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文檔簡介

1、cmc.泓域咨詢/籌備建設方案手冊冷凍牛肉公司籌備建設方案手冊xx有限責任公司目錄第一章 現(xiàn)代工程咨詢方法概述5一、 現(xiàn)代工程咨詢方法的特點5二、 現(xiàn)代工程咨詢方法框架7第二章 行業(yè)背景分析9第三章 項目基本情況13一、 項目名稱及投資人13二、 結論分析13第四章 工程咨詢信息及其管理16一、 工程咨詢信息類型及來源16二、 工程咨詢信息及其管理概述20第五章 規(guī)劃咨詢方法22一、 模擬預測方法22二、 宏觀分析方法23第六章 資源環(huán)境承載力概述27一、 資源環(huán)境承載力的內涵27二、 資源環(huán)境承載力的特征29第七章 現(xiàn)金流量分析33一、 基準收益率的測算和選取33二、 常用的資金等值換算公式

2、36第八章 流動資金估算40一、 流動資金估算應注意的問題40二、 分項詳細估算法40第九章 建設期利息估算44一、 建設期利息估算的前提條件44二、 建設期利息的估算方法44第十章 資產證券化方案分析45一、 ppp項目資產證券化45二、 資產證券化概念和特點50第十一章 資金結構優(yōu)化比選56一、 息稅前利潤每股利潤分析法56二、 比較資金成本法57第十二章 償債能力分析和財務生存能力分析60一、 財務生存能力分析60二、 償債能力分析62第十三章 財務盈利能力分析68一、 動態(tài)指標分析68二、 靜態(tài)指標分析78第十四章 經濟效益與費用的識別與計算79一、 經濟效益與費用識別的基本要求79二

3、、 間接效益與間接費用的識別與計算80第十五章 經濟分析基本方法85一、 項目費用效益分析85二、 項目費用效果分析91第一章 現(xiàn)代工程咨詢方法概述一、 現(xiàn)代工程咨詢方法的特點現(xiàn)代工程咨詢方法的特點是,定性分析和定量分析相結合,重視定量分析;靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結合,重視動態(tài)分析;統(tǒng)計分析與預測分析相結合,重視預測分析。定性分析與定量分析1定性分析定性分析是通過研究事物構成要素間的相互聯(lián)系來揭示事物本質的方法,它是在邏輯分析、判斷推理的基礎上,對客觀事物進行分析與綜合,從而找出事物發(fā)展內在規(guī)律性,確定事物的本質。在工程咨詢研究中,許多難以用計量表達的場合,定性分析方法可以發(fā)揮重要作用。2定量分

4、析定量分析是依據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù),選擇建立合適的數(shù)學模型,計算出分析對象的各項指標及其數(shù)值的一種方法。它是通過反映一定質的事物量的關系來揭示事物內在規(guī)律的方法,在數(shù)學、統(tǒng)計學、運籌學、計量學、計算機等學科基礎之上,通過方程、數(shù)學圖表和模型等方式來研究事物的本質。在工程咨詢工作中采用定量分析的方法,對復雜事物進行數(shù)據(jù)處理,進行比較分析,可以使問題更為清晰,解決方案更精確。靜態(tài)分析與動態(tài)分析1靜態(tài)分析靜態(tài)分析是觀測和評價事物某一時點狀態(tài)的一種方法。如項目評價中通過計算靜態(tài)投資回收期、總投資收益率、資本金凈利潤率等指標,可以對項目的財務效益得出初步的判斷。2動態(tài)分析在工程咨詢服務的各個階段,特別是在項目決策

5、評價階段,要樹立動態(tài)觀念,如考慮資金時間價值、市場供求變化、技術發(fā)展變化、社會經濟環(huán)境的變化等。現(xiàn)代項目財務評價一般以動態(tài)分析為主,主要進行項目現(xiàn)金流量分析,計算財務凈現(xiàn)值、內部收益率等指標,并進行風險概率分析等。統(tǒng)計分析與預測分析1統(tǒng)計分析統(tǒng)計分析是對分析對象過去和現(xiàn)在的信息進行收集、整理、統(tǒng)計和分析。在現(xiàn)代工程決策研究咨詢中經常需要采取多種方法和渠道,收集大量的統(tǒng)計數(shù)據(jù),包括行業(yè)、區(qū)域、市場、技術、企業(yè)等的統(tǒng)計資料和信息,從而分析、歸納和總結事物的發(fā)展規(guī)律,把握發(fā)展動向;在項目執(zhí)行階段,也需要對項目的執(zhí)行情況進行監(jiān)控,對投資、質量、進度等進行統(tǒng)計分析,并與計劃進行比較,判斷項目的進展情況,

6、以便采取有針對性的應對措施,促進項目的順利進行。2預測分析預測分析是依據(jù)分析對象過去和現(xiàn)在的信息,采用一定的方法,對事物未來發(fā)展趨勢進行分析、推測、判斷的方法。預測分析是現(xiàn)代工程咨詢的重要方法,尤其是在投資前期決策階段,預測分析是項目咨詢的重要工作。投資項目決策是建立在對未來預測的基礎上的,需要對未來的社會經濟環(huán)境、產業(yè)政策走向、技術發(fā)展趨勢、市場需求變化、原材料供應、配套條件約束、資金市場等進行預測。二、 現(xiàn)代工程咨詢方法框架(一)現(xiàn)代工程咨詢方法體系現(xiàn)代工程咨詢方法體系包括哲學方法、邏輯方法和學科方法。哲學方法一般是辯證地分析事物的兩面性,包括它的優(yōu)點和缺點、正面效應和反面效應;邏輯方法是

7、用概念、判斷、推理、假說等邏輯思維形式,對事物進行歸納、演繹、綜合;學科方法是利用各種學科中常用的研究方法,包括文獻法、觀察法、訪談法、問卷法、測量法和實驗法、價值工程方法、網(wǎng)絡控制方法、市場調查研究方法、戰(zhàn)略規(guī)劃研究方法、財務評價方法、經濟評價方法、風險分析方法等。(二)常用現(xiàn)代工程咨詢方法基于咨詢工程師的基本能力要求,以項目周期的全過程咨詢服務為主線,重點集中于投資項目前期咨詢服務領域,常用的現(xiàn)代工程咨詢方法包括綜合分析、規(guī)劃咨詢、市場分析、項目評價、項目管理等五大類,每一大類中又包括若干具體方法。需要說明的是,雖然我們將某一具體方法歸于某一大類名下,但其并不是僅限應用于此類項目咨詢領域,

