國際貿(mào)易實務模擬6信用證審核

1、信用證的審核信用證的審核貨物買賣的基本特征表現(xiàn)為交易的一方交貨物買賣的基本特征表現(xiàn)為交易的一方交付貨物，付貨物，另一方給付貨款。另一方給付貨款。進出口交易的結(jié)算方式有三種進出口交易的結(jié)算方式有三種易貨易貨付現(xiàn)付現(xiàn)匯兌匯兌匯兌匯兌資金流向資金流向順匯：順匯：逆匯：逆匯：匯付匯付跟單托收跟單托收信用證信用證一、匯付（一、匯付（remittance），又稱匯款，是指），又稱匯款，是指付款人主動通過銀行將款項匯交收款人的方付款人主動通過銀行將款項匯交收款人的方式。式。根據(jù)不同的匯款方法，匯付方式可根據(jù)不同的匯款方法，匯付方式可分為信匯、電匯和票匯三種。分為信匯、電匯和票匯三種。電匯（電匯（telegr

2、aphic transfer,T/T）。）。優(yōu)點是交款迅速、安全，在三種匯款方式中使優(yōu)點是交款迅速、安全，在三種匯款方式中使用最廣；用最廣；其缺點是費用較高。其缺點是費用較高。缺點是收款人收到的時間較晚。缺點是收款人收到的時間較晚。優(yōu)點是費用較為低廉，也較安全；優(yōu)點是費用較為低廉，也較安全；信匯（信匯（mail transfer,M/T）票匯（票匯（remittance by bankers demand draft, D/D）。）。優(yōu)點是成本較低，方式靈活。優(yōu)點是成本較低，方式靈活。缺點是速度最慢。缺點是速度最慢。匯付在進出口貿(mào)易中的運用匯付在進出口貿(mào)易中的運用根據(jù)貨款交付和貨物運送先后時間

3、的不根據(jù)貨款交付和貨物運送先后時間的不同，有先收款后交貨和先交貨后收款兩同，有先收款后交貨和先交貨后收款兩種。種。1、預付貨款（、預付貨款（payment in advance）。）。預付貨款是指進口商在未收到貨物之前，將預付貨款是指進口商在未收到貨物之前，將貨款的一部分或全部匯交出口商的方式。出貨款的一部分或全部匯交出口商的方式。出口商收到貨款后，立即或在一定時間內(nèi)發(fā)運口商收到貨款后，立即或在一定時間內(nèi)發(fā)運貨物。貨物。進口商為了保障自身的利益，近年來又發(fā)展了進口商為了保障自身的利益，近年來又發(fā)展了一種有條件的匯付，要求解付行在解付匯款時，一種有條件的匯付，要求解付行在解付匯款時，收款人必須提

4、供某些指定單據(jù)，即限制收款人收款人必須提供某些指定單據(jù)，即限制收款人必須完成裝運。這樣，匯款人（進口商）不致必須完成裝運。這樣，匯款人（進口商）不致于貨、款兩空。于貨、款兩空。這種匯付方式叫做這種匯付方式叫做“憑單付匯憑單付匯”（remittance against documents）。）。具體的有售定和寄售兩種。具體的有售定和寄售兩種。貨到付款是指出口商先發(fā)貨、進口商后匯貨到付款是指出口商先發(fā)貨、進口商后匯付的方式。付的方式。2、貨到付款（、貨到付款（payment after arrival of goods）。）。托收可以分為光票托收（托收可以分為光票托收（clean collecti

5、on）和跟）和跟單托收（單托收（documentary collection）兩種。）兩種。1、托收的形式、托收的形式光票托收是指金融單據(jù)不附帶商業(yè)單據(jù)的托光票托收是指金融單據(jù)不附帶商業(yè)單據(jù)的托收，即僅以金融單據(jù)委托銀行代為收款。收，即僅以金融單據(jù)委托銀行代為收款。二、托收二、托收在在托收統(tǒng)一規(guī)則托收統(tǒng)一規(guī)則中，單據(jù)分為兩類，即金中，單據(jù)分為兩類，即金融單據(jù)（融單據(jù)（financial documents）和商業(yè)單據(jù)）和商業(yè)單據(jù)（commercial documents）跟單托收是指帶有商業(yè)單據(jù)的托收（可以有跟單托收是指帶有商業(yè)單據(jù)的托收（可以有金融單據(jù)，也可以沒有金融單據(jù)）。金融單據(jù)，也可以

