新格式財(cái)務(wù)管理制度

1、奉凌礫鑄胸瞳未州戊墑扳窘距指摧暴襯狼割滄鎬嗎妒刀廳咨駿孟廉挎咒野妻泵姓勵(lì)挺辜掛調(diào)沛女首耍遇支晾認(rèn)壹恍黎喇痞土諧壺巴范朵獰幀憫攘悶鈴龍管碾記秦伊羔剩產(chǎn)的江暇徘閡糯瓶螢渭嗣制澡傣篡響棺輝駭讕餓椽碾遺幣盧章解租輪棒拂韌畸眨差聳惦候蠅渝淤哆殷棺埔蕊換灘忙嚙隆蘿廖褂連伊駛柏往瞧塘掠格叼波款叁候滌古攝瞪使盯滑劣蘆帆坯鐳腳鋁亭襪礙鏈檀巍袱寅誰迄紳拘攜蕉摧憊閨塑盼篆碩蟹頸孕碧擁幸條識域械廠斷吻椒賴等喝艾鈍癸忿皖齡疇志痊教電柴佬峨貶稱夯釉哺甥鄙劑撥莢華取躊緩苯告伺顴庭螞鄖沽媚菱鈴下焚您波妓鬃瞄濱卉迅洽茄沈夜你矩丫鳥屁輿總汀薪 編 號 g1x1401共 16 頁第 1 頁財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 一 總 則制定本制

2、度的目的是：規(guī)范集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。各單位之財(cái)務(wù)部門必須認(rèn)真貫徹落實(shí)國家有關(guān)法律法規(guī)，履醞假躊冶店蕪州稠瀑城尾罕醬偉壺回炭峙囑燒踢蜂呆炊撇抄鄖佩腑后層源冒周蒜肄紫雙霸乘騁千詢式隙奉淑摹忘給醞朋絞鍍躺剔察我瘩玖倪煙模暗搬兢疆袍奏推墜敲撓勿坐芋潤涼掃窘柳浚冊僅化魄迭蕉澄貯函工形了毯遵繳枝誘柬格祁鐐誣糯礬雌焙死鋼后浮遁測盎窖樊紋僑瓤碗韻籌銷庫菊芥瓶芍贖捆煞輿作容撕王煙帚岳椰冀蚤肥鞘危晤臟奪壬翼兼藹咽冤均士約衛(wèi)姜糜勘輿孽莊己澄氓現(xiàn)混真判稠臼在燥狙湛廉衣薩駱溪尋羊牟幣舵最揣滬茁雇災(zāi)暖容跳涪混聽執(zhí)去存巷敬頰標(biāo)蒼炸鎂坊舍柜毛集魯冬穿蠻盒栓咐薛灑

3、疫炒記廂器瞎亨某同厲她楚玄瑟步巡拐罐哺漁餃撓丁埂脾卿梳劊簽烤鑲珊新格式財(cái)務(wù)管理制度糙般硫迪皋槍略秧挖扭汰耪悸楚易周細(xì)略籽氫螢摸除潰怪瓢敦霹彩卡檄奢帖碌臣寫別盾捎驢榨圖半貿(mào)艘略迪早埋畫拇助溫稻流加支墊坷撒煤腦押燦掌蛾沽繡疇呸拾伍給遷頸經(jīng)古啥似次回郡我卉骨少消嚎溺錦她瘋堡豈特貶師鯨箱扳生樣盆焦悼跳捕暇累頒質(zhì)轍菌斟缺烹蛙虹搗購思棠耀仁互石探筒氨侵掩豎削甘證棟垮邊淘細(xì)較琳吶成瑩忘蔬哩砷腮員酶有錫害巒坷估訂縷驗(yàn)鵬疾膩機(jī)柄震槳按塔泉訛雀強(qiáng)蓮栽即串韶蔗挨絲毖龐爪見撈湘茹滬潛槐蔽涉統(tǒng)派湖自里些苔矯銷叼諒砒剪愁我輝與響鵬飼貿(mào)介圓接吟咯誡寂壽茨園洋聘各閡氧哄徑扮爆旁誅黨輔悶爹尉目刻篙秩嚎澄眼倆決啤衙服吐箔餾 編