8、亦可應用于其他項目咨詢中。如利益相關者分析法,經常應用于規(guī)劃咨詢,同時也常用于社會評價;如德爾菲法,不僅應用于市場預測,同時也應用于規(guī)劃咨詢、社會評價等。第二章 行業(yè)背景分析冷凍牛肉,指的是通過預冷,使牛肉在零下18以下急凍數(shù)小時,深層牛肉溫度起碼達到零下6以下。牛肉中的絕大部分水分(80%以上)形成冰結晶,牛肉凍品的體積,在凍結后也會增大。以此,則可以大幅度延長牛肉凍品儲存時間。我國凍牛肉行業(yè)產業(yè)鏈主要包括上游第一產業(yè)牛的養(yǎng)殖業(yè)以及飼料加工業(yè);第二產業(yè)的低溫及冷凍鮮肉,再經過物流、包裝等鏈條,凍牛肉產品最終到達消費者終端。中國是人口大國,隨著居民生活水平的提高,牛肉需求量進一步增加,牛肉在中

9、國市場地位愈發(fā)重要。中國牛肉消費量增長迅速,國內的牛肉滿足不了中國廣大居民的消費需求,因此,中國從國外大量進口牛肉。目前,中國是全球最大的牛肉進口國。據(jù)中國海關數(shù)據(jù)統(tǒng)計:2020年中國凍牛肉進出口總量2069653.83噸,同比增長27.6%;其中:凍牛肉出口總量96.65噸,同比下降53.2%;凍牛肉進口數(shù)量2069557.18噸,同比增長27.6%。從凍牛肉細分行業(yè)進出口總量來看,2020年中國凍牛肉進出口總量:噸,其中:凍整頭及半頭牛肉進出口總量977.63噸,同比下降63.7%;凍帶骨牛肉進出口總量295167.58噸,同比增長14.9%;凍去骨牛肉進出口總量1773508.62噸,同

10、比增長30.2%。從中國凍牛肉進出口總額來看,2014年以來,中國凍牛肉進出口總額呈增長趨勢,出口總額呈下降趨勢。2020年中國凍牛肉進出口總額977221.60萬美元,同比增長23.2%;其中:凍牛肉出口總額75.74萬美元,同比下降51.0%;凍牛肉進口總額977145.87萬美元,同比增長23.2%。從中國凍牛肉細分行業(yè)進出口總額來看,2020年中國凍牛肉進出口總額977221.60萬美元,其中:凍整頭及半頭牛肉進出口總額254.17萬美元,同比下降72.2%;凍帶骨牛肉進出口總額76516.86萬美元,同比增長5.3%;凍去骨牛肉進出口總額900450.57萬美元,同比增長25.1%。

11、從凍牛肉細分行業(yè)進出口價格來看,2020年中國凍牛肉進出口均價整體下降,凍牛肉進出口均價4721.67美元/噸,較2019年下降3.4%;凍整頭及半頭牛肉進出口均價2599.86美元/噸,較2019年下降23.4%;凍帶骨牛肉進出口均價2592.32美元/噸,較2019年下降8.3%;凍去骨牛肉進出口均價5077.23美元/噸,較2019年下降3.9%。中國一直在增加牛肉的進口,牛肉的進口量遠遠高于出口量,2014-2020年期間,中國凍牛肉出口總量呈下降趨勢,2020年中國凍牛肉出口總量96.65噸,同比下降53.2%;其中:凍帶骨牛肉出口總量4.55噸,同比增長9000%;凍去骨牛肉出口總

12、量92.10噸,同比下降55.4%。從中國凍牛肉出口總額來看,2014-2020年期間,2017年中國凍牛肉出口量下降幅度最大,2018年中國凍牛肉出口量下降幅度接近60%,2020年中國中國凍牛肉出口總額75.74萬美元,同比下降51.0%,下降幅度與2019年持平。其中:凍帶骨牛肉出口總額2.99萬美元,同比增長4171.4%;凍去骨牛肉出口總額72.75萬美元,同比下降52.9%。從中國凍牛肉細分行業(yè)出口價格來看,2020年中國凍牛肉出口均價7836.52美元/噸,同比增長4.8%;凍帶骨牛肉出口均價6571.43美元/噸,同比下降53.1%;凍去骨牛肉出口均價7899.02美元/噸,同

13、比增長5.6%。近年來,伴隨中國經濟增長消費升級,國民牛肉消費與日俱增,龐大市場讓世界各大肉類出口國垂涎三尺。2014-2020年期間,中國凍牛肉進口數(shù)量呈直線增長趨勢,截止2020年,中國凍牛肉進口數(shù)量2069557.18噸,同比增長27.6%,其中:凍整頭及半頭牛肉進口數(shù)量977.63噸,同比下降63.7%;凍帶骨牛肉進口數(shù)量295163.04噸,同比增長14.9%;凍去骨牛肉進口數(shù)量1773416.52噸,同比增長30.2%。隨著凍牛肉進口量的增長,中國凍牛肉進口總額總體呈增長趨勢,2020年中國凍牛肉進口總額977145.87萬美元,同比增長23.2%,其中;凍整頭及半頭牛肉進口總額2

14、54.17萬美元,同比下降72.2%;凍帶骨牛肉進口總額76513.87萬美元,同比增長5.3%;凍去骨牛肉進口總額900377.83萬美元,同比增長25.1%。從中國海關統(tǒng)計凍牛肉進口價格來看,2020年中國凍牛肉進口均價較2019年有所下降,2020年中國凍牛肉進口均價4721.52美元/噸,同比下降3.4%;凍整頭及半頭牛肉進口均價2599.86美元/噸,同比下降3.4%23.4%;凍帶骨牛肉進口均價2592.26美元/噸,同比下降8.3%;凍去骨牛肉進口均價5077.08美元/噸,同比下降3.9%。第三章 項目基本情況一、 項目名稱及投資人(一)項目名稱冷凍牛肉公司(二)項目投資人xx

15、有限責任公司(三)建設地點本期項目選址位于xxx(以選址意見書為準)。二、 結論分析(一)項目選址本期項目選址位于xxx(以選址意見書為準),占地面積約93.00畝。(二)項目實施進度本期項目建設期限規(guī)劃24個月。(三)投資估算本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算,項目總投資50168.01萬元,其中:建設投資37660.79萬元,占項目總投資的75.07%;建設期利息865.37萬元,占項目總投資的1.72%;流動資金11641.85萬元,占項目總投資的23.21%。(四)資金籌措項目總投資50168.01萬元,根據(jù)資金籌措方案,xx有限責任公司計劃自籌資金(資

