企業(yè)所得稅年度納稅申報明細表(共59頁).doc

1、關于印發(fā)中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表的通知2008-10-30國稅發(fā)2008101號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：為貫徹落實中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例，稅務總局制定了企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表。現(xiàn)將中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表印發(fā)給你們，請各地稅務機關及時做好上述報表的印制、發(fā)放、學習、培訓及軟件修改等工作。附件：1.中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表2.中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表填報說明中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日 納稅人名稱:納稅人識別號

2、: 金額單位：元（列至角分）類別行次項目金額利潤總額計算1一、營業(yè)收入（填附表一）2減：營業(yè)成本（填附表二）3 營業(yè)稅金及附加4 銷售費用（填附表二）5 管理費用（填附表二）6 財務費用（填附表二）7 資產(chǎn)減值損失8加：公允價值變動收益9 投資收益10二、營業(yè)利潤11加：營業(yè)外收入（填附表一）12減：營業(yè)外支出（填附表二）13三、利潤總額（101112）應納稅所得額計算14加：納稅調(diào)整增加額（填附表三）15減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）16其中：不征稅收入17免稅收入18減計收入19減、免稅項目所得20加計扣除21抵扣應納稅所得額22加：境外應稅所得彌補境內(nèi)虧損23納稅調(diào)整后所得（131415

3、22）24減：彌補以前年度虧損（填附表四）25應納稅所得額（2324）應納稅額計算26稅率（25%）27應納所得稅額（25×26）28減：減免所得稅額（填附表五）29減：抵免所得稅額（填附表五）30應納稅額（272829）31加：境外所得應納所得稅額（填附表六）32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）33實際應納所得稅額（303132）34減:本年累計實際已預繳的所得稅額35其中:匯總納稅的總機構(gòu)分攤預繳的稅額36 匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預繳的稅額37 匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預繳稅額38 合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預繳比例39 合并納稅企業(yè)就地預繳的所得稅額40本

4、年應補（退）的所得稅額（3334）附列資料41以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額42以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額納稅人公章：代理申報中介機構(gòu)公章：主管稅務機關受理專用章:經(jīng)辦人：經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號碼：受理人:申報日期： 年 月 日代理申報日期：年 月 日受理日期：年 月 日企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（1）收入明細表 填報時間：年 月 日 金額單位:元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）收入合計（213）2 （一）營業(yè)收入合計（38）3 1.主營業(yè)務收入（4567）4 （1）銷售貨物5 （2）提供勞務6 （3）讓渡資產(chǎn)使用權7 （4）建造合同8 2.其他業(yè)務收入（91011

5、12）9 （1）材料銷售收入10 （2）代購代銷手續(xù)費收入11 （3）包裝物出租收入12 （4）其他13 （二）視同銷售收入（141516）14 （1）非貨幣性交易視同銷售收入15 （2）貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入16 （3）其他視同銷售收入17二、營業(yè)外收入（181920212223242526）18 1.固定資產(chǎn)盤盈19 2.處置固定資產(chǎn)凈收益20 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益21 4.出售無形資產(chǎn)收益22 5.罰款凈收入23 6.債務重組收益24 7.政府補助收入25 8.捐贈收入26 9.其他經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（1）成本費用明細表 填報時

6、間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）成本合計（2712）2 （一）主營業(yè)務成本（3456）3 （1）銷售貨物成本4 （2）提供勞務成本5 （3）讓渡資產(chǎn)使用權成本6 （4）建造合同成本7 （二）其他業(yè)務成本（891011）8 （1）材料銷售成本9 （2）代購代銷費用10 （3）包裝物出租成本11 （4）其他12 （三）視同銷售成本（131415）13 （1）非貨幣性交易視同銷售成本14 （2）貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售成本15 （3）其他視同銷售成本16二、營業(yè)外支出（171824）17 1.固定資產(chǎn)盤虧18 2.處置固定資產(chǎn)凈損失19 3.出售無形資產(chǎn)