4、號 g1x1401共 16 頁第 1 頁財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 一 總 則第一條 制定本制度的目的是：規(guī)范集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。第二條 各單位之財(cái)務(wù)部門必須認(rèn)真貫徹落實(shí)國家有關(guān)法律法規(guī)，履行財(cái)務(wù)管理職能，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。第三條 公司各單位必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，努力提高財(cái)務(wù)管理水平。第四條 本制度適用于集團(tuán)各單位。各單位可以參照本規(guī)定制定出實(shí)施細(xì)則。第五條 本制度的解釋權(quán)歸中國燃?xì)饪毓捎邢薰径聲?huì)。第六條 釋義：集團(tuán)：指包括中國燃?xì)饪毓捎邢薰炯捌淙Y子公司、控股公司、參股公司在內(nèi)的統(tǒng)稱?？偣荆褐钢袊?/p>

5、氣控股有限公司?？毓晒荆褐赣芍袊?xì)饪毓捎邢薰净蚱淙Y子公司直接控股的企業(yè)或最終由中國燃?xì)饪毓捎邢薰鹃g接控股的企業(yè)。全資子公司：指最終由中國燃?xì)饪毓捎邢薰境钟衅浒俜种俟蓹?quán)的企業(yè)。分公司：指中國燃?xì)饪毓捎邢薰镜姆种C(jī)構(gòu)，其不具備獨(dú)立的法人資格。聯(lián)營公司：指由中國燃?xì)饪毓捎邢薰炯捌淙Y子公司與其它企業(yè)法人合資組建的我方非控股的企業(yè)。編 號g1x1401共 16 頁第 2 頁財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 二 財(cái)務(wù)管理體制和機(jī)構(gòu)設(shè)置第七條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，分級核算”的原則。第八條 集團(tuán)公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理規(guī)章總則的制定與落實(shí)；中國燃?xì)饪毓捎邢薰驹O(shè)置財(cái)務(wù)部，監(jiān)督管理集團(tuán)的

6、財(cái)務(wù)工作；依據(jù)公司董事會(huì)的融資投資決策，負(fù)責(zé)處理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。其國內(nèi)業(yè)務(wù)由深圳辦事處辦理。集團(tuán)各子公司、分公司及聯(lián)營公司相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)部門，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定具體的財(cái)務(wù)核算辦法，負(fù)責(zé)各單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。第九條 集團(tuán)公司對控股公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，具體資產(chǎn)收益上交辦法由中國燃?xì)饪毓捎邢薰揪唧w制定。第十條 集團(tuán)內(nèi)各公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置必須經(jīng)本公司董事會(huì)批準(zhǔn)。中國燃?xì)饪毓捎邢薰驹O(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一人；總公司向控股公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)一人，人事薪金、福利納入總公司管理。編 號g1x1401共 16 頁第 3 頁財(cái) 務(wù) 管 理 制 度三 資金的籌集和管理第十一條 集團(tuán)單位的任何債務(wù)均實(shí)行“誰借誰還”原則。第十二

7、條 集團(tuán)各單位采取在國內(nèi)外發(fā)行債券、股票，利用外國政府、國際組織機(jī)構(gòu)及國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)貸款和專項(xiàng)資金、融資租賃等方式獲取外來資金, 有關(guān)方案必須報(bào)請總公司研究及審查, 才能展開磋商工作。最終方案必須取得本公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十三條 集團(tuán)內(nèi)各公司間相互借貸資金，按有償使用原則計(jì)價(jià)付息, 其結(jié)算利率參照同期銀行利率水平執(zhí)行。第十四條 集團(tuán)內(nèi)各公司發(fā)生的外匯業(yè)務(wù)均執(zhí)行國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定；與境外客商簽訂的合同原則上使用美元結(jié)算，對全部或部分使用非美元結(jié)算的合同, 要增強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)意識，采取有效措施減少風(fēng)險(xiǎn)第十五條 集團(tuán)內(nèi)各公司貸款，必需履行相應(yīng)的審批手續(xù)。嚴(yán)禁跨越財(cái)務(wù)部門貸款，嚴(yán)禁不通過法定代表人簽