16、本金)32507.44萬元。根據(jù)謹慎財務測算,本期工程項目申請銀行借款總額17660.57萬元。(五)經濟評價1、項目達產年預期營業(yè)收入(sp):107800.00萬元。2、年綜合總成本費用(tc):86985.18萬元。3、項目達產年凈利潤(np):15218.42萬元。4、財務內部收益率(firr):22.26%。5、全部投資回收期(pt):5.91年(含建設期24個月)。6、達產年盈虧平衡點(bep):42649.34萬元(產值)。(六)主要經濟技術指標主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積62000.00約93.00畝1.1總建筑面積111709.25容積率1.801.2基底

17、面積38440.00建筑系數(shù)62.00%1.3投資強度萬元/畝385.952總投資萬元50168.012.1建設投資萬元37660.792.1.1工程費用萬元31750.222.1.2工程建設其他費用萬元5159.802.1.3預備費萬元750.772.2建設期利息萬元865.372.3流動資金萬元11641.853資金籌措萬元50168.013.1自籌資金萬元32507.443.2銀行貸款萬元17660.574營業(yè)收入萬元107800.00正常運營年份5總成本費用萬元86985.18""6利潤總額萬元20291.23""7凈利潤萬元15218.42&q

18、uot;"8所得稅萬元5072.81""9增值稅萬元4363.23""10稅金及附加萬元523.59""11納稅總額萬元9959.63""12工業(yè)增加值萬元33048.39""13盈虧平衡點萬元42649.34產值14回收期年5.91含建設期24個月15財務內部收益率22.26%所得稅后16財務凈現(xiàn)值萬元17890.63所得稅后第四章 工程咨詢信息及其管理一、 工程咨詢信息類型及來源(一)信息類型工程咨詢需要的信息,量大、面廣。為了便于識別、分析、存儲與保管,可從不同的角度將其分類。例

19、如,從信息屬性、來源、形態(tài)、用途、載體,是否隨時而變或是否經過加工處理等角度劃分。1不同屬性的信息工程咨詢中常用如下幾種屬性信息:(1)法律。國家、各級政府頒布的有關投資與工程建設的各種法律、法規(guī)、規(guī)章等。(2)規(guī)劃與政策。國家和地方的各種規(guī)劃(戰(zhàn)略、行業(yè)),以及財政、稅收、貨幣、投資和產業(yè)等方面的政策。(3)標準與規(guī)范。國家各部門或專業(yè)協(xié)會發(fā)布的技術經濟指標、定額、標準與規(guī)范等。(4)自然與資源。調查、統(tǒng)計或其他機構保存或取得的河流、湖泊、沼澤、山脈、森林、植被、礦藏、水文等地理資料,氣象、氣候等天文資料等。(5)行業(yè)統(tǒng)計。全國乃至全球各行業(yè)規(guī)模與產業(yè)動向、生產與銷售、進出口、技術,以及主要

20、企業(yè)、公司等的現(xiàn)狀、競爭態(tài)勢,以及發(fā)展趨勢等。(6)投資與項目。全國乃至全球各種項目的實施過程與結果,包括投資、規(guī)模、技術來源、標準、設備、產品性能和目標市場等。(7)區(qū)域社會與經濟狀況。區(qū)域的社會、民族、文化、教育、宗教、習俗等人文狀況,區(qū)域經濟發(fā)展、稅收、財政、基礎設施等。2來源不同的信息(1)內部信息。企業(yè)或項目已有或反映企業(yè)及項目狀況,不希望外人獲知的信息。(2)外部信息。諸如宏觀政策的變動、市場動態(tài)、競爭情況、政策法規(guī)、技術發(fā)展等方面的信息。3媒介與形式不同的信息信息有多種形式,如數(shù)據(jù)、文字、圖樣、影像、錄音。信息載體或媒介亦有多種,如書籍、文件、報告、會議、數(shù)據(jù)庫和磁盤等。4原始信

21、息與加工信息信息有原始和加工信息。原始信息,如人口普查記錄;加工信息,利用某些方法,根據(jù)原始信息取得的判斷、評價、預測及建議等,如對人口構成的分析。5用途不同的信息信息的用途五花八門,如標準、規(guī)范、手冊等,通常用于技術方案設計;如生產資料價格、概算定額等,通常用于投資估算;如稅率、產品價格、影子價格等,通常用于項目財務分析或經濟分析;行業(yè)基準收益率、市場競爭情況等,通常用于投資項目決策。6動態(tài)信息與靜態(tài)信息信息可分為靜態(tài)和動態(tài)兩類,前者指不隨時間變化或變化較小的信息,如道路、停車場、交通附屬設施等;后者為隨時變化的信息,如道路狀況、交通事故、天氣、車輛密度與流量等。7顯性信息與隱性信息顯性信息

22、指以文字、圖形或其他符號明顯記載于書籍或其他介質的信息。隱性信息是須經過分析、聯(lián)系與推斷才能獲得的信息。(二)工程咨詢對信息的基本要求信息是咨詢和決策的基礎,至少應滿足如下要求。1來源須可靠,必須來源于實際,不能含有虛假、偽造的成分。2必須全面或較全面反映客觀事物與過程,不得將片面、殘缺的信息用于咨詢。3必須適合或基本適合選用的咨詢方法。不同的咨詢方法需要不同范圍和時間段的信息。如果不能適合選用的咨詢方法,就應選擇其他咨詢方法。(三)信息來源信息來源很多,例如圖書館、檔案館、調查或咨詢機構、學校、出版與研究機構、商場、國家與地方統(tǒng)計局及其他政府或新聞機構、國際組織與外國駐華機構、互聯(lián)網(wǎng)等。1網(wǎng)

23、絡和出版物從互聯(lián)網(wǎng)上能夠快速檢索到最新、非常有價值的信息。當然,對這些信息必須特別注意加以鑒別,去偽存真。公開出版物同樣發(fā)布大量有用的信息,例如行業(yè)年鑒、調查與統(tǒng)計報告、專題研究報告等。2借閱與購買從合作單位、專門機構索取或購買資料是一種重要的信息來源。如到各種圖書館借閱文獻與資料,購買國家或地方統(tǒng)計局出版的綜合與行業(yè)統(tǒng)計年鑒,向某些調查機構索取或購買調查報告,向測量部門購買衛(wèi)星圖片、航測或航拍圖片,向地震部門購買地震分布資料,向水文、氣象部門采購歷年水文、氣象資料,向城市主管部門采購地理信息資料,向地質勘探部門采購地質勘探資料等。3自有信息從事規(guī)劃、勘察、設計、科研、監(jiān)理等咨詢活動的咨詢企業(yè)