7、損失20 4.債務重組損失21 5.罰款支出22 6.非常損失23 7.捐贈支出24 8.其他25三、期間費用（262728）26 1.銷售（營業(yè)）費用27 2.管理費用28 3.財務費用經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三納稅調(diào)整項目明細表 填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額12341一、收入類調(diào)整項目*21視同銷售收入（填寫附表一）*#32接受捐贈收入*43不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓*54未按權責發(fā)生制原則確認的收入*65按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調(diào)整確認收益*76按權益法核算的長期股權投

8、資持有期間的投資損益*87特殊重組*98一般重組*109公允價值變動凈收益（填寫附表七）*1110確認為遞延收益的政府補助1211境外應稅所得（填寫附表六）*1312不允許扣除的境外投資損失*1413不征稅收入（填附表一3）*1514免稅收入（填附表五）*1615減計收入（填附表五）*1716減、免稅項目所得（填附表五）*1817抵扣應納稅所得額（填附表五）*1918其他20二、扣除類調(diào)整項目*211視同銷售成本（填寫附表二）*222工資薪金支出233職工福利費支出244職工教育經(jīng)費支出255工會經(jīng)費支出266業(yè)務招待費支出*277廣告費和業(yè)務宣傳費支出（填寫附表八）*288捐贈支出*299利

9、息支出3010住房公積金*3111罰金、罰款和被沒收財物的損失*3212稅收滯納金*3313贊助支出*3414各類基本社會保障性繳款3515補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險3616與未實現(xiàn)融資收益相關在當期確認的財務費用3717與取得收入無關的支出*3818不征稅收入用于支出所形成的費用*3919加計扣除（填附表五）*4020其他41三、資產(chǎn)類調(diào)整項目*421財產(chǎn)損失432固定資產(chǎn)折舊（填寫附表九）*443生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊（填寫附表九）*454長期待攤費用的攤銷（填寫附表九）*465無形資產(chǎn)攤銷（填寫附表九）*476投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（填寫附表十一）*48 7.油氣勘探投資(填寫附表九)49 8.

10、油氣開發(fā)投資(填寫附表九)509其他51四、準備金調(diào)整項目（填寫附表十）*52五、房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利潤*53六、特別納稅調(diào)整應稅所得*54七、其他*55合計*注:1、標有*的行次為執(zhí)行新會計準則的企業(yè)填列,標有#的行次為除執(zhí)行新會計準則以外的企業(yè)填列。2、沒有標注的行次,無論執(zhí)行何種會計核算辦法,有差異就填報相應行次,填*號不可填列3、有二級附表的項目只填調(diào)增、調(diào)減金額，帳載金額、稅收金額不再填寫。 經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表四企業(yè)所得稅彌補虧損明細表填報時間： 年 月 日金額單位：元(列至角分)行次項目年度盈利額或虧損額合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補

11、虧損額當年可彌補的所得額以前年度虧損彌補額本年度實際彌補的以前年度虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額前四年度前三年度前二年度前一年度合計12345678910111第一年*2第二年*3第三年*4第四年*5第五年*6本年*7可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計經(jīng)辦人(簽章):法定代表人(簽章):企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五 稅收優(yōu)惠明細表 填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項 目金 額1一、免稅收入（2345）2 1、國債利息收入3 2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益4 3、符合條件的非營利組織的收入5 4、其他6二、減計收入（78）7 1、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)

12、符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入8 2、其他9三、加計扣除額合計（10111213）10 1、開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用11 2、安置殘疾人員所支付的工資12 3、國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資13 4、其他14四、減免所得額合計（152529303132）15 （一）免稅所得（161724）16 1、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植17 2、農(nóng)作物新品種的選育18 3、中藥材的種植19 4、林木的培育和種植20 5、牲畜、家禽的飼養(yǎng)21 6、林產(chǎn)品的采集22 7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服

13、務業(yè)項目23 8、遠洋捕撈24 9、其他25 （二）減稅所得（262728）26 1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植27 2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖28 3、其他29 （三）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得30 （四）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得31 （五）符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得32 （六）其他33五、減免稅合計（3435363738）34 （一）符合條件的小型微利企業(yè)35 （二）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)36 （三）民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分37 （四）過渡期稅收優(yōu)惠38 （五）其他39六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額4