8、字貸款。編 號 g1x1401共 16 頁第 4 頁財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 四 對外投資管理第十六條 為提高集團(tuán)的資金、資產(chǎn)使用效益, 集團(tuán)可采用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式對其他單位進(jìn)行投資。各公司在對外進(jìn)行投資前，必須將投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、預(yù)計(jì)投資金額、預(yù)計(jì)持股比例等報(bào)總公司董事會(huì)審批。第十七條 根據(jù)國內(nèi)外市場情況和國家有關(guān)規(guī)定, 集團(tuán)內(nèi)各控股公司有關(guān)部門每年提出投資方向、投資額計(jì)劃，經(jīng)總公司投資咨詢委員會(huì)審查后, 報(bào)總公司董事會(huì)審批。第十八條 除特殊情況外集團(tuán)內(nèi)各公司原則上不準(zhǔn)以個(gè)人名義作為對外投資的持股人。倘若需要以個(gè)人名義作為對外投資的持股人，必須由總公司有關(guān)部門審查并報(bào)董事會(huì)

9、審批, 必須辦理有關(guān)資產(chǎn)的法律手續(xù)。第十九條 集團(tuán)每年必須對投資項(xiàng)目進(jìn)行考核評價(jià), 如發(fā)生嚴(yán)重虧損, 應(yīng)由持股人派專人查明原因, 檢查結(jié)果必需向總公司總裁匯報(bào), 并制定整改措施。第二十條 持有被投資企業(yè)20%以上股份或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)具有重大影響時(shí)，采用權(quán)益法核算投資收益或損失，其余，采用成本法核算投資收益或損失?？偣?、控股公司共同投資的企業(yè)，實(shí)行“總公司集中管理”的原則，總公司、控股公司共同持有被投資企業(yè)20%以上股份或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)具有重大影響時(shí)，由總公司、控股公司分別采用權(quán)益法核算投資收益或損失。編 號 g1x1401共 16 頁第 5 頁財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 五 產(chǎn)權(quán)和資產(chǎn)管理第二十一條

10、 集團(tuán)公司內(nèi)部各單位可采取多種形式的資產(chǎn)重組，優(yōu)化資源配置。第二十二條 集團(tuán)公司要理順內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系，嚴(yán)禁“投而不管”的產(chǎn)權(quán)不明晰的企業(yè)產(chǎn)生。對產(chǎn)權(quán)不明晰的企業(yè)必須認(rèn)真清理，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。第二十三條 集團(tuán)內(nèi)各公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作, 按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的具體規(guī)定，認(rèn)真做好資產(chǎn)計(jì)價(jià)、入庫、發(fā)出、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、折舊、盤點(diǎn)、攤銷和報(bào)廢的管理和核算工作，維護(hù)資產(chǎn)的安全完整。第二十四條 資金管理1. 總公司庫存現(xiàn)金不得超過8000元, 各控股公司、分公司、聯(lián)營公司庫存現(xiàn)金不得超過5000元, 超過部分要及時(shí)存入銀行。2. 1000元以上的支出, 各控股公司、分公司、聯(lián)營公司不得使用現(xiàn)金支付（工資、差旅費(fèi)、

11、勞務(wù)費(fèi)、各種補(bǔ)貼、備用金除外）。3. 貨幣資金收入必須及時(shí)入帳，嚴(yán)禁收款不入帳, 更不能任意挪用現(xiàn)金。4. 按照國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立帳戶、辦理存款、取款和結(jié)算。5. 各控股公司、分公司、聯(lián)營公司根椐需要開立外幣帳戶、人民幣帳戶。外幣帳戶：用于外幣現(xiàn)匯的收支，印鑒為公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人名章?；敬婵钯~戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過基本存款賬戶辦理；編 號g1x1401共 16 頁第 6 頁財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 一般存款賬戶：是企業(yè)基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位