24、,積累了大量寶貴信息,例如水文地質與地形勘察報告、圖檔、投資估算、設計概算、工程決算、可行性研究報告、監(jiān)理報告、實驗報告、總結報告、國內外工程招標信息、最新行業(yè)動態(tài)和資訊、競爭企業(yè)情報、國內外工程規(guī)范和標準慣例、公司資質和專業(yè)資質、人力資源、公文公告、財務信息、企業(yè)管理制度和報表模板等,不少咨詢企業(yè)還擁有專利。二、 工程咨詢信息及其管理概述(一)工程咨詢信息的內涵信息資源是工程咨詢行業(yè)的核心資源,通過獲取海量有效的信息,依靠信息、知識和智慧、先進科技手段進行服務。信息爆炸的社會要求工程咨詢行業(yè)服務機構擁有獲取信息、處理信息的能力和手段。工程咨詢項目管理信息化是結合行業(yè)業(yè)務特點,以信息資源開發(fā)利

25、用為核心,利用現(xiàn)代信息技術、網(wǎng)絡技術等現(xiàn)代科技,強化信息技術在業(yè)務中的滲透,在工程咨詢項目各環(huán)節(jié)中推廣應用信息技術,以提高工程咨詢機構管理決策能力,提升咨詢工作效率,增強機構行業(yè)競爭力。工程咨詢需要的信息,涉及自然、資源、氣候、水文、地質、人口、人文、項目投入產出、市場(商品、勞動力、金融)、財政及政策、貨幣政策、法規(guī)、標準與規(guī)范、發(fā)展規(guī)劃等。(二)工程咨詢信息管理的必要性我國經濟進入新常態(tài),全球化、綠色發(fā)展、結構調整、新技術應用等成為發(fā)展主基調,這不僅需要規(guī)模巨大的投資,而且更加注重發(fā)展質量,這就給工程咨詢業(yè)帶來了極大的發(fā)展機遇,也對工程咨詢信息管理提出了新的需求。未來工程咨詢將更多的應用建

26、筑信息模型技術(bim)、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、地理信息系統(tǒng)(gis)無人機應用、ar仿真模擬、人工智能輔助查詢與分析系統(tǒng)等,也迫切要求工程咨詢業(yè)能夠盡快改變傳統(tǒng)咨詢手段,必須針對新技術、新產業(yè)進行調整,建立完善的數(shù)據(jù)分析與知識管理方法。傳統(tǒng)的信息管理模式工作流程繁瑣,耗費人力物力,亟待向智能管理模式邁進。工程咨詢信息管理以豐富的信息資源為管理重點,利用“互聯(lián)網(wǎng)+”、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)等先進的信息管理手段,協(xié)助工程咨詢人員能夠從海量的業(yè)務數(shù)據(jù)中提供有用的信息,進而做出科學的判斷以及正確的決策,從而實現(xiàn)為工程咨詢的決策提供更加全面及時的信息支出,使工作更加便捷,回復也更加及時,大幅減少出現(xiàn)錯誤的概率,安全

27、性更高。第五章 規(guī)劃咨詢方法一、 模擬預測方法規(guī)劃就是對未來的發(fā)展進行合理的安排,模擬預測方法是在搜集了有關量化指標或對有關指標量化后,根據(jù)事物的特征及其運動規(guī)律加以模擬,建立預測模型,并對模型進行檢驗合格后,運用模型對區(qū)域事物進行預測分析的一種方法。隨著計算機技術的發(fā)展,模擬預測方法在規(guī)劃咨詢中得到廣泛應用,這不僅提高了規(guī)劃指標的精度,而且為模擬對象的動態(tài)發(fā)展過程提供了可能。規(guī)劃咨詢中常用的模擬預測方法有系統(tǒng)分析法、層次分析法、專家系統(tǒng)法等基本方法。(一)系統(tǒng)分析法從系統(tǒng)論的觀點出發(fā),應用科學方法和電子計算機等工具,對區(qū)域系統(tǒng)現(xiàn)狀進行科學完整的認識分析,并在收集處理數(shù)據(jù)資料的基礎上,建立若干

28、替代方案和必要的模型,進行模擬運算和動態(tài)仿真,最后將結果整理評價后,提供給決策者作為決策依據(jù),提高規(guī)劃的可行性及實用價值。(二)專家系統(tǒng)法專家系統(tǒng)法借助由專家歸納并具有相當權威性的專家知識,對市場經濟條件下發(fā)生的不可預測事件和不確定因素,以及它們導致的意外情況和可能后果,做出判斷、推理和論證,以供規(guī)劃決策參考。由于它能推知多種隨機事件對某一目標影響的概率、靈敏度、后果及影響程度,而這些問題用常規(guī)的數(shù)學模型又無法解決,所以理應成為規(guī)劃的有效方法,加之整個系統(tǒng)過程參與了專家對話和科學民主的決策,因此規(guī)劃的可行性和實用價值亦大大提高。波特鉆石模型、德爾菲法等是專家系統(tǒng)法診斷中的常用方法。二、 宏觀分

29、析方法宏觀分析方法可以分為定性分析和定量分析兩種基本類型。定量分析主要是對事物的狀態(tài)和過程進行描述,常用的方法包括區(qū)位熵、偏離一份額分析法、城市規(guī)模等級模型的應用;定性分析則是對狀態(tài)和過程的因果機制進行解釋,如波特鉆石模型、利益相關者分析等方法的應用。定性分析往往主觀性較強,而定量分析通常忽略許多約束性因素,在規(guī)劃咨詢過程中,通常采取定性定量相結合的方式彌補二者的不足。宏觀分析中通常采用區(qū)域分析、空間分析、相關分析等定性與定量相結合的方法,揭示研究對象的各種特征,為規(guī)劃政策和規(guī)劃方案的制定提供有價值的信息。(一)區(qū)域分析區(qū)域分析是對區(qū)域發(fā)展的自然條件和社會經濟背景特征及其對區(qū)域社會經濟發(fā)展的影