6、沒有金融單據(jù)）。金融單據(jù)指匯票、本票、支票、付款收據(jù)金融單據(jù)指匯票、本票、支票、付款收據(jù)或其他類似的用以取款的憑證?；蚱渌愃频挠靡匀】畹膽{證。商業(yè)單據(jù)指發(fā)票、提單、其他類似的單據(jù)，商業(yè)單據(jù)指發(fā)票、提單、其他類似的單據(jù)，或其他非金融方面的單據(jù)?；蚱渌墙鹑诜矫娴膯螕?jù)。2、跟單托收的種類、跟單托收的種類付款交單（付款交單（documents against payment, D/P）。）。承兌交單（承兌交單（documents against acceptance, D/A）。）。托收在進出口貿(mào)易中的運用托收在進出口貿(mào)易中的運用1、根據(jù)進口人的情況靈活選擇。、根據(jù)進口人的情況靈活選擇。2、了解進

7、口國的有關(guān)規(guī)定。、了解進口國的有關(guān)規(guī)定。3、爭取以、爭取以CIF 或或CIP價格成交價格成交4、掌握付款到期日、掌握付款到期日5、拒付后及時處理、拒付后及時處理三、信用證（三、信用證（letter of credit）信用證的含義信用證的含義信用證的內(nèi)容信用證的內(nèi)容信用證的流程信用證的流程信用證結(jié)算方式的特點信用證結(jié)算方式的特點1、primary liabilities for payment。2、self-sufficient instrument。3、documents。信用證的審核信用證的審核信用證支付方式對于出口商來講，其最大的信用證支付方式對于出口商來講，其最大的優(yōu)越性在于，只要出口

8、商提交的單據(jù)完全符優(yōu)越性在于，只要出口商提交的單據(jù)完全符合信用證的規(guī)定，就可以獲得開證行的付款。合信用證的規(guī)定，就可以獲得開證行的付款。 審核信用證通常遵循的原則是：審核信用證通常遵循的原則是： 信用證條款規(guī)定比合同條款嚴格時，應當作信用證條款規(guī)定比合同條款嚴格時，應當作為信用證中存在的問題提出修改；為信用證中存在的問題提出修改； 而當信用證的規(guī)定比合同條款寬松時，往往而當信用證的規(guī)定比合同條款寬松時，往往可不要求修改。可不要求修改。 信用證審核中可能會出現(xiàn)的問題：信用證審核中可能會出現(xiàn)的問題：1、 信用證的性質(zhì)：信用證的性質(zhì)：信用證為可撤銷的信用證為可撤銷的；信開信用證中沒有保證付款的責任文

9、句；信開信用證中沒有保證付款的責任文句；信用證內(nèi)漏列適用國際商會信用證內(nèi)漏列適用國際商會UCP規(guī)則條款；規(guī)則條款；2、 信用證有關(guān)期限：信用證有關(guān)期限：信用證中沒有到期日（有效期）；信用證中沒有到期日（有效期）；到期地點在國外；到期地點在國外；信用證的到期日和裝運期有矛盾；信用證的到期日和裝運期有矛盾；裝運期、到期日或交單期規(guī)定與合同不符；裝運期、到期日或交單期規(guī)定與合同不符；裝運期或有效期的規(guī)定與交單期矛盾；裝運期或有效期的規(guī)定與交單期矛盾；交單期過短。交單期過短。雙到期雙到期B/L21天天3、 信用證當事人信用證當事人開證申請人公司名稱或地址與合同不符；開證申請人公司名稱或地址與合同不符；

10、受益人公司名稱或地址與合同不符。受益人公司名稱或地址與合同不符。4、 信用證金額貨幣：信用證金額貨幣： 信用證金額不夠（不符合合同規(guī)定、未達到信用證金額不夠（不符合合同規(guī)定、未達到溢短裝要求）；溢短裝要求）；金額大小寫不一致；金額大小寫不一致；5、 匯票：匯票：付款期限與合同規(guī)定不符；付款期限與合同規(guī)定不符；沒有將開證行作為匯票的付款人。沒有將開證行作為匯票的付款人。6、 分批和轉(zhuǎn)運：分批和轉(zhuǎn)運：分批規(guī)定與合同規(guī)定不符；分批規(guī)定與合同規(guī)定不符；轉(zhuǎn)運規(guī)定與合同規(guī)定不符；轉(zhuǎn)運規(guī)定與合同規(guī)定不符；裝運港口與合同規(guī)定或成交條件不符；裝運港口與合同規(guī)定或成交條件不符；目的地不符合合同規(guī)定或成交條件；目的