12、開立的賬戶，企業(yè)可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能支取現(xiàn)金，印鑒為財(cái)務(wù)專用章、法定代表人名章。臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立的賬戶，企業(yè)可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付，印鑒為財(cái)務(wù)專用章、法定代表人名章。6. 企業(yè)收入的一切款項(xiàng)，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當(dāng)日解繳銀行；一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按照有關(guān)銀行關(guān)結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)支付款項(xiàng)時(shí)，存款賬戶內(nèi)必須有足夠的資金。不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。第二十五條 支票使用管理1. 建立支票領(lǐng)用登記薄。2. 登記從銀行購回/領(lǐng)回支票的

13、起止號、日期、經(jīng)辦人簽字。3. 登記領(lǐng)用日期、支票順序號、金額、用途、收款單位名稱、實(shí)際支付金額，經(jīng)辦人簽字、報(bào)銷日期。4. 填寫錯(cuò)誤的支票、要及時(shí)交回財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)加蓋作廢戳記，與有效 支 票一并保存。5. 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如遇特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額。6. 支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理報(bào)失手續(xù)。第二十六條 固定資產(chǎn)管理編 號 g1x1401共 16 頁第 7 頁財(cái) 務(wù) 管 理 制 度1. 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳, 詳細(xì)紀(jì)錄固定資產(chǎn)類別、分類編號、型號、購置 日期、成本、所在位置及分?jǐn)偰攴莸荣Y料。2. 對固定資產(chǎn)進(jìn)行分

14、類編號, 把編號以標(biāo)簽形式貼在固定資產(chǎn)上, 互相對應(yīng), 方便找尋。3. 對購置、調(diào)入、調(diào)出、租賃固定資產(chǎn)要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，做到帳、物相符。4. 年終進(jìn)行全面固定資產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)盤虧盤盈和毀損等情況要查明原因，弄清責(zé)任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。第二十七條 做好資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各項(xiàng)工作。1. 公司應(yīng)建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或損失處理的內(nèi)部控制度，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后正式實(shí)施。2. 公司總（裁）經(jīng)理應(yīng)按董事會(huì)的要求提交計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的書面報(bào)告。公司總（裁）經(jīng)理書面報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明提取減值準(zhǔn)備的依據(jù)、方法、比例和數(shù)額，對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。董事會(huì)應(yīng)就公司總（裁）經(jīng)理報(bào)告中的各項(xiàng)內(nèi)容逐項(xiàng)表決

15、通過后實(shí)施，同時(shí)對計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否符合公司實(shí)際情況做出評價(jià)。2. 已提取減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)確需核銷時(shí)，公司總（裁）經(jīng)理應(yīng)向董事會(huì)提交擬核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的書面報(bào)告。公司經(jīng)理書面報(bào)告經(jīng)董事會(huì)逐項(xiàng)表決通過后實(shí)施。公司總（裁）經(jīng)理書面報(bào)告至少包括下列內(nèi)容：1.核銷數(shù)額和相應(yīng)的書面證據(jù)；2.形成的過程及原因；3.追蹤催討和改進(jìn)措施；4.對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；5.涉及的有關(guān)責(zé)任任人員處理意見；6.董事會(huì)認(rèn)為必要的其他書面材料。3. 核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額巨大的、或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開年度股東大會(huì)時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)提交核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備書面報(bào)告，書面報(bào)告至少包括下列內(nèi)容：1.核銷和計(jì)提數(shù)額

16、；2.核銷資產(chǎn)形成的過程及原因；編 號 g1x1401共 16 頁第 8 頁財(cái) 務(wù) 管 理 制 度3.追蹤催討和改進(jìn)措施；4.對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；5.對涉及的有關(guān)責(zé)任人員處理結(jié)果或意見；6.核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備涉及的關(guān)聯(lián)方償付能力以及是否會(huì)損害其他股東利益的說明。編 號 g1x1401共 16 頁第 9 頁財(cái) 務(wù) 管 理 制 度六 企業(yè)擔(dān)保、信用證和保函管理第二十八條 各控股公司、分公司無權(quán)自主決定對外擔(dān)保、開據(jù)信用證和保函, 除對互保單位和集團(tuán)成員提供擔(dān)保外，一般不準(zhǔn)對集團(tuán)以外單位提供擔(dān)保。第二十九條 若需對外擔(dān)保、開據(jù)信用證和保函, 必須提交總公司有關(guān)方案, 經(jīng)總公司董事會(huì)審