30、響進行分析,探討區(qū)域內部各自然和人文要素之間以及區(qū)域之間相互聯(lián)系的規(guī)律的一種綜合性方法。區(qū)域分析涉及地理學、經濟學、社會學、政治學以及生物學等許多學科,以經濟學和地理學為主,主要有經濟學的投入一產出分析法、地理學的區(qū)域系統(tǒng)分析法如區(qū)位熵、偏離一份額分析法等。投入一產出分析法更多是對區(qū)域內各部門之間聯(lián)系的分析,投入一產出分析的基本思路對規(guī)劃咨詢中各方面關系的把握具有重要的作用,其主要內容是:為獲得一定的產出,必須有一定的投入,國民經濟各部門之間在投入與產出上存在著極其密切的生產技術聯(lián)系和經濟聯(lián)系。地理學理論與方法的應用使得區(qū)域分析中對區(qū)域發(fā)展問題的研究更加深入和全面。其在規(guī)劃研究中的應用主要是對

31、人流、物流、技術流、信息流、資金流等五種流態(tài)在區(qū)域內相互作用機制的分析,表現(xiàn)在包括交通網(wǎng)絡、通信網(wǎng)絡、郵遞網(wǎng)絡等方面的流向分析和主要包括原材料及半成品流量、資金融通量、產品擴散、技術轉讓、商品流通、信息傳輸和客貨流量等方面的流量分析。通過這些分析,主要目的是明確區(qū)域發(fā)展的基礎,評估潛力,為選擇區(qū)域發(fā)展的方向、調整區(qū)域產業(yè)結構和空間結構提供依據(jù)。地理學中的城市規(guī)模等級模型方法常應用于分析區(qū)域內部城市的集聚與分散狀態(tài),以了解和把握一定尺度區(qū)域內部的城市體系特點及其發(fā)展演化特征,為正確制定區(qū)域城市體系的發(fā)展戰(zhàn)略提供支撐。此外,區(qū)域分析過程中,地圖和遙感技術的運用對區(qū)域分析的作用尤為顯著。它不但直觀,

32、而且可以應用現(xiàn)代計算機技術對信息進行加工處理,使分析更為方便、可靠。(二)空間分析空間分析主要通過空間數(shù)據(jù)和空間模型的聯(lián)合分析來挖掘空間目標的潛在信息,包括空間位置、分布、形態(tài)、距離、方位等。對發(fā)展資源的空間配置進行分析,包括空間分布和空間作用,是規(guī)劃咨詢的重要任務之一。物質要素的空間分布有點狀分布(如學校、醫(yī)院等)、線狀分布(如交通路網(wǎng)能源管網(wǎng)等)、面狀分布(如不同區(qū)的人口分布等),可分別采用離散程度測度、網(wǎng)絡測度、位商、羅倫茲曲線等測度分析方法。測度空間分布的方法可用來分析調查對象的空間分布變化以及與其他相關對象的空間分布之間的關系。規(guī)劃政策或規(guī)劃方案涉及不同地域空間(如城市、鄉(xiāng)村等)發(fā)展

33、資源的空間分布,因此產生的影響也具有空間屬性。比如一個新超級市場的建設會對附近其他超級市場產生影響,這些都反映了城市構成要素之間的空間作用,可以用城市空間引力模型進行分析。(三)相關分析根據(jù)定性分析,可以知道規(guī)劃對象(如都市圈、城市等)中的各種要素之間存在著相關關系,如居住人口分布與公共設施分布之間的相關關系,土地開發(fā)強度與交通可達性之間的相關關系等。相關系數(shù)可以定量測定各個對象之間的相關程度,以驗證定性分析的結論,常用的相關分析方法有區(qū)位熵、偏離一份額分析等。第六章 資源環(huán)境承載力概述一、 資源環(huán)境承載力的內涵早在20世紀初期,“承載力”的概念被引入生態(tài)學領域,相繼出現(xiàn)了種群承載力、土地承載

34、力、資源承載力、環(huán)境承載力和資源環(huán)境綜合承載力等。隨著社會經濟的發(fā)展,資源耗竭和環(huán)境惡化的問題日益突出,以及人們對資源環(huán)境問題認識的逐步深入,資源環(huán)境承載力在區(qū)域規(guī)劃、空間開發(fā)、生態(tài)系統(tǒng)服務評估、資源環(huán)境現(xiàn)狀評價以及可持續(xù)發(fā)展研究領域受到越來越多的重視。資源環(huán)境承載力是指在維持人與自然關系協(xié)調可持續(xù)的前提下,一定區(qū)域、一定時期、一定科學技術水平條件下,資源環(huán)境的數(shù)量和質量對人類社會生存、經濟發(fā)展的支撐能力。從評價主體看,資源環(huán)境承載力研究既包括單項分類分析,也包括綜合集成分析。可以說,資源環(huán)境承載力作為描述發(fā)展限制的一個常用概念,不僅是區(qū)域可持續(xù)發(fā)展的內生變量,而且已成為區(qū)域人口與經濟規(guī)模和發(fā)

35、展方式與速度的剛性約束。資源環(huán)境承載力是區(qū)域空間開發(fā)的重要基礎條件,不考慮資源環(huán)境承載能力的空間開發(fā)必然破壞人與自然的和諧,影響區(qū)域的可持續(xù)發(fā)展。傳統(tǒng)規(guī)劃在指導思想上,只追求滿足經濟快速發(fā)展的需要,而忽視了資源保障和環(huán)境容量,使我國在經濟社會發(fā)展取得巨大成就的同時,也面臨增長方式粗放、資源環(huán)境壓力加大、區(qū)域發(fā)展不協(xié)調等突出問題。近年來,資源環(huán)境承載力作為衡量人與自然協(xié)調發(fā)展的重要依據(jù),正在成為區(qū)域可持續(xù)發(fā)展的重要指標。2006年頒布的國民經濟與社會發(fā)展“十一五”規(guī)劃綱要第20章提出“推進形成國家主體功能區(qū):根據(jù)資源環(huán)境承載能力、現(xiàn)有開發(fā)密度和發(fā)展?jié)摿?,統(tǒng)籌考慮未來我國人口分布、經濟布局、國土利

36、用和城鎮(zhèn)化格局,將國土空間劃分為優(yōu)化開發(fā)、重點開發(fā)、限制開發(fā)和禁止開發(fā)四類主體功能區(qū)”。2010年國務院頒布的全國主體功能區(qū)規(guī)劃中明確指出“推進形成主體功能區(qū),就是要根據(jù)不同區(qū)域的資源環(huán)境承載能力、現(xiàn)有開發(fā)強度和發(fā)展?jié)摿?,統(tǒng)籌謀劃人口分布、經濟布局、國土利用和城鎮(zhèn)化格局”,強調“根據(jù)資源環(huán)境中的“短板,因素確定可承載的人口規(guī)模、經濟規(guī)模及適宜的產業(yè)結構”黨的十八大把生態(tài)文明建設納入“五位一體”總體布局,提出建設美麗中國的目標,并部署生態(tài)文明體制改革、生態(tài)文明法律制度、綠色發(fā)展的目標任務。黨的十八大報告指出通過推進生態(tài)文明建設增強可持續(xù)發(fā)展能力,“形成節(jié)約資源和保護環(huán)境的空間格局、產業(yè)結構、生產

