3.13烘焙屋期間費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表項(xiàng)目銷售數(shù)量占銷售比例分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用分?jǐn)偟膯挝黄陂g費(fèi)用曲奇餅干600盒86%2000*86%=17201720/600=2.87生日蛋糕98個14%2000*14%=280280/98=2.86將產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用進(jìn)行匯總，可得出烘焙屋每月發(fā)生的成本總額表3.14烘焙屋月成本匯總表項(xiàng)目銷售數(shù)量單位產(chǎn)品成本單位期間費(fèi)用單位成本曲奇餅

13、干600盒41.212.8744.08生日蛋糕98個60.412.8663.37（三）項(xiàng)目產(chǎn)品價格預(yù)測由于目前市場上同品質(zhì)的產(chǎn)品幾乎沒有，網(wǎng)絡(luò)上一家銷售商，同時產(chǎn)品的 成本比較大，在進(jìn)行價格預(yù)測時采用了成本定價法和競爭導(dǎo)向定價法。具體如 下：1. 保本價：曲奇餅干=45元/盒生日蛋糕=64元/個2. 目標(biāo)利潤定價法：查閱蛋糕行業(yè)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，目前蛋糕行業(yè)的平均銷售利潤為30%因產(chǎn)品成本較高又屬于新產(chǎn)品，因此預(yù)計餅干目標(biāo)銷售利潤率為20%蛋糕目標(biāo)銷售利潤率為 35%同時參考同類競爭者的銷售，計算出產(chǎn)品的單價 分別如下：曲奇餅干單價=44.08/（1-20%）=54.88元蛋糕單價=63.37心-3

14、5%）=97.69元（四）項(xiàng)目的銷售成本計劃根據(jù)以上的項(xiàng)目的銷售預(yù)測與產(chǎn)品成本分析，制定項(xiàng)目的銷售成本計劃表3.15烘焙屋1-10年銷售成本計劃表對銷售成本計劃做以下幾點(diǎn)說明：（1）項(xiàng)目適用的所得稅為：個人所得稅（2） 項(xiàng)目需要交納小規(guī)模納稅人增值稅：按銷售收入的3%,按照增值稅還需要 交納城建稅和教育費(fèi)附加（3） 項(xiàng)目的月銷售增長率為10%，根據(jù)糕點(diǎn)行業(yè)的銷售特點(diǎn)，6個月的銷售后 進(jìn)入平穩(wěn)發(fā)展期。四、項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析（一）項(xiàng)目的計算期和資金投放分析項(xiàng)目投資總額為10萬元，其中固定資產(chǎn)投資2.2萬元，建設(shè)期為0年，于 建設(shè)起點(diǎn)投入；流動資金投資 5.58萬元，于投產(chǎn)開始墊付；開辦費(fèi) 2.22

15、萬元， 于建設(shè)起點(diǎn)投入。流動資金在項(xiàng)目終結(jié)時可一次全部收回，無殘值回收。該項(xiàng)目的固定投資使用年限分別有 3、5、10年，確定項(xiàng)目經(jīng)營期與主要固 定資產(chǎn)即烤箱的使用期限一致。（二）項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析在銷售成本計劃分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，如下表。表4.1烘焙屋現(xiàn)金流量分析年份012345678910一、初始現(xiàn)金流量1.固定資產(chǎn)投資-2.9-0.25-0.7-0.25-0.252.無形資產(chǎn)投資03.流動資產(chǎn)投資-5.584.其他-2.22合計-10-0.25-0.7-0.25-0.25二、營業(yè)現(xiàn)金流量1.主營業(yè)務(wù)收入(收到的現(xiàn)金)74.0432.3482.3482.3482.3482.3482

16、.3482.3482.3482.34經(jīng)營成本55.3758.2158.2158.2158.2158.2158.2158.2158.2158.212.稅前利潤18.6724.1224.1224.1224.1224.1224.1224.1224.1224.12-所得稅5.063.976.976.976.976.976.976.976.976.973.稅后利潤13.6117.1517.1517.1517.1517.1517.1517.1517.1517.154.折舊等非付現(xiàn)成 本0.950.950.950.950.950.950.950.950.950.95合計(3+4)14.5618.1018.1018.1018.1018.1018.1018.1018.1018.10三、終結(jié)現(xiàn)金流量1.固定資產(chǎn)殘值02.流動資產(chǎn)的回收5.58四、各期凈現(xiàn)金流 量-1014.5618.1017.8518.1017.4017.8518.1018.1017.8523.43(三) 項(xiàng)目的現(xiàn)金流量決策1 項(xiàng)目靜態(tài)投資回收期=10/14.56=0.69年2 . NPV=-10+14.56*(P/F,30%,1)+