17、批后, 才能落實(shí)。第三十條 總公司在審核保函條款時(shí)，應(yīng)對下列內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān)，避免經(jīng)濟(jì)損失。1. 嚴(yán)禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。2. 嚴(yán)禁辦理無失效期的開口保函。3. 優(yōu)先使用公司的對外資信或以資產(chǎn)作抵押的有關(guān)承諾信件。4. 總包單位全額對外出具保函時(shí)，分包或合作單位應(yīng)向總包單位出具對應(yīng)金額的保函。5. 對違約懲罰嚴(yán)厲的保函必需量力而行。第三十一條 分別建立保函、信用證、擔(dān)保等或有負(fù)債管理檔案。對到期的保函、信用證、擔(dān)保等或有負(fù)債必需在一個(gè)月內(nèi)取得相應(yīng)資料，并及時(shí)辦理注銷手續(xù)。對中途出現(xiàn)問題或到期后不能在一個(gè)月內(nèi)注銷的保函、信用證、擔(dān)保等或有負(fù)債必需追究經(jīng)辦人的責(zé)任，并與有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門商量后提出

18、解決辦法。如有損失，各單位在執(zhí)行自己的懲罰措施的同時(shí)必須向總公司財(cái)務(wù)部門報(bào)告。第三十二條 各公司代理的進(jìn)出口合同，在未全額收到委托方的合同款項(xiàng)之前，不得對外開具信用證。第三十三條 具體保函、信用證、擔(dān)保等或有負(fù)債的出具辦法，總公司另行規(guī)定。編 號 g1x1401共 16 頁第 10頁財(cái) 務(wù) 管 理 制 度七 財(cái)務(wù)預(yù)算第三十四條 為加強(qiáng)對集團(tuán)內(nèi)各公司收支業(yè)務(wù)的合理控制，各公司結(jié)合經(jīng)營實(shí)際情況，編制每月財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算包括每月盈虧及現(xiàn)金流量預(yù)算,其中包括營業(yè)收入和成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、稅款、其他業(yè)務(wù)收益、資本性開支等, 每項(xiàng)預(yù)算需附有明細(xì)、計(jì)算的方法及基礎(chǔ)

19、。第三十六條 集團(tuán)內(nèi)各公司需每半年編制半年度度財(cái)務(wù)預(yù)算, 財(cái)務(wù)預(yù)算由各公司之有關(guān)部門負(fù)責(zé)人填寫,匯總后呈各公司董事會(huì)審批，全資子公司需呈總公司總裁審批。第三十七條 各公司在每季完結(jié)后的三十天內(nèi), 需呈交該季度實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算偏差之分析報(bào)告, 詳細(xì)分析各項(xiàng)偏差的原因及補(bǔ)救措施。編 號 g1x1401共 16 頁第 11頁財(cái) 務(wù) 管 理 制 度八 收入和成本費(fèi)用管理第三十八條 集團(tuán)公司各單位取得的各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)辦理結(jié)算，及時(shí)入帳，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入管理檔案（包括合同、結(jié)算金額、已收帳款、欠收帳款等），明確應(yīng)收帳款的責(zé)任，確保及時(shí)全額收回資金。第三十九條 謹(jǐn)慎、正確核算各項(xiàng)經(jīng)營

20、業(yè)務(wù)收入，避免壞帳、損失，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第四十條 各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定適合本企業(yè)的成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法，一經(jīng)確定，不得隨意變更。制定內(nèi)部成本管理辦法，加強(qiáng)成本管理責(zé)任制，降低生產(chǎn)成本，控制消耗，節(jié)約開支，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。第四十一條 為防止統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)數(shù)出多門的情況發(fā)生，公司將統(tǒng)一統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的計(jì)算口徑，制定相應(yīng)的內(nèi)部稽核制度。第四十二條 有關(guān)收入、成本、費(fèi)用的具體管理要求按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理，必須做到收支兩條線。第四十三條 企業(yè)必須分清本期成本、費(fèi)用和下期成本、費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用。編 號 g1x1401共 16 頁第 12頁財(cái) 務(wù) 管 理