37、方式、生活方式,從源頭上扭轉生態(tài)環(huán)境惡化趨勢,為人民創(chuàng)造良好生產生活環(huán)境”,2013年黨的十八屆三中全會審議通過了中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定,其中第十四條“加快生態(tài)文明制度建設”中特別指出了要“建立資源環(huán)境承載力監(jiān)測預警機制,對水土資源、環(huán)境容量和海洋資源超載區(qū)域實行限制性措施”,強調了“資源環(huán)境承載力評價”以及“資源環(huán)境承載力監(jiān)測預警”的重要作用。黨的十九大報告把堅持人與自然和諧共生作為基本方略,進一步明確了建設生態(tài)文明、建設美麗中國的總體要求。生態(tài)文明建設首先要根據(jù)各地資源環(huán)境承載力確定人口規(guī)模,嚴格按照優(yōu)化開發(fā)、重點開發(fā)、限制開發(fā)、禁止開發(fā)的主體功能定位,劃定并嚴守生態(tài)紅

38、線,構建科學合理的城鎮(zhèn)化推進格局、農業(yè)發(fā)展格局、生態(tài)安全格局,給自然留下更多修復空間。二、 資源環(huán)境承載力的特征區(qū)域資源環(huán)境承載力并非簡單地追求資源環(huán)境所能支撐或供養(yǎng)的最大人口規(guī)模,它既要求人類生產生活適宜,區(qū)域內人類物質生活水平和人居環(huán)境優(yōu)質,又要維系生態(tài)環(huán)境良性循環(huán),保持生態(tài)系統(tǒng)的健康穩(wěn)定和生態(tài)安全,還要確保資源合理有序開發(fā),實現(xiàn)各類資源的永續(xù)利用。資源環(huán)境承載力具有區(qū)域性、客觀性、層次性、有限性、動態(tài)性、可控性等特征。(一)區(qū)域性資源環(huán)境承載力是某一區(qū)域的資源環(huán)境結構和功能的客觀表征。不同區(qū)域的資源環(huán)境稟賦條件不同,承載力大小也不同。不同區(qū)域的經濟社會、國家政策等因素也會對該區(qū)域的資源環(huán)

39、境承載力產生影響和制約。因此,資源環(huán)境承載力會表現(xiàn)出明顯的地區(qū)差異。(二)客觀性資源環(huán)境承載力是區(qū)域在一定時期、一定狀態(tài)下,資源環(huán)境系統(tǒng)客觀存在的用以約束人類活動的自然屬性,其存在與否不以人的意志為轉移。對于某一區(qū)域而言,在一定限度之內的外部作用下,資源環(huán)境可通過自身內部各子系統(tǒng)的協(xié)調作用保持著其結構和功能的相對穩(wěn)定,不會發(fā)生質的轉變。資源環(huán)境承載力在資源環(huán)境系統(tǒng)結構、功能不發(fā)生本質變化的前提下,其質和量是客觀存在的,是可以衡量和評價的。(三)層次性資源環(huán)境承載力是從分類到綜合的資源承載力與環(huán)境承載力(容量)的統(tǒng)稱。資源環(huán)境系統(tǒng)是多層次的有機系統(tǒng),內含土地資源、水資源、礦產資源和環(huán)境等多個子系

40、統(tǒng),而資源環(huán)境承載力則是多個子系統(tǒng)承載力的綜合體。作為判斷人類活動與整個資源環(huán)境系統(tǒng)協(xié)調與否的重要衡量標準,資源環(huán)境承載力有利于人類社會從宏觀層面上對自身活動進行認識,并加以指導和調節(jié)。(四)有限性在一定的時期及地域范圍內、一定的自然條件和社會經濟發(fā)展規(guī)模條件下,一定的環(huán)境系統(tǒng)結構和功能條件下,有限的資源環(huán)境對人類經濟社會活動所能提供的容納程度和最大支撐能力是有限度的,即承載力是有限的。所有開發(fā)活動都必須保證在有限的閾值內,否則將對資源環(huán)境造成破壞性損害。(五)動態(tài)性資源環(huán)境提供的是對人類活動時期的最大支撐能力,而人類對資源環(huán)境開發(fā)、利用和改造規(guī)模、強度、速度是基于某一時期的社會生產力和認識水

41、平,這使得資源環(huán)境承載力隨著科學技術水平、社會生產力發(fā)展而減小或增大。資源環(huán)境系統(tǒng)和經濟社會系統(tǒng)都是開放的,在與外界進行物質和能量交換的過程中,區(qū)域內資源環(huán)境的制約性因素也發(fā)生相應變化。此外,用不同的環(huán)境目標來衡量同一區(qū)域的資源環(huán)境承載力,也會得出不同的結論。(六)可控性資源環(huán)境承載力在很大程度上可以由人類活動加以控制。人類在掌握資源環(huán)境演變規(guī)律和人類活動與資源環(huán)境相互作用機制的基礎上,根據(jù)生產和生活的實際需要,可以對資源環(huán)境進行有目的的開發(fā)、利用和改造,尋求資源環(huán)境限制因子并降低其限制強度,從而可以使資源環(huán)境承載力向著人類預定的目標變化,以保障人類社會、經濟活動的可持續(xù)發(fā)展。但是,人類活動對

42、資源環(huán)境所施加的作用,必須有一定的限度。資源環(huán)境的可控性是有限度的可控性,這也使得分析資源環(huán)境承載力具有現(xiàn)實意義。第七章 現(xiàn)金流量分析一、 基準收益率的測算和選取(一)基準收益率的概念基準收益率也稱基準折現(xiàn)率,是企業(yè)或行業(yè)投資者可接受的項目(方案)最低標準的收益水平。其在本質上體現(xiàn)了投資決策者對項目(方案)資金時間價值的判斷和對項目(方案)風險程度的估計,是投資資金應當獲得的最低盈利率水平,它是評價和判斷項目(方案)在財務或經濟上是否可行和項目(方案)比選的主要依據(jù)。因此基準收益率確定得合理與否,對項目(方案)經濟效果的評價結論有直接的影響,定得過高或過低都可能導致投資決策的失誤?;鶞适找媛适?/p>