14、0七、抵免所得稅額合計（41424344）41 （一）企業(yè)購置用于環(huán)境保護專用設備的投資額抵免的稅額42 （二）企業(yè)購置用于節(jié)能節(jié)水專用設備的投資額抵免的稅額43 （三）企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設備的投資額抵免的稅額44 （四）其他45企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）46資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)）47所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè) 其他企業(yè) ） 經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表六境外所得稅抵免計算明細表 填報時間: 年 月 日金額單位：元（列至角分）抵免方式國家或地區(qū)境外所得境外所得換算含稅所得彌補以前年度虧損免稅所得彌補虧損前境外應稅所得額可彌補

15、境內(nèi)虧損境外應納稅所得額稅率境外所得應納稅額境外所得可抵免稅額境外所得稅款抵免限額本年可抵免的境外所得稅款未超過境外所得稅款抵免限額的余額本年可抵免以前年度所得稅額前五年境外所得已繳稅款未抵免余額定率抵免123456（345）78（67）910（8×9）11121314（1213）151617直接抵免間接抵免*合計經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表七以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表填報時間: 年 月 日金額單位:元（列至角分）行次資產(chǎn)種類期初金額期末金額納稅調(diào)整額（納稅調(diào)減以“”表示）賬載金額（公允價值）計稅基礎賬載金額（公允價值）計稅基礎123451一、公

16、允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)2 1.交易性金融資產(chǎn)3 2.衍生金融工具4 3.其他以公允價值計量的金融資產(chǎn)5二、公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債6 1.交易性金融負債7 2.衍生金融工具8 3.其他以公允價值計量的金融負債9三、投資性房地產(chǎn)10合計 經(jīng)辦人: 經(jīng)辦人(簽章):法定代表人(簽章):企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表八廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表 填報時間 年 月 日 金額單位:元（列至角分） 行次項 目金 額1本年度廣告費和業(yè)務宣傳費支出2 其中：不允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出3本年度符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出（12）4本年計算廣告費和業(yè)務宣傳費扣

17、除限額的銷售（營業(yè)）收入5稅收規(guī)定的扣除率6本年廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額（4×5）7本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出納稅調(diào)整額（36，本行2行；36，本行16）8本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（36，本行36；36，本行0）9加：以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額10減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額11累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（8910） 經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表 填報日期: 年 月 日金額單位:元（列至角分）行次資產(chǎn)類別資產(chǎn)原值折舊、攤銷年限本期折舊、攤銷額納稅調(diào)整額賬載金額計稅基礎會計稅收會計稅收12345671一、固定資產(chǎn)*2 1.房屋

18、建筑物3 2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備4 3、.與生產(chǎn)經(jīng)營有關的器具工具家具5 4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具6 5.電子設備7二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)*8 1.林木類9 2.畜類10三、長期待攤費用*11 1.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出12 2.租入固定資產(chǎn)的的改建支出13 3.固定資產(chǎn)大修理支出14 4.其他長期待攤費用15四、無形資產(chǎn)16五、油氣勘探投資17六、油氣開發(fā)投資18合計* 經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表 填報日期: 年 月 日金額單位:元(列至角分)行次準備金類別期初余額本期轉(zhuǎn)回額本期計提額期

19、末余額納稅調(diào)整額123451壞（呆）賬準備2存貨跌價準備3*其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準備4*持有至到期投資減值準備5*可供出售金融資產(chǎn)減值6#短期投資跌價準備7長期股權投資減值準備8*投資性房地產(chǎn)減值準備9固定資產(chǎn)減值準備10在建工程（工程物資）減值準備11*生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備12無形資產(chǎn)減值準備13商譽減值準備14貸款損失準備15礦區(qū)權益減值16其他17合計注：表中*項目為執(zhí)行新會計準則企業(yè)專用；表中加項目為執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度的企業(yè)專用。 經(jīng)辦人(簽章):法定代表人(簽章):企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十一長期股權投資所得（損失）明細表 填報時間： 年 月 日 金額單位：元