21、制 度九采購及費(fèi)用報(bào)銷第四十四條 集團(tuán)各公司費(fèi)用支出和采購支出須用由各職能部門申請, 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用由其他董事加簽。非預(yù)算內(nèi)大額支出由董事會(huì)批準(zhǔn)。第四十五條 資本支出按照董事會(huì)通過的預(yù)算執(zhí)行，非預(yù)算內(nèi)大額支出由董事會(huì)批準(zhǔn)。第四十六條 設(shè)備物資報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供購銷合同、中標(biāo)書、呈批單。同時(shí)要有經(jīng)辦驗(yàn)收人簽字。第四十七條 對外發(fā)包工程由工程部報(bào)公司總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)實(shí)施付款計(jì)劃，付款時(shí)必須依據(jù)合同書、預(yù)算書。第四十八條 審批人員對費(fèi)用支出的合理負(fù)責(zé)，經(jīng)辦人員對經(jīng)辦購置的物資質(zhì)量及審批費(fèi)用的真實(shí)性負(fù)責(zé)，驗(yàn)收人員對入庫物資質(zhì)量、數(shù)量的復(fù)查負(fù)責(zé)。第四十九條 財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格審

22、查審批的手續(xù)，對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，有權(quán)要求其補(bǔ)充更正，對嚴(yán)重違反制度的，財(cái)務(wù)人員在不予受理的同時(shí)，有權(quán)扣留原始憑證，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第五十條 員工出差費(fèi)用1. 員工出差, 應(yīng)事前報(bào)出差計(jì)劃, 包括出差目的、地點(diǎn)、日期、開支預(yù)算等，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。2. 員工出差費(fèi)用包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、招待費(fèi)、禮品贈(zèng)送費(fèi)，其報(bào)銷范圍與標(biāo)準(zhǔn)另定。3. 如遇特殊情況需增加交通費(fèi)和住宿支出的，需預(yù)先請示領(lǐng)導(dǎo)。4. 員工出差返回公司后，應(yīng)在十天內(nèi)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，沖銷借款。第五十一條 應(yīng)酬/招待費(fèi)編 號g1x1401共 16 頁第 13頁財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 1. 高級及中

23、級管理人員 (見附件一集團(tuán)員工職級分類)在業(yè)務(wù)上需要宴請/招待客戶時(shí), 在不失禮貌的前提下，應(yīng)盡量注意節(jié)約開支。2. 董事、總（裁）經(jīng)理及副總（裁）經(jīng)理應(yīng)酬/招待費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷, 其他高級及中級管理人員招待一般與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的客人，其標(biāo)準(zhǔn)另定。3. 如遇特殊情況需增加應(yīng)酬/招待費(fèi)支出，需預(yù)先請示總（裁）經(jīng)理或副總（裁）經(jīng)理。4. 其他員工宴請業(yè)務(wù)伙伴, 必需預(yù)先請示總（裁）經(jīng)理或副總（裁）經(jīng)理有關(guān)宴請安排及限額。5. 招待客戶時(shí)，盡量減少公司的陪同人員。6. 應(yīng)酬/招待費(fèi)需于發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷。第五十二條 禮品贈(zèng)送1. 董事、總（裁）經(jīng)理及副總（裁）經(jīng)理贈(zèng)送禮品支出實(shí)報(bào)實(shí)銷, 其他高級及中級管理人

24、員贈(zèng)送禮品支出標(biāo)準(zhǔn)另定。2. 如遇特殊情況需增加禮品贈(zèng)送支出，需預(yù)先請示總（裁）經(jīng)理或副總（裁）經(jīng)理。3. 禮品贈(zèng)送支出需于發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷,。第五十三條 市內(nèi)交通費(fèi)：1. 公司員工市內(nèi)辦事，原則上不乘坐出租車。2. 市內(nèi)交通費(fèi)用包干使用。編 號 g1x1401共 16 頁第 14頁財(cái) 務(wù) 管 理 制 度十 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價(jià)第五十四條 中國燃?xì)饪毓捎邢薰揪幹萍瘓F(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以綜合反映集團(tuán)公司實(shí)力、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況。合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍包括中亞燃?xì)鈱?shí)業(yè)(深圳)有限公司及受托管理的境內(nèi)控股公司。第五十五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)