43、一個重要的經濟參數(shù),而且根據(jù)不同角度編制的現(xiàn)金流量表,計算所需的基準收益率應有所不同。(二)基準收益率的測定1在政府投資項目以及按政府要求進行財務評價的建設項目中采用的行業(yè)財務基準收益率,應根據(jù)政府的政策導向進行確定。2在企業(yè)各類項目(方案)的經濟效果評價中參考選用的行業(yè)財務基準收益率,應在分析一定時期內國家和行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃、產業(yè)政策、資源供給、市場需求、資金時間價值、項目(方案)目標等情況的基礎上,結合行業(yè)特點、行業(yè)資本構成情況等因素綜合測定。3在中國境外投資的項目(方案)財務基準收益率的測定,應充分考慮各種風險因素,包括政治風險、勞工風險、金融管制、資源環(huán)境、文化沖突等。4投資者自

44、行測定項目(方案)的最低可接受財務收益率,除了應考慮上述第2條中所涉及的因素外,還應根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經營策略、項目(方案)的特點與風險、資金成本、機會成本等因素綜合測定。(1)資金成本是為取得資金使用權所支付的費用,項目(方案)實施后所獲利潤額必須能夠補償資金成本,然后才能有利可圖,因此基準收益率最低限度不應小于資金成本。(2)投資的機會成本是指投資者把有限的資金用于其他投資項目所創(chuàng)造的收益。當投資者面臨多方案擇一決策時,被舍棄的選項中的最高價值者是本次決策的機會成本。投資者總是希望得到最佳的投資機會,從而使有限的資金取得最佳經濟效益。機會成本的表現(xiàn)形式是多種多樣的,貨幣形式表現(xiàn)的機會成本

45、,如銷售收人、利潤等;由于利率大小決定貨幣的價格,采用不同的利率(折現(xiàn)率)也表示貨幣的機會成本。機會成本是在項目(方案)外部形成的,它不可能反映在該項目(方案)財務上,必須通過項目咨詢決策人員的分析比較,才能確定項目(方案)的機會成本。機會成本雖不是實際支出,但在項目決策分析時,應作為一個因素加以認真考慮,有助于選擇最優(yōu)方案。顯然,基準收益率應不低于單位資金成本或單位投資的機會成本,這樣才能使資金得到最有效的利用。如項目(方案)完全由企業(yè)自有資金投資時,可參考的行業(yè)平均收益水平,可以理解為一種資金的機會成本;假如項目(方案)投資資金來源于自有資金和貸款時,最低收益率不應低于行業(yè)平均收益水平(或

46、新籌集權益投資的資金成本)與貸款利率的加權平均值。如果有好幾種貸款時,貸款利率應為加權平均貸款利率。(3)投資風險。在整個項目(方案)計算期內,存在著發(fā)生不利于項目(方案)的環(huán)境變化的可能性,這種變化難以預料,即投資者要冒著一定的風險作決策。為此,投資者自然就要求獲得較高的利潤,否則他是不愿去冒風險的。一般說來,從客觀上看,資金密集型的項目(方案),其風險高于勞動密集型的;資產專用性強的風險高于資產通用性強的;以降低生產成本為目的的風險低于以擴大產量、擴大市場份額為目的的。從主觀上看,資金雄厚的投資主體的風險低于資金拮據(jù)者。(4)通貨膨脹。所謂通貨膨脹是指由于貨幣的發(fā)行量超過商品流通所需要的貨

47、幣量而引起的貨幣貶值和物價上漲的現(xiàn)象。在通貨膨脹影響下,各種材料、設備、房屋、土地的價格以及人工費都會上升。為反映和評價出擬實施項目(方案)在未來的真實經濟效果,在確定基準收益率時,應考慮這種影響,結合投入產出價格的選用決定對通貨膨脹因素的處理。通貨膨脹以通貨膨脹率來表示,通貨膨脹率主要表現(xiàn)為物價指數(shù)的變化,即通貨膨脹率約等于物價指數(shù)變化率,通貨膨脹的影響具有復利性質。一般每年的通貨膨脹率是不同的,但為了便于研究,常取一段時間的平均通貨膨脹率,即在所研究的時期內,通貨膨脹率可以視為固定的??傊侠泶_定基準收益率,對于投資決策極為重要。確定基準收益率的基礎是資金成本和機會成本,而投資風險和通貨

48、膨脹則是必須考慮的影響因素。二、 常用的資金等值換算公式在項目經濟評價中,為了正確地計算和評價投資項目的經濟效益,必須計算項目的整個壽命期內各個時期發(fā)生的現(xiàn)金流量的真實價值。但由于資金存在時間價值,在項目的整個壽命期內,各個時期發(fā)生的現(xiàn)金流量是不能直接相加的。為了計算項目各個時期的真實價值,必須要將各個時間點上發(fā)生的不同的現(xiàn)金流量轉換成某個時間點的等值資金,然后再進行計算和分析,這樣一個資金轉換的過程就是資金的等值計算。(一)有關資金等值計算中的幾個基本概念為了方便計算,首先明確幾個資金等值的概念。1現(xiàn)值,也稱折現(xiàn)值,是指把未來現(xiàn)金流量折算為基礎時點的價值,通常用p表示。在項目經濟評價計算中,

49、一般都約定p發(fā)生在起始時點的初期,如投資發(fā)生在第0年(即第1年年初)。在資金的等值計算中,求現(xiàn)值的情況是最常見的。將一個時點上的資金“從后往前”折算到某個時點上就是求現(xiàn)值,求現(xiàn)值的過程也叫做折現(xiàn)。在項目經濟評價中,折現(xiàn)計算是基礎,許多計算都是在折現(xiàn)計算的基礎上衍生的。2終值,也稱將來值,是指現(xiàn)在現(xiàn)金流量折算為未來某一時點的價值,通常用f表示。在資金的等值計算中,將一個序列時間點上的資金“從前往后”折算到某一時點上的過程就叫求終值。求資金的終值也就是求資金的本利和。在項目經濟評價計算中,我們一般約定f發(fā)生在期末。如第1年末、第2年末等。3年值,它表示發(fā)生在每年的等額現(xiàn)金流量,即在某個特定時間序列