20、（列至角分）行次被投資企業(yè)期初投資額本年度增（減）投資額投資成本股息紅利投資轉(zhuǎn)讓所得（損失）初始投資成本權益法核算對初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益會計核算投資收益會計投資損益稅收確認的股息紅利會計與稅收的差異投資轉(zhuǎn)讓凈收入投資轉(zhuǎn)讓的會計成本投資轉(zhuǎn)讓的稅收成本會計上確認的轉(zhuǎn)讓所得或損失按稅收計算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失會計與稅收的差異免稅收入全額征稅收入123456（714）78910（789）11121314（1112）15（1113）16（1415）12345678合計投資損失補充資料行次項目年度當年度結(jié)轉(zhuǎn)金額已彌補金額本年度彌補金額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補金額備注:1第一年2第二年3第三年4第四年5第五

21、年以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的股權投資轉(zhuǎn)讓損失 經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。二、填報依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定計算填報，并依據(jù)企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等企業(yè)的利潤表以及納稅申報表相關附表的數(shù)據(jù)填報。三、有關項目填報說明（一）表頭項目1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當年

22、1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末。2.“納稅人識別號”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。3.“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。（二）表體項目本表是在企業(yè)會計利潤總額的基礎上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時性差異）通過納稅調(diào)整明細表（附表三）集中體現(xiàn)。本表包括利潤總額的計算、應納稅所得額的計算、應納稅額的計算和附列資料四個部分。1.“

23、利潤總額的計算”中的項目，適用企業(yè)會計準則的企業(yè)，其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度等會計制度的企業(yè)，其利潤表中項目與本表不一致的部分，應當按照本表要求對利潤表中的項目進行調(diào)整后填報。該部分的收入、成本費用明細項目，適用企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度或小企業(yè)會計制度的納稅人，通過附表一（1）收入明細表和附表二（1）成本費用明細表反映；適用企業(yè)會計準則、金融企業(yè)會計制度的納稅人填報附表一（2）金融企業(yè)收入明細表、附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表的相應欄次；適用事業(yè)單位會計準則、民間非營利組織會計制度的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織，填報附表一（3）事業(yè)單位、社會

24、團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表和附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表。2.“應納稅所得額的計算”和“應納稅額的計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關系計算出的指標外，其余數(shù)據(jù)來自附表。3.“附列資料”包括用于稅源統(tǒng)計分析的上年度稅款在本年入庫金額。（三）行次說明1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他業(yè)務所確認的收入總額。本項目應根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的發(fā)生額分析填列。一般企業(yè)通過附表一（1）收入明細表計算填列；金融企業(yè)通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細表計算填列；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織應填報附一（3）事業(yè)單位、社會團

25、體、民辦非企業(yè)單位收入明細表的“收入總額”，包括按稅法規(guī)定的不征稅收入。2.第2行“營業(yè)成本”項目，填報納稅人經(jīng)營主要業(yè)務和其他業(yè)務發(fā)生的實際成本總額。本項目應根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目的發(fā)生額分析填列。一般企業(yè)通過附表二（1）成本費用明細表計算填列；金融企業(yè)通過附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表計算填列；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織應按填報附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表和附表二（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表分析填報。3.第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營業(yè)務應負擔的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土

26、地增值稅和教育費附加等。本項目應根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。4.第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、廣告費等費用和為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務費等經(jīng)營費用。本項目應根據(jù)“銷售費用”科目的發(fā)生額分析填列。5.第5行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本項目應根據(jù)“管理費用”科目的發(fā)生額分析填列。6.第6行“財務費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。本項目應根據(jù)“財務費用”科目的發(fā)生額分析填列。7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報納稅人各項資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。本項目應根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生

27、額分析填列。8.第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人按照相關會計準則規(guī)定應當計入當期損益的資產(chǎn)或負債公允價值變動收益，如交易性金融資產(chǎn)當期公允價值的變動額。本項目應根據(jù)“公允價值變動損益”科目的發(fā)生額分析填列，如為損失，本項目以“”號填列。9.第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資所取得的收益。本行應根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列，如為損失，用“”號填列。企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)處置和出讓時，處置收益部分應當自“公允價值變動損益”項目轉(zhuǎn)出，列入本行，包括境外投資應納稅所得額。10.第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述行次計算填列。11.第11行“營業(yè)外收入