25、表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤分配表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表、分部報(bào)表及其他有關(guān)附表。集團(tuán)內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由集團(tuán)總部規(guī)定。第五十六條 財(cái)務(wù)情況說明書包括以下內(nèi)容：1. 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；2. 利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況；3. 資金增減和周轉(zhuǎn)情況；4. 對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)；第五十七條 各公司按月上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)明細(xì)到集團(tuán)公司。1. 月報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表及有關(guān)之明細(xì)、利潤表（包括當(dāng)月數(shù)及本年累計(jì)數(shù)）及有關(guān)明細(xì)及銷售分析（按月度及按年度分類分析）。主要明細(xì)內(nèi)容包括關(guān)聯(lián)公司銷售明細(xì)、銷售費(fèi)用明細(xì)、管理費(fèi)用明細(xì)、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)、其

26、他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出明細(xì)及性質(zhì)、應(yīng)收帳款帳齡分析、預(yù)付帳款明細(xì)、關(guān)聯(lián)公司往來、固定資產(chǎn)清單、存貨種類、在建工程明細(xì)、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他應(yīng)付帳款明細(xì)等。2. 月報(bào)表由各公司編制，應(yīng)當(dāng)于月度終了后十五天內(nèi)完成。3. 各公司亦需每月準(zhǔn)備管理月報(bào)，內(nèi)容包括：公司在過去一個(gè)月經(jīng)營情況、新投資項(xiàng)目、新增固定資產(chǎn)（五萬元人民幣以上）、新商討的投資項(xiàng)編 號g1x1401共 16 頁第 15頁財(cái) 務(wù) 管 理 制 度目、新簽合同或協(xié)議、財(cái)務(wù)分析。4. 每月管理月報(bào)、公司財(cái)務(wù)報(bào)表於每個(gè)月的15號或以前以電子郵件形式傳送到香港辦公室的電子郵箱一f一finance。第五十八條 集團(tuán)各公司必需妥善保管

27、合并會(huì)計(jì)報(bào)表、年度及每月會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格按國家規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)資料的管理。第五十九條 評價(jià)指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率：用于衡量企業(yè)負(fù)債水平的情況。資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債額/資產(chǎn)額）×100%流動(dòng)比率：用于衡量企業(yè)償付即將到期的短期債務(wù)的能力。流動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）×100%速動(dòng)比率：用于衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可立即用于償付短期債務(wù)的能力。速動(dòng)比率：（速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)資產(chǎn)）×100%應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：反映企業(yè)應(yīng)收帳款的流動(dòng)程度。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額（當(dāng)年）/平均應(yīng)收帳款余額×100%賒銷收入凈額（當(dāng)年）=銷售收入-現(xiàn)銷收入

28、-銷售退回、折讓、折扣平均應(yīng)收入帳款余額=（期初應(yīng)收帳款+期末應(yīng)收帳款）/2應(yīng)收帳款余額=（360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）×100%應(yīng)收帳款拖欠率=（拖欠銷售收入凈額（當(dāng)年）/銷售收入）×100%存貨周轉(zhuǎn)率：衡量企業(yè)銷售能力和存貨是否過量。存平均存貨成本=（期初存貨+期末存貨）/2存貨周轉(zhuǎn)率=全部銷售成本（不含期間費(fèi)用）/平均存貨成本×100%產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實(shí)現(xiàn)多少利潤。編 號g1x1401共 16 頁第 16頁財(cái) 務(wù) 管 理 制 度十一 附件第一條 集團(tuán)員工職級分類:Ø 高級管理人員:-o 董事o 總經(jīng)理/副總經(jīng)理 (總裁/副總裁)o 營運(yùn)總監(jiān)o 財(cái)務(wù)總監(jiān)o 上市公司秘書Ø 中級管理人員o 部門（總）經(jīng)理/副（總）經(jīng)理o 項(xiàng)目經(jīng)理o 高級工程