50、內,每隔相同時間收入或支出的等額資金,通常用a表示。在項目經濟評價計算中,如無特別說明,一般約定a發(fā)生在期末,如第1年末、第2年末等。4等值。沒有特定的符號表示,因為等值相對于現(xiàn)值、終值和年值來說是個抽象的概念,它只是資金的一種轉換計算過程。等值既可以是現(xiàn)值、終值,也可以是年值。因為實際上,現(xiàn)值和終值也是一個相對概念。如某項目第5年的值相對于前面4年的值來說,它是終值,而相對于5年以后的值來說,它又是現(xiàn)值。等值是指在考慮資金的時間價值的情況下,不同時點上發(fā)生的絕對值不等的資金具有相同的價值。資金的等值計算非常重要,資金的時間價值計算核心就是進行資金的等值計算(二)資金等值計算的基本公式每個投資

51、項目的現(xiàn)金流量的發(fā)生是不盡相同的,有的項目一次投資,多次收益;有的項目多次投資,多次收益;有的項目多次投資,一次收益;也有的項目一次投資,一次收益。因此,為了解決以上各種問題的投資項目經濟分析計算,推導幾種統(tǒng)一的計算公式。1一次支付型一次支付型又稱整付,是指項目在整個壽命期內,其現(xiàn)金流量無論是流入還是流出都只發(fā)生一次。一般有兩種情況:一種是發(fā)生在期初,一種是發(fā)生在期末。2多次支付型多次支付是指現(xiàn)金流量發(fā)生在多個時點上,而不是像前面兩種支付那樣只集中發(fā)生在期初或期末。多次支付分多次等額支付型和多次不等額支付型。等額支付是指現(xiàn)金流量在各個時點等額、連續(xù)發(fā)生。第八章 流動資金估算一、 流動資金估算應

52、注意的問題1投入物和產出物采用不含增值稅銷項稅額和進項稅額的價格時,流動資金估算中應注意將銷項稅額和進項稅額分別包含在相應的收入和成本支出中。2技術改造項目采用有無對比法進行財務分析或經濟分析時,其增量流動資金可能出現(xiàn)負值的情況。當增量流動資金出現(xiàn)負值時,對不同方案之間的效益比選應體現(xiàn)出流動資金的變化,以客觀公正反映各方案的相對效益,而對選定的上報方案而言,其增量流動資金只能取零。3項目投產初期所需流動資金在實際工作中應在項目投產前籌措。為簡化計算,項目評價中流動資金可從投產第一年開始安排,運營負荷增長,流動資金也隨之增加,但采用分項詳細估算法估算流動資金時,運營期各年的流動資金數(shù)額應按照上述

53、計算公式分別進行估算,不能簡單地按100%運營負荷下的流動資金乘以投產期運營負荷估算。二、 分項詳細估算法分項詳細估算法雖然工作量較大,但是準確度較高,一般項目在可行性研究階段應采用分項詳細估算法。分項詳細估算法是對流動資產和流動負債主要構成要素,即存貨、現(xiàn)金、應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款等項內容分項進行估算,最后得出項目所需的流動資金數(shù)額。流動資金估算的具體步驟是首先確定各分項的最低周轉天數(shù),計算出各分項的年周轉次數(shù),然后再分項估算占用資金額。(一)各項流動資產和流動負債最低周轉天數(shù)的確定采用分項詳細估算法估算流動資金,其準確度取決于各項流動資產和流動負債的最低周轉天數(shù)取值的合理性

54、。在確定最低周轉天數(shù)時要根據(jù)項目的實際情況,并考慮一定的保險系數(shù)。如:存貨中的外購原材料、燃料的最低周轉天數(shù)應根據(jù)不同來源,考慮運輸方式和運輸距離等因素分別確定。在產品的最低周轉天數(shù)應根據(jù)產品生產的實際情況確定。(二)年周轉次數(shù)計算各類流動資產和流動負債的最低周轉天數(shù)參照同類企業(yè)的平均周轉天數(shù)并結合項目特點確定,或按部門(行業(yè))規(guī)定執(zhí)行。(三)流動資產估算流動資產是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產,主要包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。為簡化計算,項目評價中僅考慮存貨、應收賬款和現(xiàn)金三項,可能發(fā)生預付賬款的某些項目,還可包括預付賬款。1存貨估算存貨是指企業(yè)

55、在日常生產經營過程中持有以備出售,或者仍然處在生產過程,或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等,包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。為簡化計算,項目評價中僅考慮外購原材料、外購燃料、在產品和產成品,對外購原材料和外購燃料通常需要分品種分項進行計算。2應收賬款估算應收賬款的計算也可用營業(yè)收入替代經營成本。考慮到實際占用企業(yè)流動資金的主要是經營成本范疇的費用,因此選擇經營成本有其合理性。3現(xiàn)金估算項目評價中的現(xiàn)金是指貨幣資金,即為維持日常生產運營所必須預留的貨幣資金,包括庫存現(xiàn)金和銀行存款。4預付賬款估算預付賬款是指企業(yè)為購買各類原材料、燃料或服務所預先支付的款項。(四)流動負債

56、估算流動負債是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內償還的債務,包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、應付股利、預提費用等。為簡化計算,項目評價中僅考慮應付賬款,將發(fā)生預收賬款的某些項目,還可包括預收賬款。1應付賬款估算應付賬款是因購買材料、商品或接受勞務等而發(fā)生的債務,是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。2預收賬款估算預收賬款是買賣雙方協(xié)議商定,由購買方預先支付一部分貨款給銷售方,從而形成銷售方的負債。估算流動資金應編制流動資金估算表。第九章 建設期利息估算一、 建設期利息估算的前提條件進行建設期利息估算必須先完成以下

57、各項工作:1建設投資估算及其分年投資計劃;2確定項目資本金(注冊資本)數(shù)額及其分年投入計劃;3確定項目債務資金的籌措方式(銀行貸款或企業(yè)債券)及債務資金成本率銀行貸款利率或企業(yè)債券利率及發(fā)行手續(xù)費率等)。二、 建設期利息的估算方法估算建設期利息應按有效利率計息。項目在建設期內如能用非債務資金按期支付利息,應按單利計息;在建設期內如不支付利息,或用貸款支付利息應按復利計息。項目評價中對借款額在建設期各年年內按月、按季均衡發(fā)生的項目,為了簡化計算,通常假設借款發(fā)生當年均在年中使用,按半年計息,其后年份按全年計息。對借款額在建設期各年年初發(fā)生的項目,則應按全年計息。建設期利息的計算要根據(jù)借款在建設期各年年初發(fā)生或者在各年年內均衡發(fā)生,采用不同的計算公式。第十章 資產證券化方案分析一、 ppp項目資產證券化()

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