28、”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項收入。除事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位外，其他企業(yè)通過附表一（1）收入明細表相關行次計算填報；金融企業(yè)通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細表相關行次計算填報。12.第12行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項支出。一般企業(yè)通過附表二（1）成本費用明細表相關行次計算填報；金融企業(yè)通過附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表相關行次計算填報。13.第13行“利潤總額”：填報納稅人當期的利潤總額。根據(jù)上述行次計算填列。金額等于第101112行。14.第14行“納稅調(diào)整增加額”：填報納稅人未計入利潤總額的應稅收入項目、稅收不允許扣除的支

29、出項目、超出稅收規(guī)定扣除標準的支出金額，以及資產(chǎn)類應納稅調(diào)整的項目，包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按本期預售收入計算的預計利潤等。納稅人根據(jù)附表三納稅調(diào)整項目明細表“調(diào)增金額”列下計算填報。15.第15行“納稅調(diào)整減少額”：填報納稅人已計入利潤總額，但稅收規(guī)定可以暫不確認為應稅收入的項目，以及在以前年度進行了納稅調(diào)增，根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來在本期扣除的項目金額。包括不征稅收入、免稅收入、減計收入以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已轉(zhuǎn)銷售收入的預售收入按規(guī)定計算的預計利潤等。納稅人根據(jù)附表三納稅調(diào)整項目明細表“調(diào)減金額”列下計算填報。16.第16行“其中：不征稅收入”：填報納稅人計入營業(yè)收入或營業(yè)外收入中的屬于稅收

30、規(guī)定的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。17.第17行“其中：免稅收入”：填報納稅人已并入利潤總額中核算的符合稅收規(guī)定免稅條件的收入或收益，包括，國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。本行應根據(jù)“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”和“投資凈收益”科目的發(fā)生額分析填列。18.第18行“其中：減計收入”：填報納稅人以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)銷售國家

31、非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品按10%的規(guī)定比例減計的收入。19.第19行“其中：減、免稅項目所得”：填報納稅人按照稅收規(guī)定應單獨核算的減征、免征項目的所得額。20.第20行“其中：加計扣除”：填報納稅人當年實際發(fā)生的開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，以及安置殘疾人員和國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。符合稅收規(guī)定條件的，計算應納稅所得額按一定比例的加計扣除金額。21.第21行“其中：抵扣應納稅所得額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足

32、抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。22.第22行“加：境外應稅所得彌補境內(nèi)虧損”：依據(jù)境外所得計征企業(yè)所得稅暫行管理辦法的規(guī)定，納稅人在計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損。即當“利潤總額”，加“納稅調(diào)整增加額”減“納稅調(diào)整減少額”為負數(shù)時，該行填報企業(yè)境外應稅所得用于彌補境內(nèi)虧損的部分，最大不得超過企業(yè)當年的全部境外應稅所得；如為正數(shù)時，如以前年度無虧損虧損額，本行填零；如以前年度有虧損額，取應彌補以前年度虧損額的最大值，最大不得超過企業(yè)當年的全部境外應稅所得。23.第23行“納稅調(diào)整后所得”：填報納稅人當期經(jīng)過調(diào)整后的應納稅所得額。金額等于本表第13141

33、522行。當本行為負數(shù)時，即為可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額（當年可彌補的所得額）；如為正數(shù)時，應繼續(xù)計算應納稅所得額。24.第24行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損額。金額等于附表四企業(yè)所得稅彌補虧損明細表第6行第10列。但不得超過本表第23行“納稅調(diào)整后所得”。25.第25行“應納稅所得額”：金額等于本表第2324行。本行不得為負數(shù)，本表第23行或者依上述順序計算結(jié)果為負數(shù)，本行金額填零。26.第26行“稅率”：填報稅法規(guī)定的稅率25%。27.第27行“應納所得稅額”：金額等于本表第25×26行。28.第28行“減免所得稅額”：填列納稅人按稅收規(guī)定