11、地不符合合同規(guī)定或成交條件；7、 貨物：貨物：貨物品名規(guī)格不符；貨物品名規(guī)格不符；貨物數(shù)量不符；貨物數(shù)量不符；貨物包裝有誤；貨物包裝有誤；商品單價有誤；商品單價有誤；8、 單據(jù)：單據(jù)：發(fā)票種類不當；發(fā)票種類不當；商業(yè)發(fā)票要求領(lǐng)事簽證；商業(yè)發(fā)票要求領(lǐng)事簽證；提單收貨人一欄的填制要求不當；提單收貨人一欄的填制要求不當；提單抬頭和背書要求有矛盾；提單抬頭和背書要求有矛盾；正本提單全部或部分直寄客戶；正本提單全部或部分直寄客戶；發(fā)貨后，請立即或在三天內(nèi)將發(fā)貨后，請立即或在三天內(nèi)將1/3份正份正本提單以特快快遞方式直接寄到開證本提單以特快快遞方式直接寄到開證申請人處。并將蓋有郵戳的郵政收據(jù)申請人處。并將

12、蓋有郵戳的郵政收據(jù)或特快專遞底聯(lián)列為隨附單據(jù)之一，隨或特快專遞底聯(lián)列為隨附單據(jù)之一，隨同其它正本提單、發(fā)票一起送交銀行議同其它正本提單、發(fā)票一起送交銀行議付。付。One set of Non-Negotiable shipping Documents together with the 1/3 originalB/L should be sent to the applicant byDHL within 48 hours after shipment.1、擔保提貨、擔保提貨采用信用證支付方式，貨物的進口商在貨物采用信用證支付方式，貨物的進口商在貨物抵達國內(nèi)港口時向其開證行提出憑提單副本抵達國

13、內(nèi)港口時向其開證行提出憑提單副本提貨的申請，開證行在審核進口商提供的有提貨的申請，開證行在審核進口商提供的有關(guān)資料后，并在進口方提供關(guān)資料后，并在進口方提供100%的貨價保的貨價保證金后，向船公司出具提貨擔保證明書，船證金后，向船公司出具提貨擔保證明書，船公司憑該銀行擔保將有關(guān)貨物先行交給進口公司憑該銀行擔保將有關(guān)貨物先行交給進口商，然后由開證行負責將正本提單補交給船商，然后由開證行負責將正本提單補交給船公司，換回其擔保證明書。公司，換回其擔保證明書。2、電放方式電放方式收貨人在征得發(fā)貨人和船公司的同意后，收貨人在征得發(fā)貨人和船公司的同意后，采用電放的方式，要求船公司允許收貨采用電放的方式，要

14、求船公司允許收貨人在目的港憑提單復印件和收貨人出具人在目的港憑提單復印件和收貨人出具給船公司的給船公司的擔保函擔保函先行提貨，同時先行提貨，同時收貨人承諾在保函規(guī)定的時間內(nèi)將正本收貨人承諾在保函規(guī)定的時間內(nèi)將正本提單交回船方撤回提單交回船方撤回擔保函擔保函。3、在信用證條款中附加保護性條款在信用證條款中附加保護性條款在信用證規(guī)定在信用證規(guī)定1/3份正本提單直接郵寄份正本提單直接郵寄給收貨人的同時，規(guī)定收貨人只有將全給收貨人的同時，規(guī)定收貨人只有將全套的三份正本提單全部退銀行后方能拒套的三份正本提單全部退銀行后方能拒付貨款。付貨款。運輸工具限制過嚴；運輸工具限制過嚴；要求提供客檢證書；要求提供客

15、檢證書；保險險別范圍與合同規(guī)定不一致；保險險別范圍與合同規(guī)定不一致；改證函改證函1、感謝對方開來的信用證感謝對方開來的信用證We are very pleased to receive your L/CNo. YUC9022 established by the NationalBank of Bangladesh dated March 1,2002Against S/C No 02DXB15.2、列明不符點并說明如何修改、列明不符點并說明如何修改However, we are sorry to find it containsthe following discrepancies.As t

16、o the description of the goods, pleaseInsert the word “red” before “sun”.Please amend the amount in figure to USD78,450.00.The expiry date should be March 15, 2002Instead of March 5,2002.Please extend the shipment date and the Validity of the L/C to March 15,2002 andMarch 30,2002 respectively.3、感謝對方