34、實際減免的企業(yè)所得稅額。包括小型微利企業(yè)、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過渡政策的企業(yè)，其實際執(zhí)行稅率與法定稅率的差額，以及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。金額等于附表五稅收優(yōu)惠明細表第33行。29.第29行“抵免所得稅額”：填列納稅人購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，其設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。金額等于附表五稅收優(yōu)惠明細表第40行。30.第30行“應納稅額”：填報納稅人當期的應納所得稅額，根據(jù)上述有關的行次計算填列。金額等于本表第272829行。31.第31行“境外所得應納所得

35、稅額”：填報納稅人來源于中國境外的應納稅所得額（如分得的所得為稅后利潤應還原計算），按稅法規(guī)定的稅率（居民企業(yè)25%）計算的應納所得稅額。金額等于附表六境外所得稅抵免計算明細表第10列合計數(shù)。32.第32行“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外的所得，依照稅法規(guī)定計算的應納所得稅額，即抵免限額。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實際繳納的所得稅額填列；大于抵免限額的，按抵免限額填列，超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補?？捎镁惩馑脧浹a境內(nèi)虧損的納稅人，其境外所得應納稅額公式中“境外應

36、納稅所得額”項目和境外所得稅稅款扣除限額公式中“來源于某外國的所得”項目，為境外所得，不含彌補境內(nèi)虧損部分。33.第33行“實際應納所得稅額”：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。金額等于本表第303132行。34.第34行“本年累計實際已預繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定本年已在月（季）累計預繳的所得稅額。35.第35行“其中：匯總納稅的總機構(gòu)分攤預繳的稅額”：填報匯總納稅的總機構(gòu)1至12月份（或1至4季度）分攤的在當?shù)厝霂祛A繳稅額。附報中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)分配表。36.第36行“其中：匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預繳的稅額”：填報匯總納稅的總機構(gòu)1至12月份（或1至4季度）分攤的

37、繳入財政調(diào)節(jié)入庫的預繳稅額。附報中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)分配表。37.第37行“其中：匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預繳稅額”：填報分支機構(gòu)就地分攤預繳的稅額。附報中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)分配表。38.第38行“合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預繳比例”：填報經(jīng)國務院批準的實行合并納稅（母子體制）的成員企業(yè)按規(guī)定就地預繳的比例。39.第39行“合并納稅企業(yè)就地預繳的所得稅額”：填報合并納稅的成員企業(yè)就地應預繳的所得稅額”。根據(jù)“實際應納稅額”和“預繳比例”計算填列。金額等于本表第33×38行。40.第40行“本年應補（退）的所得稅額”：填報納稅人當期應補（退）的所得稅

38、額。金額等于本表第3334行。41.第41行“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額”：填報納稅人以前年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅的金額，且在本年抵繳的金額。42.第42行“上年度應繳未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人以前年度損益調(diào)整稅款、上一年度第四季度或第12月份預繳稅款和匯算清繳的稅款，在本年入庫金額。四、表內(nèi)及表間關系1.第1行附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3行至7行合計。2.第2行附表二（1）第2行或附表二（2）第1行或附表二（3）第14行。3.第10行第123456789行。4.第11行附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行5.第12

39、行附表二（1）第16行或附表二（2）第45行。6.第13行第101112行。7.第14行附表三第52行第3列合計。8.第15行附表三第52行第4列合計。9.第16行附表三第14行第4列。10.第17行附表五第1行。11.第18行附表五第6行。12.第19行附表五第14行。13.第20行附表五第9行。14.第21行附表五第39行。15.第22行附表六第7列合計。（當?shù)?3+14-15行0時，本行=0）16.第23行第13141522行。（當?shù)?3+14-15行0時，則加22行的最大值）17.第24行附表四第6行第10列。18.第25行第2324行（當本行0時，則先調(diào)整21行的數(shù)據(jù)，使其本行0；當21行0時，2324行0）。19.第26行填報25%。20.第27行第25×