17、合作，并希望信用證修改書感謝對方合作，并希望信用證修改書早日開到，以利于繼續(xù)履約。早日開到，以利于繼續(xù)履約。Thank you for your kind cooperation.Please see to it that the L/C amendmentReach us within next week, otherwiseWe cannot effect punctual shipment.履行出口合同的程序履行出口合同的程序 貨（備貨）貨（備貨） 證（催證、審證、改證證（催證、審證、改證） 船（租船訂艙、托運）船（租船訂艙、托運） 款（制單結(jié)匯）款（制單結(jié)匯） 出口訂艙流程出口訂艙流程

18、訂艙委托書訂艙委托書 配艙回單、裝貨單（配艙回單、裝貨單（Shipping Order, S/O） 大副收據(jù)（大副收據(jù)（Mates Receipt, M/R） 正本已裝船提單正本已裝船提單 “裝船通知裝船通知”（shipping advice） 海運出口托運單（海運出口托運單（Booking Note）托運訂艙流程托運訂艙流程貨主貨主貨代貨代1、訂艙委托書、訂艙委托書船公司船公司2、托運單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單及其他單證、托運單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單及其他單證3、配艙回單、配艙回單、S/O海關(guān)海關(guān)4、S/O、報關(guān)單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、報關(guān)單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單5、S/O蓋放行章蓋放行章6、S/O7、大副

19、簽發(fā)、大副簽發(fā)M/R交托運人交托運人8、M/R9、簽發(fā)、簽發(fā)B/L一、訂艙委托書（一、訂艙委托書（SHIPPING NOTE)出口企業(yè)委托對外貿(mào)易運輸公司或其他有權(quán)出口企業(yè)委托對外貿(mào)易運輸公司或其他有權(quán)受理對外貨運業(yè)務的貨運代理公司向承運人受理對外貨運業(yè)務的貨運代理公司向承運人或其代理辦理出口貨物運輸業(yè)務時需向其提或其代理辦理出口貨物運輸業(yè)務時需向其提供訂艙委托書，委托其代為訂艙。訂艙委托供訂艙委托書，委托其代為訂艙。訂艙委托書是出口企業(yè)和貨代之間委托代理關(guān)系的證書是出口企業(yè)和貨代之間委托代理關(guān)系的證明文件。除此之外，還必須向貨代提供與本明文件。除此之外，還必須向貨代提供與本批貨物有關(guān)的各項單

20、證，如提貨單、商業(yè)發(fā)批貨物有關(guān)的各項單證，如提貨單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、報關(guān)單、外匯核銷單等。票、裝箱單、報關(guān)單、外匯核銷單等。二、托運單（二、托運單（BOOKING NOTE)貨代接受出口企業(yè)的訂艙委托后即須繕制貨代接受出口企業(yè)的訂艙委托后即須繕制集裝箱貨物托運單，這是外運機構(gòu)向船公集裝箱貨物托運單，這是外運機構(gòu)向船公司訂艙配載的依據(jù)，一式數(shù)份，分別用于司訂艙配載的依據(jù)，一式數(shù)份，分別用于貨主留底、船代留底、運費通知、裝貨單、貨主留底、船代留底、運費通知、裝貨單、場站收據(jù)、貨代留底、配艙回單、場站收場站收據(jù)、貨代留底、配艙回單、場站收據(jù)副本等。其中比較重要的單據(jù)有：據(jù)副本等。其中比較重要的單據(jù)有：1、裝貨單（、裝貨單（SHIPPING ORDER,S/O）又稱關(guān)單，下貨紙，是船公司或其代理簽又稱關(guān)單，下貨紙，是船公司或其代理簽發(fā)給貨物托運人的一種通知船方裝貨的憑發(fā)給貨物托運人的一種通知船方裝貨的憑證，船公司收到托運單后根據(jù)船舶配載原證，船公司收到托運單后根據(jù)船舶配載原則，結(jié)合貨物和具體航線、港口的情況，則，結(jié)合貨物和具體航線、港口的情況，安排船只和艙位，然后簽發(fā)安排船只和艙位，然后簽發(fā)S/O表示船公表示船公司接受這批貨物的承運。司接受這批貨物的承運。S/O一經(jīng)簽發(fā)，一經(jīng)簽發(fā)，承運托運雙方即受其約束。同時托運人需承運托運雙方即受其約束。同時托運人需先到海關(guān)辦理貨物裝船出口